Вирок
від 27.09.2018 по справі 755/11930/18
ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/11930/18

1-кп/755/1322/18

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ "27" вересня 2018 р.

Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР № 42018000000001027 за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця уродженеця с. Великі Дедеркали, Шумського району, Тернопільської області, з вищою освітою, громадянина України, має свідоцтво № НОМЕР_1 про зайняття адвокатською діяльністю, видане 01.04.2017 радою адвокатів Рівненської області на підставі рішення № І/-34 від 16.03.2017, одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого, -

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 384, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_5 , у вересні 2015 року, точної дати, часу та місця не встановлено, знаходячись за адресою: АДРЕСА_2 , вступив в злочинну змову з особами матеріали відносно яких виділене в окреме провадження, з метою надання працівникам правоохоронного органу завідомо неправдиві показання свідка під час провадження досудового розслідування, поєднані з обвинуваченням в особливо тяжкому злочині за наступних обставин.

Згідно з досягнутою з особами, матеріали відносно яких виділене в окреме провадження, злочинною змовою, ОСОБА_5 , під час допиту його як свідка у кримінальному провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння першим заступником голови правління ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565) коштами підприємства в сумі 23 350 000 грн., повинен був надати слідчому завідомо неправдиве показання, поєднане з обвинуваченням особи у вчиненні нею особливо тяжкого злочину.

На виконання спільного злочинного плану, представником ПрАТ «СК «ОРЛІ», матеріали відносно якого виділене в окреме провадження, до Головного слідчого управління МВС України за адресою: м. Київ, вул. А. Богомольця, буд. 10 подано заяву про вчинення злочину від 16.09.2015 № 136. Відповідно до поданої заяви, перший заступник голови правління ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565) ОСОБА_6 , який є громадянином Сполучених Штатів Америки, зловживаючи службовим становищем, вчинив дії, направлені на розтрату коштів ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565) під час укладення та виконання договору купівлі-продажу цінних паперів № ДД3915БВ-02 від 07.09.2015 з ТОВ «ГЛОБАЛ-АКТИВ» (код за ЄДРПОУ 394354400) на загальну суму 23 350 000 грн.

Указані відомості про вчинене кримінальне правопорушення старшим слідчим в особливо важливих справ Головного слідчого управління МВС України ОСОБА_7 26.09.2015 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015000000000548 за ч. 5 ст. 191 КК України.

ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, 06.10.2015 знаходячись у приміщенні службового кабінету № 639 Головного слідчого управління МВС України за адресою: м. Київ, вул. А. Богомольця, буд. 10 у період з 16:40 по 18:40, під час допиту як свідка у кримінальному провадженні № 12015000000000548 надав слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління МВС України ОСОБА_7 завідомо неправдиве показання свідка.

Так, ОСОБА_5 повідомив неправдиві відомості про те, що 25.08.2015 за адресою: м. Полтава, вул. Матросова, буд. 4 відбулись позачергові загальні збори ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565) на яких були начебто присутні ОСОБА_5 , громадянин Сполучених Штатів Америки ОСОБА_6 , голова правління ПрАТ «СК «ОРЛІ» ОСОБА_8 , директор КУА «Опіка Капітал» ОСОБА_9 та ОСОБА_10 . Крім того, ОСОБА_5 повідомив неправдиві відомості, що на цих зборах було прийняте рішення про призначення (обрання) на посаду першого заступника голови правління ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565) громадянина США ОСОБА_11 , що не відповідає дійсності.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи за попередньою змовою з особами матеріали відносно яких виділене в окреме провадження, ОСОБА_5 у ході допиту як свідка, продовжив повідомляти слідчому неправдиві відомості про те, що 07.09.2015 у період часу з 09.00 по 10.00 в офісному приміщенні № Ф-11 за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська (Червоноармійська)/вул. Басейна, 1-3/2, громадянин Сполучених Штатів Америки ОСОБА_6 передав ОСОБА_5 службову записку від 08.09.2015 про необхідність здійснення платежу за договором купівлі-продажу цінних паперів № ДД3915БВ-02 від 07.09.2015 на користь ТОВ «ГЛОБАЛ-АКТИВ» (код за ЄДРПОУ 394354400) на суму 23 350 000 грн., яку він начебто надіслав головному бухгалтеру ПрАТ «СК «ОРЛІ» ОСОБА_12 , що не відповідає дійсності.

