Ухвала

від 13.11.2018 по справі 766/12380/18

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/12380/18

н/п 1-кс/766/15118/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.11.2018 рокуслідчий суддяХерсонського міськогосуду Херсонськоїобласті ОСОБА_1 ,за участюсекретаря ОСОБА_2 ,розглянувши клопотаннясторони кримінальногопровадження №32018230000000069 старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженняслідчого суддіХерсонського міськогосуду Херсонськоїобласті ОСОБА_1 ,надійшло клопотаннясторони кримінальногопровадження №32018230000000069старшого слідчогоз ОВССУ ФРГУ ДФСу Херсонськійобласті,АР Кримта м.Севастополі майораподаткової міліції ОСОБА_3 про тимчасовийдоступ доречей ідокументів,які знаходятьсяу володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ),а саме:договорів,укладених зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_5 )та іншимипідрядними (субпідрядними)організаціями,а такождовіреностей (доручень,субпідряду),видаткових ТТНі податковихнакладних,актів прийманнявиконаних робіт,довідок провартість виконанихробіт,підсумкових відомостейресурсів,платіжних доручень,векселів,гарантійних листівта іншихдокументів,які свідчатьпро фінансово господарськівзаємовідносини з приводу постачання сонячних панелей та будівництва сонячних електростанцій у період 2017 2018 рр., а також належним чином завірені копії дозвільних документів щодо вироблення електроенергії (та документів, що слугували підставою для їх видачі) за «зеленим тарифом»: бізнес-план, договори на оренду земельних ділянок, проектна документація, ліцензії виробника електроенергії, експертизи, договір на продаж електроенергії, документи про затвердження зеленого тарифу та інші дозвільні документи, та їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №32018230000000069, відомості про яке 15.06.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період 2017 2018 рр. імпортовано сонячні батареї .

В ході проведення аналізу цін товарів імпортованих на митну територію України підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), проаналізувавши мережу інтернет встановлено сайт компанії нерезидента " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", яка є постачальником сонячних панелей ІНФОРМАЦІЯ_7 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Аналізом цін встановлено, що компанія " ІНФОРМАЦІЯ_6 " здійснює реалізацію сонячних панелей SOLAR MODULE за мінімальними цінами 0,295 Євро та 0,328 Євро за 1 Вт панелей.

Враховуючи викладене, проаналізувавши ВМД подані підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2017-2018 років встановлено, що імпортовано сонячних панелей загальною потужністю 3581760 Вт. У розрахунку з мінімальної ціни 0,295 Євро за 1 Вт митна вартість становить 34 158 028,38 грн., відповідно сума податку на додану вартість становить 6 831 605,68 грн.

Фактично вартість задекларованих в ВМД сонячних панелей становить 13442595,6 грн., з якої сплачено ПДВ в сумі 2847857 грн.

Таким чином сума ухилення від сплати ПДВ при заниженні митної вартості становить 3 844 986,13 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за ланцюгом руху ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » нібито здійснило реалізацію сонячних панелей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а останнє сформувало податковий кредит в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) у вигляді «виконання монтажних робіт» на суму 2,3 млн.грн., які в подальшому було виконано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » являється повзанню особою з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке задіяні у схімі формування податкового кредиту з постачання сонячних полікристалічних батарей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та навпаки.

Відповідно до свідчень керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_4 встановлено, що всі сонячні панелі, які було придбано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовано у вигляді «послуги з монтажних робіт» (залучено в якості субпідрядника) на електростанцію «Миролюбівка», яка збудована на земельній ділянці, що використовується для будівництва на підставі договору оренди землі між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ) б/н від 20.12.2017 року. Кадастровий номер ділянки 6520385800:07:001:0094. Генеральним підрядником виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

У зв`язку з встановленням фактичного місцезнаходження імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сонячних панелей виникла необхідність у вилучені оригіналів документів, що свідчать про придбання сонячних панелей та будівництва сонячної електростанції.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням відповідних судово-почеркознавчих та технічної експертизи вказаних документів, судово-економічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст.163КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводиклопотання слідчого,слідчий суддяприходить довисновку,що клопотанняпідлягає задоволеннючастково,в частинінадання тимчасовогодоступу доречей ідокументів,які знаходятьсяу володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ),а саме:договорів,укладених зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_5 ),а такождовіреностей (доручень,субпідряду),видаткових ТТНі податковихнакладних,актів прийманнявиконаних робіт,довідок провартість виконанихробіт,підсумкових відомостейресурсів,платіжних доручень,векселів,гарантійних листів,які свідчатьпро фінансово господарськівзаємовідносини з приводупостачання сонячнихпанелей табудівництва сонячнихелектростанцій уперіод 2017 2018рр.,а такожналежним чиномзавірені копіїдозвільних документівщодо виробленняелектроенергії (тадокументів,що слугувалипідставою дляїх видачі)за «зеленимтарифом»:бізнес-план,договори наоренду земельнихділянок,проектна документація,ліцензії виробникаелектроенергії,експертизи,договір напродаж електроенергії,документи прозатвердження зеленоготарифу,та їхвилучення,оскільки єдостатні підставивважати,що вказаніречі тадокументи маютьсуттєве значеннядля встановленняважливих обставину кримінальномупровадженні,а іншимиспособами їхдовести неможливо,однак вчастині наданнятимчасового доступудо договорів,укладених зіншими підрядними(субпідрядними)організаціями,інших документів,які свідчатьпро фінансово господарськівзаємовідносини з приводу постачання сонячних панелей та будівництва сонячних електростанцій у період 2017 2018 рр. та інших дозвільних документів, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в цій частині клопотання не конкретизоване.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати сторонікримінального провадження№32018230000000069старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Херсонськійобласті,АР Кримта м.Севастополі майоруподаткової міліції ОСОБА_3 дозвіл натимчасовий доступдо речейі документів,які знаходятьсяу володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ),а саме:договорів,укладених зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_5 ),а такождовіреностей (доручень,субпідряду),видаткових ТТНі податковихнакладних,актів прийманнявиконаних робіт,довідок провартість виконанихробіт,підсумкових відомостейресурсів,платіжних доручень,векселів,гарантійних листів,які свідчатьпро фінансово господарськівзаємовідносини з приводу постачання сонячних панелей та будівництва сонячних електростанцій у період 2017 2018 рр., а також належним чином завірені копії дозвільних документів щодо вироблення електроенергії (та документів, що слугували підставою для їх видачі) за «зеленим тарифом»: бізнес-план, договори на оренду земельних ділянок, проектна документація, ліцензії виробника електроенергії, експертизи, договір на продаж електроенергії, документи про затвердження зеленого тарифу, та можливість їх вилучення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1