Постанова

від 09.03.2010 по справі 4-229/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-229/10

Копія П О С Т А Н О В А

іменем України

09 березня 2010 року суддя Ленінського районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковника податкової міліції Балюри А.С. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів в АКБ „Новий” відділення №13 (МФО 305062, м.Кіровоград, вул.Преображенська, 4 ) відносно клієнта банку ПП „Продконтракт”(код ЄДРПОУ 23693572) , -

Встановив:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковник податкової міліції Балюра А.С. звернувся до суду з поданням про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки.

Подання мотивоване тим, що ПП «Продконтракт» зареєстровано реєстраційною палатою Кіровоградської міської Ради 12.08.1997 року за № 06064-ПП-1, взято на податковий облік ДПІ у м. Кіровограді 26.08.1997 року за № 3770. Підприємство зареєстровано платником податку на додану вартість 24.10.1997 року, номер свідоцтва платника ПДВ - 15216054.

Відповідно до наказу № 1 від 15.06.2001 року директором ПП «Продконтракт» призначений ОСОБА_2, який набув право підпису бухгалтерських та фінансових документів і став виконувати на підприємстві адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції.

Протягом 2007-2008 років директор ПП «Продконтракт» ОСОБА_2 умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання неконтрольованого державою прибутку, в податковій звітності з ПДВ ПП «Продконтракт» поданій до ДПІ у м.Кіровограді в 2008 році безпідставно відобразив суми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським операціям нібито проведеним з ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00190905, м. Кривий Ріг), достовірно знаючи про те, що договори між зазначеними субєктами господарської діяльності не укладались і фінансово-господарські операції не проводились, що фактично підтверджено матеріалами дослідчої перевірки, в т.ч. листом ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» № 42/937 від 25.01.2009 р., а також з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в податковій звітності за 2007-2008 р.р. поданій до ДПІ у м.Кіровограді безпідставно завищував суми валових витрат та занижував суми валових доходів.

Так, в порушення п.1.7 ст.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 3.04.97 директор ПП «Продконтракт» ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом безпідставного відображення рядках 10.1 декларацій з ПДВ «Продконтракт» фінансово-господарських операцій проведених нібито з ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат», які фактично проведені не були, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у березні листопаді 2008 року на загальну суму 448117 грн.

Крім того, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), п.2 ст.3, п.2 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 № 996-ХІV (із змінами), п.2.4, п.2.16 ст.2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку”, затверджене Наказом Міністрерства фінансів України від 24.05.95 № 88 директор ПП «Продконтракт» ОСОБА_2, достовірно знаючи реальні обсяги проведених фінансово-господарських операцій з придбання та продажу товарів (робіт, послуг), зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, з метою ухилення від сплати податків та отримання не контрольованого державою прибутку, шляхом безпідставного завищення валових витрат та заниження валових доходів в деклараціях з податку на прибуток ПП „Продконтракт” за 2007-2008 р.р. поданих ним до ДПІ у м.Кіровограді, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за

2007 рік на загальну суму 464661,36 грн. та за 2008 рік на загальну суму 710375,45 грн., а всього, своїми умисними протиправними діями директор ПП «Продконтракт» ОСОБА_2 протягом 2007-2008 років умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1623153,8 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах, чим скоїв злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

ОСОБА_2 також є засновником та директором МПП Фірма «Коло-Армс» (код 13745724, юридична адреса м.Кірвоград, вул.Валентини Терешкової, 209).

24.11.2009 року співробітниками ГВПМ ДПІ в м.Кіровограді, на виконання доручень слідчого по даній кримінальній справі, на підставі постанов суду від 10.11.2009 року, проведено обшуки в житлі ОСОБА_3 та ОСОБА_2 за адресою АДРЕСА_1, в житлі, яке належить ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за адресою Кіровоградська область, Знамянський район, с.Копані, вул.Кіровоградська, 32, в якому тимчасово проживав ОСОБА_2 та ОСОБА_6 та в приміщеннях ТОВ «Хімрезерв», за місцем реєстрації ТОВ «Коло-Армс» за адресою м.Кіровоград, вул.Валентини Терешкової, 209. В результаті обшуків документів які стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Продконтракт» та МПП Фірма «Коло-Армс», а також облікових і звітних документів зазначених підприємств не виявлено та не вилучено.

ОСОБА_2 переховується від слідства і оголошений в розшук.

