Рішення

від 18.03.2010 по справі 2о-136/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

                                                     

Справа N 2 „о”-136

                                                                                  2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

18 березня 2010 року  Ленінський  районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Луганську  про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ЛОФ „СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ»,

В С Т А Н О В И В:

    Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ЛОФ „СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ », в якій вказала, що Приватне підприємство «ЛОФ „СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ », іден. код 36189682 зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської ради та взято на податковий облік в ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську 21.10.2008 року.

25.02.2009 р. ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську звернулася до Луганського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом, щодо визнання недійсним запису про державну реєстрацію та припинення юридичної особи ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682.

Постановою Луганського окружного адміністративного суду від 09.06.2009 р. по справі № 2а-^0825/09/1270 позов було задоволено - визнано недійсним запис № 1 382 102 0000 01 5607 від 21.10.2008 р. про державну реєстрацію юридичної особи ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682.

Луганським окружним адміністративним судом було встановлено, що ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" було зареєстровано на ім'я ОСОБА_1 за пропозицією чоловіка на ім'я „Роман" за матеріальну винагороду. Після реєстрації у всіх необхідних установах, всі статутні документи підприємства він передав вищевказаному чоловіку, якого більше не бачив. ОСОБА_1 до фінансово-господарської діяльності ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682 ніякого відношення не має, угод від імені даного підприємства не укладав, податкову звітність не складав, документів фінансово-господарської діяльності ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" не підписував та нікому цього робити не доручав, підприємство він реєстрував заради отримання матеріальної винагороди, без мети зайняття підприємницькою діяльністю.

Вищевикладені обставини створюють умови для порушення законодавства України, регулюючого фінансову та підприємницьку діяльність та замаху на економічну безпеку України, як держави. Вся діяльність ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" відбувалася з порушенням вимог закону.

ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську вважає, що оскільки до теперішнього часу не встановлені особи, що діяли від імені ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" та мали можливість використовувати печатки підприємства за своїм бажанням, не сплачуючи відповідних сум податків до бюджетів, це створює додаткові умови для порушення законодавства України.

Для того, щоб встановити, чи відбувалися порушення законодавства, а також для того, щоб мати можливість встановити, які саме особи незаконно провадили діяльність від імені ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську необхідно, встановити контрагентів ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку вищевказаного підприємства з моменту його відкриття.

ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682 було відкрито в АБ "Український

комунальний банк” (МФО 304988) розрахунковий рахунок № 2600812220259.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р.  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

        В судове засідання представник Державної податкової інспекції у Жовтневому районі у м. Луганську не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Представник АБ «Укркомунбанк» в судове засідання не з’явився, до початку розгляду справи надав суду заяву про розгляд справи за його відсутності.

Представник Приватного підприємства "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлений судом належним чином.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

    Судом встановлено, що Приватне підприємство «ЛОФ „Стандарт-Комплект», іден. код 36189682 зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської ради та взято на податковий облік в ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську 21.10.2008 року.

25.02.2009 р. ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську звернулася до Луганського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом, щодо визнання недійсним запису про державну реєстрацію та припинення юридичної особи ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682. Постановою Луганського окружного адміністративного суду від 09.06.2009 р. по справі № 2а-^0825/09/1270 позов було задоволено - визнано недійсним запис № 1 382 102 0000 01 5607 від 21.10.2008 р. про державну реєстрацію юридичної особи ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682.

Луганським окружним адміністративним судом було встановлено, що ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" було зареєстровано на ім'я ОСОБА_1 за пропозицією чоловіка на ім'я „Роман" за матеріальну винагороду. Після реєстрації у всіх необхідних установах, всі статутні документи підприємства він передав вищевказаному чоловіку, якого більше не бачив. ОСОБА_1 до фінансово-господарської діяльності ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682 ніякого відношення не має, угод від імені даного підприємства не укладав, податкову звітність не складав, документів фінансово-господарської діяльності ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" не підписував та нікому цього робити не доручав, підприємство він реєстрував заради отримання матеріальної винагороди, без мети зайняття підприємницькою діяльністю. Вищевикладені обставини створюють умови для порушення законодавства України, регулюючого фінансову та підприємницьку діяльність та замаху на економічну безпеку України, як держави. Вся діяльність ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" відбувалася з порушенням вимог закону.

ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську вважає, що оскільки до теперішнього часу не встановлені особи, що діяли від імені ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" та мали можливість використовувати печатки підприємства за своїм бажанням, не сплачуючи відповідних сум податків до бюджетів, це створює додаткові умови для порушення законодавства України.

Для того, щоб встановити, чи відбувалися порушення законодавства, а також для того, щоб мати    

можливість встановити, які саме особи незаконно провадили діяльність від імені ПП "ЛОФ

"СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську необхідно, встановити

контрагентів ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", та отримати відомості про обсяг та обіг

коштів на рахунку вищевказаного підприємства з моменту його відкриття.

ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ", і. к. 36189682 було відкрито в АБ "Український

комунальний Банк” (МФО 304988) розрахунковий рахунок № 2600812220259.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р.  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Жовтневому  районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”,  п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд  

В И Р І Ш И В :

Вимоги ДПІ у Жовтневому районі у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" задовольнити.

Зобов’язати АБ «Укркомунбанк» МФО 304988 розкрити та надати ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку №2600812220259 ПП "ЛОФ "СТАНДАРТ-КОМПЛЕКТ" іден. код 36189682 з вказівкою назви контрагентів з 21.10.2008 року по 30.01.2010 року.

    Рішення підлягає негайному виконанню.

            Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

            Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

            Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СУДДЯ: