Ухвала

від 27.11.2019 по справі 569/8036/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/8036/19

1-кс/569/9437/19

УХВАЛА

27 листопада 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження за № 32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

Заступник начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФРГУ ДФСу Рівненськійобласті ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці кадастровий номер 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с.Верхів, вул. Івана Франка, право власності на нерухоме майно за якою належить ТОВ «ІДЕК-2006», з метою встановлення та вилучення:

- документів по операціях із СПД-постачальниками добрив, а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.01.2018 по 19.06.2019;

- документів що підтверджують місцезнаходження (зберігання) на даний час невикористаних добрив;

- документів що підтверджують подальше використання добрив за період з 01.12.2018 по даний час;

- документи зведених та первинних бухгалтерських документів: регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух придбаних добрив (придбання, переміщення, реалізацію, використання, списання) за період з 01.01.2018 по даний час;

- кадрові документи ТОВ «ІДЕК-2006» щодо працівників підприємства, їх особистих даних, посад, функціональних обов`язків, табелів обліку робочого часу, графіків роботи (змін) за період з 01.12.2018 по даний час;

- інших документів, які спростовують факт реальності проведених операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», а також чорнових записів, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти без відображення операцій по бухгалтерському обліку, електронні носії інформації, та інші документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтуванняклопотання слідчийвказав,що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ІДЕК-2006» протягом грудня 2018 січня 2019 років в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відобразили сумнівні фінансово-господарські операцій по придбанню добрив у суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності: ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) на суму 15241200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) на суму 9190000 грн. (в т.ч. ПДВ 1531 666,7 грн.), за наслідком чого ймовірно неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилилися від сплати вказаного податку на загальну суму 4071866,7 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження №7/17-00-16-16/33840626 від 01.03.2019р., проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Так, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що засновники та посадові особи, які значаться такими згідно реєстраційних і облікових даних СПД-постачальників добрив - ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», до їх створення та здійснення господарської діяльності не причетні та операції з ТОВ «ІДЕК-2006» не проводили.

Також встановлено, що у податковому обліку ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» придбання псевдо реалізованих добрив для ТОВ «ІДЕК-2006» відображено від СГД із ознаками фіктивності: ТОВ «Місячна Долина» (код ЄДРПОУ 42223154, засновник до створення та здійснення господарської діяльності не причетний), ТОВ «Ізомікс» (код ЄДРПОУ 42467316), ТОВ «Новікас» (код ЄДРПОУ 42529445), ТОВ «Деренгіс-Торг Холд» (код ЄДРПОУ 42187541), які не є виробниками добрив та не здійснювали їх придбання протягом 2018 року.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано ухвалу Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626, Рiвненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Центральна, буд. 22) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив, яка службовими особами підприємства не була виконана, оскільки не було надано можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії документів щодо придбання добрив у інших суб`єктів господарської діяльності (договори з додатками, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі); можливість оглянути та вилучити оригінали документів що підтверджують місцезнаходження (зберігання) або ж подальше використання добрив (картки та книги складського обліку, облікові листи трактористів-машиністів, відпуск добрив матеріально відповідальній особі, списання добрив матеріально відповідальною особою та інше); можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії зведених та первинних бухгалтерських документів: регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух придбаних добрив та можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ «ІДЕК-2006» щодо працівників підприємства, їх особистих даних, посад, функціональних обов`язків, табелів обліку робочого часу, графіків роботи (змін) за період з 01.12.2018 по даний час.

Ненадання вказаних документів органу досудового розслідування унеможливлює повне, всебічне та об`єктивне дослідження обставин можливого вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006», дослідження всіх обставин щодо підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності.

Генеральний директор ТОВ «Ідек-2006» ОСОБА_5 , який є відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства 18.06.2019 в ході проведення допиту від письмових показів відмовився у порядку ст. 63 Конституції України.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорти та протокол допиту оперативного працівника, який проводив аналіз господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006») направленими на встановлення осіб причетних до незаконної діяльності та місця зберігання предметів, речей та документів, які вказують на злочинну діяльність службових осіб ТОВ «ІДЕК-2006» встановлено, що документи, які спростовують факт реальності проведених операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», а також чорнові записи, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти без відображення операцій по бухгалтерському обліку та інші документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, знаходяться за адресами господарських будівель ТОВ «ІДЕК-2006».

Таким чином,у слідстває достатніпідстави вважати,що документи,які підтверджуютьзлочинну діяльністьслужбових осібТОВ «ІДЕК-2006»направлену наумисне ухиленнявід сплатиподатків добюджету шляхомоформлення фіктивнихгосподарських операційіз ТОВ«Нортем ЛТД»та ТОВ«Алексагрокомплект»,знаходяться угосподарських будівляхТОВ «ІДЕК-2006»,що розташованіна земельнійділянці кадастровийномер - 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка та з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно провести обшук у таких будівлях.