Завідомо неправдиві показання свідка ОСОБА_5 у протоколі допиту як свідка від 06.10.2015 стали підставою для обвинувачення громадянина США ОСОБА_11 в особливо тяжкому злочині, передбаченому ч. 5 ст. 191 КК України.

При цьому, 06.10.2015 слідчий в особливо важливих справ Головного слідчого управління МВС України ОСОБА_7 під час допиту свідка ОСОБА_5 , роз`яснила йому зміст ст. 63 Конституції України, а також попередила про кримінальні відповідальність, передбачену ст. 384 КК України за дачу завідомо неправдивих показань свідком, про що ОСОБА_5 ознайомився під запис.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з особами матеріали відносно яких виділене в окреме провадження, достеменно розуміючи, що 25.08.2015 він не знаходився за адресою: м. Полтава, вул. Матросова, буд. 4, де нібито відбулись позачергові загальні збори ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565), а насправді він постійно перебував в м. Києві, а також що 07.09.2015 він не знаходився за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська (Червоноармійська)/вул. Басейна, 1-3/2 де нібито громадянин Сполучених Штатів Америки ОСОБА_6 передав ОСОБА_5 службову записку від 08.09.2015 про необхідність здійснення платежу за договором купівлі-продажу цінних паперів № ДД3915БВ-02 від 07.09.2015 на користь ТОВ «ГЛОБАЛ-АКТИВ», а насправді він знаходився на Території Хмельницької, Рівненської, Тернопільської та Житомирської областей, умисно надав слідчому в особливо важливих справ Головного слідчого управління МВС України ОСОБА_7 завідомо неправдиве показання свідка у кримінальному провадженні № 12015000000000548, поєднані з обвинуваченням в особливо тяжкому злочині, які в подальшому стали підставою для здійснення досудового розслідування відносно громадянина Сполучених Штатів Америки ОСОБА_11 за фактом вчинення ним особливо тяжкого злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2015 року, перебуваючи в м. Києві, в денний час, більш точні місце, дата та час не встановлені, діючи умисно, з корисливих мотивів з метою прикриття незаконної діяльності, вступив в злочинну змову з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, дії яких були направлені на підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, яке має право видавати та посвідчувати такі документи, і які надають права та звільняють від обов`язків з метою використання їх іншою особою з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у подальшому використанні підроблених документів для документального оформлення та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій, послуг з придбання та подальшої реалізації цінних паперів, здійснення страхової діяльності що дозволяло підприємствам реального сектору економіки зменшувати податкові зобов`язання перед бюджетом та ухилятись від сплати податків.

Згідно з досягнутою, з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, злочинною змовою, ОСОБА_5 за грошову винагороду повинен був підписати реєстраційні і установчі документи щодо призначення його на посаду номінального керівника підприємства, реквізити якого будуть використовуватися у незаконній діяльності, а також підписати інші фінансово-господарські документи, які повинен передати у розпорядження вищезазначених осіб.

Далі, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисних мотивів, за попередньою змовою з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, 23.10.2015 у денний час, знаходячись у приміщенні за адресою: м. Полтава, вул. Матросова, буд. 4, офіс 206, не маючи наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, підписав документи, щодо призначення його на посаду директора ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565), а саме: протокол № 3 позачергових загальних зборів ПрАТ «СК «ОРЛІ» від 23.10.2015, згідно якого змінено форму виконавчого органу з колегіальної «правління», на одноосібний «директор», а також ОСОБА_5 призначено на посаду директора ПрАТ «СК «ОРЛІ», наказ № 40-к від 24.10.2015, відповідно до якого ОСОБА_5 приступив до виконання обов`язків директора ПрАТ «СК «ОРЛІ», трудовий договір (контракт) від 23.10.2015, укладений між ПрАТ «СК «ОРЛІ» в особі ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , додаткову угоду від 24.10.2015 до трудового договору (контракту) від 23.10.2015, укладену між ПрАТ «СК «ОРЛІ» в особі ОСОБА_9 та ОСОБА_5 , а також ОСОБА_5 завірив фотокопію свого паспорта НОМЕР_2 , виданого 04.08.2006 Шумським РВ УМВС України в Тернопільській області та фотокопію свого ідентифікаційного коду № НОМЕР_3 , які передав у розпорядження вищезазначеним особам.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_5 , знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська (Червоноармійська) вул. Басейна, 1-3/2, діючи за попередньою змовою з особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження та іншими невстановленими особами, 16.12.2015, 24.12.2015, 16.02.2016, 04.04.2016 та 16.04.2016 підписав картки із зразками підписів і відбитка печатки, відповідно до яких ПрАТ «СК «ОРЛІ» у АБ «Кліринговий Дім» (МФО 300647) відкрито відповідні рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які використовувалися вищезазначеним особами у незаконній діяльності.

У подальшому, у період з 24.10.2015 по 11.04.2016, ОСОБА_5 , діючи умисно, із корисливих мотивів, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська (Червоноармійська) вул. Басейна, 1-3/2, діючи за попередньою змовою з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, не маючи на меті здійснювати фінансово-господарську діяльність, підписав від імені ПрАТ «СК «ОРЛІ» реєстраційні та установчі документи, документи щодо звітності підприємства, а також документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме: договори страхування, купівлі-продажу цінних паперів та акти приймання-передачі до них, платіжні доручення щодо перерахування коштів, до яких внесено завідомо неправдиві відомості з метою виведення коштів у тіньовий неконтрольований Державою обіг та незаконного формування витрат з податку на прибуток підприємств.

Далі, з метою маскування своїх злочинних дій, діючи умисно, з корисних мотивів, за попередньою змовою з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, 21.03.2016 у денний час, знаходячись у приміщенні за адресою: м. Полтава, вул. Матросова, буд. 4, офіс 206, підписав документи, щодо звільнення його з посади директора ПрАТ «СК «ОРЛІ» (код за ЄДРПОУ 22620565), а саме: протокол № 1 позачергових загальних зборів акціонерів ПрАТ «СК «ОРЛІ» від 21.03.2016, згідно якого, повноваження ОСОБА_5 як директора ПрАТ «СК «ОРЛІ» припиняються з 11.04.2016. У подальшому указані документи ОСОБА_5 передав указаним особам для використання в незаконній діяльності.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, з корисливих мотивів, здійснив умисні дії, які направлені на підроблення офіційних документів ПрАТ «СК «ОРЛІ», які видаються та посвідчуються підприємством, нотаріусом, державним реєстратором, суб`єктом державної реєстрації прав, які мають право видавати та посвідчувати такі документи, і які надають права та звільняють від обов`язків з метою використання їх іншими особами для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у подальшому використанні підроблених документів для документального оформлення та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій, послуг з придбання та подальшої реалізації цінних паперів, здійснення страхової діяльності що дозволяло підприємствам реального сектору економіки зменшувати податкові зобов`язання перед бюджетом та ухилятись від сплати податків.

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2015 року, перебуваючи в м. Київ, в денний час, більш точні місце, дата та час не встановлені, діючи умисно, з корисливих мотивів з метою прикриття незаконної діяльності, вступив в злочинну змову з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, дії яких були направлені на придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у подальшому використанні статутних та реєстраційних даних придбаних підприємств для документального оформлення та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій, послуг з придбання та подальшої реалізації цінних паперів, здійснення страхової діяльності та надання кредитів підприємствам реального сектору економіки, що дозволяло останнім зменшувати податкові зобов`язання перед бюджетом та ухилятись від сплати податків.

Згідно з досягнутою з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, злочинною змовою, ОСОБА_5 за грошову винагороду повинен був підшукати фізичних осіб без належної юридичної та економічної освіти для придбання на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які повинні були за грошову винагороду підписати реєстраційні і установчі документи та передати їх у розпорядження вищезазначеним особам.

Далі, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисних мотивів, за попередньою змовою з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, домовився з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, про те, що він підшукає осіб, які мають стати засновниками та керівниками підприємств, без наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність.

В подальшому, а саме 14.12.2015 у денний час, ОСОБА_5 , знаходячись біля метро «Майдан Незалежності» в м. Києві, зустрівся з особами матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, з якими погодив придбання на їх ім`я суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), яке у подальшому буде використовуватись з метою прикриття незаконної діяльності.

Досягнувши з ОСОБА_5 згоди щодо умов, на яких особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 14.12.2015 у денний час доби прибув в офісне приміщення приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 за адресою: АДРЕСА_3 , де діючи за вказівкою ОСОБА_5 , самостійно виконав підписи в наданих йому ОСОБА_5 документах, а саме: в «опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах»; реєстраційній картці про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» за Формою 4, щодо зміни керівника або відомостей про керівника юридичної особи (п. 1) та зміни фізичних осіб або зміна відомостей про фізичних осіб платників податків, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори (п.3); в протоколі № 11/12-1 від 11.12.2015 загальних зборів учасників ТОВ «БЕНТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39467557), згідного якого прийняті рішення про призначення особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, керівником цього підприємства, про вихід учасників ОСОБА_14 та ОСОБА_15 зі складу учасників товариства та відчуження належних їм часток у статутному капіталі на користь особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, про вхід особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження до складу учасників товариства, про визначення складу учасників та перерозподіл часток, про затвердження нового статуту товариства, про зміну додаткової інформації про товариство, про надання повноважень на проведення державної реєстрації змін пов`язаних зі зміною складу учасників, керівника, видів економічної діяльності та додаткової інформації про зв`язок з товариством; протоколі реєстрації учасників до протоколу № 11/12-1 загальних зборів учасників ТОВ «БЕНТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39467557); описі документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи»; в реєстраційній картці про проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи за Формою 3, щодо зміни складу засновників, учасників або зміна відомостей про засновників, учасників юридичної особи (п.5), інші зміни до установчих документів, які не пов`язані з внесенням змін до відомостей до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; описі документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Підтвердження відомостей про юридичну особу»; реєстраційну картку про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців за Формою 6; статут ТОВ «БЕНТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39467557) (нова редакція 2015 рік).

При цьому, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 , не будучи обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5 та осіб матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виконуючи свої обов`язки, роз`яснила особі матеріали відносно якої виділені в окреме провадження зміст нотаріальної дії, згідно з якою особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, після підписання статутів, стає єдиними учасником (власником) ТОВ «БЕНТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39467557), а підписані ним офіційні документи - підставою для перереєстрації товариства в органах виконавчої влади та внесення відповідних змін до єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України, а також пов`язані з цим правові наслідки.

За підписання особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, указаних документів ОСОБА_5 надав особі 2, матеріали відносно якої також виділені в окреме провадження, кошти в сумі 100 доларів США, що еквівалентно 2 386 грн.

У подальшому 14.12.2015 Державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_16 поданих документів за адресою: м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд. 41 вчинено реєстраційні дії щодо зміни установчих та інших даних юридичної особи ТОВ «БЕНТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39467557).

У період з 14.12.2015 по 23.03.2018 особи матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, розпоряджались всіма майновими та немайновими правами ТОВ «БЕНТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39467557) шляхом використання реквізитів указаного підприємтсва для прикриття незаконної діяльності щодо документального оформлення та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій, послуг з придбання та подальшої реалізації цінних паперів та надання інших послуг.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, з корисливих мотивів та з метою прикриття незаконної діяльності, в порушення вимог:

1) ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом»;

2) ст. 42 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.»;

3) ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства»;

4) ст. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом»;

5) ст. 65 Господарського кодексу України, якою визначено: «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

6) ст. 89 Господарського кодексу України встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства;

7) ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах»;

8) ст. 16 «Обов`язки платника податків» Податкового кодексу України:

- пункт 16.1. Платник податків зобов`язаний:

- підпункт 16.1.1. стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

- підпункт 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- підпункт 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- підпункт 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи, за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, здійснив придбання на ім`я останнього суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «БЕНТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39467557), з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, 15.12.2015 у денний час, більш точні місце та час не встановлені, ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, з корисних мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись біля метро «Майдан Незалежності» в м. Києві, зустрівся з особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, з якими погодив придбання на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які у подальшому будуть використовуватись з метою прикриття незаконної діяльності.

