Ухвала

від 10.07.2019 по справі 552/1346/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/1346/19

Провадження № 1-кс/552/2746/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.07.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих у нежитловій будівлі - прибудові до багатоквартирного житлового будинку, приміщень №101, 102, які на праві приватної власності належать ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), та які використовуються ТОВ «Укр Альфа Інвест», ТОВ «Велес насіння», розташованих за адресою: Полтавська обл., Полтавський район, с. Розсошенці, вул. Шевченка, 34.

Клопотання обгрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області розслідується кримінальне провадження №32019170000000017, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.02.2019 року за ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укр Альфа Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) в період 2017-2018 років внаслідок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), що оформлялись лише документально та без реального руху товарно-матеріальних цінностей, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2 550,0 тис. грн., що є великим розміром.

Крім цього, встановлено, що причетними до фактів умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Укр Альфа Інвест» є службові особи пов`язаного суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Велес насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із яким ТОВ «Укр Альфа Інвест» формує власний податковий кредит з ПДВ, та які, в свою чергу, по власному бухгалтерському та податковому обліках відображають придбання ТМЦ від СГД, що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), ТОВ «Мєркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДРПОУ 40979376), ТОВ «Агроінвест-Н» (код ЄДРПОУ 40116002), ТОВ «ТД «Гранд Міраж» (код ЄДРПОУ 41717144), ТОВ «Еліт-Дніпро» (код ЄДРПОУ 42287428), ТОВ «ТД «Норма» (код ЄДРПОУ 40891098), ТОВ «Вента Лаб» (код ЄДРПОУ 39134086), ТОВ «Олга-Торг» (код ЄДРПОУ 35031638), ПП «Ідеал Драйв» (код ЄДРПОУ 41557843).

Так, будучи встановленим та допитаним директор та головний бухгалтер ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681) ОСОБА_5 надав показання про те, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авантгард+» відношення не має, розрахункові рахунки в банківських установах не відкривав, документи для реєстрації підприємства в якості платника податків до податкового органу не подавав, довіреностей на вчинення таких дій нікому не надавав, на представлення своїх інтересів нікого не уповноважував, жодних фінансово-господарських документів не підписував та взаємовідносин з іншими підприємствами не мав.

Крім цього, будучи встановленим та допитаним директор та головний бухгалтер ТОВ «Мєркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456) ОСОБА_6 надав показання про те, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього, 16.05.2019 року внесено зміни до реєстраційних даних ТОВ «Укр Альфа Інвест», зокрема, директором підприємства з чого часу значиться громадянин ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та одночасно є службовою особою на 612 підприємствах, що ставить під сумнів можливість здійснення останнім фінансово-господарської діяльності одночасно на даних підприємствах.

Крім цього, аналізом податкової звітності встановлено, ТОВ «Укр Альфа Інвест» відображає придбання однієї групи товарів, а реалізацію іншої, що свідчить про підміну номенклатури в податкових накладних та проведення безтоварних операцій з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Також, в ході проведеного досудового розслідування було встановлено, що директором ТОВ «Велес насіння» з 12.07.2018 року призначено громадянина ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який будучи допитаним як свідок повідомив, що до дій, пов`язаних із реєстрацією та перереєстрацією підприємства відношення не має, таких дій в органах державної фіскальної служби не здійснював, документи для оформлення та реєстрації електронного цифрового підпису в податковому органі не подавав та такий підпис не отримував і не використовував, податкову звітність не надсилав та податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних від імені ТОВ «Велес Насіння» не реєстрував, грошовими коштами підприємства не розпоряджався, виготовленням печатки підприємства не займався, жодних грошових коштів чи іншого майна до статутного фонду підприємства я не вносив, працівників в штат підприємства я не приймав та будь-яких внутрішніх, в тому числі розпорядчих документів підприємства я не виготовляв та не підписував, офісних, складських та інших приміщень, транспортних засобів та інших основних засобів, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства я не підшукував, не винаймав та не придбавав, фінансово-господарської діяльності підприємства не здійснював.

Крім цього, встановлено, що податкова звітність та реєстрація податкових накладних ТОВ «Укр Альфа Інвест» та ТОВ «Велес насіння» здійснюється невстановленими особами з одних ІР-адрес.

Відповідно до інформації, наданої на адресу СУФР ГУ ДФС у Полтавській області провайдером, що надає телекомунікаційні послуги відповідно до ІР-адрес, із яких надсилається податкова звітність ТОВ «Укр Альфа Інвест» та ТОВ «Велес насіння» точка доступу кінцевого обладнання встановлена в нежитловій будівлі прибудові до багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №166531155 відомості про право власності приміщень за вказаною адресою відсутні.

