Ухвала
від 18.04.2018 по справі 752/4769/18
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/2051/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддівОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

представника ТОВ "БАЗІС СТРОЙ", ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ"ЕЛІЗАР 2016", ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ "ІНФО СТІЛЬ" ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційні скарги засновників і директорів ТОВ "БАЗІС СТРОЙ" ОСОБА_7 , ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_8 , ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" ОСОБА_9 , ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД" ОСОБА_10 , ТОВ "ІНФО СТІЛЬ" ОСОБА_11 на ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 14 березня 2018 року,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання слідчого СУ ГУ НП у місті Києві ОСОБА_12 , яке погоджене із прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_13 , і накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться в ПАТ "БАНК ВОСТОК" (код ЄДРПОУ 26237202, код МФО 307123, юридична адреса: місто Дніпро, вулиця Курсантська, 24), на рахунках наступних юридичних осіб:

1) ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД" (код ЄДРПОУ 40947150) рахунок № НОМЕР_1 (Українська гривня - 980, Євро - 978, Долар США - 840);

2) ТОВ "БАЗІС СТРОЙ" (код ЄДРПОУ 40903365) рахунок № НОМЕР_2 (Українська гривня - 980, Євро - 978, Долар США - 840);

3) ТОВ "СТАТУС ОПТ" (код ЄДРПОУ 41379140) рахунок № НОМЕР_3 (Українська гривня - 980);

4) ТОВ "МІРАБЕЛЛА" (код ЄДРПОУ 41155000) рахунок № НОМЕР_4 (Долар США - 840, Українська гривня - 980);

5) ТОВ "ЮГ ТЕХНО ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41277644) рахунок № НОМЕР_5 ( Долар США - 840, Українська гривня - 980);

6) ТОВ "ЛОГИТЕХ" (код ЄДРПОУ 41426043) рахунок № НОМЕР_6 (Долар США - 840, Українська гривня - 980);

7) ТОВ "ПАНОРАМА ТРАСТ" (код ЄДРПОУ 41380926) рахунок № НОМЕР_7 (Долар США - 840, Українська гривня - 980);

8) ТОВ"САВА ЛОГІСТІК" (код ЄДРПОУ 39230675) рахунок № НОМЕР_8 (Долар США - 840, Українська гривня - 980, Євро - 978);

9) ТОВ "ЛАЙТ ГРІН" (код ЄДРПОУ 40947103) рахунок № НОМЕР_9 (Долар США - 840, Українська гривня - 980);

10) ТОВ"ІНФО СТІЛЬ" (код ЄДРПОУ 41090462) рахунок № НОМЕР_10 (Долар США - 840, Українська гривня - 980, Євро - 978);

11) ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" (код ЄДРПОУ 41011197) рахунок № НОМЕР_11 (Долар США - 840, Українська гривня - 980, Євро - 978);

12) ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 40618281) рахунок № НОМЕР_12 (Українська гривня - 980, Євро - 978);

13) ТОВ "ДИСИСТЕНС" (код ЄДРПОУ 40643082) рахунок № НОМЕР_13 (Українська гривня - 980, Євро - 978, Долар США - 840), із зобов`язанням службових осіб ПАТ "БАНК ВОСТОК" (код ЄДРПОУ 26237202, код МФО 307123) з моменту оголошення ухвали про арешт майна надати інформацію стосовно залишку коштів на вищевказаних рахунках на момент накладення арешту, про що надіслати відповідний лист на адресу слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві в п`ятиденний строк з моменту оголошення ухвали слідчого судді.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, засновники та директори ТОВ"БАЗІС СТРОЙ" ОСОБА_7 , ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_8 , ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" ОСОБА_9 , ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД" ОСОБА_10 та ТОВ"ІНФО СТІЛЬ" ОСОБА_11 подали апеляційні скарги, в яких ставлять питання про поновлення їм строку на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді, просять її скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого в частині накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ "БАЗІС СТРОЙ", ТОВ"ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ "ЕЛІЗАР 2016", ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ"ІНФО СТІЛЬ", відкритих кожним із цих товариств в ПАТ "БАНК ВОСТОК" (код ЄДРПОУ 26237202, код МФО 307123, юридична адреса: місто Дніпро, вулиця Курсантська, 24).