Розслідуванням кримінальної справи встановлено, що перераховані ТОВ «Спарта» на рахунок ПП «Продконтракт» грошові кошти по вище зазначених фінансово-господарських операціях знімалися готівкою в касі АКБ „Новий” відділення №13 (МФО 305062, м.Кіровоград, вул.Преображенська, 4, попередня назва Кіровоградська філія АКБ „Новий”) з використанням грошових чеків.

Документи, якими підтверджується відкриття та використання ПП “Продконтракт” рахунку № НОМЕР_1 в АКБ „Новий” відділення №13 (МФО 305062, м.Кіровоград, вул.Преображенська, 4, попередня назва Кіровоградська філія АКБ „Новий”), документи, які підтверджують повноваження службових осіб ПП “Продконтракт” з правом першого та другого підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на вказаному рахунку (дані внесені до карток із зразками підпису та відбитку печатки), а також документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом періоду існування рахунку (в тому числі і послуг по зняттю з рахунку грошових коштів готівкою), знаходяться в АКБ „Новий” відділення №13 (МФО 305062, м.Кіровоград, вул.Преображенська, 4, попередня назва Кіровоградська філія АКБ „Новий”), а саме:

- справа з юридичного оформлення рахунку №НОМЕР_1;

- заяви на отримання чекових книжок;

- платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошові чеки, квитанції, меморіальні ордери) по рахунку підприємства;

- документи, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають та підтверджуючі документи, які були отримані від клієнта в ході проведення фінансового моніторингу.

За таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки враховуючи те, що є дані, що документи, які мають значення для справи знаходяться в певному місці, а саме в АКБ „Новий” відділення №13 (МФО 305062, м.Кіровоград, вул.Преображенська, 4, попередня назва Кіровоградська філія АКБ „Новий”) , що являється банківською таємницею, має значення для встановлення обєктивної істини та фактичних даних по вказаній кримінальній справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року, ст. ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів в АКБ „Новий” відділення №13 (МФО 305062, м.Кіровоград, вул.Преображенська, 4, попередня назва Кіровоградська філія АКБ „Новий”), які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ПП „Продконтракт” (код ЄДРПОУ № 23693572) по рахунку №

НОМЕР_1, а саме:

? справи з юридичного оформлення рахунку №НОМЕР_1, в тому числі договору на здійснення розрахунково-касового обслуговування №1106 від 01 жовтня 2003 року, повідомлення про відкриття (закриття) рахунку ПП «Продконтракт» від 19 липня 2001 року, заява про відкриття рахунків ПП «Продконтракт» від 19 липня 2001 року, опитувальник клієнта юридичної особи ПП «Продконтракт» від 08.06.2006 року, картки із зразками підписів службових осіб та відбитків печатки ПП «Продконтракт» від 14 червня 2001 року, заяв та доручень (довіреностей) від імені службових осіб підприємства;

? заяв на видачу ПП «Продконтракт» чекових книжок від 31 січня 2005 року, від 04 січня 2006 року, від 26 жовтня 2006 року, від 06 березня 2007 року, від 06 вересня 2007 року, від 30 жовтня 2007 року, від 24 січня 2008 року, від 27 березня 2008 року, 26 травня 2008 року, від 29 серпня 2008 року;

