Постанова

від 20.05.2009 по справі

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

№б\н

ПОСТАНОВА

20 травня 2009 року м. Житомир

Суддя Богунського районного суду м. Житомира Григорусь Н.Й.

при секретарі Лєдньов Д.М.

з участю прокурора Хоменка А.В. розглянув подання ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області про винесення судом постанови про проведення обшуку житла та іншого володіння особи по кримінальній справі № 09/169002 -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з поданням про винесення судом постанови про проведення обшуку в житлі та іншому володінні особи, а саме на ТОВ «Мерсі ЛТД» ( код ЄДР 33000395) за адресою: Житомирська область, смт. Червоноармійськ, вул. Щорса, 8, яке на підставі Біржової угоди № 99 «купівлі - продажу» від 30.03.2004 року належить ОСОБА_1.

В поданні вказано, що дана кримінальна справа порушена СВ ПМ ДПА в Житомирській області відносно директора ТОВ «Мерсі ЛТД» ОСОБА_1 по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_1, здійснюючи керівництво діяльністю працівників ТОВ «Мерсі ЛТД», розташованого за адресою: Житомирська область, Червоноармійський район, вул. Щор-са, 8, яке 14.02.2005 року в установленому законом порядку зареєстроване Червоноармійською районною державною адміністрацією Житомирської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 14.02.2005 року № 137717, розпоряджаючись майном та фінансами вказаного підприємства, виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно-господарські функцій на ТОВ «Мерсі ЛТД», тобто являючись службовою особою даного підприємства, на яку згідно чинного законодавства України покладено обов'язок щодо організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме:

•   -     згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

•   -     згідно ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР від 18.02.1997 року - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

•   -     згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХГУ від 16.07.1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства;

•   -     згідно ст. 16 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України;

•   -     згідно п.20.1 ст. 20 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 року - відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства;

•   -     згідно ст. 10 Закону України «Про підприємництво» № 698-ХП від 07.02.1991 року, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються законом, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищезазначених норм, вчинив умисний злочин в сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_1 діючи, умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом приховування об'єкту оподаткування, в порушення п.п. 7.4.3 п.7.4. ст. 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями) ТОВ "Мерсі ЛТД" та в порушення п.4.1, п. 4.2, пп. 7.3.1 п.7.3. ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, в період часу з 01.04.2006 року по 31.12.2008 року безпідставно відображав в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію кондитерських виробів (коржів для тортів, печива, рулетів) особам, які не є платниками податку, встановленого ст. 10 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР, та які не зареєстровані як платники податку на додану вартість тобто суб'єктам підприємницької діяльності - фізичним особам за значно заниженими цінами.

Таким чином ОСОБА_1 діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом приховування об'єкту оподаткування в період часу з 01.04.2006 року по 31.12.2008 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємст-

 ва на загальну суму 1043341, 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах на вищевказану суму.

Своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1, скоїв злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України.

На даний час суттєве значення для встановлення істини по кримінальній справі мають первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мерсі ЛТД» (код ЄДР 33000395) за період 2006 - 2008 року, які можуть знаходитись в офісних та інших приміщеннях ТОВ «Мерсі ЛТД», розташованих за адресою: Житомирська область, смт. Червоноармійськ, вул. Щорса, 8.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання, та слідчого, суд вважає, що є підстави для проведення обшуку за місцем розташування офісних та інших приміщень ТОВ «Мерсі ЛТД» за адресою: Житомирська область, смт. Червоноармійськ, вул. Щорса, 8.

Керуючись ст. 177 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Провести обшук у офісних та інших приміщеннях ТОВ Мерсі ЛТД» (код ЄДР 33000395), розташованих за адресою: Житомирська область, смт. Червоноармійськ, вул. Щорса, 8.

Постанова оскарженню не підлягає.