Постанова

від 12.05.2011 по справі 1-60/11

ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дело № 1-60/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12.05.2011 года Заводский районный суд г. Николаева

в составе председательствующего судьи - Щербины С.В., при секретаре - Лясковской А.Л., Горта Е.М., с участием помощника прокурора Заводского района г.Николаева - ОСОБА_1, ОСОБА_2, защитника - ОСОБА_3, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Николаеве, уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданка Украины, имеющий среднее образование, не работает ранее не судима, разведена, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, проживает по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3

в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст. 212 и ч.2 ст.366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_4 с 23.01.2007 года, на основании протокола №1 общего собрания учредителей от 22.01.2007 года о назначении на должность по 24.04.2008 года согласно протокола общего собрания учредителей от 24.04.2008 года об увольнении с должности являясь директором ООО ОСОБА_1 и М зарегистрированного 23.01.2007 года исполкома Николаевского городского совета, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Заводском районе г.Николаева за № 1500 от 29.01.07 г. и являющегося плательщиком НДС в соответствии с свидетельством № 100019561 от 06.02.07 г..

Будучи директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 в соответствии со ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине № 996-ХГУ от 16.07.1999 г., являлась ответственной за ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, как лицо, осуществляющее единоличное руководство предприятием в соответствии с законодательством, и уставными документами. ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь руководителем предприятия, обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составления и предоставления в установленные сроки финансовой отчетности, организовать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций.

Исполняя на предприятии организационно - распорядительные и административно-хозяйственные функции. ОСОБА_6, путем занижения объекта налогообложения по НДС и налогу па прибыль, подлежащих к уплате в бюджет государства, умышленно завышая налоговый кредит и занижая налоговые обязательства по НДС предприятия в налоговых декларациях по НДС. и отображая заведомо неправдивые данные о валовых доходах в налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятия, за отчетные периоды 2007- 2008 г.г. , в нарушение п. 3.1 ст. 3, п. п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5. п. п. 1 1.3.1. п. 11.3 ст. 11 ЗУ О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-ВР от 28.12.94 г. и п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.4.1 ст. 4, и. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.4.1 и. л. 7.4.5 п. 7.4. п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ О НДС № 168/97-ВР от 03.04.97 г., умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн.. налог на прибыль за отчетные периоды 2007- 1 квартал 2008 г.г. в сумме 3 800 520 грн., входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет не поступили налоги в особо крупном размере на общую сумму 6 848 205 грн.

Так ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , в феврале 2007 года реализовала ЧСП Каисса (код ЕГРГЮУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 673 614 грн. (в т.ч. НДС в сумме 112 269) и получила от покупателя ЧСП Каисса (ЕГРПОУ 141 15089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 516 021, 05 грн., (в т.ч. НДС в сумме 86 003.51 грн). Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в феврале 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив сумму налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за февраль 2007 года., выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 4414 от 20.03.07 г.. уплатив и бюджет государства НДС в сумме 1000 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые: обязательства НДС за февраль 2007 гола составили 112269 грн . налоговый кредит - 111269 три.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за февраль 2007 года составили 112269 грн.. налоговый кредит -- 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 112 269 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС за отчетный месяц февраля 2007 года, привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 111 269 грн. (112 269- 1000).

Кроме того ОСОБА_6, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . в марте 2007

года реализовала ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых

накладных масло подсолнечное на общую сумму 301 563 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 50 260) ЧП чДубль ОСОБА_6 (код ЕГРНОУ 30738696) г. Николаев согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 124 875 ( в т.ч. НДС в сумме 24 975 грн.), а также подучила от покупателей ЧСП Каисса (ЕГРПОУ 141 15089) г. Николаев, ЧП Дубль Агро (30738696) г. Николаев ЧП Агростром (код ЕГРПОУ 32055694) г. Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежные средства в сумме 632 326.06 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 105 387,6 грн).

Будучи осведомленной о подученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в марте 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц марта 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за март 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за март 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 1231 8 от 23.04.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1025 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за март 2007 года составили 79 122 грн., налоговый кредит -78 097 грн..

В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам

финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и VI за март 2007 года составили 80387 грн., налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 80 387 грн..

Умышленное завышение директором ООО /Чана и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС за отчетный месяц марта 2007 года привело к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 79 362 грн. (80 387-1025). ' ' \

Кроме того ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М в апреле 2007 года реализовала ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 1 296 545 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 216 091), и получила от покупателя ЧСП Каисса (ЕГРПОУ 14115089) г.Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 1 052 300 грн,. (в т.ч. НДС в сумме 175 383, 33 грн).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в апреле 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц апреля 2007 тда. ОСОБА_8, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском: районе г. Николаева за вх. .№ 19735 от 30.05.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 2 810 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за апрель 2007 года составили 216 091 грн., налоговый кредит - 213 281 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за апрель 2007 года составили 174 119 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 174 119 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС за отчетный месяц апреля 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 171 309 грн. (174 119- 2 810).

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . в мае 2007 года реализовала ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) г.Херсон согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 1 662 579 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 277 096). и получила от покупателя ЧСП Каисса (ЕГРПОУ 1411 5089) г.Херсон на расчетный счет № 26005012325980, открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредита (МФО 326933). денежные средства в сумме 1 177 791, 15 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 196 298.53 грн). Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в мае 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц мая 2007 гола. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за май 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за май 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 21555 от 26.06.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1065 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за май 2007 года составили 277 096 грн., налоговый кредит - 276 031 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС но результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за май 2007 года составили 196 299 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 196 299 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС за отчетный месяц мая 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 195 234 грн. (196 299-1065).

Продолжая реализовывать умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . в июне 2007 года реализовала ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 780 858 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 130 143). и получила от покупателей ЧСП Каисса (ЕГРПОУ 14115089) г. Николаев и ЧП Дубль Агро (ЕГРПОУ 30738696) г. Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 1 159 739,70 грн., (в т.ч. НДС в сумме 193 289,95 грн).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в июне 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц июня 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими но своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за июнь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за июнь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 28744 от 20.07.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1 305 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за июнь 2007 года составили 130 143 грн.. налоговый кредит-128 838 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за июнь 2007 года составили 193 290 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 193 290 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц июня 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 191 985 грн. (193 290-1305).

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М в июле 2007 года реализовала ЧОП Каиеса (код ГГРПОУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 627 317 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 104 553), и получила от покупателя ЧСП Каиеса (код ЕГ'РПОУ 14115089) г. Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежные средства в сумме 285 000 грн., (в т.ч. НДС в сумме 47 500 грн), на расчетный счет № 2600901300824. открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 банк (МФО 326814). денежные средства в сумме 205 000 ( в т.ч. НДС в сумме 34 166,67 грн.).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в июле 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц июля 2007 года, ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за июль 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за июль 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № .37 447 от 27.08.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 236 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за июль 2007 года составили 9 441 грн.. налоговый кредит - 9 205 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за июль 2007 года составили 81 667 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 81 667 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС предприятия за отчетный месяц июля 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 81 431 грн. (81 667-236).

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . в августе 2007 года реализовала ЧП Дубль Агро (код ЕГРПОУ 30738696) г. Николаев согласно налоговых накладных ячмень на общую сумму 41 917 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 8 383). и получила от покупателей ЧСП Каиеса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон и ЧП Дубль Агро (30738696) г. Николае!? па расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 703 320 грн., (в т.ч. НДС в сумме 117 220 грп). и на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 банк (МФО 326814). денежные средства в сумме 2 102 490, 1 63 грн. (в т.ч. НДС в сумме 350 415,11 грн.).