Досягнувши з ОСОБА_5 згоди щодо умов, на яких особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру фактично здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 15.12.2015 у денний час доби, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, прибув в офісне приміщення приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 за адресою: м. Київ, вул. Малопідвальна, буд. 1/7. Знаходячись в офісі приватного нотаріуса ОСОБА_13 , особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, діючи за вказівкою ОСОБА_5 , самостійно виконав підписи в наданих йому ОСОБА_5 документах, а саме: довіреності від 15.12.2015, якою уповноважив ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 бути представниками ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771) у державних та суспільних установах; протокол № 2 від 14.12.2015 загальних зборів учасників ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771), згідного якого прийняті рішення про призначення особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, керівником цього підприємства, про вихід учасників ОСОБА_14 та ОСОБА_15 зі складу учасників товариства та відчуження належних їм часток у статутному капіталі на користь особи 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, про вхід особи 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження до складу учасників товариства, про визначення складу учасників та перерозподіл часток, про затвердження нового статуту товариства, про зміну додаткової інформації про товариство, про надання повноважень на проведення державної реєстрації змін пов`язаних зі зміною складу учасників, керівника, видів економічної діяльності та додаткової інформації про зв`язок з товариством; реєстраційну картку за Формою 3 від 15.12.2015 щодо зміни складу засновників, учасників або зміна відомостей про засновників, учасників юридичної особи (п.5); статут ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771) (нова редакція-2015 рік); реєстраційну картку за Формою 4 від 15.12.2015 щодо зміни керівника або відомостей про керівника юридичної особи (п.1), зміни додаткової інформації про зв`язок з юридичною особою (п.4), зміни кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) або зміни відомостей про кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) юридичної особи, у тому числі кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) її учасника (засновника) юридичної особи, якщо учасник (засновник) юридична особа (п.5); наказ № 3-к від 15.12.2015 про призначення особи 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на посаду директора ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771).

При цьому, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 , не будучи обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5 та осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виконуючи свої обов`язки, роз`яснила особі 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, зміст нотаріальної дії, згідно з якою особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, після підписання статутів, стає єдиними учасником (власником) ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771), а підписані ним офіційні документи - підставою для перереєстрації товариства в органах виконавчої влади та внесення відповідних змін до єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України, а також пов`язані з цим правові наслідки.

За підписання особою 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження указаних документів ОСОБА_5 передав особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження кошти в сумі 100 доларів США, що еквівалентно 2 386 грн.

У подальшому 15.12.2015 Державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_24 за адресою: м. Київ, вул. Пожарського, 15 вчинено реєстраційні дії щодо зміни установчих та інших даних юридичної особи ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771).

У період з 15.12.2015 по 23.03.2018 особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, розпоряджались всіма майновими та немайновими правами ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771) шляхом використання реквізитів указаного підприємства для прикриття незаконної діяльності щодо документального оформлення та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій, послуг з придбання та подальшої реалізації цінних паперів та надання інших послуг.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, з корисливих мотивів та з метою прикриття незаконної діяльності, в порушення вимог:

1) ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом»;

2) Ст. 42 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.»;

3) ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства»;

4) ст. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом»;

5) ст. 65 Господарського кодексу України, якою визначено: «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

6) ст. 89 Господарського кодексу України встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства;

7) ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах»;

8) ст. 16 «Обов`язки платника податків» Податкового кодексу України:

- пункт 16.1. Платник податків зобов`язаний:

- підпункт 16.1.1. стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

- підпункт 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- підпункт 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- підпункт 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи, повторно здійснив придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «ВІВАСОПТ» (код за ЄДРПОУ 39609771), з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, 15.12.2015 у денний час, більш точні місце та час не встановлені, ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, з корисних мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись біля метро «Майдан Незалежності» в м. Києві, зустрівся з особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, з якими погодив придбання на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які у подальшому будуть використовуватись з метою прикриття незаконної діяльності.