Крім цього, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що нежитлові приміщення за порядковими номерами 101, 102 за адресою: АДРЕСА_2 використовуються ТОВ «Укр Альфа Інвест» та ТОВ «Велес насіння». Вказані приміщення на праві приватної власності належать ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №173017342.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що в нежитлових приміщень, розташованих у нежитловій будівлі - прибудові до багатоквартирного житлового будинку, приміщень №101, 102, які на праві приватної власності належать ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), та які використовуються ТОВ «Укр Альфа Інвест», ТОВ «Велес насіння», розташованих за адресою: Полтавська обл., Полтавський район, с. Розсошенці, вул. Шевченка, 34 зберігаються оригінали документів ТОВ «Укр Альфа Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), ТОВ «Велес насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), а також ТОВ «Велес насіння» (код ЄДРПОУ 38610099) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), ТОВ «Мєркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДРПОУ 40979376), ТОВ «Агроінвест-Н» (код ЄДРПОУ 40116002), ТОВ «ТД «Гранд Міраж» (код ЄДРПОУ 41717144), ТОВ «Еліт-Дніпро» (код ЄДРПОУ 42287428), ТОВ «ТД «Норма» (код ЄДРПОУ 40891098), ТОВ «Вента Лаб» (код ЄДРПОУ 39134086), ТОВ «Олга-Торг» (код ЄДРПОУ 35031638), ПП «Ідеал Драйв» (код ЄДРПОУ 41557843) та інших підприємств, що мають ознаки «фіктивності».

У зв`язку з вищевикладеним на даний час виникла необхідність у проведенні обшуку нежитлових приміщень, розташованих у нежитловій будівлі прибудові до багатоквартирного житлового будинку, приміщень №101, 102, які на праві приватної власності належать ОСОБА_4 та використовуються ТОВ «Укр Альфа Інвест».

Тому, просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено злочин, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32019170000000017, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.02.2019 року за ч.2 ст.212 КК України.

Органом досудового розслідування доведено ту обставину, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування та відповідні відомості можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №173017342 нежитлові приміщення №101, 102 на праві приватної власності належать ОСОБА_4 .

Отже, враховуючи, що бухгалтерські документи мають доказове значення по справі, а також можуть бути використань як доказ по кримінальному провадженню, клопотання слідчого підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку нежитловихприміщень,розташованих унежитловій будівлі-прибудові добагатоквартирного житловогобудинку,приміщень №101,102,які направі приватноївласності належать ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ),та яківикористовуються ТОВ«Укр АльфаІнвест»,ТОВ «Велеснасіння»,розташованих заадресою:Полтавська обл.,Полтавський район,с.Розсошенці,вул.Шевченка,34 з метою вилучення оригіналів документів ТОВ «Укр Альфа Інвест» (код ЄДРПОУ 41356689) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), ТОВ «Велес насіння» (код ЄДРПОУ 38610099), а також ТОВ «Велес насіння» (код ЄДРПОУ 38610099) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авантгард+» (код ЄДРПОУ 41553681), ТОВ «Мєркурій Плюс» (код ЄДРПОУ 41553456), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДРПОУ 40979376), ТОВ «Агроінвест-Н» (код ЄДРПОУ 40116002), ТОВ «ТД «Гранд Міраж» (код ЄДРПОУ 41717144), ТОВ «Еліт-Дніпро» (код ЄДРПОУ 42287428), ТОВ «ТД «Норма» (код ЄДРПОУ 40891098), ТОВ «Вента Лаб» (код ЄДРПОУ 39134086), ТОВ «Олга-Торг» (код ЄДРПОУ 35031638), ПП «Ідеал Драйв» (код ЄДРПОУ 41557843) за період з 01.01.2017 по 10.07.2019 року, в тому числі договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, в т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, довіреностей, в т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів-ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, оригіналів документів щодо зважування вантажів, журналів зважування вантажів, печаток, штампів, комп`ютерної та оргтехніки, електронних носіїв інформації (серверів, флеш-карт, планшетів, накопичувачів на жорстких (магнітних) дисках, оптичних лазерних дисках) мобільних телефонів, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження з можливістю її копіювання, яка міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах. Виконання ухвали доручити начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_12 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_20 прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 .

Строк дії ухвали до 10.08.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1