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження засновники та директори ТОВ"БАЗІС СТРОЙ" ОСОБА_7 , ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_8 , ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" ОСОБА_9 , ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД" ОСОБА_10 та ТОВ"ІНФО СТІЛЬ" ОСОБА_11 зазначають, що 14березня 2018 року розгляд клопотання слідчого відбувся без повідомлення ТОВ "БАЗІС СТРОЙ", ТОВ"ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ "ЕЛІЗАР 2016", ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ"ІНФО СТІЛЬ" чи їх представників, а про ухвалу слідчого судді вони дізнались лише 23 березня 2018 року в ПАТ "БАНК ВОСТОК".

Стосовно ухвали слідчого судді, то засновники та директори ТОВ "БАЗІС СТРОЙ" ОСОБА_7 , ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_8 , ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" ОСОБА_9 , ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД" ОСОБА_10 та ТОВ"ІНФО СТІЛЬ" ОСОБА_11 вважають її незаконною та необґрунтованою. Зокрема, апелянти стверджують, що слідчим не було надано жодного доказу на підтвердження того, що ТОВ"БАЗІС СТРОЙ", ТОВ"ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ "ЕЛІЗАР 2016", ТОВ"ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ"ІНФО СТІЛЬ" набули грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ПАТ"БАНК ВОСТОК", кримінально протиправним шляхом, а також того, що зазначені суб`єкти господарської діяльності використовувалися для переведення безготівкових грошових коштів у готівку з метою виведення капіталів підприємств легального сектору економіки в тіньовий обіг з використанням низки механізмів так званого "класичного конвертаційного центру" та "зустрічного потоку". На думку авторів апеляцій, слідчий суддя при винесенні оскаржуваної ухвали не оцінив належним чином докази, які були додані слідчим до клопотання, з точки зору їх достатності та взаємозв`язку для прийняття законного і обґрунтованого рішення. Крім того, власники майна звертають увагу, що у кримінальному провадженні не повідомлено про підозру жодній службовій особі ТОВ"БАЗІС СТРОЙ", ТОВ"ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ "ЕЛІЗАР 2016", ТОВ"ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ"ІНФО СТІЛЬ", а тому, на думку директорів товариств, орган досудового розслідування не зібрав достатньої сукупності доказів, які б доводили існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Вони також запевняють, що слідчим не надано доказів, що грошові кошти їх товариств є речовими доказами у кримінальному провадженні і можуть відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Далі автори апеляцій звертають увагу, що слідчим у клопотанні взагалі не зазначено суму грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ"БАЗІС СТРОЙ", ТОВ"ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ "ЕЛІЗАР 2016", ТОВ"ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ"ІНФО СТІЛЬ", а це, за переконанням апелянтів, свідчить, що слідчий суддя не оцінив розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для співробітників зазначених товариств.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника власників майна, який підтримав кожну апеляційну скаргу та просив їх задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи кожної апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді засновники та директори ТОВ"БАЗІС СТРОЙ" ОСОБА_7 , ТОВ"ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_8 , ТОВ"ЕЛІЗАР 2016" ОСОБА_9 , ТОВ"ПРОГРЕС-ТРЕНД" ОСОБА_10 та ТОВ"ІНФО СТІЛЬ" ОСОБА_11 не пропустили, а їх апеляційні скарги підлягають задоволенню, виходячи з наступного.

Так, у відповідності до абз. 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, що в даному випадку мало місце, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Згідно з матеріалами судового провадження, клопотання слідчого про арешт майна було розглянуто слідчим суддею 14 березня 2018 року без виклику ТОВ "БАЗІС СТРОЙ", ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ "ЕЛІЗАР 2016", ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ "ІНФО СТІЛЬ" чи їх представників, а копія оскаржуваної ухвали слідчого судді на адресу вищевказаних товариств не надсилалася. Лише 23 березня 2018 року керівникам ТОВ "БАЗІС СТРОЙ", ТОВ"ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ", ТОВ "ЕЛІЗАР 2016", ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД", ТОВ "ІНФО СТІЛЬ" стало відомо про винесення оскаржуваної ухвали в ПАТ "БАНК ВОСТОК", а 27 березня 2018 року засновники та директори товариств склали та направили по пошті до Апеляційного суду міста Києва апеляційні скарги. Таким чином, засновники та директори ТОВ "БАЗІС СТРОЙ" ОСОБА_7 , ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_8 , ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" ОСОБА_9 , ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД" ОСОБА_10 та ТОВ "ІНФО СТІЛЬ" ОСОБА_11 не пропустили п`ятиденний строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів провадження, відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018100000000132, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12лютого 2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191 КК України.