Досягнувши з ОСОБА_5 згоди щодо умов, на яких особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру фактично здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, останній 15.12.2015 у денний час доби, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, прибув в офісне приміщення приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 за адресою: м. Київ, вул. Малопідвальна, буд. 1/7. Знаходячись в офісі приватного нотаріуса ОСОБА_13 , особа 1, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, діючи за вказівкою ОСОБА_5 , самостійно виконав підписи в наданих йому ОСОБА_5 документах, а саме: довіреності від 15.12.2015, якою уповноважив ОСОБА_17 , ОСОБА_25 , ОСОБА_18 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 та ОСОБА_23 бути представниками ТОВ «СМАРТ ЮНІОН» (код за ЄДРПОУ 39612021) у державних та суспільних установах; протокол № 2 від 14.12.2015 загальних зборів учасників ТОВ «СМАРТ ЮНІОН» (код за ЄДРПОУ 39612021), згідного якого прийняті рішення про призначення особи 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, керівником цього підприємства, про вихід учасників ОСОБА_14 та ОСОБА_15 зі складу учасників товариства та відчуження належних їм часток у статутному капіталі на користь особи 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, про вхід особи 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження до складу учасників товариства, про визначення складу учасників та перерозподіл часток, про затвердження нового статуту товариства, про зміну додаткової інформації про товариство, про надання повноважень на проведення державної реєстрації змін пов`язаних зі зміною складу учасників, керівника, видів економічної діяльності та додаткової інформації про зв`язок з товариством; реєстраційну картку за Формою 3 від 15.12.2015 щодо зміни складу засновників, учасників або зміна відомостей про засновників, учасників юридичної особи (п.5); статут ТОВ «СМАРТ ЮНІОН» (код за ЄДРПОУ 39612021) (нова редакція-2015 рік); реєстраційну картку за Формою 4 від 15.12.2015 щодо зміни керівника або відомостей про керівника юридичної особи (п.1), зміни додаткової інформації про зв`язок з юридичною особою (п.4), зміни кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) або зміни відомостей про кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) юридичної особи, у тому числі кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) її учасника (засновника) юридичної особи, якщо учасник (засновник) юридична особа (п.5); наказ № 3-к від 15.12.2015 про призначення особи 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження на посаду директора ТОВ «СМАРТ ЮНІОН» (код за ЄДРПОУ 39612021).

При цьому, приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_13 , не будучи обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5 осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, виконуючи свої обов`язки, роз`яснила особі 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, зміст нотаріальної дії, згідно з якою особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, після підписання статутів, стає єдиними учасником (власником) ТОВ «СМАРТ ЮНІОН» (код за ЄДРПОУ 39612021), а підписані ним офіційні документи - підставою для перереєстрації товариства в органах виконавчої влади та внесення відповідних змін до єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України, а також пов`язані з цим правові наслідки.

За підписання особою 1 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, указаних документів ОСОБА_5 передав особі 2 матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, кошти в сумі 100 доларів США, що еквівалентно 2 386 грн.

У подальшому 15.12.2015 Державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві ОСОБА_26 за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 97 вчинено реєстраційні дії щодо зміни установчих та інших даних юридичної особи ТОВ «СМАРТ ЮНІОН» (код за ЄДРПОУ 39612021).

У період з 15.12.2015 по 23.03.2018 особи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження розпоряджались всіма майновими та немайновими правами ТОВ «СМАРТ ЮНІОН» (код за ЄДРПОУ 39612021) шляхом використання реквізитів указаного підприємства для прикриття незаконної діяльності щодо документального оформлення та відображення у бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій, послуг з придбання та подальшої реалізації цінних паперів та надання інших послуг.