Проведення саме обшуку за місцем фактичного знаходження господарських будівель ТОВ «ІДЕК-2006»є найбільш доцільнимта ефективнимспособом відшуканнята вилученнядокументів,які маютьзначення длядосудового розслідуванняобумовлено тим,що доступдо речей,документів абовідомостей,які можутьу нихміститися,у добровільномупорядку задопомогою іншихслідчих тапроцесуальних дій,передбачених КПКУкраїни отриматинеможливо,оскільки господарські операції з ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» мають фіктивних характер, а чорнові записи та документи, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти по бухгалтерському обліку не відображені та існує ризик, що вказані документи у подальшому у разі зволікання з їх виявленням та вилученням можуть бути знищені або ж приховані.

З метоюзабезпечення цілісностідокументів таречей,які знаходятьсяу господарськихбудівлях ТОВ«ІДЕК-2006»,забезпечення їхповного вилученнята подальшогоогляду,а такожвикористання такиху якостідоказів покримінальному проваджені,є необхідністьвідшукати тавилучити документи,які спростовуютьфакт реальностіпроведених операційіз ТОВ«Нортем ЛТД»та ТОВ«Алексагрокомплект»,а такожчорнові записи,які підтверджуютьпридбання добривза готівковікошти безвідображення операційпо бухгалтерськомуобліку таінші документи,які маютьзначення длявстановлення істинипо кримінальномупровадженні,для встановленняважливих обставину кримінальномупровадженні,та використаннідокументів,предметів,речей придопитах,призначені тапроведені почеркознавчих,технічних тасудово-економічнихекспертиз,документальних перевірках,пред`явлення документівпід часпроведення слідчихта процесуальнихдій,необхідно провестиобшук угосподарських будівляхТОВ «ІДЕК-2006»,що розташованіна земельнійділянці кадастровийномер - 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка.

Згідно інформаційнихдовідок зРеєстру правна нерухомемайно від19.03.2019№160134031,№160134265та від26.03.2019№160984542відомості проправо власностіна земельнуділянку кадастровийномер - 5624281600:06:003:0141 та господарські будівлі, які на ній за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, на праві приватної власності належать ТОВ «ІДЕК-2006».

З посиланням на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, в ньому зазначених, просив задовольнити.

Заслухавши слідчого, розглянувши клопотання та докази на його обгрунтування, суд дійшов наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Згідно інформаційнихдовідок зРеєстру правна нерухомемайно від19.03.2019№160134031,№160134265та від26.03.2019№160984542відомості проправо власностіна земельнуділянку кадастровийномер - 5624281600:06:003:0141 та господарські будівлі, які на ній за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, на праві приватної власності належать ТОВ «ІДЕК-2006».

Обставини, на які покликається слідчий, стверджуються дослідженими в судовому засіданні документами, протоколом допиту свідка.

Як встановлено судом, на звернення слідчих ГУ ДФС у Рівненській області до ТОВ "Ідек-2006" із ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до документів, останні ухвалу не виконали, підтверджуючих даних відсутності документів в ТОВ, доступ до яких необхідно отримати, не надали.

При цьому слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі знаходяться в господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці кадастровий номер 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл.,Острозький р-н,с.Верхів,вул.Івана Франка, та мають значення для досудового розслідування кримінального провадженняю.

Клопотання слідчогов частинінадання доступудо інших документів, які спростовують факт реальності проведених операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», а також чорнових записів, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти без відображення операцій по бухгалтерському обліку, електронні носії інформації, та інші документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, до задоволення не підлягає за безпідставністю.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235,237, 309 КПК України,

у х в а л и в:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження за № 32019180000000013 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці кадастровий номер 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, право власності на нерухоме майно за якою належить ТОВ «ІДЕК-2006», з метою встановлення та вилучення:

- документів по операціях із СПД-постачальниками добрив, а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.01.2018 по 19.06.2019;

- документів що підтверджують місцезнаходження (зберігання) на даний час невикористаних добрив;

- документів що підтверджують подальше використання добрив за період з 01.12.2018 по даний час;

- документи зведених та первинних бухгалтерських документів: регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух придбаних добрив (придбання, переміщення, реалізацію, використання, списання) за період з 01.01.2018 по даний час;

- кадрові документи ТОВ «ІДЕК-2006» щодо працівників підприємства, їх особистих даних, посад, функціональних обов`язків, табелів обліку робочого часу, графіків роботи (змін) за період з 01.12.2018 по даний час.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1