? грошових чеків ПП «Продконтракт» Серія ЛБ №3835845 від 09.01.2007 року, Серія ЛВ №0862252 від 01.02.2007 року, Серія ЛВ №0862253 від 05.02.2007 року, Серія ЛВ №0862255 від 08.02.2007 року, Серія ЛВ №0862254 від 08.02.2007 року, Серія ЛВ №0862256 від 11.02.2007 року, Серія ЛВ №0862257 від 12.02.2007 року, Серія ЛВ №0862258 від 14.02.2007 року, Серія ЛБ №3835842 від 16.02.2007 року, Серія ЛВ №0862259 від 19.02.2007 року, Серія ЛВ №0862261 від 20.02.2007 року, Серія ЛБ №3835846 від 20.02.2007 року, Серія ЛВ №0862262 від 22.02.2007 року, Серія ЛВ №0862263 від 22.02.2007 року, Серія ЛБ №3835847 від 28.02.2007 року, Серія ЛВ №0862264 від 28.02.2007 року, Серія ЛБ №3835848 від 02.03.2007 року, Серія ЛБ №3835849 від 06.03.2007 року, Серія ЛБ №3835850 від 12.03.2007 року, Серія ЛБ №3835827 від 13.03.2007 року, Серія ЛБ №3835828 від 23.03.2007 року, Серія ЛБ №3835829 від 29.03.2007 року, Серія ЛБ №3835830 від 02.04.2007 року, Серія ЛБ №3835831 від 03.04.2007 року, Серія ЛБ №3835832 від 21.05.2007 року, Серія ЛБ №3835833 від 22.05.2007 року, Серія ЛБ №3835834 від 24.05.2007 року, Серія ЛБ №3835835 від 29.05.2007 року, Серія ЛБ №3835836 від 30.05.2007 року, Серія ЛБ №3835837 від 22.06.2007 року, Серія ЛБ №3835838 від 25.06.2007 року, Серія ЛБ №3835839 від 26.06.2007 року, Серія ЛБ №3835840 від 18.07.2007 року, Серія ЛБ №3835841 від 19.07.2007 року, Серія ЛБ №3835842 від 23.07.2007 року, Серія ЛБ №3835843 від 26.07.2007 року, Серія ЛБ №3835844 від 27.08.2007 року, Серія ЛБ №3835845 від 28.08.2007 року, Серія ЛБ №3835846 від 30.08.2007 року, Серія ЛБ №3835847 від 31.08.2007 року, Серія ЛБ №3835848 від 06.09.2007 року, Серія ЛБ №3835849 від 07.09.2007 року, Серія ЛВ №0197651 від 11.09.2007 року, Серія ЛВ №0197652 від 11.09.2007 року, Серія ЛВ №0197653 від 13.09.2007 року, Серія ЛВ №0197654 від 17.09.2007 року, Серія ЛВ №0197656 від 21.09.2007 року, Серія ЛВ №0197657 від 26.09.2007 року, Серія ЛВ №0197659 від 27.09.2007 року, Серія ЛВ №0197660 від 01.10.2007 року, Серія ЛВ №0197661 від 03.10.2007 року, Серія ЛВ №0197662 від 04.10.2007 року, Серія ЛВ №0197663 від 10.10.2007 року, Серія ЛВ №0197664 від 10.10.2007 року, Серія ЛВ №0197665 від 12.10.2007 року, Серія ЛВ №0197667 від 15.10.2007 року, Серія ЛВ №0197668 від 18.10.2007 року, Серія ЛВ №0197669 від 19.10.2007 року, Серія ЛВ №0197670 від 22.10.2007 року, Серія ЛВ №0197671 від 23.10.2007 року, Серія ЛВ №0197672 від 24.10.2007 року, Серія ЛВ №0197673 від 26.10.2007 року, Серія ЛВ №0197674 від 29.10.2007 року, Серія ЛВ №0197675 від 30.10.2007 року, Серія ЛВ №0196501 від 31.10.2007 року, Серія ЛВ №0196502 від 01.11.2007 року, Серія ЛВ №0196503 від 06.11.2007 року, Серія ЛВ №0196505 від 09.11.2007 року, Серія ЛВ №0196506 від 15.11.2007 року, Серія ЛВ №0196508 від 19.11.2007 року, Серія ЛВ №0196509 від 23.11.2007 року, Серія ЛВ №0196510 від 26.11.2007 року, Серія ЛВ №0196511 від 27.11.2007 року, Серія ЛВ №0196512 від 29.11.2007 року, Серія ЛВ №0196513 від 03.12.2007 року, Серія ЛВ №0196514 від 04.12.2007 року, Серія ЛВ №0196515 від 05.12.2007 року, Серія ЛВ №0196516 від 07.12.2007 року, Серія ЛВ №0196517 від 10.12.2007 року, Серія ЛВ №0196518 від 13.12.2007 року, Серія ЛВ №0196519 від 17.12.2007 року, Серія ЛВ №0196520 від 18.12.2007 року, Серія ЛВ №0196521 від 19.12.2007 року, Серія ЛВ

