Постанова

від 20.11.2009 по справі 4-379/09

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №4-379/09

П О С Т А Н О В А

Іменем України

20 листопада 2009 року Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючого судді – Чирського Г.М.

при секретарі - Білоус Л.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Нова Каховка подання начальника ДПІ у м. Нова Каховка про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів документів, -

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до суду з зазначеним поданням в якому просив надати дозвіл на вилучення копій відповідних документів та зобов'язати Херсонську філію ТОВ "Укрпромбанк" МФО 352800, м. Херсон, пр. Ушакова, 25; Херсонську філію ПАТ КБ "Приватбанк" МФО 352479, м. Херсон, пр. Ушакова, 43; Філію ВАТ КБ "Надра" МФО 352770 Херсонське РУ м. Херсон, вул. Привокзальна, 5; АТ "ОТП Банк" МФО 300528 відкрити інформацію, що містить банківську таємницю приватного підприємця ОСОБА_1 НОМЕР_1, шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, змістом і найменуванням операції, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів) реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на розрахункових рахунках приватного підприємця ОСОБА_1 у Херсонській філії ТОВ "Укрпромбанк" МФО 352800, м. Херсон, пр.. Ушакова, 25 р/р 2600101300396 відкритий 09.12.2008 р. (українська гривня) за період з 09.12.2008р. по 22.10.2009р.; у Херсонській філії ПАТ КБ "Приватбанк" МФО 352479, м. Херсон, пр. Ушакова 43, р/р 26000052312909 відкритий 10.03.2005р. (українська гривня) за період з 01.07.2008р. по 22.10.2009р., р/р 26059052302539 відкритий 10.03.2005 р. (українська гривня) за період з 01.07.2008р. по 22.10.2009р., р/р 26159000347888 розрахунковий чек відкритий 13.03.2009р. (українська гривня) за період з 13.03.2009р. по 22.10.2009р.; у філії ВАТ КБ "Надра" МФО 352770 Херсонське РУ м. Херсон, вул. Привокзальна, 5, р/р 26001053382002 розрахунковий відкритий 08.10.2008р. (українська гривня) за період з 08.10.2008р. по 22.10.2009р., р/р 26002053382001 розрахунковий відкритий 26.02.2008р. (українська гривня) за період з 26.02.009р. по 22.10.2009р., р/р 26154053382001 розрахунковий відкритий 08.10.2008р. (українська гривня) за період з 08.10.2008р. по 22.10.2009р.; АТ "ОТП Банк" МФО 300528 р/р 26002201325346 розрахунковий чек відкритий 26.03.2009р. (українська гривня) за період з 26.03.2009р. по 22.10.2009р, посилаючись на те, що н а адресу ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка, 21.10.2009р. № 4728/7 з Каховської ОДПІ надійшли матеріали планової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП ОСОБА_1 НОМЕР_1, а саме акт перевірки від 30.09.2009р. № 588/17-22598000232 за період з 01.07.2008р.по 30.06.2009р, яким донараховано 458416,01 грн. з яких прямого податку 457726,01 грн., штрафна санкція 690,00. грн.

Так під час оперативного супроводження документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП ОСОБА_1 були встановлені взаєморозрахунки з підприємствами з ознаками фіктивності — ТОВ ІНТЕРНЕТ - Технології (код 32550898) та ТОВ Таланит (код 35382281), по придбанню сільськогосподарської продукції на загальну суму 5520,00 тис. грн.. в тому числі ПДВ 920,00 тис. грн. даний факт було відображено в акті перевірки.

З метою підтвердження або спростування взаєморозрахунків між ТОВ ІНТЕРНЕТ - Технології (код 32550898), ТОВ Таланит (код 35382281) та ПП ОСОБА_1 було направлено запит до ВПМ ДПІ у м. Свердловську для проведення зустрічної перевірки № 1796/7/26-113 від 03.08.2009р.

Отримана відповідь № 4113/7/26-13 від 25.08.2009р. про те, що провести зустрічну перевірку не представляється можливим в зв'язку з тим, що ТОВ ІНТЕРНЕТ - Технології (код 32550898) та ТОВ Таланит (код 35382281) мають ознаки фіктивності, а саме зареєстровані на підставну особу (керівник ТОВ Таланит -ОСОБА_2 пояснює, що зареєстрував підприємство за винагороду у сумі 600 грн.). Також у відповіді було зазначено, що по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах відносно посадових осіб ТОВ ІНТЕРНЕТ - Технології (код 32550898) та ТОВ Таланит (код 35382281) були порушенні кримінальні справи за ознаками злочину передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

21.10.2009р. № 4728/7 на адресу ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка з Каховської ОДПІ, відповідно до п.1.25 Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації документальних перевірок , надійшли матеріали документальної планової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП ОСОБА_3 НОМЕР_1, а саме акт перевірки від 30.09.2009р. № 588/17-22598000232 за період з 01.07.2008р.по 30.06.2009р., який 21.10.2009р. в порядку ст. 97 КПК України зареєстрований в КоЗП ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка за № 262.

З метою проведення всебічної повної та об'єктивної перевірки зазначеної інформації, прийняття відповідного рішення згідно вимог ст. 97 КПК України, недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримінальному процесі, для отримання повної та об'єктивної інформації щодо незаконної діяльності приватного підприємця ОСОБА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), Херсонська обл., м. Каховка, вул.. Червоноармійська, № 34/2 з іншими суб'єктами господарювання, з метою знешкодження кримінальних схем мінімізації доходів та встановлення осіб, які в них задіяні, з подальшим притягненням їх до кримінальної відповідальності, а саме діяння, підпадають під ознаки злочину пере6дбаченого ст. 212 КК України, що має метою охорону державних інтересів та національної безпеки України, виникає необхідність на отримання рішення суду про надання дозволу на розкриття інформації яка містить банківську таємницю на банківських рахунках приватного підприємця ОСОБА_1 НОМЕР_1 в установах банку.

В судовому засіданні представник ДПІ м. Нова Каховка подання підтримав з тих же підстав.

Дослідивши матеріали справи, суд вирішив, що подання начальника ДПІ у м. Нова Каховка підлягає задоволенню.

Державна податкова інспекція у м. Нова Каховка належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом (ст.ст. 1,4,7 ЗУ “Про державну податкову службу в Україні”). відповідно до вказаного закону основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

В свою чергу податкова міліція складається із спеціальних підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі відповідних органів державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції.

Згідно п.6 ст.5 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” оперативно-розшукова діяльність здійснюється оперативними підрозділами органів державної податкової служби – оперативними підрозділами податкової міліції.

Згідно п.4 ст.8 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” органи держаної податкової служби мають право ознайомлюватись з документами та даними, що характеризують діяльність підприємств, установ та організацій, вивчати їх, за рахунок коштів, що виділяються на утримання підрозділів, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність, виготовляти копії з таких документів, за вимогою керівників підприємств, установ та організацій – виключно на території таких підприємств, установ, організацій, а з дозволу суду – витребувати документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело опису вилучених документів особам, в яких вони витребуванні, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

З метою проведення повної і об'єктивної перевірки, та прийняття законного рішення, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримінальному процесі , на підставі закону України від 12.01.2005 №2322-15 “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)” суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Таким чином, у відповідності до вищенаведеного та керуючись ст.ст. 1, 4, 7 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, п.4 ст.8 Закону України “Про оперативно розшукову діяльність” суд, -

п о с т а н о в и в:

Подання Державної податкової інспекції м. Нова Каховка про надання дозволу на вилучення копій документів задовольнити.

Надати дозвіл на вилучення копій відповідних документів та зобов'язати Херсонську філію ТОВ "Укрпромбанк" МФО 352800, м. Херсон, пр. Ушакова, 25; Херсонську філію ПАТ КБ "Приватбанк" МФО 352479, м. Херсон, пр. Ушакова, 43; Філію ВАТ КБ "Надра" МФО 352770 Херсонське РУ м. Херсон, вул.. Привокзальна, 5; АТ "ОТП Банк" МФО 300528

- відкрити інформацію, що містить банківську таємницю приватного підприємця ОСОБА_1 НОМЕР_1, шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, змістом і найменуванням операції, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів) реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на розрахункових рахунках приватного підприємця ОСОБА_1 у Херсонській філії ТОВ "Укрпромбанк" МФО 352800, м. Херсон, пр.. Ушакова, 25 р/р 2600101300396 відкритий 09.12.2008 р. (українська гривня) за період з 09.12.2008р. по 22.10.2009р.; у Херсонській філії ПАТ КБ "Приватбанк" МФО 352479, м. Херсон, пр. Ушакова 43, р/р 26000052312909 відкритий 10.03.2005р. (українська гривня) за період з 01.07.2008р. по 22.10.2009р., р/р 26059052302539 відкритий 10.03.2005 р. (українська гривня) за період з 01.07.2008р. по 22.10.2009р., р/р 26159000347888 розрахунковий чек відкритий 13.03.2009р. (українська гривня) за період з 13.03.2009р. по 22.10.2009р.; у філії ВАТ КБ "Надра" МФО 352770 Херсонське РУ м. Херсон, вул. Привокзальна, 5, р/р 26001053382002 розрахунковий відкритий 08.10.2008р. (українська гривня) за період з 08.10.2008р. по 22.10.2009р., р/р 26002053382001 розрахунковий відкритий 26.02.2008р. (українська гривня) за період з 26.02.009р. по 22.10.2009р., р/р 26154053382001 розрахунковий відкритий 08.10.2008р. (українська гривня) за період з 08.10.2008р. по 22.10.2009р.; АТ "ОТП Банк" МФО 300528 р/р 26002201325346 розрахунковий чек відкритий 26.03.2009р. (українська гривня) за період з 26.03.2009р. по 22.10.2009р.

- надати, належним чином завірені, ксерокопії документів стосовно відкриття та внесення змін на розрахункових рахунках, надання довіреностей на право підпису в банківських установах (заява, зразки підпису, реєстраційні документи) приватного підприємця ОСОБА_1 НОМЕР_1 в Херсонській філії ТОВ "Укрпромбанк" МФО 352800, м. Херсон, пр. Ушакова, 25; Херсонській філії ПАТ КБ "Приватбанк" МФО 352479, м. Херсон, пр. Ушакова, 43; Філії ВАТ КБ "Надра" МФО 352770 Херсонське РУ м. Херсон, вул.. Привокзальна, 5; АТ "ОТП Банк" МФО 30052

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Г.М.Чирський