Вирок

від 16.02.2010 по справі 1-37/2010

СВІТЛОВОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

                                        Справа №1-37/2010

                          В И Р О К

                       І М Е Н Е М           У К Р А Ї Н И

                                                  копія

16 лютого 2010 року Світловодський міськрайонний суд Кіровоградської області у складі:

головуючого - судді Мельничика Ю.С.,

при секретарі Кириленко І.В.,

з участю прокурорів: Романескула С.М., Міронова С.В., Шевченка К.О.,

захисників – адвокатів: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Світловодську кримінальну справу за звинуваченням:

- ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українець, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, має одну малолітню дитину, працює менеджером ТОВ «Будівельна інноваційна компанія», який проживає ІНФОРМАЦІЯ_4, судимості не має,

- ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_6, українець, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, працює начальником відділу експортно-імпортних операцій ТОВ «Октава», який проживає ІНФОРМАЦІЯ_7, судимості не має,

- ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженця  ІНФОРМАЦІЯ_2, українець, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, має неповнолітню дитину, працює водієм-експедитором ПП Сорочан, який проживає, ІНФОРМАЦІЯ_9, в силу ст. 89 КК України судимості не має,

- у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України;

- ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_10, уродженки  ІНФОРМАЦІЯ_2, українка, громадянка  України, ІНФОРМАЦІЯ_11, заміжня, працює бухгалтером ПП «Дніпровська хвиля», яка проживає ІНФОРМАЦІЯ_12, судимості не має,

- у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 та ч.3 ст.358 КК України , -

              В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 вчинили умисні злочини у сфері господарської діяльності, а ОСОБА_7 вчинила злочини проти авторитету органів державної влади, у виді підроблення та використання підроблених документів, за таких обставин.

Мешканець м. Світловодська Кіровоградської області, ОСОБА_4, раніше не судимий, не бажаючи займатися суспільно-корисною працею, переслідуючи мету нетрудового збагачення за рахунок подальшої протиправної діяльності корисливої спрямованості, у складі організованої ним групи в період з початку вересня 2007 року по кінець квітня 2009 року, скоїв ряд злочинів у виді фіктивного підприємництва – тобто створення, придбання суб’єктів підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно, в складі організованої групи.

Так, ОСОБА_8, на початку вересня 2007 року, запропонував мешканцям м. Світловодська ОСОБА_5, та ОСОБА_6, шляхом організованих, заздалегідь узгоджених дій, спільно реалізувати його протиправні наміри щодо створення фіктивних підприємств, на що отримав їх згоду.

Об’єднавшись у групу, її учасники, визначили вид незаконної діяльності якою вони будуть займатись, а саме створення або придбання суб’єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді використання цих підприємств для мінімізації податкових зобов’язань діючих суб’єктів підприємницької та переведення грошових безготівкових коштів у готівку, а також визначили обставини - займаючись цією діяльністю необхідно залучати підконтрольні їм підприємства, розробили і узгодили план активних протиправних дій направлених на досягнення єдиної для всіх членів групи цілі – створення або придбання суб’єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Зокрема планом передбачались:

- вибір об’єктів та предмету протиправних посягань - прикриття незаконної діяльності створених ними фіктивних підприємств та інших реально діючих СПД;

- способи та механізми його протиправного посягання – оформлення безтоварних операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для різних учасників підприємницької діяльності, з одержанням при цьому матеріальної винагороди у розмірі 5-7 відсотків суми від переведеної  у готівку;

- розподіл та узгодження протиправних обов’язків з урахуванням можливостей протиправного використовування членами групи: ОСОБА_4 надання фінансової підтримки під час створення або придбання фірм з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підшукуванням для придбання вже зареєстрованих СПД, а також створення на своє ім’я та підставних осіб цих фіктивних фірм;

- систематичність протиправних дій, тривалий період їх скоєння – півтора роки;

- втягнення у протиправну діяльність, в залежності від обставин, інших осіб;

- згуртованість членів групи у досягненні єдиної для них мети – створення та придбання СДП з метою прикриття незаконної діяльності інших фірм за винагороду.

Діяльність співучасників вчинення цих злочинів була спрямована на реєстрацію в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності - підприємств у формі товариств з обмеженою відповідальністю й інших форм власності, а також придбання, при необхідності, вже зареєстрованих підприємств, для їх подальшого незаконного використання, для оформлення безтоварних операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для різних учасників підприємницької діяльності, яких ОСОБА_4 вирішив підшукувати через залучених ним у злочинну діяльність осіб, з одержанням при цьому матеріальної винагороди у розмірі 5-7 відсотків суми від переведеної  у готівку.

Зазначена незаконна діяльність за наміром всіх членів організованої групи ОСОБА_9, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, повинна була здійснюватися шляхом одержання безготівкових коштів на рахунки створених і придбаних співучасниками юридичних осіб від підприємств-контрагентів, за вчинення господарських операцій, з наступним переведення цих засобів на рахунки інших підприємств з ознаками фіктивності на підставі отриманих завідомо підроблених документів по безтоварним видатковим операціям та одержання за свою посередницьку діяльність визначеної домовленістю сторін грошової винагороди.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю з представниками зацікавлених юридичних осіб, дозволяв при обмінних операціях по переводу безготівкових коштів у готівку, завищувати валові витрати з відповідним заниженням прибутку як об'єкта оподаткування, чим заподіювався б матеріальний збиток державі шляхом несплати або заниження податку на додану вартість, тим самим збільшуючи податковий кредит вказаним підприємствам.

При цьому, ОСОБА_4 з відома та згоди всіх учасників групи планував створити і придбати декілька підприємств, щоб відкрити рахунки в банківських установах і звітувати в державні податкові інспекції по місцю реєстрації - для створення видимості законності їх діяльності.

Всі співучасники вчинення злочинів (фіктивного підприємництва) були обізнані про план, механізм та схему злочинної діяльності, які розробив ОСОБА_4, відповідно до якого вони вчинювали злочини.

Відповідно до попередньої домовленості, розробленого плану ОСОБА_4 ролі між учасниками організованої групи були розподілені наступним чином:

 - роль ОСОБА_4, як організатора та співвиконавця, зводилась до керівництва діяльністю співучасників у вигляді розподілу ролей і обов'язків серед них; планування протиправної діяльності; фінансування для створення підприємств із метою прикриття незаконної діяльності; фактичного керівництва підконтрольними підприємствами через підставних осіб та номінальних директорів; залучення осіб у незаконну діяльність; пошуку підприємств-контрагентів, що бажають скористатися послугами фіктивних підприємств та проведення з ними попередніх переговорів щодо умов взаємодії; здійснення переведення  безготівкових коштів, за допомогою платіжної системи «Банк-Клієнт», на рахунки інших підприємств з ознаками фіктивності; розподілу прибутку, отриманого від здійснення злочинної діяльності між членами групи; видача заробітної плати співучасникам від їх діяльності в зареєстрованих підприємствах; одержання від невстановлених у ході слідства осіб готівкових коштів і передачі їх представникам підприємств-контрагентів разом з підробленими видатковими документами для відображення в бухгалтерському і податковому обліках;

-  роль ОСОБА_5 та ОСОБА_6, як співвиконавців злочину зводилася до керівництва створених співучасниками злочинів фіктивних підприємств; пошуку осіб, які б за винагороду виступили засновниками та директорами підприємств підконтрольних співучасникам вчинення цього злочину; складання та здача податкової звітності по підконтрольних підприємствах з метою надання виду законності їх діяльності; складання і підписання фіктивних документів по безтоварних прибуткових і видаткових операціях по підприємству, на якому вони будуть керівниками; укладання фіктивних договорів з підприємствами-контрагентами через їхніх представників, виконання кур'єрських і посередницьких дій, пов'язаних з передачею бухгалтерських підроблених документів по безтоварних операціях, а також наявних коштів між "фіктивними" підприємствами і підприємствами – контрагентами.

Кожний з співучасників достовірно знав свою роль у зв’язку з розробленим раніше планом, усвідомлював незаконність своїх дій та дій інших членів організованої групи, бажав настання злочинних наслідків та своїми діями сприяв їх настанню, тобто діяв з прямим умислом.

Дані обставини вимагали від членів групи певного часу, старанного, багатобічного готування для здійснення запланованих злочинів, узгодженості дій всіх учасників, відданості та відповідальності кожного в умисній спільній діяльності, направленій на досягнення поставлених цілей, що свідчило про згуртованість та стійкість її членів.

Таким чином, на початку вересня 2007 року, у м. Світловодську, за вказаних обставин з метою вчинення систематичних дій направлених на створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності цих та реально діючих фірм, була створена і готова діяти для досягнення єдиного протиправного результату – отримання незаконного прибутку за прикриття такої незаконної діяльності, організована група у складі трьох її членів: ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, об’єднаних єдиним наміром на систематичне скоєння злочинів корисливого спрямування, наперед спланованих і узгоджених всіма учасниками групи, з розподілом їх ролей, яка, з урахуванням зазначених ознак, являла собою стійке об’єднання – організовану злочинну групу, і яка вчинила ряд епізодів фіктивного підприємництва, за таких обставин.

1)   Так, в середині вересня 2007 року, ОСОБА_4, діючи узгоджено з іншими співучасниками злочинної групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6, в результаті пошуків вже зареєстрованих СПД для їх перереєстрації на підставну особу, через останнього знайшли, а через ОСОБА_5 придбали зареєстроване ще 19.06.2006 р. у виконавчому комітеті Світловодської міської ради Кіровоградської області за № 14461020000000538 приватне підприємство «Перманент-СВ» (код ЄДРПОУ 34461482, за адресою: м. Світловодськ, вул. Комсомольська, 34-Г), яке мало розрахунковий рахунок № 26001301361276 відкритий 26.06.2006 р. в Світловодській філії АКБ «Національний кредит».

При цьому, кошти для здійснення перереєстрації в державних установах ПП «Перманент-СВ» ОСОБА_5, з відома та згоди ОСОБА_6, надав ОСОБА_4

З метою здійснення запланованого придбання фірми з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_5, отримавши від попередніх засновників вказаного підприємства ОСОБА_10 та ОСОБА_11, які не були обізнані про злочинні наміри вказаних осіб, заяву, завірену приватним нотаріусом Світловодського міського нотаріального округу ОСОБА_12 від 17.09.2007 р. про вихід їх із складу засновників та передачу засновницьких прав йому, з відома та згоди всіх учасників організованої групи, вніс зміни до реєстраційних документів ПП «Перманент-СВ» щодо зміни засновника та директора цього підприємства на ОСОБА_5, залишивши попередню юридичну адресу вказаного СПД.  Для цього, ОСОБА_5 підготував та надав державному реєстратору виконавчого комітету Світловодської міської ради Кіровоградської області реєстраційну картку від 19.09.07 р. підписану ним щодо заміни засновника та керівника з ОСОБА_11 на ОСОБА_5, а також зміни до статуту ПП «Перманент-СВ», який завірив 18.09.2007 р. у приватного нотаріуса Світловодського міського нотаріального округу ОСОБА_12. При цьому, до вказаних документів внесені завідомо неправдиві дані, про те, що це підприємство перереєстровується з метою зайняття фінансово-господарською діяльністю. Крім цього, аналогічні зміни ОСОБА_5 подав і до Світловодської об’єднаної державної податкової інспекції в Кіровоградській області та Світловодського пенсійного фонду, тим самим завершивши процедуру перереєстрації ПП «Перманент-СВ» на своє ім’я.

При цьому статутні документи та печатку товариства ОСОБА_5 за попередньою змовою з усіма учасниками групи, залишив собі, для того щоб мати можливість використовувати їх в своїй незаконній діяльності у вигляді використання ПП «Перманент-СВ» для мінімізації податкових зобов’язань діючих суб’єктів підприємницької діяльності.

   2)   Продовжуючи свою злочинну діяльність, в липні 2008 року ОСОБА_4 повторно, за попередньою змовою з іншими членами організованої групи з метою збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для отримання готівки, з корисливих спонукань, маючи намір на заняття фіктивним підприємництвом, а саме для використання підприємств для мінімізації податкових зобов’язань реально діючих суб’єктів підприємницької діяльності, перереєстрували на підставну особу у Оболонській районній в м. Києві державній адміністрації зареєстроване ще 13.03.2007 р. товариство з обмеженою відповідальністю «Глобал Трак Сервіс» (код ЄДРПОУ 34956932, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_13) за реєстраційним номером 10691020000020578 в реєстрі суб’єктів підприємницької діяльності, та яке мало відкриті в філії «Розрахунковий центр» КБ «Приватбанк» від 12.07.07 р. розрахункові рахунки: № 26002052604604, № 26056052611524, № 26003052606623, № 26008052607962.

При цьому, ОСОБА_4 особисто знайшов товариство з обмеженою відповідальністю «Глобал Трак Сервіс», та підставну особу – мешканця ІНФОРМАЦІЯ_14, на якого планувалось в подальшому оформити вказане фіктивне підприємство.

Для реалізації запланованого, ОСОБА_4 поставив ОСОБА_13 до відома про злочинний план щодо перереєстрації на його ім’я ТОВ «Глобал Трак Сервіс» з метою прикриття незаконної діяльності, пообіцявши йому грошову винагороду щомісяця в сумі 800 гривень, при цьому не освідчив його про участь ще двох учасників організованої ним групи: ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які в свою чергу знали про плани перереєстрації вказаного СПД на ОСОБА_13

ОСОБА_4, втягнувши в протиправну діяльність вказану особу, отримавши від попередніх засновників вказаного товариства ОСОБА_14 та ОСОБА_15, які не були обізнані про злочинні наміри злочинної групи, заяви, завірені приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_16 від 11.07.2008 р. про вихід їх із складу засновників та передачу засновницьких прав ОСОБА_13, протокол № 2 загальних зборів ТОВ «Глобал Трак Сервіс» від 11.07.2008 р., а також печатку товариства, з відома та згоди учасників організованої групи: ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вніс зміни до реєстраційних документів ТОВ «Глобал Трак Сервіс» щодо зміни засновника та директора цього підприємства на ОСОБА_13, залишивши попередню юридичну адресу вказаного СПД. Для цього, ОСОБА_4 підготував та надав, через необізнану про їх злочинні наміри юриста Савіцьку О.В., державному реєстратору Оболонської районної у місті Києві державній адміністрації протокол № 2 загальних зборів ТОВ «Глобал Трак Сервіс» від 11.07.2008 р., а також статут ТОВ «Глобал Трак Сервіс» в новій редакції, який завірив разом з ОСОБА_13 08.08.2008 р. у приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17. При цьому, до вказаних документів внесені завідомо неправдиві дані, про те, що це підприємство перереєстровується з метою зайняття фінансово-господарською діяльністю. Крім цього, аналогічні зміни ОСОБА_4 подав і до Оболонської об’єднаної державної податкової інспекції в м. Києві та Оболонського пенсійного фонду, тим самим завершивши процедуру перереєстрації ТОВ «Глобал Трак Сервіс» на ім’я підставної особи – ОСОБА_13

У подальшому господарською діяльністю підприємства ОСОБА_13 не займався, а лише за вказівкою ОСОБА_4 підписував фінансово-господарські документи ТОВ «Глобал Трак Сервіс», без з’ясування їх змісту.

При цьому, статутні документи та печатку товариства ОСОБА_4 за попередньою змовою з усіма учасниками групи, залишив собі, для того щоб мати можливість використовувати їх в своїй незаконній діяльності у вигляді використання ТОВ «Глобал Трак Сервіс» для мінімізації податкових зобов’язань діючих суб’єктів підприємницької діяльності.

3)   Крім цього,   в березні 2009 року ОСОБА_4 повторно, з відома, згоди та безпосередньої участі учасників організованої групи: ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з метою збільшення грошового потоку, що направляється підприємствами-контрагентами для отримання готівки, з корисливих спонукань, маючи намір на заняття фіктивним підприємництвом, а саме використання підприємств для мінімізації податкових зобов’язань реально діючих суб’єктів підприємницької діяльності, зареєстрували на ОСОБА_5 в виконавчому комітеті Світловодської міської ради Кіровоградської області товариство з обмеженою відповідальністю «УТН-Магістраль» (код ЄДРПОУ 36142068) за реєстраційним номером 14461020000001003 від 13.03.2009 р.

При цьому, кошти для здійснення реєстрації в державних установах ТОВ «УТН-Магістраль» ОСОБА_5, з відома та згоди ОСОБА_6, надав ОСОБА_4

З метою здійснення запланованої реєстрації в державних органах СПД з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_5, підготував та надав, через необізнаного про їх злочинні наміри юриста ТОВ «Консул-Світ» ОСОБА_18, державному реєстратору виконавчого комітету Світловодської міської ради Кіровоградської області протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «УТН-Магістраль» від 13.03.09 р., договір оренди нерухомого майна від 13.03.09 р. та статут ТОВ «УТН-Магістраль», завірений 12.03.09 р. приватним нотаріусом Світловодського міського нотаріального округу ОСОБА_19. В реєстраційних документах зазначили місцем знаходження підприємства: м. Світловодськ, вул. Гагаріна, 7, власником якого є ОСОБА_5.

При цьому, до вказаних документів внесені завідомо неправдиві дані, про те, що це підприємство реєструється з метою зайняття фінансово-господарською діяльністю. Крім цього, з використанням вказаних документів ОСОБА_5 здійснив реєстрацію ТОВ «УТН-Магістраль» і в Світловодській об’єднаній державній податковій інспекції в Кіровоградській області та Світловодському пенсійному фонді, тим самим завершивши процедуру реєстрації ТОВ «УТН-Магістраль» на своє ім’я.

Після реєстрації підприємства в державних органах, отримання печатки та відкриття цьому товариству розрахункових рахунків № 26007151650980 в філії ПРРУ ВАТ „Фінанси та кредит" у м. Комсомольську та № 26009010917601 в ЗАТ «Альфа-Банк» у м. Києві, господарською діяльністю вказане підприємство не займалося, а ОСОБА_4 з відома, згоди та безпосередньої участі ОСОБА_5 та ОСОБА_6, використовували його для прикриття незаконної діяльності, робили безтоварні операції, зв'язані з отриманням готівки та використовували для мінімізації податкових зобов’язань реально діючих суб’єктів підприємницької діяльності.

4)   Продовжуючи свою злочинну діяльність, в середині квітня 2009 року, ОСОБА_4, діючи узгоджено з іншими співучасниками організованої групи ОСОБА_6 та ОСОБА_5, через останніх знайшли та придбали зареєстроване ще 16.06.2006 р. у виконавчому комітеті Світловодської міської ради Кіровоградської області за № 14461020000000537 товариство з обмеженою відповідальністю «Ідуашпорт» (код ЄДРПОУ 34461519, за адресою:  м. Світловодськ, вул. Б.Хмельницького, 2-А), яке мало розрахунковий рахунок №  26008330156777 відкритий 26.06.2006 р. в філії АКБ «СЄБ» в м. Кременчук.

