РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

УХВАЛА

Справа № 569/2569/19

1-кс/569/9951/19

24 грудня 2019 року Рівненський міський суду Рівненської області

у складі:

слідчого судді - Денисюка П.Д.,

секретаря судового засідання Таргоні І.М.,

слідчого Шишко О.А.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Шишко О.А., про продовження строків досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції Шишко О.А. за погодженням прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Мороз В. звернувся до суду з клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019180000000006 від 11.01.19, до вісімнадцяти місяців.

В обґрунтування клопотанні вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000006 від 11.01.2019р. за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП Олан Тредй за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що 11 січня 2019 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000006 від 11.01.2019 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП Олан Трейд (код ЄДРПОУ 40487828, м. Рівне, проспект Князя Романа, б.9, 2 поверх), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставами для внесення відомостей про кримінальне правопорушення слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області. Із вказаних матеріалів вбачалось наступне - службові особи ПП Олан Трейд в період 2018 року, у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили господарські операції, які мають ознаки безтоварності, щодо придбання продуктів харчування та транспортних послуг у ТОВ "М-ПРОДАКШН" (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ "БРАЙТІ" (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 42074923). Внаслідок проведення фінансово господарських операцій, що мають ознаки безтоварності зі вказаними підприємствами, службові особи ПП Олан Трейд занизили податок на додану вартість у сумі 4 472 859,66 грн. На час реєстрації кримінального провадження, сума ймовірних збитків, визначалась аналітичним висновком сектору боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

У зв`язку із набранням 25.09.2019 чинності Закону України Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес від 18.09.2019 № 101-IX, яким до Кримінального кодексу України статті 212 внесено зміни щодо визначення розміру фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих та особливо великих розмірах за які настає відповідальність, зокрема: у примітці слова "тисячу", "три тисячі" та "п`ять тисяч" замінено відповідно словами "три тисячі", "п`ять тисяч" та "сім тисяч".

Дії службових осіб ПП Олан Трейд при здійснені фінансово-господарської діяльності у період 2018 року, мають ознаки складу правопорушення ухилення від сплати податків у великих розмірах, оскільки попередньо встановлена сума ненадходження до бюджету коштів в п`ять тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Враховуючи викладене, кримінальне провадження перекваліфіковано з ч.3 ст.212 КК України на ч.2 ст.212 КК України.

