Ухвала

від 12.04.2019 по справі 335/4092/19

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/4092/19 1-кс/335/2742/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку, у якому зазначає, що в провадженні ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області, знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000008 від 31 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 38263689) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Мастек груп» (код за ЄДРПОУ 41628463), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Сталь Енергопром» (код за ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «Сілтон» (код за ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41192095), ТОВ «Гідропроф» (код за ЄДРПОУ 41727791), ТОВ «Лідер-група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Колорі трейд» (код за ЄДРПОУ 42078598), ТОВ "ТК Прод-Маркет" (код за ЄДРПОУ 40714048), ТОВ "Спецремпідряд" (код за ЄДРПОУ 40981961), ТОВ "Аспект-ПРО" (код за ЄДРПОУ40925713), ТОВ "Укрметал холдинг" (код за ЄДРПОУ40709415), ТОВ "Трейдлайнгруп" (код за ЄДРПОУ41296738), ТОВ "Палладіум оіл" (код за ЄДРПОУ40722849), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того встановлено, що тією ж схемою по ухиленню від сплати податків користуються підприємства ТОВ «СПП Сервіс» (код ЄДРПОУ 35810546), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код ЄДРПОУ 37903286), котрі як і ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» підконтрольні єдиній групі осіб. Так, службові особи ТОВ «СПП Сервіс» (код за ЄДРПОУ 35810546) за період з 01.01.2018 по 30.11.2018, шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Інтеро-Груп» (код за ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Даріон Про» (код за ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ЄДРПОУ 41720796), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ЄДРПОУ 41587589), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Лорант Компані» (код за ЄДРПОУ 41627391), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Аквілія Ком» (код за ЄДРПОУ 42078520), ТОВ «Лідер-Група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Лаква Строй» (код за ЄДРПОУ 42111273), ТОВ «Монтен» (код за ЄДРПОУ 41262638) та службові особи ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ЄДРПОУ 37903286) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Асфікс» (код за ЄДРПОУ 41577697), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05\35810546 від 02.01.2019 року управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області стосовно більшої кількості вказаних вище підприємств с ознаками «фіктивності», або їх постачальників, внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, а саме: управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України внесено відомості по кримінальному провадженню №42017000000003630 від 13.11.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205 КК України; слідчим управлінням ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві внесено відомості по кримінальному провадженню №32017100060000104, за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України; внесено відомості по кримінальному провадженню №32016100100000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України; слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві внесено відомості по кримінальному провадженню №32018100000000022 від 15.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України; управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України внесено відомості по кримінальному провадженню №32017000000000160, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.08.2017, де ТОВ "Палладіум Оіл" (код ЄДРПОУ 40722849) є об`єктом розслідування за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України. Слідчим управлінням ФР ДПІ у Дніпровському районі м. Києва внесено відомості по кримінальному провадженню № 32018100040000031 від 26.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. Також встановлено, що ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код за ЄДРПОУ 38263689), ТОВ «СПП Сервіс» (код за ЄДРПОУ 35810546), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ЄДРПОУ 37903286) на протязі 2017-2018 р.р. надають послуги з навантаження, очистки та підготовки вагонів для експлуатації для одних і тих же замовників послуг, а саме: ПАТ "Запоріжсталь" (код ЄДРПОУ 191230), ПРАТ "Авдіївський коксохімічний завод" (код ЄДРПОУ 191075), ПАТ "Південний гірнично-збагачювальний комбінат" (код ЄДРПОУ 191000), ПРАТ "МК "Азовсталь" (код ЄДРПОУ 191158) та інші підприємства - вигодонабувачі. З метою прикриття незаконної діяльності групи підприємств, підконтрольної однієї певної особи: ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код за ЄДРПОУ 38263689), ТОВ «СПП Сервіс» (код за ЄДРПОУ 35810546), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ЄДРПОУ 37903286), встановлено контроль над вищевказаними підприємствами (отримано у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше печаток). Дана група підприємств має однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками - однаковими адресами фактичного місцезнаходження; реєстрацією підприємств на одних і тих же громадян; відкриттям банківських рахунків в одних установах банку; формуванням податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацією податкових накладних в електронному вигляді з однаковою ІР-адресою, використанням одного інтернет провайдера. Крім того, встановлено, що до вказаного кола підконтрольних підприємств входить ТОВ Система транспортного супроводу» (код за ЄДРПОУ 40107820), зареєстровано за юридичною адресою: м.Запоріжжя, вул. Патріотична, 64-Д, офіс 10, основний вид діяльності: допоміжне обслуговування наземного транспорту, перебуває на обліку в ГУ ДФС у Запорізькій області (відділення у Вознесенівському районі м. Запоріжжя). Відповідно до оперативної інформації, робітників ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» звільнено та відразу працевлаштовано на ТОВ «Система транспортного супроводу» з метою знищення у подальшому бухгалтерської, податкової документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 38263689) та перереєструвати СГД на осіб, що зареєстровані на тимчасово непідконтрольній території України та змінити юридичну адресу на іншу область України. ТОВ Система транспортного супроводу» (код за ЄДРПОУ 40107820) має одинакові характерні ознаки ведення фінансово-господарської діяльності як і ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 38263689), а саме: підприємством здійснюються одні і ті ж роботи щодо надання послуги з навантаження, очистки та підготовки вагонів для експлуатації для ПАТ "Запоріжсталь" (код ЄДРПОУ 191230), орендуються ті ж самі приміщення, що орендувалисть і ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія», мають відкритті банківські рахунки в одних установах банку; формуванням податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацією податкових накладних в електронному вигляді з однаковою ІР-адресою, використанням одного інтернет провайдера. З метою встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 38263689), ТОВ «СПП Сервіс» (код ЄДРПОУ 35810546), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код ЄДРПОУ 37903286), співробітниками оперативного управління, використовуючи дані мережі Інтернет встановлено, що на вказані підприємства для виконання робіт діє набір робітників (витяг з мережі Інтернет додається). За номером мобільного телефону за яким здійснюється набір робітників, НОМЕР_1 від представника підприємства ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 38263689), отримано адресні дані місцезнаходження СГД, а саме: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе,72. Під час виїзду за вказаною адресою встановлено, двоповерхову будівлю синього кольору з кабінетами, в яких знаходяться фінансово-господарські документи ТОВ «Вагоноремонтна-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 38263689), ТОВ «СПП Сервіс» (код ЄДРПОУ 35810546), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код ЄДРПОУ 37903286) та ТОВ Система транспортного супроводу» (код за ЄДРПОУ 40107820). Відповідно до інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно № 161586580 від 29.03.2019, будівлі та споруди розташовані за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе 72, належать на праві приватної власності ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» (код за ЄДРПОУ 00191230">00191230).