Будучи осведомленной о полученных доходах ] ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в августе 2007года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц августа 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и VI денежные средства с использованием чековых книжек предприятия и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за август 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за август 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 39119 от 20.09.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 500 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за август 2007 года составили 11846 грн., налоговый кредит- 11346 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за август 2007 года составили 467 635 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС" к уплате в бюджет - 467 635 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц августа 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 467 135 грн. (467 635- 500).

ОСОБА_5 ОСОБА_8, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . в сентябре 2007 года получила от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежные средства в сумме 139 000 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 23166.67 грн).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в сентябре 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц сентября 2007 года, ОСОБА_4, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 49032 от 25.10.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 579 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за сентябрь 2007 года составили 23 167 грн., налоговый кредит - 22 588 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за сентябрь 2007 года составили 23 167 грн.. налоговый кредит- 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 23 167 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_10 налогового кредита по НДС за отчетный месяц сентября 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 22 588 грн. (23 167-579).

Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , в октябре 2007 года получила от покупателей ЧСП Каисса ( код ЕГРГЮУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980, открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 560 000 грн., (в т.ч. НДС в сумме 93 333.33 грн). и на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 банк (МФО 326814). денежные средства в сумме 1 091 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 181 833.33 грн.).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в окчябре 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц октября 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за октябрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 55108 от 20.11.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 441 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за октябрь 2007 года составили 17 650 грн., налоговый кредит - 17 209 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за октябрь 2007 года составили 275 167 грн., налоговый кредит - 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 275 167 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц октября 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 274 726 грн. (275 167- 441).

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . в ноябре 2007 года реализовала ООО Прометей Агро (код ЕГРГЮУ 31042941) г. Николаев согласно налоговых накладных подсолнечник и оказало транспортные услуги на общую сумму 268 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 44 667). и получила от покупателей ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Николаев. ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев на расчетный счет № 26005012325980, открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 732 000 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 122 000 грн). на расчетный счет № 260063013009, открытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852). денежные средства в сумме грн. 810 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 135 000 грн.).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в ноябре 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц ноября 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию но НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит но НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за ноябрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г.Николаева за вх.№ 5783 от 20.12.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 512 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за ноябрь 2007 года составили 20 402 грн., налоговый кредит - 19 890 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за ноябрь 2007 года составили 257 000 грн., налоговый кредит - 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 257 000 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц ноября 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 256 488 грн. (257000-512).

Кроме этого ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , в декабре 2007 года реализовала ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев согласно налоговых накладных подсолнечник и оказала транспортные услуги на общую сумму 449 000 грн. ( в т.ч. 1 [ДС в сумме 74 833 грн. ), и получила от покупателей ЧСП Каиса ( код Г.ГТПОУ 141 15089) г. Херсон, ООО -.ОСОБА_11 (код ЕГРПОУ 31042941) г.Николаев на расчетный счет № 26005012325980 открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 1 420 000 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 236 666,7 грн).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в декабре 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц декабря 2007 года, ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за декабрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 65592 от 18.01.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 525 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за декабрь 2007 года составили 21 000 грн.. налоговый кредит-20 475 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за декабрь 2007 года составили 236 667 грн.. налоговый кредит - 56 292 * рн.. сумма НДС к уплате в бюджет- 180 375 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц декабря 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 179 850 грн. (180 375 - 525).

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , в январе 2008 года реализовала ЧСП Каисеа (код 'ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 4 900 573 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 816 762 грн. ), ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев согласно налоговых накладных услуги по сопровождению груза на общую сумму 48 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 8 000 грн.). ООО Лидер-Юг (код ЕГРПОУ 32267117) г. Херсон согласно налоговых накладных яйцо на общую сумму 98 496 грп. (в т.ч. НДС па сумму 16 416 грн.) и получила от покупателей ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон. ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 888 000 грн., (в т.ч. НДС в сумме 148 000 грн), на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814), денежные средства в сумме 585 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 97 500 грн.), на расчетный счет № 260063013009. открытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852) денежные средства в сумме 425 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 70 833,33 грн.).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в январе 2008 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит но НДС предприятия за отчетный месяц января 2008 года, ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М. денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за январь 2008 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию но НДС за январь 2008 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 4785 от 20.03.08 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 520 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за январь 2008 года составили 20 800 грн., налоговый кредит - 20 280 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за январь 2008 года составили 841 178 грн., налоговый кредит - 0 грн., сумма НДС к уплате в бюджет - 841 178 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц января 2008 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 840 658 грн. (841 178 - 520).

Кроме этого ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М в феврале 2008 года реализовала ЧСП Каисса ( кол ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых накладных масло подсолнечное на общую сумму 1 006 478 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 167 746 грн.). ООО Прометей Агро (код ЕГРНОУ 31042941) г.Николаев согласно налоговых накладных оказала транспортные услуги на общую сумму 50 000 грн. (в т.ч. НДС в сумме 8 333 грн. ) и получила от покупателей ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон, ООО Прометей Лгро (код ЕГРПОУ 31042941) г.Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) денежные средства в сумме 950 000 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 158 333.33 грн.). на расчетный счет № 2600901300824 открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814) денежные средства в сумме 250 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 41 666.67 грн.). на расчетный счет № 260063013009. открытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852) денежные средства в сумме 400 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 66 666,67 грн.).

Будучи осведомленной о полученных доходах ООО ОСОБА_1 и М от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в феврале 2008 года, не располагая налоговыми накладными. подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2008 года. ОСОБА_4-А., сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М , денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своем) усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за февраль 2008 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по НДС за февраль 2008 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх.№ 4612 от 20.03.08г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 430 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за февраль 2008 года составили 17 200 грп.. налоговый кредит 16770 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС но результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за февраль 2008 года составили 176 080 грн., налоговый кредит - 0 грн., сумма НДС к оплате в бюджет - 176 080 грн.. Умышленное завышение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_6 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц февраля 2008 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 175 650 грн (176 080 - 430).

ОСОБА_5 ОСОБА_12. являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи служебным лицом предприятия, в период с февраля 2007 года по июнь 2007 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу:

- ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 3 028 922 грн. без НДС. в т.ч. в феврале 2007 года на сумму 561 345 грн., в марте 2007 года на сумму 251 303 грн., в апреле 2007 года на сумму 180 076 грн., в мае 2007 года на сумму 1 385 483 грн.. в июне 2007 года на сумму 650 715 грн..

- ЧП Дубль Агро (код ЕГРГ1ОУ 30738696) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму - 124 875 грн., без НДС. в т.ч. в марте 2007 года на сумму 124 875 грн.

В оплату за товар от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г.Херсон на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), поступили денежные средства в сумме 3 625 350 грн. без НДС. в т.ч. в феврале 2007 года в сумме 430 017 грн., в марте 2007 года в сумме 376 305 грн., в апреле 2007 года в сумме 876 917 грн., в мае 2007 года в сумме 981 492 грн., в июне 2007 года и сумме 960 617 грн.

В оплату за товар от покупателя ЧП Дубдь-Агро ( код ЕГРПОУ 30738696) г. Николаев на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 п Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 130 708 грн. без НДС. в т.ч. в марте 2007 года в сумме 124 875 грн., в июне 2007 года в сумме 5 833 грн..

В оплату за товар от покупателя ЧП Агростром (код ЕГРПОУ 32055694) г.Николаев на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО ( (ОСОБА_7 ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), поступили денежные средства в сумме 25 758 грн., без НДС, в т.ч. в марте 2007 года в сумме 25 758 грн.