По вказаному кримінальному провадженню проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії: проведено обшуки за адресами реєстрації та фактичного місця знаходження офісів ПП Олан Трейд , м.Рівне пр-т.Кн.Романа, 9 та АДРЕСА_1 .Пилипа Орлика, 7 кв.3 вилучені документи згідно ухвали слідчого судді. проведено тимчасовий доступу до документів у ПАТ БАНК ВОСТОК (МФО 307123) 49051, м Дніпро, вул. Курсантська, 24), Южному ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" м.Одеса (МФО 328704) та Рівненській філії ПАТ КБ Приватбанк (МФО 333391, м.Рівне), ПАТ ОТП Банк (МФО 300528, м.Київ, вул. Жилянська, 43), ПАТ ПУМБ (МФО 334851, м.Київ, Подільський р-н, вул. Андріївська, буд. 4), АТ Скай Банк (МФО 351254, 01054, м. Київ), АТ КБ ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ (МФО 305880, 49101, м. Дніпро, проспект Пушкіна, 15), щодо відкритих розрахункових рахунків: ТОВ "М-ПРОДАКШН" (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ "БРАЙТІ" (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 42074923), проведено тимчасовий доступу до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ "М-ПРОДАКШН" (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ "БРАЙТІ" (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 42074923) у центрі надання адміністративних послуг Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації, центрі надання адміністративних послуг Печерської районної в місті Києві державної адміністрації, Олександрійській районній державній адміністрації Кіровоградської області, ЦНАП Миколаївської міської ради. проведено тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучено, які містять охоронювану законом таємницю та знаходиться в оператора телекомунікації рухомого (мобільного) зв`язку ПрАТ Київстар та ВФ Україна . Телефони посадових осіб (представники, інші уповноважені особи), від імені ТОВ "М-ПРОДАКШН" (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ "БРАЙТІ" (код ЄДРПОУ 41930389) та ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС", ПП Олан Трейд , а також встановлені особи причетні до створення та організації діяльності вказаних суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності. на виконання постанов слідчого (в межах ст.218 КПК України), силами СУФР ГУ ДФС у Одеській області, СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області, СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області, СУФР ГУ ДФС у Львівській області, СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, СУФР ГУ ДФС у м.Києві, СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, проводились слідчі (розшукові) дії на території вказаних областей, по встановлених місцях можливого перебування осіб та їх допиту як свідків, щодо причетності до створення, реєстрації, проведення господарської діяльності ТОВ "М-ПРОДАКШН" (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ "БРАЙТІ" (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 42074923). допитано в якості свідків посадових осіб, працівників, та інших свідків причетних до діяльності ПП Олан Трейд , в тому числі гр. ОСОБА_1 , гр. ОСОБА_2 , гр. ОСОБА_3 , гр. ОСОБА_4 , гр. ОСОБА_5 , до матеріалів кримінального провадження долучено легалізовані матеріали, щодо проведення оперативно-технічних заходів та результатів проведених негласних слідчих дій, щодо посадових осіб ПП Олан Трейд . проведено тимчасовий доступ до документів у контрагентів-покупців ПП Олан Трейд - ТОВ "АЛЬЯНС МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 38316777, м.Львів,), ТОВ "ОМЕГА" (м.Дніпро), ТОВ "ЕКО" (код ЄДРПОУ 32104254, реєстрація 03039 м.Київ, пр-т. Науки б.8). ТОВ "ЕКСПАНСІЯ" (код ЄДРПОУ 32294905, реєстрація Київська область м.Вишневе, вул.Промислова, б.5). проведено комп`ютерні експертизи оргтехніки вилученої в ході обшуку у офісному приміщені ПП Олан Трейд . в частині отримано відповідь від власників та інших користувачів транспортних засобів, якими здійснювались перевезення придбаних та проданих ПП Олан трейд . встановлено та допитано в якості свідків 4 осіб - власників (користувачів) транспортних засобів, якими надавались послуги перевезення для ТОВ "БРАЙТІ" та ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" де вантажоодержувачем виступало ПП Олан трейд . У показаннях свідки спростовують надання таких послуг. проведено судово-економічну експертизу з питань підтвердження висновків акта ГУ ДФС у Рівненській області №274/17-00-14-01/40487828 від 11.02.2019. отримано підтверджуючі документальні відомості, щодо користування нерухомістю (склади, холодильники) ПП Олан Трейд в період 2018р., підготовлено постанови відповідно до 218 КПК України та скеровано до СУФР ГУ ДФС у м.Києві та 17 областей з вимогою встановити та допитати власників (користувачів) вантажного автомобільного транспорту, яким надавались послуги для ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" де вантажовласником виступало ПП Олан трейд .

Також в межах кримінального провадження встановлено, що ПП Олан Трейд проводить діяльність у сфері купівлі продажу овочів та фруктів, в тому числі імпорту. В період 2018 року, у користуванні підприємства перебували офісні та складські (холодильні) приміщення. Бухгалтерський та податковий облік ПП Олан Трейд , здійснює за адресами розташування офісних приміщень: м.Рівне вул.Кн.Романа 9 та м.Херсон вул. Пилипа Орлика, 7 офіс 3.

Проведеними слідчими діями та іншими заходами забезпечення кримінального провадження, здобуто документальні відомості, що вказують на проведення взаєморозрахунків ПП Олан Трейд з ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" .

За результатами проведеного обшуку офісних та складських приміщень ПП Олан Трейд , встановлено та вилучено первинні бухгалтерські документи, щодо проведення взаєморозрахунків з вказаними контрагентами, документи, що відображають проведення таких операцій по бухгалтерському, податковому та складському обліку підприємства. Також вилучено комп`ютерну техніку, за результатом огляду, якої встановлено відображення по обліках підприємства, операцій з придбання овочів та фруктів, послуг. Не встановлено речей та документів, які б свідчили про ведення господарської діяльності від імені ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" , та/чи використання реквізитів вказаних СГД (пустих бланків, печаток, факсиміле, електронних ключів інше по суті).