? №0196522 від 21.12.2007 року, Серія ЛВ №0196523 від 24.12.2007 року, Серія ЛВ №0196524 від 25.12.2007 року, Серія ЛВ №0862251 від 21.01.2008 року, Серія ЛВ №0862265 від 03.03.2008 року, Серія ЛВ №0862266 від 04.03.2008 року, Серія ЛВ №0862267 від 06.03.2008 року, Серія ЛВ №0862268 від 14.03.2008 року, Серія ЛВ №0862269 від 17.03.2008 року, Серія ЛВ №0862270 від 19.03.2008 року, Серія ЛВ №0862272 від 21.03.2008 року, Серія ЛВ №0862271 від 21.03.2008 року, Серія ЛВ №0862273 від 24.03.2008 року, Серія ЛВ №0862274 від 26.03.2008 року, Серія ЛВ №0862702 від 27.03.2008 року, Серія ЛВ №0862703 від 28.03.2008 року, Серія ЛВ №0862705 від 31.03.2008 року, Серія ЛВ №0862706 від 01.04.2008 року, Серія ЛВ №0862707 від 03.04.2008 року, Серія ЛВ №0862708 від 04.04.2008 року, Серія ЛВ №0862709 від 08.04.2008 року, Серія ЛВ №0862712 від 21.04.2008 року, Серія ЛВ №0862713 від 24.04.2008 року, Серія ЛВ №0862714 від 29.04.2008 року, Серія ЛВ №0862715 від 30.04.2008 року, Серія ЛВ №0862717 від 05.05.2008 року, Серія ЛВ №0862718 від 14.05.2008 року, Серія ЛВ №9513001 від 20.05.2008 року, Серія ЛВ №0862719 від 20.05.2008 року, Серія ЛВ №0862720 від 22.05.2008 року, Серія ЛВ №9513002 від 29.05.2008 року, Серія ЛВ №0862721 від 04.06.2008 року, Серія ЛВ №9513003 від 10.06.2008 року, Серія ЛВ №9513004 від 17.06.2008 року, Серія ЛВ №9513005 від 25.06.2008 року, Серія ЛВ №9513006 від 25.06.2008 року, Серія ЛВ №9513008 від 03.07.2008 року, Серія ЛВ №9513009 від 07.07.2008 року, Серія ЛВ №9513012 від 10.07.2008 року, Серія ЛВ №9513014 від 11.07.2008 року, Серія ЛВ №9513015 від 16.07.2008 року, Серія ЛВ №9513016 від 17.07.2008 року, Серія ЛВ №9513017 від 18.07.2008 року, Серія ЛВ №9513020 від 21.07.2008 року, Серія ЛВ №9513021 від 23.07.2008 року, Серія ЛВ №9513022 від 28.07.2008 року, Серія ЛВ №9513023 від 01.08.2008 року, Серія ЛВ №9513024 від 04.08.2008 року, Серія ЛВ №9513025 від 08.08.2008 року, Серія ЛВ №0862722 від 14.08.2008 року, Серія ЛВ №0862723 від 18.08.2008 року, Серія ЛВ №0862724 від 21.08.2008 року, Серія ЛВ №0862725 від 22.08.2008 року, Серія ЛД №0478152 від 29.08.2008 року, Серія ЛД №0478153 від 05.09.2008 року, Серія ЛД №0478154 від 09.09.2008 року, Серія ЛД №0478155 від 10.09.2008 року, Серія ЛД №0478156 від 15.09.2008 року, Серія ЛД №0478157 від 17.09.2008 року, Серія ЛД №0478158 від 18.09.2008 року, Серія ЛД №0478159 від 23.09.2008 року, Серія ЛД №0478161 від 24.09.2008 року, Серія ЛД №0478162 від 25.09.2008 року та заявок на видачу готівки по них;

? платіжних доручень ПП «Продконтракт» №12 від 13.02.2007 року, №07 від 15.02.2007 року, №11 від 05.03.2007 року, №14 від 07.03.2007 року, №16 від 12.03.2007 року, №15 від 13.03.2007 року, №23 від 15.05.2007 року, №27 від 21.05.2007 року, №28 від 24.05.2007 року, №34 від 29.05.2007 року, №16 від 31.05.2007 року, №43 від 18.06.2007 року, №37 від 26.06.2007 року, №41 від 30.06.2007 року, №57 від 08.07.2004 року, №43 від 12.07.2007 року, №54 від 17.07.2007 року, №17 від 18.07.2007 року, №18 від 18.07.2007 року, №56 від 18.07.2007 року, №78 від 05.08.2007 року, №76 від 22.08.2007 року, №94 від 22.10.2007 року, №21 від 23.10.2007 року, №103 від 25.10.2007 року, №104 від 25.10.2007 року, №24 від 19.11.2007 року, №123 від 17.12.2007 року, №125 від 25.12.2007 року, №26 від 26.12.2007 року, №25 від 26.12.2007 року, №27 від 29.12.2007 року, №6 від 23.01.2008 року, №19 від 27.02.2008 року, №13 від 11.02.2008 року, №21 від 28.03.2008 року, №06 від 20.05.2008 року, №21 від 26.05.2008 року, №22 від 26.05.2008 року,

? документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення фінансового моніторингу, в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів взагалі, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А.