Таким образом в результате финансово-хозяйственных операций, проведенных директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 в первом полугодии 2007 года, валовые доходы за указанный отчетный период составили 3 781 816 грн., в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП Каисса в сумме 3 625 350 грн.. с ЧП Дубль-Агро в сумме 130 708 грн., с ЧП Агростром в сумме 25 758 грн.

ОСОБА_4, будучи осведомленной об объемах продаж товара и доходах ООО ОСОБА_1 и М , полученных в результате финансово-хозяйственных операций в первом полугодии 2007 года, умышленно занижая объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за первое полугодие 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за первое полугодие 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 35007 от 09.08.07 г., уплатив в бюджет государства налог на прибыль в сумме 2 313 грн., т.к. согласно данным предприятия валовые доходы за первое полугодие 2007 года составили 35 984 грн.. валовые затраты - 21 209 грн., амортизационные отчисления - 5 525 грн. В действительности валовые доходы предприятия за первое полугодие 2007 года составили 3 781 816 грн., валовые затраты - 21 209 грн., амортизационные отчисления 5 525грн., налог на прибыль к уплате в бюджет государства- 938 771 грн. Умышленное занижение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 валовых доходов за оччетный период первого полугодия 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 936 458 грн. (938 771 - 2 313 ).

ОСОБА_5 ОСОБА_4 являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи служебным лицом предприятия, в период с июля 2007 года по сентябрь 2007 года, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, осуществила продажу:

- ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 522 764 грн. без НДС, в т.ч. в июле 2007 года на сумму 522 764 гри.

- ЧП Дубль Агро (код ЕГРГЮУ 30738696) г. Николаев масло подсолнечное на общую сумму 41 917 грн. без НДС. в т.ч. в августе 2007 года па сумму 41 917 грн.

В оплату за товар от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 141 15089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) на расчетный счет № 2600901300824. открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 .ОСОБА_9 (МФО 326814) поступили денежные средства в сумме 2 820 426 грн. без НДС, в т.ч. в июле 2007 года в сумме 408 333 грн.. в августе 2007 года в сумме 2 296 260. в сентябре 2007 года в сумме 11 5 833 грн.

В оплату за товар от покупателя ЧП Дубль-Агро ( код ЕГРПОУ 30738696) г.Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 41 917 грн. без НДС, в т.ч. в августе 2007 года в сумме 41 917 грн.

Таким образом в результате финансово-хозяйственных операций, проведенных директором ООО ОСОБА_1 и VI ОСОБА_4 в третьем квартале 2007 года валовые доходы за указанный отчетный период составили 2 862 343 грн.. в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП Каисса в сумме 2 820 426 грн., с ЧП Дубль-Агро в сумме 41 917 грн..

ОСОБА_4, будучи осведомленной об объемах продаж товара и доходах ООО ОСОБА_1 и М , полученных в результате финансово-хозяйственных операций в первом полугодии 2007 года и третьем квартале 2007 года, умышленно занижая объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М. денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу па прибыль, за указанные отчетные периоды с нарастающим итогом заведомо неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за 9 месяцев 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за три квартала 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 50147 от 29.10.07 г., уплатив в бюджет государства налог на прибыль в с\мме 4 558 грн.. т.к. согласно данным предприятия валовые доходы за три квартала 2007 года составили 70 126 грн., валовые затраты - 41 625 грн.. амортизационные отчисления - 10 269 грн. В действительности валовые доходы предприятия за три квартала 2007 года составили 6 644 159 грн.. валовые затраты - 41 625 грн., амортизационные отчисления 10 269 грн.. налог на прибыль к уплате в бюджет государства - 1 648 066 грн. Умышленное занижение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 валовых доходов за отчетные периоды трех кварталов 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства налога па прибыль в сумме 1 643 508 грн. (1 648 066 - 4558 ).

ОСОБА_5, ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи служебным лицом предприятия, в период с октября 2007 года по декабрь 2007 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу:

- ООО Прометей Агро ( код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев подсолнечника и услуг по сопровождению груза на общую сумму 597 500 грн. без НДС. в т.ч. в ноябре 2007 года на сумму 223 333 грн., в декабре 2007 года на сумму 374 1 67 грн.

В оплату за товар от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814), на расчетный счет № 260063013009. открытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852) поступили денежные средства в сумме 3 246 667 грн. без НДС, в т.ч. в октябре 2007 года в суме 1 375 833 грн.. в ноябре 2007 года в сумме 1 061 667. в декабре 2007 года в сумме 809 167 грн.

В оплату за товар и услуги от покупателя ООО Прометей Агро ( код ЕГРПОУ 31042941) г.Николаев, на расчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в филиале ЮРУ ОДО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 597 500 грн. без .НДС', в т.ч. в ноябре 2007 года в сумме 223 333 грн., в декабре 2007 года в сумме 374 167 грн.

Таким образом в результате финансов-хозяйственных операций, проведенных директором ООО ОСОБА_1 и М , ОСОБА_4 в четвертом квартале 2007 года валовые доходы за указанный отчетный период составили 3 844 167 грн., в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП Каисса в сумме 3 246 667 грн., с ООО Прометей Агро в сумме 597 500 грн.

ОСОБА_4, будучи осведомленной об объемах продаж товара и доходах ООО ОСОБА_1 и М полученных в результате финансово-хозяйственных операций в 2007 году, умышленно занижая объект налоообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год с нарастающим итогом заведомо неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за 2007 год, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2007 год, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ПНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 71702 от 08.02.08 г., уплатив в бюджет государства налог на прибыль в сумме 6 438 грн., т.к. согласно данным предприятия валовые доходы предприятия за 2007 год составили 105 300 грн.. валовые затраты - 65 205 грн.. амортизационные отчисления - 14 344 грн. В действительности валовые доходы предприятия за 2007 год с нарастающим итогом составили 10 488 326 грн., валовые затраты - 332 440 грн., амортизационные отчисления 14 344 грн., налог па прибыль к уплате в бюджет государства - 2 535 386 грн. Умышленное занижение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 валовых доходов за отчетный период 2007 года привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 2 528 948 грн. (2 535 386-6 438 ).

Продолжая преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи служебным лицом предприятия, в период января -февраля 2008 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу:

- ЧСП Капеса (код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 4 922 542 грн., без НДС. в т.ч. в январе 2008 года на сумму 4 083 810 грн.. в феврале 2008 года на сумму 838 732 грн.

- ООО Прометей Агро ( код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев услуги по сопровождению груза па общую сумму 81 667 грн. без НДС, в т.ч. в январе 2008 года на сумму 40 000 три., в феврале 2008 гона на сумму 41 667 грн.

- ООО Лидер-Юг ( код ЕГРПОУ 32267117) г. Херсон яйцо на общую сумму 82 080 гон., без НДС. в т.ч. в январе 2008 года на сумму 82 080 грн.

В оплату за товар от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 141 15089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814), на расчетный счет № 260063013009. открытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852) поступили денежные средства в сумме 2 833 334 грн. без НДС. в т.ч. в январе 2008 года в сумме 1 541 667 грн., в феврале 2008 года в сумме 1 291 667 грн.

В оплатч за услуги от покупателя ООО Прометей Агро ( код ЕГРПОУ 31042941) г.Николаев на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк" ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 81 667 1 рн. без НДС. в т.ч. в январе 2008 года в сумме 40 000 грн., в феврале 2008 года в сумме 41 667

Таким образом в результате финансов-хозяйственных операций, проведенных директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 в первом квартале 2008 года валовые доходы предприятия за указанный отчетный период составили 5 086 289 грн.. в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП Каисса в сумме 4 922 542 грн.. с 000 Прометей Агро в сумме 81 667 грн.. по взаимоотношениям с 000 Лидер-Юг в сумме 82 080 грн.