Встановлено, що ПП Олан Трейд в період 2018 року придбало у вказаних вище СГД групу товарів харчування, зокрема овочі та фрукти (кавуни, дині, абрикос, буряк морква, цибуля, інше), а у ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" у той же період - придбало транспортні послуги (автомобільні вантажні перевезення).

Отримано документальні відомості про походження товару придбаного ПП Олан Трейд у основного постачальника ТОВ "М-ПРОДАКШН" . Зокрема встановлено придбання овочів та фруктів ТОВ "М-ПРОДАКШН" від ТОВ "ДІАДЕМ", ПП "РЕДГОЛД-Н", ТОВ "МАСТЕР БІНГ", ПП "МОНОКРОН", ПП "НАНОКАР", ПП "МОНОЛЮКС", ПП "ПРІВАТ-ФІЛД", ПП "ПРІВАТ-ФІЛД", ТОВ "АНТОРГ ЮГ", ТОВ "МЕТАЛБУД ПРОМ", ТОВ "ЛІАГРАНД", ПП "НЕОЛОФТ" та інших.

Придбаний ПП Олан Трейд товар у ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" , в подальшому реалізовано для суб`єктів господарювання - посередників до кінцевого споживача, в тому числі, що мають мережі магазинів на території України, такі як ТОВ "АЛЬЯНС МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 38316777, реєстрація м.Львів) мережа супермаркетів під логотипом - Фреш , Арсен , Оскар ; ТОВ "ОМЕГА" (код ЄДРПОУ 30982361, реєстрація 49041 м.Дніпро) мережа супермаркетів під логотипом - Варус , ТОВ "ЕКО" (код ЄДРПОУ 32104254, реєстрація 03039 м.Київ,) мережа супермаркетів під логотипом - Екомаркет ; ТОВ "ЕКСПАНСІЯ" (код ЄДРПОУ 32294905, реєстрація Київська область м.Вишневе,) мережа супермаркетів під логотипом - FOZZY , Підприємство з 100% іноземними інвестиціями Білла-Україна (код ЄДРПОУ 25288083, реєстрація м.Київ,) мережа супермаркетів під логотипом - BILLA та інші.

Встановлено, власників та користувачів транспортних засобів, які згідно товарно-транспортних накладних здійснювали перевезення товару до покупців вантажовласником якого значився ПП Олан Трейд , в тому числі вказаних вище.

Отримано відомості про те, що ряд суб`єктів господарювання такі як: ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ТОВ Саноіл , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ПП Транс лоджистик , ФОП Гладких, ТОВ Транс Лойд , ТОВ Ставангер по певних маршрутах спростовують надання послуг з перевезення. Також, отримано відповіді від ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 які підтверджують надані послуги.

Разом з тим, згідно вилучених товарно-супровідних документів, рух товару до вказаних покупців відбувався наданими послугами вантажного автомобільного перевезення ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" . Покупці документально підтверджують отримання товару в обсязі згідно супровідних документів. За отриманий товар кошти перераховано, претензій не виникало.

Допитано у якості свідків посадових осіб ПП Олан Трейд директора ОСОБА_1 , головного бухгалтера ОСОБА_2 , працівників підприємства та причетних осіб до його діяльності, які підтвердили проведення взаєморозрахунків з ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" .

Проведеним комплексом слідчих (розшукових) дій, не представилось за можливе встановити та допитати посадових осіб ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" . Зокрема, гр. ОСОБА_17 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 м.Дніпро), який значиться директором ТОВ "БРАЙТІ" , в телефонній розмові підтвердив свою причетність до діяльності ТОВ "БРАЙТІ" та одночасно вказав, що відмовляється надавати будь-які показання відповідно до ст.63 Конституції України; гр. ОСОБА_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 м.Одеса), який значиться директором ТОВ "М-ПРОДАКШН" , в ході неодноразового виходу та спілкування з членами сім`ї, з`ясовано, що останній перебуває за кордоном, контакти невідомі, допитати в якості свідка не представилось за можливе; гр. ОСОБА_19 (27.07.1969 рн. м.Чернівці) значилась директором ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" , відсутня по місцю проживання.; гр. ОСОБА_20 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 Одеська область, с.Малодолинське АДРЕСА_2 , який значиться директором ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , громадянин виїхав на постійне місце проживання до Молдови.