Органи досудового розслідування вважають встановленим, що в період з 01 січня 2017 року по теперішній час «транзитно-конвертаційні» підприємства ТОВ"ДИСИСТЕНС" (ЄДРПОУ 40643082), ТОВ "НЬЮМАН" (ЄДРПОУ 40929660), ТОВ"ГЛІНКОР ПЛЮС" (ЄДРПОУ 41122991), ТОВ "СОЮЗ ДЖИ ЕЙР" (ЄДРПОУ 39571303), ТОВ "Світеко ГРУП" (ЄДРПОУ 39385684), ТОВ "ОРБІОН" (ЄДРПОУ 41019788) та ТОВ "Райткор" (ЄДРПОУ 41019070) із використанням схем з незаконної конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань отримали від суб`єктів господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «ХАНДАЛ», на свої банківські рахунки кошти в сумі приблизно 300 мільйонів гривень за послуги та роботи, які фактично не надавали.

Аналізом господарської діяльності ТОВ "ХАНДАЛ" встановлено, що останнє являється переможцем тендерних закупівель, які проводилися ПАТ "Укрзалізниця" та низкою інших державних підприємств, що призвело до нанесення збитків державі в розмірі понад 50 мільйонів гривень.

В подальшому встановлено, що в ході виконання доручення в порядку ст. 36 КПК України працівниками головного відділу БКОЗ ГУ СБУ у місті Києві та Київській області під час здійснення оперативно-службової діяльності отримано інформацію щодо групи осіб, які створили на території міста Києва, Київської та Одеської областей протиправний фінансовий механізм ("конвертаційний центр"), діяльність якого спрямована на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку з метою виведення капіталів підприємств легального сектору економіки в тіньовий обіг з використанням низки механізмів так званого "класичного конвертаційного центру" та "зустрічного потоку".

Проведеними заходами встановлено, що функціонування незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств реального сектору економіки Київського та інших регіонів України коштів на рахунки так званих "транзитних" підприємств (буферів), зареєстрованих переважно у місті Києві, Київській та Одеській областях, з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, а також для привласнення та заволодіння чужим майном (в тому числі державними коштами) нібито за виконання робіт, надання послуг та постачання товарів. Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються за принципом "зустрічного потоку" (придбання готівки у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють свою діяльність в сфері оптово-роздрібної торгівлі будівельними матеріалами, продуктами харчування, паливно-мастильними матеріалами та сільськогосподарською продукцією) або шляхом проведення "транзитних" операцій через інші "буферні"/"транзитні" підприємства чи "податкові ями" із подальшим їх обготівкуванням через відділення банківських установ з рахунків фізичних осіб.

За наявними оперативними даними члени злочинного угруповання спеціалізуються на наданні незаконних послуг діючим підприємствам з мінімізації податкового навантаження та штучного формування податкового кредиту з ПДВ, з використанням реквізитів наступних суб`єктів підприємницької діяльності, більшість яких мають ознаки фіктивності, а саме:

1) ТОВ "НЬЮМАН" (ЄДРПОУ 40929660);

2) ТОВ "ВІНТЕР ХАУЗ" (ЄДРПОУ 40920427);

3) ТОВ "МАШТОРГСЕРВІС ЛТД" (41073740);

4) ТОВ "ЮНІСОН ГРУП" (ЄДРПОУ 37545528);

5) ТОВ "ЕЛИСМАШ" (ЄДРПОУ 41017047);

6) ТОВ "ПАРАДАЙС ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 40948023);

7) ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" (ЄДРПОУ 40553806);

8) ТОВ "ПРОГРЕС-ТРЕНД" (ЄДРПОУ 40947150);

9) ТОВ "БАЗІС СТРОЙ" (ЄДРПОУ 40903365);

10) ТОВ "СТАТУС ОПТ" (41379140);

11) ТОВ "ЮГ ТЕХНО ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 41277644);

12) TOB "МАРІБЕЛЛА" (ЄДРПОУ 41155000);

13) TOB ТЛІНКОР ПЛЮС" (ЄДРПОУ 41122991);

14) TOB "НІКОТЕРА" (ЄДРПОУ 40726797);

15) ТОВ "ПАВЕРМОНТ" (ЄДРПОУ 40410776);

16) ТОВ "ЛОГИТЕХ" (ЄДРПОУ 41426043);

17) ТОВ "ПАНОРАМА ТРАСТ" (ЄДРПОУ 41380926);

18) ТОВ "САВА ЛОГІСТИК" (ЄДРПОУ 39230675);

19) ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО " ОСОБА_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 );