При цьому, кошти для здійснення перереєстрації в державних установах ТОВ «Ідуашпорт» ОСОБА_5, з відома та згоди ОСОБА_6, надав ОСОБА_4.

З метою здійснення запланованої перереєстрації вказаної фірми з метою прикриття незаконної діяльності, через ОСОБА_5, отримали від попереднього засновника вказаного товариства ОСОБА_20, який не був обізнаний про злочинні наміри вказаних осіб, заяву, завірену приватним нотаріусом Світловодського міського нотаріального округу ОСОБА_21 від 17.04.2009 р. про вихід їх із складу засновників та передачу засновницьких прав на ім’я ОСОБА_6, свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Ідуашпорт». На підставі вказаних документів учасники злочинної змови підготували та надали, через необізнаного про їх злочинні наміри юриста ТОВ «Консул-Світ» ОСОБА_18, державному реєстратору виконавчого комітету Світловодської міської ради Кіровоградської області підписані ОСОБА_6 протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ «Ідуашпорт» від 24.04.09 р. про призначення себе директором ТОВ «Ідуашпорт», статут ТОВ «Ідуашпорт» у новій редакції і завірений 24.04.09 р. приватним нотаріусом Світловодського міського нотаріального округу ОСОБА_21,  а також нотаріально завірену заяву ОСОБА_20 від 17.04.09 р., тим самим внесли зміни до реєстраційних документів ТОВ «Ідуашпорт» щодо зміни засновника та директора цього підприємства на ОСОБА_6, змінивши  попередню юридичну адресу вказаного СПД на адресу проживання ОСОБА_6: АДРЕСА_1

При цьому, до вказаних документів внесені завідомо неправдиві дані, про те, що це підприємство перереєстровується з метою зайняття фінансово-господарської діяльності. Крім цього, аналогічні зміни ОСОБА_6 подав і до Світловодської об’єднаної державної податкової інспекції в Кіровоградській області та Світловодського пенсійного фонду, тим самим завершивши процедуру перереєстрації ТОВ «Ідуашпорт» на своє ім’я.

При цьому статутні документи та печатку товариства ОСОБА_5 за попередньою змовою з усіма учасниками групи, залишив у себе та зберігав на офісі ТОВ «Консул-Світ» за адресою: м. Світловодськ, вул. Гагаріна, 7, для того щоб мати можливість використовувати їх в своїй незаконній діяльності у вигляді використання ТОВ «Ідуашпорт» для мінімізації податкових зобов’язань діючих суб’єктів підприємницької діяльності.

З метою уникнення викриття їх злочинної діяльності збоку податкової інспекції чи правоохоронних органів, учасники злочинної змови подавали до ДПІ податкову звітність. По ПП «Перманент-СВ», ТОВ «УТН-Магістраль» та ТОВ «Ідуашпорт» звітність, за місцем реєстрації, до Світловодської ОДПІ подавали через бухгалтера ТОВ «Консул-Світ» ОСОБА_7, яка не була обізнана про злочинні дії ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а про діяльність ТОВ «Глобал Трак Сервіс» до Оболонської ОДПІ подавалась звітність ОСОБА_4 з відома та згоди ОСОБА_5 та ОСОБА_6.

Таким чином, ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, здійснивши реєстрацію в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності – ТОВ «УТН-Магістраль» на ім’я ОСОБА_5, а також придбання ПП «Перманент-СВ» на ім’я ОСОБА_5, ТОВ «Глобал Трак Сервіс» на ім’я ОСОБА_13 та ТОВ «Ідуашпорт» на ім’я ОСОБА_6, з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді використання цих підприємств для мінімізації податкових зобов’язань діючих суб’єктів підприємницької діяльності, оформлення безтоварних операцій та переведення грошових безготівкових коштів у готівку, діючи від їх імені у складі організованої злочинної групи, скоїли фіктивне підприємництво – тобто створення, а також придбання суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, у складі організованої групи, тобто злочин, відповідальність за який передбачена ч.3 ст. 28 ,ч. 2 ст. 205 КК України.

В той же час, ОСОБА_7   в м. Світловодську   в період з жовтня 2008 р. по липень 2009 р., скоїла підроблення документів, які видаються підприємством і які надають права та звільняють від обов’язків, а також вчинила використання завідомо підроблених документів.

Так, в період з жовтня 2008 року по кінець квітня 2009 року ОСОБА_5 та ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_4 з метою прикриття незаконної діяльності, на території м. Світловодськ Кіровоградської області та м. Києва, неодноразово створювали суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), які використовували для проведення фіктивних безтоварних фінансово-господарських операцій, пов’язаних з переведенням безготівкових грошових засобів у готівку та укриття їх від бухгалтерського обліку, у зв’язку з чим звернулися, до ОСОБА_7, яка мала спеціальність бухгалтера та досвід роботи з бухгалтерськими документами, не повідомляючи її про свої злочинні плани, запропонували їй за грошову винагороду готувати документи бухгалтерського і податкового обліку, на підставі яких складати і подавати звітність до ДПІ у м. Світловодську та м. Києві, управління статистики, пенсійного фонду, соцстраху і інших державних органів, на що вона дала свою згоду.

