Ухвала

від 12.06.2019 по справі 522/19123/18

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/19123/18

Провадження № 1-кс/522/5845/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 червня 2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна, -

У С Т А Н О В И В:

Старшийслідчий з особливоважливих справдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС вОдеській області ОСОБА_3 ,звернулася досуду ізклопотанням,погодженим зпрокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 пронакладення арешту на корпоративні права юридичної особи - ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ41110677) місцезнаходження юридичної особи відповідно Єдиного державного реєстру юридичних осію, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: м. Одеса, вул. 11 станція Люстдорфської дороги, буд. 1, зареєстровані в рівних частках на засновника та керівника ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) та засновника ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2 ) з забороною вчиняти будь які реєстраційні дії до моменту скасування дії заборони.

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32018160000000058 від 05.06.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Соттосервис»(ЄДРПОУ41110677) у звітні податкові періоди з 01.03.2017 по 30.04.2018, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ«Укрспец Трейдінг» (ЄДРПОУ 41504938), ТОВ«Фокус Груп» (ЄДРПОУ 41404480), ТОВ «Актив Постач» (ЄДРПОУ 41448439), ТОВ «Райдуга Південь» (ЄДРПОУ 34221362), ТОВ«Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ«Нексо-Україна» (ЄДРПОУ 26542566), ТОВ «Промінент» (ЄДРПОУ 41232137)ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2636678,06 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2394626,93 грн.,у результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 5031304,99 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «Соттосервис»(ЄДРПОУ41110677)зареєстровано 30.01.2017 за №15561020000061190 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, знаходиться назагальній системіоподаткування тає платникомподатку надодану вартість,основним видом діяльності ТОВ «Соттосервис»(ЄДРПОУ41110677)є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення(Код КВЕД 33.12). Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в інкримінований період ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ41110677)стає переможцем тендерів, проведених Замовниками: Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради, КП «Міськзелентрест» та КП «Сервісний Центр» на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 23137 342,98 грн.

З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ41110677)здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ«Укрспец Трейдінг»(ЄДРПОУ41504938),ТОВ«Фокус Груп»(ЄДРПОУ41404480),ТОВ «АктивПостач» (ЄДРПОУ41448439),ТОВ «РайдугаПівдень» (ЄДРПОУ34221362),ТОВ «Масмед»(ЄДРПОУ41655586),ТОВ«Нексо-Україна»(ЄДРПОУ26542566),ТОВ «Промінент»(ЄДРПОУ41232137)за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ТОВ «Соттосервис».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) у період з 01.03.2017 по 30.04.2018 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 5031,3 тис. грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 2636,7 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 2394,6 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, зокрема по взаємовідносинам ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) з: ТОВ «Укрспец Трейдінг», ТОВ «Фокус Груп», ТОВ «Актив Постач», ТОВ «Масмед», ТОВ «Райдуга Південь», ТОВ «Нексо-Україна», ТОВ «Промінент»,

Таким чином за період 01.03.2017 по 30.04.2018 службові особи ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677), використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму суму 5031304,99 грн., що також підтверджується висновком економічного дослідження №41 від 29.05.2018 та інформаційно-аналітичною довідкою ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №1431/8/15-03-21-06-12 від 14.06.2018.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину. Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним здоказів протиправнихдій службовихосіб ТОВ«Соттосервис»(ЄДРПОУ41110677)являються первинні,бухгалтерські,облікові,податкові,митні таінші документи,чорнові записи,носії електронноїінформації,які відображаютьоб`єми,хронологію таінші даніпро фактичніфінансово -господарські операції,що єоб`єктамиоподаткування. Вході проведенняслідчих (розшукових)дій невдалося знайтита витребуватипервинні фінансово-господарськідокументи повзаємовідносинам ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ41110677) з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ«Укрспец Трейдінг» (ЄДРПОУ 41504938), ТОВ«Фокус Груп» (ЄДРПОУ 41404480), ТОВ «Актив Постач» (ЄДРПОУ 41448439), ТОВ «Райдуга Південь» (ЄДРПОУ 34221362), ТОВ«Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ«Нексо-Україна» (ЄДРПОУ 26542566), ТОВ «Промінент» (ЄДРПОУ 41232137), що також підтверджується протоколом обшуку офісних приміщень ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) та письмовою відповіддю ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) на письмовий запит органу досудового розслідування №243 від 06.12.2018.