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини кримінального правопорушення, відшукання доказів злочинної діяльності, слідчий просить надати обшук за вищезазначеною адресою.

Слідчий в судове засідання надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши надані матеріали слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання про проведення обшуку слід відмовити, виходячи з наступного.

З положень ч. 1 ст. 234 КПК України випливає, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді (ч. 2 ст. 234 КПК України).

Крім того, на думку слідчого у клопотанні наявні обставини визначені ст. 234 КПК України для проведення обшуку.

В свою чергу, слідчий суддя, вивчивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, вважає, що у ньому не наявні в цілому відомості визначені ст. 234 КПК України.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч. 5 ст. 9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі "Бакланов проти Росії" (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі "Фрізен проти Росії" (рішення від 24 березня 2005 р.), ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу "законності" і воно не було свавільним.

Окрім того, у справі "Ізмайлов проти Росії" (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити "особистий і надмірний тягар для особи".

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. У відповідності до п. 2, 3, 4, 5 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Слідчим суддею, з поданого клопотання не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук та отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Приймаючи до уваги, що в клопотанні не доведено наявність достатніх підстав про необхідність проведення обшуку, та, не доведено, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що у задоволені клопотання слід відмовити.

На підставівикладеного,керуючись ст.ст.234-235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1