При цьому, ОСОБА_7, не будучи посадовою особою ТОВ «Ідуашпорт», ТОВ «УТН-Магістраль» та ПП «Перманент-СВ» без відома та згоди директорів та власників вказаних підприємств – ОСОБА_6 та ОСОБА_5, діючи з єдиним умислом, на протязі з жовтня 2008 року по липень 2009 року підписала від їх імені: в графах «керівник – ОСОБА_5» та «головний бухгалтер – ОСОБА_5» наступні документи:

-   податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Перманент-СВ» за 9-й місяць 2008 р. від 17.10.08 р. вх. 26637; за 10-й місяць від 19.11.08 р. вх. № 31153; за 11-й місяць 2008 р. від 19.12.08 р. вх. 33217; за 12-й місяць 2008 р. від 20.01.09 р. вх. № 37625; за 1-й місяць 2009 р. від 18.02.09 р. вх. № 2413; за 2-й місяць 2009 р. від 18.03.09 р. вх. № 4136; за 3-й місяць 2009 р. від 17.04.09 р. вх. № 8436; за 5-й місяць 2009 р. від 18.06.09 р. вх. № 13992;

-   податкові декларації на прибуток підприємства ПП «Перманент-СВ» за 3-й квартал 2008 р. від 10.11.08 р. вх. № 29788; за 11-ть місяців 2008 р. від 19.12.08 р. вх. № 33206; за 2008 рік від 20.01.09 р. вх. № 37624; за 1-й квартал 2009 р. від 08.05.09 р. вх. № 11028;

-   податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «УТН-Магістраль» за 4-й місяць 2009 р. від 19.05.09 р. вх. 12382; за 5-й місяць 2009 р. від 22.06.09 р. вх. № 14338, а також додатку № 5 до вказаної декларації – розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 22.06.09 р. вх. № 14339; за 6-й місяць 2009 р. від 17.07.09 р. вх. № 17795, а також додатку № 5 до вказаної декларації – розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 17.07.09 р. вх. № 17793;

-   податкові декларації на прибуток підприємства ТОВ «УТН-Магістраль» за 1-й квартал 2009 р. від 08.05.09 р. вх. № 11031;

в графах «керівник – ОСОБА_6П.» та «головний бухгалтер – ОСОБА_6П.» податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Ідуашпорт» за 6-й місяць 2009 р. від 20.07.09 р. вх. № 18070,

та надала їх до Світловодської об’єднаної державної податкової інспекції.

Таким чином, ОСОБА_7, підробивши декларації з податку на додану вартість та декларації на прибуток вказаних підприємств, тим самим підроблювала офіційні документи, які надають права та звільняють від обов’язків, які подавала до Світловодської ОДПІ, тим самим використовувала завідомо підроблені документи, тобто скоїла злочини, передбачені ч. 1 і 3 ст. 358 КК України.

  Підсудний ОСОБА_4 під час судового засідання, як і на досудовому слідстві, в інкримінованому йому злочині винним себе визнав повністю, та щиро розкаявся. Будучи допитаний під час судового слідства ОСОБА_4 показав, про обставини вчинення фіктивного підприємництва як викладено вище у вироку, проте що дійсно на початку вересня 2007 року запропонував своїм знайомим ОСОБА_5 та ОСОБА_6, шляхом організованих, узгоджених дій, спільно реалізувати його протиправні наміри щодо створення фіктивних підприємств, на що отримав їх згоду. Протягом з вересня 2007 року по квітень 2009 року спільно створили та придбали суб’єкти підприємницької діяльності – всього чотири юридичні особи – ПП «Перманент-СВ», ТОВ «УТН-Магістраль», ТОВ «Глобат Трак Сервіс», ТОВ «Ідуашпорт», з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді використання цих підприємств для мінімізації податкових зобов’язань діючих суб’єктів підприємницької та переведення грошових безготівкових коштів у готівку. Проте вказаною діяльністю не займалися оскільки бажаючих скористатися їх послугами не було.

Підсудний ОСОБА_5 під час судового засідання, як і на досудовому слідстві, в інкримінованому йому злочині винним себе визнав повністю, та щиро розкаявся. Будучи допитаний під час судового слідства показав, про обставини вчинення фіктивного підприємництва як викладено вище у вироку, підтвердивши пояснення ОСОБА_4.

Підсудний ОСОБА_6 під час судового засідання, як і на досудовому слідстві, в інкримінованому йому злочині винним себе визнав повністю, та щиро розкаявся. Будучи допитаний під час судового слідства показав, про обставини вчинення фіктивного підприємництва як викладено вище у вироку, підтвердивши пояснення ОСОБА_4.