Державна реєстрація (реєстраційні дії з перереєстрації) ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" проведені у встановленому законом порядку та не визнані недійсними. Вказані вище громадяни особисто оформляли та подавали заяви до державного реєстратора, також підписували документи щодо купівлі/продажу підприємств де значились посадовими особами.

На даний час, проведеним досудовим розслідуванням не встановлено належних, допустимих, достовірних та достатніх доказів, які б підтверджували, факт у діях осіб-засновників ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" прямого умислу та спеціальної мети на зайняття діяльністю, якою вони не мали права займатись або з порушенням встановленого порядку.

Також встановлено, власників та користувачів транспортних засобів, які згідно товарно-транспортних накладних здійснювали перевезення товару вантажоодержувач якого значився ПП Олан Трейд . Зокрема, у своїх показаннях свідко гр. ОСОБА_21 (директор ТОВ Таура ) спростував надання послуг для ТОВ "БРАЙТІ" за маршрутом Херсонська область, с.Нова Збур`ївка - Херсонська область, Олешківський рн, с.Великі Капані, вул.Соборна 33а; свідок гр. ОСОБА_22 (головний бухгалтер ТОВ Ніколь ІНК ) спростувала надання послуг для ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" за маршрутом м.Київ, вул.Зівринецька, 63 - Херсонська область, Олешківський рн, с.Великі Копані, вул.Соборна 33а, а також свідок гр. ОСОБА_23 (ФОП) спростував надання послуг перевезення для ТОВ "БРАЙТІ" за маршрутом Херсонська область, с.Нова Збур`ївка - Херсонська область, Олешківський рн, с.Великі Копані, вул.Соборна 33а.

Разом з тим отримано підтверджуючі документальні відомості щодо користування складськими приміщеннями ПП Олан Трейд , за адресою зазначено як адреса завантаження - Херсонська область, с.Нова Збур»ївка, вул. Центральна 283.

Проведено документальну планову виїзну перевірку ПП Олан Трейд податкового законодавства за період з 18.05.16 по 30.09.18, валютного - за період з 18.05.16 по 30.09.18, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 18.05.16 по 30.09.18 (далі - Перевірка), за результатами якої складено акт №274/17-00-14-01/40487828 від 11.02.2019 (далі Акт).

Встановлено порушення податкового законодавства ПП Олан Трейд , а саме порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп.134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового Кодексу України зі змінами та доповненнями, ПП ОЛАН Трейд в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 286 832грн. та порушення п.185.1 ст.185, пп. а п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 678 627 грн. в тому числі в частині проведених розрахунків з ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" , ТОВ "МІСТОБУДІНДУСТРІЯ" (код ЄДРПОУ 41875810) та ТОВ "УКРПРОМТОРГ ПРОДАКТ" (код ЄДРПОУ 42048914). Порушень податкового законодавства щодо проведених взаєморозрахунків ПП Олан Трейд з ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" та ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" не встановлено.

Відсутня інформація щодо наявних вироків суду про фіктивність ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" та/чи визнання правочинів нікчемними, а також отримано відомості від підрозділів СУФР ГУ ДФС м.Києва та областей, щодо відсутності кримінальних проваджень де значаться посадові особи вказаних, чи фігурують такі суб`єкти господарської діяльності. Встановлено повноту проведених розрахунків та відсутність претензійно-позовних вимог між згаданими вище суб`єктами господарської діяльності та ПП Олан Трейд .

Податкові повідомлення-рішення винесені за результатами Перевірки ПП Олан Трейд скасовані у порядку адміністративного оскарження по справі 460/620/19 рішенням Рівненського окружного адміністративного суду. До суду долучено копії документів встановлених досудовим розслідуванням, щодо спростування в частині наданих послуг з перевезення товарів.