Проведеними допитамив якостісвідків директораТОВ «Соттосервис»(ЄДРПОУ41110677) ОСОБА_5 ,заступника директораТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ41110677) ОСОБА_6 та бухгалтераТОВ «Соттосервис»(ЄДРПОУ41110677) ОСОБА_7 останніми такі небуло достовірнопояснено відсутністьпервинної фінснво-госопдарськоїдокументації ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ41110677) з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ«Укрспец Трейдінг» (ЄДРПОУ 41504938), ТОВ«Фокус Груп» (ЄДРПОУ 41404480), ТОВ «Актив Постач» (ЄДРПОУ 41448439), ТОВ «Райдуга Південь» (ЄДРПОУ 34221362), ТОВ«Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ«Нексо-Україна» (ЄДРПОУ 26542566), ТОВ «Промінент» (ЄДРПОУ 41232137) та обставини втрати таких. В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, шо 21.02.2019 КП«Міськзелентрест» (ЄДРПОУ 31185820) проведено конкурсні торги предметом закупівлі яких являється «ДК 021-2015: 50510000-3 Послуги з ремонту і технічного обслуговування насосів, клапанів, кранів і металевих контейнерів (обслуговування та утримання систем автоматичного поливу)». У рамках зазначених конкурсних торгів учасниками процедури закупівлі виступали 3 суб`єкти господарювання, а саме: ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677), ТОВ «Аксолістрой» (ЄДРПОУ 42004259) та ТОВ«Техноенергобуд» (ЄДРПОУ 41147293) із однаковими ціновими пропозиціями в 1440000 грн. Переможцем вказаних конкурсних торгів визначено ТОВ «Аксолістрой» (ЄДРПОУ 42004259) (повідомлення про рішення від 27.02.2019) із яким 19.03.2019 укладено договір про надання послуг №ГЗТ-93/19.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження та наявними в публічному доступі через інтернет посилання https://www.prozorro.gov.ua/ tender/UA-2019-02-01-002484-b відомостями є достатні підстави вважати, що підприємства ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) та ТОВ«Аксолістрой» (ЄДРПОУ 42004259) є пов`язаними між собою, що підтверджується наступними даними:

-вище перелічені суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за однією юридичною адресою: 65122, м. Одеса, 11 ст. Люстдорфської дороги, 1;

-в укладеному договорі КП «Міськзелентрест» (ЄДРПОУ 31185820) з ТОВ «Аксолістрой» (ЄДРПОУ 42004259) вказаний контактний номер телефону НОМЕР_3 , який також використовується службовими особами ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677),

-відповідно до довідки ТОВ «Аксолістрой» (ЄДРПОУ 42004259) №9 від 13.02.2019 повідомляє про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід, зокрема ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , відпповідно до поданої податкової звітності за формою 1-ДФ ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) в період 2017-2018 років звітувало про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб за ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_15 , ОСОБА_11 , ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_18 .. Враховуючи вищевикладене досудове слідство вважає, що вище перераховані дії службових осіб ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) направлені на здійснення штучної ліквідації юридичної особи з метою подальшого ухилення від кримінальної відповідальності та недопущення отримання органом досудового розслідування речей та документів, які відповідно до ст.98 КПК України є речовим доказом, так як фактично станом на теперішній час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32018160000000058 в ході якого необхідно здійснити ряд слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення обставин, які підлягають доказуванню та підтверджують або спростовують вину службових осіб ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677).

З метою недопущення втрати речових доказів та здійснення штучної ліквідації юридичної особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) та як наслідок ухилення від кримінальної відповідальності, орган досудового розслідування вважає необхідним накласти арешт на корпоративні права ТОВ«Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) з метою здійснення заборонити вчиняти будьякі реєстраційні дії до моменту скасування дії заборони відповідно до ст.25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» №755-IV від 15.05.2003.

Тому слідчий просить накласти арешт на корпоративні права ТОВ«Соттосервис».

Представник ТОВ «Соттосервис» - адвокат ОСОБА_19 в судове засідання не з`явився, відповідно до письмової заяви просив розглядати клопотання за його відсутності, крім того направив на адресу суду письмові заперечення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, відповідно до письмової заяви просив розглядати клопотання без його присутності.

Дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити, з наступних підстав.

У відповідності з ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч.1ст.170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Правилами частини 10статті 170 КПК Українивстановлено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Як на підставу для накладення арешту слідчий посилається, на необхідність недопущення втрати речових доказів (п.1 ч.2 ст. 170 КПК України).

При цьому, частина 3 цієї статті визначає, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до статті 98 КПК, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

При цьому,пп.14.1.90п.14.1ст.14ПК Українивизначає,що корпоративніправа -права особи, частка якої визначається у статутному капіталі (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами.

З аналізу відповідних положень законодавства випливає, що корпоративні права не є матеріальним об`єктом, самі по собі вони не є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, не мають властивості зберігати на собі його сліди. Корпоративні права не містять у собі відомостей, які б могли бути використанні при доказуванні у кримінальному провадженні, також вони не були отримані протиправним шляхом.

Крім того в клопотанні відсутнє будь-яке обґрунтування щодо того, як саме можуть бути використані корпоративні права в якості речового доказу у даному кримінальному проваджені та дозволить уникнути втрати речових доказів.

Проте відповідно дост.167 ГК України- корпоративні права - це права особи, частка якої визначається у статутному фонді (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами. При цьому вимога в клопотанні про арешт стосується корпоративних прав невизначених осіб, які мають права на частки у статутному фонді господарського товариства не ґрунтується на вимогах закону. Таким чином, суд дійшов висновку про недоведеність необхідності накладення арешту на корпоративні права невизначених осіб, та не доведеності за якими ознаками корпоративні права відповідають критеріямст.98 КПК України, у співрозмірності такого виду забезпечення завданням кримінального провадження суд з наданих матеріалів клопотання не має можливості пересвідчитися.

Тому у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131-132, 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя:

12.06.2019