Підсудна ОСОБА_7 під час судового засідання, як і на досудовому слідстві, в інкримінованих їй злочинах винною себе визнала повністю, та щиро розкаялася. Будучи допитаною під час судового слідства показала, про обставини вчинення підроблення та використання завідомо підроблених документів, як викладено вище у вироку.

Крім повного визнання підсудними своєї провини у вчиненні злочинів, їх вина в інкримінованих злочинах повністю підтверджується зібраними по справі доказами.

Проаналізувавши викладене, враховуючи, що учасниками процесу фактичні обставини справи не оспорювалися, зібрані слідством докази під сумнів не ставилися, суд в силу ч. 3 ст. 299 КПК України визнав недоцільним дослідження доказів, стосовно не оспорюваних фактичних обставин справи, і які є належними, достовірними, допустимими і достатніми для визнання ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 винними у вчиненні встановлених судом злочинах.

Даючи оцінку результатам судового розгляду справи суд визнає, що вина підсудних ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 в інкримінованому їм злочині доведена повністю, їх дії суд кваліфікує як фіктивне підприємництво – тобто створення, придбання суб’єктів підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, в складі організованої групи, тобто за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Крім цього, суд визнає, що вина підсудної ОСОБА_7 в інкримінованих їй злочинах доведена повністю, її дії суд кваліфікує як підроблення офіційних документів, які надають права та звільняють від обов’язків, та використання завідомо підроблених документів, тобто за ч.1 та ч.3 ст.358 КК України.

При призначенні підсудним покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, характер та ступінь участі кожного з них у вчиненні злочину, особу винних, та обставини, що пом’якшують і обтяжують покарання.

Крім цього, суд бере до уваги, що органами досудового слідства встановлено що вчинивши фіктивне підприємництво підсудні фактично цією діяльністю не займалися і внаслідок їх протиправних дій державі, юридичним чи фізичним особам не заподіяно матеріальної шкоди.

При цьому, підсудним ОСОБА_4 вчинено злочин середньої тяжкості, він утворив організовану групу, керував нею, проте він раніше не судимий, після викриття його в протиправній діяльності - працевлаштувався, має постійне місце проживання, характеризується виключно позитивно, одружений, має неповнолітню дитину-інваліда ІНФОРМАЦІЯ_15, свою вину визнав і щиро розкаюється, активно сприяв розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання в судовому засіданні не встановлено.

Встановлені в судовому засіданні обставини, а саме: вчинення ОСОБА_4 злочину середньої тяжкості вперше, визнання своєї вини, щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, а також відсутність матеріальної шкоди внаслідок протиправних дій, наявність у нього малолітньої дитини-інваліда, суд визнає такими, що пом’якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого ним злочину. Крім цього, суд при призначенні покарання враховує особу підсудного, те, що він вчинив злочин вперше, щиро в цьому розкаюється, одружений і виховує малолітню дитину, працює, та дав в судовому засіданні обіцянку не порушувати Закон.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, що пом’якшують та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_4 злочину, з урахуванням особи винного, суд вважає за можливе при призначенні йому покарання перейти до більш м»якого виду основного покарання, не зазначеного в ч.2 ст.205 КК України та призначити ОСОБА_4 покарання, яке буде необхідним й достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів, у виді штрафу у розмірі, передбаченому ч.2 ст.53 КК України.

Підсудним ОСОБА_6 вчинено злочин середньої тяжкості, він є співвиконавцем в організованій групі, в силу ст.89 КК Укріїни він не має судимості, злочинами не завдано матеріальної шкоди. При цьому, ОСОБА_6 працевлаштувався, має постійне місце проживання де характеризується виключно позитивно, одружений, має неповнолітню дитину, є учасником ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС у 1986 році 2 категорії, має на утриманні батьків похилого віку, свою вину визнав і щиро розкаюється, активно сприяв розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання в судовому засіданні не встановлено.

Обставинами, що пом’якшують покарання суд визнає щире каяття ОСОБА_6, наявність у нього неповнолітньої дитини, активне сприяння розкриттю злочину.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, з урахуванням особи винного, суд вважає за необхідне призначити йому покарання яке буде необхідним й достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів, передбачене в межах санкції ч.2 ст.205 КК України у виді позбавлення волі на певний строк, проте суд визнає, що виправлення ОСОБА_6 та попередження вчинення ним нових злочинів можливе без ізоляції його від суспільства, і його можливо звільнити від відбування покарання з випробуванням на визначений іспитовий строк.

Підсудним ОСОБА_5 вчинено злочини середньої тяжкості, він є співвиконавцем в організованій групі, проте він раніше не судимий, після викриття його в протиправній діяльності - працевлаштувався, має постійне місце проживання, характеризується виключно позитивно, одружений, має повнолітню дитину, свою вину визнав і щиро розкаюється, активно сприяв розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання в судовому засіданні не встановлено.

Встановлені в судовому засіданні обставини, а саме: вчинення ОСОБА_5 злочину середньої тяжкості вперше, його роль в організованій групі як співвиконавця, визнання своєї вини, щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, а також відсутність матеріальної шкоди внаслідок протиправних дій, суд визнає такими, що пом’якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину. Крім цього, суд при призначенні покарання враховує особу підсудного, те, що він вчинив злочин вперше, щиро в цьому розкаюється, одружений, працює, негативно оцінює свої дії та дав в судовому засіданні обіцянку не порушувати Закон.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, що пом’якшують та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_5 злочину, з урахуванням особи винного, суд вважає за можливе при призначенні йому покарання перейти до більш м»якого виду основного покарання, не зазначеного в ч.2 ст.205 КК України та призначити ОСОБА_5 покарання яке буде необхідним й достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів, у виді штрафу у розмірі, передбаченому ч.2 ст.53 КК України.

Підсудною ОСОБА_7 вчинено злочини невеликої тяжкості, проте вона раніше не судима. Працює, має постійне місце проживання де характеризується виключно позитивно, заміжня, має на утриманні мати похилого віку, свою вину визнала і щиро розкаюється, активно сприяла розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання в судовому засіданні не встановлено.

Обставинами, що пом’якшують покарання ОСОБА_7 суд визнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, з урахуванням особи винної, суд вважає що підсудній ОСОБА_7 необхідним й достатнім для її виправлення та попередження вчинення нових злочинів, має бути призначене покарання за кожний вчинений злочин, передбачене в межах санкцій ч.1 та ч.3 ст.358 КК України у виді штрафів.

Крім цього, суд визначає покарання ОСОБА_7 відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, керуючись правилом поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Судові витрати відповідно до ст.93 КПК України суд покладає на засуджених, ураховуючи ступінь вини та майновий стан засуджених.

Долю речових доказів суд вирішує відповідно до ст.81 КПК України.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

                          З А С У Д И В :

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України, і призначити йому покарання, із застосуванням ч.1 ст.69 КК України, у виді штрафу в розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 1700 грн.

ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України, і призначити йому покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України засудженого ОСОБА_6 звільнити від відбування покарання з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк на 1 (один) рік.

В силу ст.76 КК України зобов”язати ОСОБА_6 повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання та роботи.

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України, і призначити йому покарання, із застосуванням ч.1 ст.69 КК України, у виді штрафу в розмірі 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 грн.

ОСОБА_7 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 та ч.3 ст.358 КК України, і призначити їй покарання:

- за ч.1 ст.358 КК України у виді штрафу в розмірі сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

- за ч.3 ст.358 КК України у виді штрафу в розмірі тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити ОСОБА_7 остаточне покарання у виді штрафу в розмірі сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 680 грн.

Запобіжні заходи – підписку про невиїзд засуджених залишити без змін до набрання вироком чинності.

Речові докази залишити при справі: реєстраційні та установчі документи, а також документи податкової звітності ПП «Перманент-СВ», ТОВ «УТН-Магістраль», ТОВ «Ідуашпорт», ТОВ «Глобал Трак Сервіс», які вилучені в ДПІ та реєстраційних палатах знаходяться в матеріалах кримінальної справи (т.77 а.с. 1-387), фінансово-господарські документи, реєстраційні та установчі документи, документи фінансової та податкової звітності ПП «Перманент-СВ», ТОВ «УТН-Магістраль», ТОВ «Ідуашпорт», які вилучені на офісі ТОВ «Консул-Світ», знаходяться в матеріалах справи (т.73 а.с. 1-382, т. 74, т. 75 а.с. 1-620, т. 76 а.с. 1-354), круглі печатки ПП «Перманент-СВ», ТОВ «УТН-Магістраль», ТОВ «Ідуашпорт», які вилучені на офісі ТОВ «Консул-Світ», які окремо упаковані в коробку і знаходяться при матеріалах справи (т.72 а.с. 351), - залишити при матеріалах справи.

Судові витрати стягнути з засуджених на користь держави в такому порядку:

1.Судові витрати за проведення судових комп»ютерно-технічних експертиз на загальну суму 26953 грн. 56 коп. стягнути з засуджених ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а саме: з засудженого ОСОБА_4 стягнути 50% вартості експертиз, що становить 13476 грн. 78 коп.; з засуджених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 стягнути по 25 % вартості експертиз з кожного, що становить 6738 грн. 39 коп.

2.Судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи №278 стягнути з засудженої ОСОБА_7 в сумі 1219 грн. 92 коп. (т.78 а.с.200).

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Кіровоградської області через Світловодським міськрайонний суд протягом 15 днів з дня його проголошення.

Суддя підпис

Згідно з оригіналом

Суддя Світловодського

міськрайонного суду                     ОСОБА_22