Рішення

від 16.03.2010 по справі 2о-134/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

                                                     

СПРАВА N 2 „о”-134

                                                                         2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

              16 березня 2010 року  Ленінський  районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Жданової Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Луганську  про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Інтек»,

В С Т А Н О В И В:

    Державна податкова інспекція у Артемівському районі м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Інтек», в якій вказала, що Приватне підприємство « Інтек » (далі - ПП «Інтек»), іден. код 32474290 зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської ради та взято на податковий облік в ДПІ в Артемівському районі у м. Луганську (далі ДПІ) 21.05.2003 року.

    Відповідно до Наказу ДПА України № 266 від 18.04.2008р. «Про організацію взаємодії органів ДПС при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів» ДПІ було проведено звірку показників податкової звітності контрагентів ПП «Інтек», в результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованим податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами. При розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, за результатом автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «Інтек», розбіжності було виявлено за січень-грудень місяць 2009 року з податку на додану вартість на загальну суму 1136,2 тис.грн . У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних, задекларованих даних суб'єктом господарювання. Але відповідно довідки складеної органами податкової міліції, вбачається, що ПП «Інтек» не знаходиться за вказаною юридичною адресою.

Тому ДПІ у Артемівського районі м. Луганська вважає, що ПП «Інтек» ухиляється від сплати податків (ці дії завідомо суперечать інтересам держави та суспільства.) Ці особи вчиняють дії умисно для того, аби здійснювати господарську діяльність всупереч діючому законодавству, вони приховують прибутки та ухиляються від сплати встановлюваних діючим законодавством, податків, зборів та обов'язкових платежів. Посадові особи ПП «Інтек» завдають матеріальну шкоду державному бюджету, перешкоджають здійсненню єдиної державної політики в області оподаткування направленої на наповнення доходної частини державного бюджету України, загрожують невиконанню загальнодержавних програм, які фінансуються з бюджету, підривають основні принципи існуючого суспільного ладу.

Для організації боротьби з відмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бюджету, необхідно встановити чи здійснювалася легітимна господарська діяльність, які були реальні контрагенти по укладеним ПП «Інтек» угодам. У зв'язку з тим, що відсутня будь яка документація по підприємству що підтверджує законну діяльність підприємства єдиним способом залучити відомості відносно правопорушників – це забезпечити отримання з банку, відомостей про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів на рахунку ПП «Інтек» №26006228371 у АБ «Укркомунбанк» м. Луганськ, вул. Шевченко, б.18А, за період з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р.  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

    В судове засідання представник Державної податкової інспекції у Артемівському районі у м. Луганську не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Представник АБ «Укркомунбанк» в судове засідання не з’явився причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був належним чином повідомлений.

Представник Приватного підприємства «Інтек» у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

    Судом встановлено, що Приватне підприємство « Інтек » (далі - ПП «Інтек»), іден. код 32474290 зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської ради та взято на податковий облік в ДПІ в Артемівському районі у м. Луганську (далі ДПІ) 21.05.2003 року.

    Відповідно до Наказу ДПА України № 266 від 18.04.2008р. «Про організацію взаємодії органів ДПС при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів» ДПІ було проведено звірку показників податкової звітності контрагентів ПП «Інтек», в результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованим податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами. При розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, за результатом автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «Інтек», розбіжності було виявлено за січень-грудень місяць 2009 року з податку на додану вартість на загальну суму 1136,2 тис.грн . У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних, задекларованих даних суб'єктом господарювання. Але відповідно довідки складеної органами податкової міліції, вбачається, що ПП «Інтек» не знаходиться за вказаною юридичною адресою.

ДПІ у Артемівського районі м. Луганська вважає, що ПП «Інтек» ухиляється від сплати податків (ці дії завідомо суперечать інтересам держави та суспільства.) Ці особи вчиняють дії умисно для того, аби здійснювати господарську діяльність всупереч діючому законодавству, вони приховують прибутки та ухиляються від сплати встановлюваних діючим законодавством, податків, зборів та обов'язкових платежів. Посадові особи ПП «Інтек» завдають матеріальну шкоду державному бюджету, перешкоджають здійсненню єдиної державної політики в області оподаткування направленої на наповнення доходної частини державного бюджету України, загрожують невиконанню загальнодержавних програм, які фінансуються з бюджету, підривають основні принципи існуючого суспільного ладу.

Для організації боротьби з відмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бюджету, необхідно встановити чи здійснювалася легітимна господарська діяльність, які були реальні контрагенти по укладеним ПП «Інтек» угодам. У зв'язку з тим, що відсутня будь яка документація по підприємству що підтверджує законну діяльність підприємства єдиним способом залучити відомості відносно правопорушників – це забезпечити отримання з банку, відомостей про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів на рахунку ПП «Інтек» №26006228371 у АБ «Укркомунбанк» м. Луганськ, вул. Шевченко, б.18А, за період з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р.  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов”язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Артемівському районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволеню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”,  п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні”, суд  

В И Р І Ш И В :

Вимоги ДПІ у Артемівському районі у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Інтек» задовольнити.

Зобов’язати АБ «Укркомунбанк» МФО 304988 розкрити та надати ДПІ в Артемівському районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку №26006228371 ПП «Інтек» іден. Код 32474290 з вказівкою назви контрагентів з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року.

    Рішення підлягає негайному виконанню.

            Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

            Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

            Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя:                             О.М. Попова.