В межах кримінального провадження призначено судово-економічну експертизу та отримано висновок експерта за №3.5-30/18 від 24.10.2019, яким не підтверджено висновки Акта.

Разом з тим, на даний час у Восьмому апеляційному адміністративному судді міста Львова відкрито апеляційне провадження за апеляційною скаргою Головного управління ДПС у Рівненській області на рішення Рівненського окружного адміністративного суду від 18 червня 2019 року у справі №460/620/19 за адміністративним позовом Приватного підприємства "Олан Трейд" до Головного управління ДФС у Рівненській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

З метою встановлення (спростування) розміру завданих злочином збитків, у даному кримінальному провадженню була та є необхідність допитати службових осіб, працівників та осіб, які причетні до проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" з ПП Олан Трейд , отримати у них зразки почерку та підпису. За результатами здобутих доказів вирішити питання щодо призначення позапланової перевірки ПП Олан Трейд по розрахункам з вказаними СГД.

Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 11.01.2020.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, слідчих дій, які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №32019180000000006 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України, не допитано усіх громадян, які фактично проводили розрахунки з ПП Олан Трейд від імені ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" , не проведено позапланову документальну перевірку ПП Олан Трейд за результатами здобутих доказів, також відкрито апеляційне провадження за апеляційною скаргою Головного управління ДПС у Рівненській області на рішення Рівненського окружного адміністративного суду від 18 червня 2019 року, нікому не оголошено підозру про вчинення кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії: допитати службових осіб, працівників, представників ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" щодо проведення фінансово-господарських розрахунків з ПП Олан Трейд . отримати відповідь від СУФР ГУ ДФС у м.Києві та областей, щодо встановлених та допитаних власників (користувачів) вантажного автомобільного транспорту, яким надавались послуги для ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" де вантажовласником виступало ПП Олан трейд . вирішити питання щодо призначення позапланової документальної перевірки ПП Олан Трейд по проведених взаєморозрахунках з ТОВ "М-ПРОДАКШН" , ТОВ "УКР ВЕБ ПАРТНЕРС" , ТОВ "БРАЙТІ" , ТОВ "ДЕЛЬТА СТРОЙ ПЛЮС" , ТОВ "АРС КОНСАЛТ ГРУП" ; за результатами проведення документальної перевірки призначити судову економічну експертизу; встановити осіб які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.

Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, рішенням Рівненського апеляційного суду про скасування податкових повідомлень-рішень, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк - вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань,

У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №32019180000000006 до вісімнадцяти місяців.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого, додані до нього матеріали, вважає, що в задоволенні вказаного клопотання слід відмовити за наступних підстав.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000006 від 11.01.2019р. за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП Олан Тредй за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1ст. 294 КПК України , якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу , вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу .

Згідно п. 2 ч. 1ст. 219 КПК України , строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить, зокрема, дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Згідно ч. 4ст. 295-1 КПК України , слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру, у разі його протиправності та необґрунтованості.

Відповідно до ч. 6 ст. 295-1 КПК України , про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала.

Слідчий суддя вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Шишко О.А., про продовження строку досудового розслідування, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019180000000006 від 11.01.19, до вісімнадцяти місяців є необґрунтованим, оскільки не зазначено жодної обставини, які перешкоджали слідчому провести всі необхідні слідчі та розшукові дії з 11 січня 2020 року, а відтак клопотання не підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219 , 294 , 295 , 295-1 КПК України , слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Шишко О.А. про продовження строків досудового розслідування - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Дата ухвалення рішення 24.12.2019
Зареєстровано 25.12.2019
Оприлюднено 25.12.2019

Судовий реєстр по справі 569/2569/19

Проскрольте таблицю вліво →
Рішення Суд Форма
Ухвала від 24.12.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 12.08.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 12.08.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 09.08.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 31.07.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 31.07.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 15.07.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 15.07.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 15.07.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне
Ухвала від 15.07.2019 Рівненський міський суд Рівненської області Кримінальне

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Перевірити компанію

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм Месенджер

Опендатабот для телефону