ОСОБА_4, будучи осведомленной об объемах продаж товара и доходах ООО ОСОБА_1 и М , полученных в результате финансово-хозяйственных операций в 1 квартале 2008 года, умышленно не отображая объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие на расчетный счет 000 ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими но своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 года заведомо неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за квартал 2008 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2008 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. Х 15112 от 24.04.08 г., не уплатив в бюджет государства налог на прибыль, т.к. согласно данным предприятия валовые доходы предприятия за 1 квартал 2008 года составили 0 грн.. валовые затраты.- 0 грн., амортизационные отчисления - 0 грн. В действительности валовые доходы предприятия за 1 квартал 2008 года составили 5 086 289 грн., валовые затраты - 0 грн.. амортизационные отчисления - 0 грн.. налог на прибыль к уплате в бюджет государства - 1 271 572 грн. Умышленное занижение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 валовых доходов за отчетный период 1 квартала 2008 года привело к не поступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 1 271 572 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_4, будучи служебным лицом 000 ОСОБА_1 и М , исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного занижения НДС в поданных налоговых декларациях по НДС предприятия за отчетные периоды февраля 2007 - февраля 2008 года в ГНИ в Заводском районе г. Николаева, в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3. п.4.1 с 1.4, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ О НДС № 168/97-ВР от 03.04.97 г.. умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн. в т.ч. в феврале 2007 года в сумме 111 269 грн.. в марте 2007 года в сумме 79 362 грн.. в апреле 2007 года в сумме 171 309 грн.. в мае 2007 года в сумме 195 234 грн.. в июне 2007 года в сумме 191 985 грн.. в июле 2007 года в сумме 81 431 грн.. в августе 2007 года в сумме 467 135 грн.. в сентябре 2007 года в сумме в сумме 22 588 грн., в октябре 2007 года в сумме 274 726 грн.. в ноябре 2007 года в сумме 256 488 грн.. в декабре 2007 года в сумме 179 850 грн.. в январе 2008 года в сумме 840 658 грн.. в феврале 2008 года в сумме 175 650 грн.

ОСОБА_5 в результате преступных действий ОСОБА_4, будучи служебным лицом ООО ОСОБА_1 и М . исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного занижения налога на прибыль в поданных налоговых декларациях за 2007-1 квартал 2008 г.г. в ГНИ в Заводском районе г. Николаева . в нарушение п. 3.1 ст. 3, п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4. п. 5.1. п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст.5, п.п. 11.3.1. п. 11.3 ст. 11 ЗУ О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-НР от 28.12.94 г умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства налог на прибыль в сумме 3 800 520 грн.. в т.ч. за 2007 год в сумме 2 528 948 грн.. 1 квартал 2008 года в сумме 1 271 572 грн.

Умышленное уклонение от уплаты НДС в сумме 3 047 685 грн. и налога на прибыль в сумме 3 800 520 грн. , входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом - директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4, привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 6 848 205 грн.. что в 26 595 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.

Кроме того ОСОБА_4 с 23.01.07 г. на основании протокола № 1 общего собрания учредителей от 22.01.07 г. о назначении на должность по 24.04.08 г. согласно протокола общего собрания учредителей от 24.04.08 г. об увольнении с должности являлась директором ООО ОСОБА_1 и М (34852260). зарегистрированного 23.01.07 г. Исполкомом Николаевского городского Совет, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за № 1500 от 29.01.07 г. и являющегося плательщиком НДС в соответствии с свидетельством № 100019561 от 06.02.07 г..

Будучи директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 в соответствии со ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине № 996-ХV от 16.07.1999 г., являлась ответственной за ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, как лицо, осуществляющее единоличное руководство предприятием в соответствии с законодательством и уставными документами. ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь руководителем предприятия, обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составления и предоставления в установленные сроки финансовой отчетности, организовать контроль за отображением на счетах бчхгал к-рекого учета всех хозяйственных операций.

Исполняя на предприятии организационно - распорядительные и административно-хозяйственные функции, ОСОБА_4А,, с целью занижения объектов налогообложения по НДС и налогу па прибыль, подлежащих к уплате в бюджет государства, умышленно завышала налоговый кредит и занижала налоговые обязательства по НДС предприятия в налоговых декларациях по НДС. и отображала заведомо неправдивые данные о валовых доходах и валовых затратах в налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятия, за отчетные периоды 2007- 2008 г.г., вследствие чего в нарушение и. 3.1 ст. 3, п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4. п. 5.1. п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5. п.п. 11.3.1. п. 11.3 ст. 11 ЗУ О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-ВР от 28.12.94 г. и п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.4.1 ст. 4. п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ О НДС № 168/97-ВР от 03.04.97 г., умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за. отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн.. налог на прибыль за отчетные периоды 1 полугодия 2007- 1 квартал 2008 г.г. в сумме 3 800 520 грн., в результате чего в бюджет не поступили налоги в особо крупном размере на общую сумму 6 848 205 грн.

Так. ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи осведомленной о

реализации в феврале 2007 года ЧСП Каисса (код ВГРПОУ 14115089) г. Херсон масла

подсолнечного на общую сумму 673 614 грн. (в т.ч. НДС в сумме 112 269) и получении от

покупателя ЧСП Каисса (ЕГРГ1ОУ 14115089) на расчетный счет № 26005012325980,

открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежных

средств в сумме 516 021. 05 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 86003,51 грн.), не располагая

налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит предприятия по НДС, сняв

полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием

чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в

налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые

сведения, умышленно завысив сумму налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 20.03.2007г., заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за февраль2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районег. Николаева за вх. № 4414 от 20.03.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1000 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за февраль 2007 года составили 112 269 грн.. налоговый кредит 111 269 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за февраль 2007 года составили 112 269 грн., налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 112 269 грн.. Умышленное составление и выдача заведомо неправдивого документа директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраля 2007 года, привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 111 269 грн.

Кроме этого ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи осведомленной о реализации в марте 2007 года ЧСП Каисса (код ВГРГЮУ 14115089) г. Херсон масла подсолнечного на общую сумму 301 563 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 50 260). ЧП Дубль Агро (код ЕГРПОУ 30738696) г. Николаев масла подсолнечного на общую сумму 124 875 ( в т.ч. НДС в сумме 24 975 грн.). а также получении от покупателей ЧСП Каисса (ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон. ЧП Дубль Агро (30738696) г. Николаев, ЧП Агростром (код ЕГРПОУ 32055694) г. Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежных средств в сумме 632 326.06 грн., (в т.ч. НДС 15 сумме 105 387,6 грн). не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за март 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 23.04.07 г. заведомо неправдивы документ - налоговую декларацию по НДС за март 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГН.И в Заводском районе г. Николаева за вх. .№ 12318 от 23.04.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1025 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за март 2007 года составили 79 122 грн.. налоговый кредит -78 097 грн.. В действительности налоговые обязательства но НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и VI за март 2007 года составили 80 387 грн.. налоговый кредит - 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 80 387 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц марта 2007 года, привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 79 362 грн.

Кроме этого ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи осведомленной о реализации в апреле 2007 года ЧСП Каисса (код ЕГРГЮУ 14115089) г. Херсон масла подсолнечного на общую сумму 1 296 545 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 216 091), и получении от покупателя ЧСП Каисса (ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежных средств в сумме 1 052 300 грн., (в т.ч. НДС в сумме 175 383. 33 грн). не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит но НДС предприятия, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за апрель 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 30.05.07 г. 'заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 19735 от 30.05.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 2 810 три., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за апрель 2007 года составили 216 091 грн., налоговый кредит - 213 281 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за апрель 2007 года составили 174 119 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 174 119 грн.. Умышленноесоставление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апреля 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 17! 309 грн. .

ОСОБА_5 ОСОБА_13. являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи осведомленной, что в мае 2007 гола реализовала ЧСП Каисса (код КГ'РПОУ 14115089) г.Херсон маслоподсолнечное на общую сумму 1 662 57е ) грн. ( в т.ч. НДС в сумме 277 096), и получила от покупателя ЧСМ Каисса (НГРПОУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО326933). денежные средства в сумме 1 177 791, 15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 196 298,53 грн), сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М. денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими приобретение товара и налоговый кредит по НДС предприятия, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за май 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 26.06.07 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за май 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 21555 от 26.06.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1065 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за май 2007 года составили 277 096 грп.. налоговый кредит - 276 031 грн.. В действительности

валововые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и VI за май 2007 года составили 196 299 грн., налоговый кредит - 0. Сумма НДС к уплате в бюджет - 196 299 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц мая 2007 года привело к н епоступлению в бюджет государства НДС в сумме 195 234 грн.

Продолжая реализовывать умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов вбюджет государства, ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучиосведомленной о реализации в июне 2007 года ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) г.Херсон согласно налоговых накладных масла подсолнечного на общую сумму 780 858 грн. (в т.ч. НДС в сумме 130 143), и получении от покупателей ЧСП Каисса (ЕГРПОУ14115089) г. Херсон и ЧП Дубль Агро (ЕГРПОУ 30738696) г. Николаев на расчетный счет№ 26005012325980, открытый в филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО326933). денежных средств в сумме 1 159 739,70 гри.. (в т.ч. НДС в сумме 193 289.95 грн), нерасполагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДСпредприятия за отчетный месяц июня 2007 года, сняв полученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М. денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, ираспорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС зауказанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысивналоговый кредит и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за июнь 2007года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 09.07.07 г.заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за июнь 2007 года, выдалазаведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх.№ 28744 от 20.07.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1 305 грн., т.к. согласноданным предприятия налоговые обязательства НДС за июнь 2007 года составили 130 143грн.. налоговый кредит- 128 838 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам (финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за июнь 2007 годасоставили 193 290 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 193 290 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июня 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 191 985 грн. .

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи осведомленной, что в июле 2007 года реализовала ЧСП Каиса (код ЕГРПОУ 14115089) г.Херсон масло подсолнечное на обую сумму 627317грн., (в т.ч. НДС в сумме 104533) и получила от покупателя ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 285 000 грн., (в т.ч. НДС в сумме 47 500 грн), на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 банк (МФО 326814). денежные средства в сумме 205 000 ( в т.ч. НДС в сумме 34 166.67 грн.), не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц июля 2007 года, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, висела в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за июль 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 15.08.07 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за июль 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 37 447 от 27.08.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 236 грн., так как согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за июль 2007 года составили 9 441 грн.. налоговый кредит - 9 205 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за июль 2007 года составили 81 667 грн.. налоговый кредит - 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 81 667 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июля 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 81 431 грн.

ОСОБА_5 А,Д.. являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи осведомленной о реализации в августе 2007 года ЧП Дубль Агро (код ЕГРПОУ 30738696) г. Николаев ячменя на общую сумму 41 917 три. (' в т.ч. НДС в сумме 8 383). и получении от покупателей ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) и ЧП Дубль Агро (30738696) на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежных средств в сумме 703 320 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 117 220 грн). и на расчетный счет № 2600901300824. открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 банк (МФО 326814). денежных средств в сумме 2 102 490. 63 грн. ( в т.ч. НДС 1 в сумме 350 415.11 грн.), не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц августа 2007 года, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за август 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 19.09.07 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за август 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 39119 от 20.09.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 500 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за август 2007 гола составили 11 846 грн.. налоговый кредит - 11 346 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за август 2007 года составили 467 635 грн., налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 467 635 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц августа 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 467 135 грн.

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи осведомленной о том, что в сентябре 2007 года получила от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежные средства в сумме 139 000 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 23166,67 грн). не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц сентября 2007 года, снявполученные на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековой книжки предприятия и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за сентябрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 24.10.07 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 49032 от 25.10.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 579 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за сентябрь 2007 года составили 23 167 грн.. налоговый кредит-- 22 588 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за сентябрь 2007 года составили 23 167 грн., налоговый кредит- 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 23 167 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_8 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентября 2007 года привело к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 22 588 грп.

Продолжая свою преступную деятельность направленную на составление и выдачу заведомо неправдивых документов ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи осведомленной, что в октябре 2007 года получила от покупателей ЧСП Каисса ( код Р.ГРПОУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980, открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), денежные средства в сумме 560 1)00 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 93 333.33 грн). и на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 банк (МФО 326814). денежные средства в сумме 1 091 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 181 833,33 грн.), не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц октября 2007 года, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за октябрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 20.11.07 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 55108 от 20.11.07г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 441 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за октябрь 2007 года составили 17 650 грн., налоговый кредит - 17 209 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за октябрь 2007 года составили 275 167 грн., налоговый кредит - 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 275 167 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октября 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 274 726 гри.

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи осведомленной, что в ноябре 2007 года реализовала ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев подсолнечник и оказало транспортные услуги на общую сумму 268 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 44 667). и получила от покупателей ЧС.П Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089). ООО Прометем Агро (код ЕГРПОУ 31042941) па расчетный счет № 26005012325980, открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежные средства в суммс 732 000 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 122 000 гри), на расчетный счет № 260063013009. 01 крытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852). денежные средства в сумме грн. 810 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 135 000 грн,). не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц ноября 2007 года, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный периодзаведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за ноябрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 20.1207 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 57 834 от 20.12.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 512 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за ноябрь 2007 года составили 20 402 грн., налоговый кредит - 19 890 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за ноябрь 2007 года составили 257 000 грн., налоговый кредит - 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 257 000 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноября 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 256 488 грн.

Кроме этого ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи осведомленной, что в декабре 2007 года реализовала ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев подсолнечник и оказала транспортные услуги на общую сумму 449 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 74 833 грн.). и получила от покупателей ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089), ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) на расчетный счет № 26005012325980, открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежные средства в сумме 1 420 000 грн.. (в т.ч. НДС в сумме 236 666.7 грн.), не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц декабря 2007 года, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за декабрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 18.01.08 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 65592 от 18.01.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 525 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за декабрь 2007 года составили 21 000 грн.. налоговый кредит - 20 475 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за декабрь 2007 года составили 236 667 грн.. налоговый кредит ~ 56 292 три., сумма НДС к уплате в бюджет - 180 375 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа -- налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабря 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 179 850 грн.

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи осведомленной, что в январе 2008 года реализовала ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 4 900 573 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 816 762 грн. ). ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев услуги по сопровождению груза на общую сумму 48 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 8 000 грн.), ООО Лидер-Юг (код ЕГРПОУ 32267117) г. Херсон яйцо на общую сумму 98 496 грн. (в т.ч. НДС на сумму 16 416 грн.) и получила от покупателей ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089), ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) на расчетный счет № 26005012325980, открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (А4ФО 326933), денежные средства в сумме 888 000 грн.. ;б т.ч. НДС в сумме 148 000 грн), на расчетный счет № 2600901300824. открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814). денежные средства г. сумме 585 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 97 500 грн.). на расчетный счет № 26006301300е ), открытый в ОАО Банк Актив-Банк денежные средства в сумме 425 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 70 833.33 грн.), не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц января 2008 года, сняв полученные на расчетные счета ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, ираспорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за январь 2008 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный в марте 2008 года заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2008 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 4785 от 20.03.08 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 520 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за январь 2008 года составили 20 800 грн.. налоговый кредит - 20 280 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за январь 2008 года составили 841 178 грн.. налоговый кредит - 0 грн., сумма НДС к уплате в бюджет - 841 178 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_8 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц января 2008 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 840 658 грн..

Кроме того ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи осведомленной о том. что в феврале 2008 года реализовала ЧСН Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 1 006 478 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 167 746 грн.). ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев оказала транспортные услуги на общую сумму 50 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 8 333 грн. ), и получила от покупателей ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089). ООО Прометей Агро (код ЕГРПОУ 3104294Г) на расчетный счет № 26005012325980. открытый в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). денежные средства в сумме 950 000 грн., (в т.ч. НДС в сумме 158 333.33 три.), на расчетный счет № 2600901300824. открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814), денежные средства в сумме 250 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 41 666.67 три.), на расчетный счет № 260063013009. открытый в ОАО Банк Актив-Банк денежные средства в сумме 400 000 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 66 666,67 грн.). не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц февраля 2008 года, сняв полученные на расчетные счета ООО с.Дана и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за февраль 2008 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 18.03.08 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за февраль 2008 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 4612 от 20.03.08 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 430 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за февраль 2008 года составили 17 200 грн.. налоговый кредит - 16 770 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М за февраль 2008 года составили 176 080 грн., налоговый кредит - 0 грн.. сумма НДС к уплате в бюджет - 176 080 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и N4 ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа- налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраля 2008 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 175 650 грн.

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи служебным лицом предприятия и осведомленной, что в период с февраля 2007 года по июнь 2007 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 1411 5089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 3028922 грн., без НДС. 411 Дубль Агро (код ГГРПОУ 30738696) масло подсолнечное на общую сумму 124 875 1 грн., без НДС и в оплату за товар от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), поступили денежные средства в сумме 3 625 350 грн. без НДС. от покупателя ЧП Дубль-Агро (код ЕГРПОУ 30738696) нарасчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО ч[ Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 130 708 грн. без НДС, от покупателя ЧП Агростром (код ЕГРГЮУ 32055694) на расчетный счет Л 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). поступили денежные средства в сумме 25 758 грн. без НДС. и получила в первом полугодии 2007 года валовые доходы в сумме 3 781 816 грн.. умышленно, занижая объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за первое полугодие 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 09.08.07 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по налог 1 на прибыль предприятия за первое полугодие 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. М- 55(Н/7 от 09.08.07 г.. уплатив в бюджет государства налог на прибыль в сумме 2 313 грн., т.к. согласно данным предприятия валовый доход за первое полугодие 2007 года составил 35 984 грн., валовые затраты - 21209 грн.. амортизационные отчисления - 5 525 грн. В действительности валовые доходы предприятия за первое полугодие 2007 года составили 3 781 816 грн., валовые затраты - 21 209 грн., амортизационные отчисления 5 525 грн.. налог на прибыль к уплате в бюджет государства - 938 771 грн. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период первого полугодия 2007 года, привело к не поступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 936 458 грн.

ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М . будучи служебным лицом предприятия и осведомленной о том. что в период с июля 2007 года по сентябрь 2007 года, осуществила продажуЧСП Кансеа ( код ЕГРГЮУ 14115089) г.Херсон масло подсолнечное на общую сумму 522 764 грн. без НДС. ЧП Дубль Агро (код ЕГРГЮУ30738696) масло подсолнечное на общую сумму 41 917 грн. без НДС, и в оплачу за товар от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГ'РПОУ 14115089) на расчетный счет № 260050123259811 открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). па расчетный счет № 2600901300824. открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814) поступили денежные средства в сумме 2 820 426 грн.

без НДС. от покупателя ЧП Дубдь-Агро ( код ЕГРГЮУ 30738696) на расчетный счет № 26005012325980, открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 41 917 грн. без НДС, а по результатам финансов-хозяйственных операций в третьем квартале 2007 года валовые доходы за указанный отчетный период составили 2 862 343 грн., умышленно занижая объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие на расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими но своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за указанные отчетные периоды с нарастающим итогом заведомо неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за 9 месяцев 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 24.10.07 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за три квартала 2007 года, выдала заведомо неправдивый

документ, предоставив в ГНИ и Заводском районе г. Николаева за вх. №&?а; 50147 от 29.10.07г., уплатив в бюджет государства налог на прибыль в сумме 4 558 грн., т.к. согласно данным предприятия валовый .доход за три квартала 2007 года составил 70 126 грн., валовые затраты- 41 625 грн., амортизационные отчисления - 10 269 грн. В действительности валовые доходы предприятия за три квартала 2007 года составили 6 644 159 грн., валовые затраты -41 625 грп., амортизационные отчисления 10 269 грн., налог на прибыль к уплате в бюджет государства - 1 648 066 грн. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа -налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период трех кварталов 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства нало1 а на прибыль в сумме I 643 508 грп..

ОСОБА_5 ОСОБА_8, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи служебным типом предприятия, будучи осведомленной, что в период с октября 2007 года по декабрь 2007 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу ООО Прометей Лгро ( код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев подсолнечника и услуг по сопровождению груза на общую сумму 597 500 грн., без НДС., а в оплату за товар от покупателя ЧСН Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г.Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933). на расчетный счет № 2600901300824, открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814), на расчетный счет № 260063013009 открытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852) поступили денежные средства в сумме 3246667 грн., без НДС, от покупателя ООО Прометей Агро ( код ЕГРПОУ 31042941) на

расчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 597 500 грн., без НДС. к т.ч. в ноябре 2007 года в сумме 223 333 грн., в декабре 2007 года в сумме 374167 грн., и в результате финансово-хозяйственных операций в четвертом квартале 2007 года валовые доходы .за указанный отчетный период составили 3 844 167 грн.. умышленно занижая объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие па расчетный счет ООО ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год с нарастающим итогом заведомо

неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за 2007 год, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 08.02.08 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2007 год, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г.Николаева за вх. № 71702 от 08.02.08 г.. уплатив в бюджет государства налог на прибыль в сумме 6 438 грн., т.к. согласно данным предприятия валовые доходы предприятия за 2007 года составили 105 300 грн.. валовые затраты - 65 205 грн., амортизационные отчисления 14 344 грн. В действительности валовые доходы предприятия за 2007 год с нарастающим итогом составили 10 488 326 грн.. валовые затраты - 332 440 грн., амортизационные отчисления 14 344 грн.. налог па прибыль к уплате в бюджет государства - 2 535 386 грн. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период

2007 года привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 2 528 948 грн.

Кроме того ОСОБА_4, являясь директором ООО ОСОБА_1 и М , будучи служебным лицом предприятия и осведомленной о том. что в период января - февраля 2008 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу ЧСП Каисса (код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 4922542 грн., без НДС, ООО Прометей Агро ( код ЕГРПОУ 31042941) г.Николаев услуги по сопровождению груза на общую сумму 81 667 грн. без НДС, ООО Лидер-Юг ( код ЕГРПОУ 3226711 7) г. Херсон яйцо на общую сумму 82 080 грн. без НДС. и в оплату за товар от покупателя ЧСП Каисса ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон на расчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО Банк ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933), на расчетный счет № 2600901300824. открытый в ООО Украинский ОСОБА_9 (МФО 326814). на расчетный счет № 260063013009, открытый в ОАО Банк Актив-Банк (МФО 300852) поступили денежные средства в сумме 2 833 334 грн., без НДС. от покупателя ООО Прометей Агро ( код ЕГРПОУ 31042941) г.Николаев на расчетный счет № 26005012325980. открытый ООО ОСОБА_1 и М в Филиале ЮРУ ОАО ОСОБА_7 и Кредит (МФО 326933) поступили денежные средства в сумме 81 667 грн., без НДС., а в первом квартале 2008 года валовые доходы предприятия за указанный отчетный период составили 5 086 289 грн., умышленно не отображая объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия, снимая наличными поступившие на расчетный счет 000 ОСОБА_1 и М денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 года заведомо неправдивые сведения, умышленно занизив валовые доходы предприятия за 1 квартал 2008 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО ОСОБА_1 и М составленный 18.04.08 г. заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2008 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г.Николаева за исх. № 15112 от 24.04.2008 года, не уплатив в бюджет государства налог на прибыль, т.к. согласно данным предприятия валовые доходы предприятия за 1 квартал 2008 года составил 0 грн.. валовые затраты - 0 грн., амортизационные отчисления - 0грн.. В действительности валовые доходы предприятия за 1 квартал 2008 года составили 5 086 289 грн., валовые затраты 0 грн., амортизационные отчисления - 0 грн., налог на прибыль к уплате в бюджет государства - 1 271 572 грн. Умышленное составление и выдача директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период 1 квартала 2008 года привело к не поступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 1271572 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_4, будучи служебным лицом ООО ОСОБА_1 и М , исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного составления и выдачи заведомо неправдивых документов - налоговых деклараций по НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. и налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2007- 1 квартал 2008г.г., умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн. и налог на прибыль в сумме 3 800 520 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налогов па общую сумму 6 848 205 грн.. что в 26 595 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, и причинило тяжкие последствия интересам государства.

Будучи допрошенной в судебном заседании подсудимая ОСОБА_4, свою вину в совершении инкриминируемых ей преступлений не признала, по существу показав, что была формальным директором ООО ОСОБА_1 и М . Эту работу ей предложил Кононенко. Оставшись без работы в январе 2007 года она вынуждена была согласиться на это предложение. Работала она дома, Кононенко привозил домой все документы, некоторые из них были заполнены, некоторые она заполняла сама. В действительности именно он и был учредителем и директором ООО ОСОБА_1 и М . Налоговые отчеты она не составляла, а лишь их подписывала иногда он привозил необходимые данные для заполнения финансовых и налоговых документов а она их заполняла. В банках она снимала деньги со счетов вместе с Кононенко которому сразу же их и отдавала. Все документы и печать предприятия были у Кононенко, самостоятельно влиять каким либо образом на работу предприятия она не могла.

В марте-апреле 2008 года Кононенко сказал, что предприятие он собирается либо закрывать, либо продавать. Занимался закрытием предприятия сам Кононенко. В конце апреля 2008 года, он попросил ее подъехать к нотариусу, для того, чтобы переоформить предприятие, так как он объяснил, что продал предприятие. Она подписала документы, которые необходимо было подписать. ОСОБА_5, перед тем, как войти к нотариусу для переоформления фирмы Кононепко дал ей документы ООО ОСОБА_1 и М , в т.ч. первичные документы, уставные и регистрационные, печать предприятия, и указал, что указанные документы и печать предприятия необходимо передать новым собственникам, что она и сделала.

Несмотря не признание подсудимой своей вины в совершении инкриминируемых ей преступлений, её вина полностью подтверждается пояснениями свидетелей и исследованными материалами уголовного дела.

Так допрошенный в судебном заседании, свидетель ОСОБА_14, суду пояснил, что является директором ООО Союз МиАМи , он знаком с ОСОБА_4 как с директором ООО ОСОБА_1 и М , которая является его знакомой, и которая решив заняться бизнесом, обращалась к нему за советами.

Какого-либо участия в финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М , он не принимал.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_15 /т.2 л.д.196-200/ следует, что в период с апреля 2008 года он является директором ООО ОСОБА_1 и М .

В апреле 2008 годи купил указанное предприятие у ОСОБА_16.Л, и нотариально оформил перерегистрацию. ОСОБА_12 перед регистрацией показала ему пакет документов ООО ОСОБА_1 и М и печать предприятия в доказательство того, что предприятие без долгов и с хорошей репутацией. При оформлении сделки по купле-продаже ООО ОСОБА_1 и М был составлен акт приема-передачи документов предприятия в присутствии нотариуса.

Из оглашенных в судебном заседании пояснений ОСОБА_17 /т.4. л.д. 406-408/ следует, что он являясь директором ЧП Дубль-агро в период 2007 года, имел хозяйственные отношения с ООО ОСОБА_1 и М , приобретая у данного предприятия масло и ячьмень, интересы ООО ОСОБА_1 и М представляла ОСОБА_4.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_18 /т.4., л.д.414 - 418/ следует, что на основании направления от 20.03.09 №326/23-600 и Приказа от 20.03.2009р. № 303 в периоде 20.03.09 по 26.03.09. проведена проверка правильности начисления и уплаты налогов О00 ОСОБА_1 и М . Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде были ОСОБА_4 с 23.01.07 по 24.04.08г., и ОСОБА_19 с 24.04.08 по день подписания акта.

За период с 01.02.07 по 31.03.08 ООО ОСОБА_1 и М задекларировано скорегированные валовые доходы в сумме 105300 грн.

Проверкой полноты определения валового дохода установлено его занижение с 01.02.07 по 3 1.03.08 на сумму 15 469 315 грн.

Проверкой полноты определения налога на прибыль ООО ОСОБА_1 и М установлено за период с 01.02.07 по 31.03.08 его занижение составило в сумме 3 800 520 грн., в результате допущенных нарушений в связи с неполнотой отображения в налоговом учете общих доходов предприятия.

За период с 01.02.07 по 30.04.08 года проверкой полноты начисления и уплаты НДС установлено его занижение в сумме 3 052 854грн.

В результате ООО "ОСОБА_1 и М" нарушены положения Закона Украины от 28.12.1994 № 334/94-ВР О налогообложении прибыли предприятий и занижен налог па прибыль предприятия в сумме 3 800 520грн., а также положения Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость, в результате чего установлено занижение НДС на сумму 3 052 854 грн..

Данные пояснения свидетелей полностью согласуються с исследованными судом материалами уголовного дела.