20) ТОВ "ЛАЙТ-ГРІН" (ЄДРПОУ 40947103);

21) ТОВ "ТОРГОВА КОМПАНІЯ "АЛЬБІОН" (ЄДРПОУ 37179984);

22) ТОВ "ХАНДАЛ" (ЄДРПОУ 40118151);

23) ТОВ "СЕУРАНТА" (ЄДРПОУ 40117933);

24) ТОВ "СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ПОЛТАВСЬКІ ЛАНИ" (ЄДРПОУ 35926584);

25) ТОВ "ІНФО СТІЛЬ" (ЄДРПОУ 41090462);

26) ТОВ "ЕЛІЗАР 2016" (ЄДРПОУ 41011197);

27) ТОВ "ЄВРОТЕК ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 40618281);

28) ТОВ "ДИСИСТЕНС" (ЄДРПОУ 40643082);

29) ТОВ "ТІНІ КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 40196329);

30) ТОВ "М.Д.-КОЛЕКТ" (ЄДРПОУ 37847295);

31) ТОВ "АКВІЛАН" (ЄДРПОУ 41366786);

32) TOB "М.К. ГРУП" (ЄДРПОУ 40005664);

33) ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЙЛТЕХНОІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 35784333);

34) ТОВ "ВОВДІ" (ЄДРПОУ 41771882);

35) ТОВ "ІМПЕКС ІНВЕСТМЕНТ" (ЄДРПОУ 40951591);

36) ТОВ "БЕНЕДІКТУМ+" (ЄДРПОУ 41384344);

37) ТОВ "ДЕСПЕРАДО 2017" (ЄДРПОУ 41384370);

38) ТОВ "АФК ФРУІТ" (ЄДРПОУ 39350960);

39) TOB "АМС ЛТД" (ЄДРПОУ 35922328).

Також, відповідно до висновку аналітичного дослідження № 11/10-36-16-02/41184419 від 13 лютого 2018 року Головного управління ДФС у Київській області ДФС України, ТОВ "Ріарт" (ЄДРПОУ 41184419) придбало товарно-матеріальні цінності у ТОВ "ВІНТЕР ХАУЗ" (ЄДРПОУ 40920427).

Протягом квітня 2017 року ТОВ "ВІНТЕР ХАУЗ" (ЄДРПОУ 40920427), за даними ДФС України, на адресу ТОВ "Ріарт" (ЄДРПОУ 41184419) оформлено та зареєстровано в установленому порядку в ЄРПН, податкові накладні на загальну суму 37292886,03 грн., в тому числі ПДВ 6215481,01 грн.

Під час аналізу податкової звітності за 2017 2018 роки, поданої ТОВ "Ріарт" (ЄДРПОУ 41184419) до органів ДФС, встановлено, що за даними податкових розрахунків сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) у 2017 році 1 працівник.

Так, в ході аналізу підприємства ТОВ "Ріарт" (ЄДРПОУ 41184419) встановлено відсутність необхідної кількості кваліфікованого персоналу, майна, транспорту, складських приміщень, що надавало б змогу здійснювати фінансово-господарську діяльність.

Під час проведення аналізу встановлено, що ТОВ "ВІНТЕР ХАУЗ" (ЄДРПОУ 40920427) відноситься до групи підприємств, які мають алгоритм процесу існування діяльності даних підприємств, з моменту створення яких характеризується індивідуальними ознаками, зокрема: формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ здійснюється за рахунок фінансово-господарських операцій, які мають ознаки фіктивності, наявна "пересортиця" невідповідність отриманих та реалізованих на адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів.

Враховуючи викладене, посадові особи ТОВ "ВІНТЕР ХАУЗ" (ЄДРПОУ 40920427) з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів із залученням ТОВ"Ріарт" (ЄДРПОУ 41184419) документально оформлюють безтоварні псевдо господарські операції щодо реалізації товарів за ціною собівартості на адресу суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками "фіктивності" та "транзитності", які потребують незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування та органи контролю України на загальну суму 37292886,03 грн., в тому числі ПДВ 6215481,01 грн.

13 березня 2018 року (датоване 12 березня 2018 року) слідчий СУ ГУ НП у місті Києві ОСОБА_12 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_13 , звернувся до Голосіївського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться в ПАТ "БАНК ВОСТОК" (код ЄДРПОУ 26237202, код МФО 307123, юридична адреса: місто Дніпро, вулиця Курсантська, 24), на рахунках наступних юридичних осіб: