Ухвала

від 29.08.2018 по справі 552/4902/18

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/4902/18

Провадження № 1-кс/552/2378/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.08.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчийз ОВС другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уПолтавській області ОСОБА_3 звернувся доКиївського районногосуду м.Полтави зклопотанням,погодженим зпрокурором, пронадання дозволуна проведення обшуку приміщень та території за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ОСОБА_4 , (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФСу Полтавськійобласті проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000073 від 15.03.2018 року, відносно службових осіб ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» (код ЄДРПОУ 40709221), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначав, що з матеріалів провадження вбачається, що неустановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно листа ОУ ГУ ДФС у Полтавській області №1336/16-31-21-07-12 від 20.08.2018 року встановлено, що ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» (код ЄДРПОУ 40709221), юридична адреса: Полтавська область, м.Кременчук, вул.Профспілкова, 9. Вид діяльності: лісопильне та стругальне виробництво, кількість працюючих 26 чоловік.

Згідно реєстраційних даних директором підприємства є ОСОБА_6 , (іпн НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , місце народження Тбілісі Грузія, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , головний бухгалтер ОСОБА_4 , (іпн НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , місце народження Полтавська область, м.Кременчук, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» ОСОБА_4 виконує функції по організації бухгалтерського обліку в тому числі і «чорнової бухгалтерії» фактичних обсягів виготовлення та реалізації продукції, подання податкової звітності.

Протягом 2017-2018 років ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» на Полтавській митниці ДФС проведено митне оформлення 170 митних декларацій на експорт до країн Європи товару «щит меблевий з дуба» на загальну суму 99128,1 тис.грн.

Вході аналізу вказаних експортних операцій встановлено, що 70% продукції експортовано до Німеччини, Польщі, Словаччини, Болгарії по контракту з нерезидентом Lanebrook Еnergy L.P. (Великобританія) за середньою ціною 19,8 тис.грн. за м3, яка на 40% нижча за ціну аналогічної продукції експортованої ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» за прямими контрактами іншим або тим самим отримувачам нерезидентам. У зв`язку з вищевикладеним, службовими особами вказаного СГД, шляхом використання нерезидента Lanebrook Еnergy L.P. занижено базу оподаткування податком на прибуток підприємств на загальну суму 23110,35 тис.грн., що призвело до ненадходження до бюджету вказаного податку на загальну суму 4159,86 тис.грн., що становить більше 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» є виробником імпортованої продукції. Дубові матеріали для виробництва продукції ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» поставляє, як від ряду лісгоспів (ДП «Полтаваоблагроліс», ДП «Жовтневий лісгосп», ДП «Онуфрієвський лісгосп», ДП «Світловодський лісгосп») так і за готівку без відображення по бухгалтерському обліку підприємства.

Необліковані дубові лісоматеріали поставляються в цех по розпилюванню деревини, що знаходиться за адресою: Полтавський район, с.Терешки, вул.Шевченка, 11 (територія ПАТ «УМБ №23»), яка для здійснення господарської діяльності використовується ТОВ «Бархаш» (код ЄДРПОУ 40929278), юридична адреса: м.Полтава, вул.Комарова, 2Б. Вид діяльності лісопильне та стругальне виробництво. За даними адресами також знаходяться чорнові записи та первинні бухгалтерські документи (накладні, товарно-транспортні накладні) щодо фактичного походження лісоматеріалів.

Згідно податкової звітності ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» крім державних лісгоспів, основним постачальником дубових матеріалів є ТОВ «Левіте» (код ЄДРПОУ 40412197), юридична адреса Херсонська область, м.Херсон, Комсомольський район, вул.Вільхова, 24, кв. (офіс) 3, фактична адреса: м.Суми, вул.Пушкіна, 11.

Протягом 2017-2018 років ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ «Левіте» на загальну суму 2683,1 тис.грн. за рахунок відображення придбання дошки необрізної дубової. Фактично ТОВ «Левіте» надаються лише первинні документи на походження лісоматеріалів. Вказані документи виготовляються за адресою м.Суми, вул.Пушкіна, 11, а їх доставка на ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» здійснюється кур`єрською доставкою «Нової Пошти». Дана адреса є юридичною та фактичною адресою ТОВ «Свіда» (код ЄДРПОУ 41812305), вид діяльності лісопильне та стругальне виробництво. Засновник, директор та головний бухгалтер одна особа ОСОБА_7 , який є попереднім засновником та головним бухгалтером ТОВ «Левіте». Крім того, в червні поточного року ТОВ «Свіда» сформовано податковий кредит для ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» в сумі 75,0 тис.грн. за рахунок відображення постачання дошки дубової.

Згідно Єдиного державного реєстру судових рішень в провадженні Сумського ВП ГУ НП в Сумській області перебуває кримінальне провадження за №42016200440000195 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.11.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ст. 358 КК України, розпочате за підроблення офіційних документів службовими особами ТОВРоялвуд ЛТД (код ЄДРПОУ 40037654), ТОВЛевіте (код ЄДРПОУ 40412197), ТОВТоталвуд (код ЄДРПОУ 39919256) під час отримання сертифікатів про походження лісової продукції.

В ході аналізу встановлено невідповідність об`ємів придбаної та реалізованої продукції ТОВ «Левіте» протягом 2018 року. За вказаний період ТОВ «Левіте» відобразило придбання лісоматеріалів дубових в кількості 328,6 м3, в той же час відображено реалізацію на ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» дошки необрізної дубової в кількості 678,4 м3.

У зв`язку з вищевикладеним на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів, а у разі їх відсутності копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в`їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» (код ЄДРПОУ 40709221) за період з січня 2017 року по теперішній час, у тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Левіте», ТОВ «Свіда», Lanebrook Еnergy L.P. (Великобританія) за період з січня 2017 року по теперішній час, інших документів підприємств, комп`ютерної та оргтехніки, магнітні носії інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, кошти, отримані незаконним шляхом, печаток, штампів, бланків документів з реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, чорнових записів щодо такої діяльності, а також наказів на призначення службових осіб підприємств, у т.ч. директора, головного бухгалтера, всіх інших працівників бухгалтерії, заяв, у т.ч. про прийняття на роботу, надання відпусток, виплати матеріальної допомоги, відомостей про перебування на лікарняних та лікарняних листів, посадових інструкцій директора, головного бухгалтера та працівників бухгалтерії ТОВ «Компанія Інтер-Ліс», а також інших документів, предметів та речей, які підтверджують ведення незаконної господарської діяльності ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» та мають значення для досудового розслідування.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта №134800486 від 17.08.2018 року право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_4 ,

(іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено ту обставину, що зазначені в клопотанні відшукувані речі та документи дійсно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 -236 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвілна проведення обшуку приміщень та території за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ОСОБА_4 , (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій усіх фінансово-господарських та первинних документів ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» (код ЄДРПОУ 40709221) за період з січня 2017 року по теперішній час, у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в`їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» за період з січня 2017 року по теперішній час, у тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Левіте» (код ЄДРПОУ 40412197), ТОВ «Свіда» (код ЄДРПОУ 41812305), Lanebrook Еnergy L.P. (Великобританія), інших документів підприємств, комп`ютерної та оргтехніки, магнітні носії інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, кошти, отримані незаконним шляхом, печаток, штампів, бланків документів з реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, чорнових записів щодо такої діяльності, а також наказів на призначення службових осіб підприємств, у т.ч. директора, головного бухгалтера, всіх інших працівників бухгалтерії, заяв, у т.ч. про прийняття на роботу, надання відпусток, виплати матеріальної допомоги, відомостей про перебування на лікарняних та лікарняних листів, посадових інструкцій директора, головного бухгалтера та працівників бухгалтерії ТОВ «Компанія Інтер-Ліс», а також інших документів, предметів та речей, які підтверджують ведення незаконної господарської діяльності ТОВ «Компанія Інтер-Ліс» та мають значення для досудового розслідування.

Строк дії ухвали до 27 вересня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1