Так в соответствии с протоколом осмотра от 18.01.09г., в ходе которого были осмотрены накладные, налоговые накладные, чековые книжки, платежные поручения, регистры по расчетам с покупателями и иные документы ООО ОСОБА_1 и М , подтверждающие получение директором ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_4 доходов в период февраля 2007-февраля 2008 г.г., отсутствие первичных бухгалтерских и налоговых документов, подтверждающих расходы предприятия за указанные отчетные периоды, который были переданы ОСОБА_4 в апреле 2008 года новому директору ООО ОСОБА_1 и М ОСОБА_15 /т. 1 л. д. 659-668/;

Протоколом осмотра от 25.12.08 1. домовладения ОСОБА_15 по адресу г.Николаев ул.. Металлургов 34 -а кв. 22 в ходе которого были осмотрены и изъяты Уставные и регистрационные документы ООО ОСОБА_1 и М . накладные и налоговые накладные ООО ОСОБА_1 и М . печать предприятия переданные ОСОБА_4 в апреле 2008 года при продаже предприятия ОСОБА_15 и подтверждающие причастность ОСОБА_4, к осуществлению финансонв-хозяйственной деятельности предприятия в период февраля 2007-февраля 2008 г.г., получение доходов от финансово-хозяйственной деятельности ООО ОСОБА_1 и М , в период февраля 2007 -февраля 2008г.г., отсутствие первичных бухгалтерских и налоговых документов, подтверждающих расходы предприятия за указанные отчетные периоды. /т.2., л.д. 4-6, 7-92);

Протоколом обыска от 25.12.08 т. . проведенного по месту жительства ОСОБА_4 по адресу г. Николаев, ул.. Заводская.21/3 кв. 6., в ходе которого были изъяты испорченные и образцовые бланки налоговых накладных и накладных, выписанных ОСОБА_4 на поставку товара от ООО ОСОБА_1 и М , заверенные оттиском печати ООО ОСОБА_1 и М бланки регистрационных документов, акт приема-передачи от 25.04.08г.. между ОСОБА_15 и ОСОБА_4 документов предприятия, а также тетрадь с рукописными записями, выполненными ОСОБА_4, согласно которых зафиксированы объемы поставок товара от ООО ОСОБА_1 и М в адрес покупателей, суммы доходов и даты их получения, подтверждающие исполнение служебных обязанностей ОСОБА_4 как директора ООО ОСОБА_1 и М , а также осведомленность ее о получаемых доходах предприятия /т.2 л. д, 95, 96-159/;

Протоколом обыска от 25.12.08 г., проведенного по адресу г. Николаев, ул.. Бутомы 3-а кв. 95. являющегося юридическим адресом ООО ОСОБА_1 и М , в ходе которого каких-либо документов ООО ОСОБА_1 и М изъято не было /т. 2 л. д. 174/;

Протоколом выемки и осмотра от 14.0.1.09 г., в ходе которого были изъяты в ГНИ в Заводском районе г. Николаева Уставные и регистрационные документы ООО ОСОБА_1 и М , свидетельствующие о занимаемой ОСОБА_4 должности директора указанного предприятия, а также налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды февраля 2007-февраля 2008 года с свечениями об объектах налогообложения, подписанные и сданные ОСОБА_4 / т. 2 л. д. 204-208, 209-305/;

Протоколом выемки и осмотра от 05.02.09 г. банковских документов ООО ОСОБА_1 и М , изъятых в ООО КБ Актив-Банк , в ходе которого были осмотрены Уставные и регистрационные документы ООО ОСОБА_1 и М , договор на расчетно-кассовое обслуживание, данные о движении денежных средств и денежные чеки предприятия, подтверждающие осуществление ОСОБА_4 финансово-хозяйственной деятельности предприятия, снятие наличными денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия от покупателей и являющихся доходом предприятия за период с февраля 2007 по февраль 2008 г.г. /т. 3 л. д. 7, 8-66/;

Протоколом выемки и осмотра от 11.02.09 г. банковских документов ООО ОСОБА_1 и М , изъятые в НФ ООО Укрпромбанк , в ходе которого были осмотрены Уставные и регистрационные документы ООО ОСОБА_1 и М , договор на расчетно-кассовое обслуживание, данные о движении денежных средств и денежные чеки предприятия, подтверждающие осуществление ОСОБА_4 финансово-хозяйственной деятельности предприятия, снятие наличными денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия от покупателей и являющихся доходом предприятия за период с февраля 2007 по февраль 2008 г.г. / т. 3 л. д. 72,73-184/;

Протоколом выемки и осмотра от 26.02.09 г. банковских документов ООО ОСОБА_1 и М , изъятых в ОАО ОСОБА_7 и Кредит , в ходе которого были осмотрены Уставные и регистрационные документы ООО ОСОБА_1 и М . договор на расчетно-кассовое обслуживание, данные о движении денежных средств и денежные чеки предприятия, подтверждающие осуществление ОСОБА_12 финансово-хозяйственной деятельности предприятия, снятие наличными денежных средств, поступивших па расчетный счет предприятия от покупателей и являющихся доходом предприятия за период с февраля 2007 по февраль 2008 г., /т. 3 л. д. 188-189, 190-364/;

Протоколом выемки и осмотра от 09.02.09 г., в ходе которого на ЧСП Каисса были изъяты накладные, налоговые накладные и договора, подтверждающие поставку ООО ОСОБА_1 и М. в период с февраля 2007 года по февраль 2008 года товара и получение директором ОСОБА_4 доходов от реализации товара в указанный период /т. 4 л. д. 12-13, 14-231/;

Актом документальной проверки № 1353/35-10/34852260 от 27.03.09 г. О результатах внеплановой выездной проверки ООО ОСОБА_1 и М по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.02.07 г. по 30.04.08г. валютного и иного законодательства за период с 01.02.07 г. по 30.04.08 г. , согласно выводов которого ОСОБА_4, будучи директором ООО ОСОБА_1 и М за отчетные периоды 2007-2008 г.г. не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС в сумме 3 047 685 грн. и налог на прибыль в сумме 3 800 520 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 6 848 205 грн.,/ т. 4 л. д. 266-295/;

Протоколом выемки осмотра от 24.02.09 г., в ходе которого на ООО Лидер-Юг были изъяты договора, накладные и налоговые накладные, отражающие поставку в адрес ООО Лидер-Юг от ООО ОСОБА_1 и М товара, подтверждающие доходы ООО ОСОБА_1 и М от реализации товара / т. 4 л. д. 338, 339-388/.

Проанализировав вышеизложенные доказательства в их совокупности, суд считает, что вина ОСОБА_4 доказана полностью а её действия квалифицирует по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах и по ч. 2 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, т.е. составление и выдача заведомо неправдивых документов, причинившее тяжкие последствия.

При определении вида и меры наказания подсудимой суд учитывает, что совершённое ею преступление отнесено законом к категории тяжких и средней степени тяжести, обстоятельствами смягчающими ответственность подсудимой, суд считает совершение преступления вследствие стечения тяжелых личных и семейных обстоятельств, а также активное содействие в раскрытии преступления.

ОСОБА_5, суд учитывает данные о личности подсудимой, которая впервые привлекается к уголовной ответственности по месту жительства характеризуются положительно, разведена, на момент совершения преступления имела на иждивении троих несовершеннолетних детей, в ненастоящее время имеет на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_4.

Наличие несколько смягчающих вину подсудимой обстоятельств, а также данных о её личности, дают суду основание полагать, что ее исправление возможно без изоляции от общества, а соответственно, на основании ст. 75 УК Украины, она может быть освобождена от отбытия наказания с испытанием и возложением на неё обязанностей, предусмотренные п.2, 3, 4 ст.76 УК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_4 признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст. 212 УК Украины и ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить ей наказание по:

ч.3 ст. 212 УК Украины, в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные и административно-хозяйственные должности сроком на 2 года;

ч.2 по ст. 366 УК Украины, в виде 2 лет лишения свободы.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения мене строгого наказания более строгим, назначить ОСОБА_4 наказание в виде 5 лет лишения свободы , с лишением права занимать материально ответственные и административно-хозяйственные должности сроком на 2 года.

В соответствии со ст.75 УК Украины, ОСОБА_4 освободить от отбытия наказания с испытанием сроком на 2 года.

На основании ст.76 УК Украины обязать осужденного - не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства, уведомлять органы уголовно - исполнительной системы об изменении места жительства, работы и учебы.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области через Заводский районный суд г. Николаева, в течении 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

Судья С.В. Щербина