Ухвала
від 27.04.2020 по справі 490/2151/20
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/2151/20

1-кс/490/1820/2020

У ХВ АЛ А

27 квітня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого в ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В:

На адресу Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого в ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, яке було вилучено в ході проведення обшуку 22.04.2020 року нежитлового приміщення загальною площею 524,4 м.кв., власником якого є ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469), що розміщене на четвертому поверсі за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9, в межах досудового розслідування кримінального провадження № 32020150000000009 від 07.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020150000000009 від 07.04.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах при здійсненні експорту за межі митної території України продукції сільськогосподарського виробництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого о ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування під час аналізу господарської діяльності суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності встановлено, що ТОВ «Снайпер» (код ЄДРІІОУ 42248403) протягом 2019 року проводив ризикові операції з продажу олії соняшникової та шроту за кордон.

ТОВ «Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) зареєстроване за податковою адресою: м. Миколаїв, вул. Посольська, буд. 25, з 18.10.2019 (дата перереєстрації) одноосібний засновник та директор - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована: АДРЕСА_1 . По результатам перевірочних заходів встановлено відсутність підприємства за податковою адресою - м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25 (за даною адресою підприємство та службові особи не знаходяться). В ході відпрацювання отримано письмове пояснення від управляючої готелем "Олександрівський" (власник приміщень за адресою: м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25) ОСОБА_6 та встановлено, що з представниками підприємства ТОВ «Снайпер» договорів оренди або суборенди на офісне приміщення за адресою: м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25 не укладалось. Підприємство ГОВ «Снаппер» та службові особи за адресою: м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25 не знаходяться.

Відповідно до матеріалів, наданих ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області встановлено, що ТОВ «Снаппер» (код СДРПОУ 42248403) протягом жовтня 2019-березня 2020 в зоні діяльності Миколаївської митниці ДФС та Чорноморської митниці ДМС здійснюються митні оформлення експорту та вивезення за межі митної території України на адресу компанії-нерезидента - «АG Trаdе Соmраnу Limited» (Об`єднані Арабські Емірати) товарів (сільгосппродукція: олія соняшникова та шрот) в значних обсягах, з порушенням законодавства України з питань державної митної справи та оподаткування.

Протягом жовтня - грудня 2019 року підприємством оформлено 7 попередніх митних декларацій типу «ЕК10РР» щодо експорту товарів (олія соняшникова та шрот) загальною вагою нетто - 24 805 тонн, фактурною вартістю - 336,2 млн. грн. Фактично здійснено експорт товарів (олія соняшникова та шрот) загальною вагою нетто - 15 347,8 тонн, фактурною вартістю - 226,3 млн. грн. Оформлено 10 митних декларацій типу «ЕК10ДР».

Протягом січня - березня 2020 року підприємством оформлено 4 попередніх митних декларації, тину «ЕК10РР» щодо експорту товарів (олія соняшникова) загальною вагою нетто - 9 845 тонн, фактурною вартістю - 170,3 млн. грн. Фактично здійснено експорт товарів (олія соняшникова та шрот) загальною вагою нетто - 5 737,8 тонн, фактурною вартістю - 74 416,7 млн. грн. Станом на 27.03.2020 року оформлено 9 митних декларацій тину «ЕК10ДР».

Згідно з інформацією, що міститься у базах даних ДПС України, зокрема «Податковий Блок», встановлено, що ТОВ «Снаппер» (код СДРПОУ 42248403) з моменту реєстрації (15.06.2018) не звітує про здійснення фінансово-господарської діяльності. Свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.10.2019. Придбання сільськогосподарської продукції в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено.

Вище зазначене вказує на те, що службовими особами ТОВ «Снаппер» з метою здійснення зовнішньоекономічної діяльності з порушенням чинного митного та податкового законодавства (ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах), вчиняються дії щодо експорту не облікованої та придбаної за готівкові кошти сільгосппродукції, без нарахування та сплати відповідних податків. Враховуючи обсяги реалізації товарів на експорт, ТОВ «Снаппер» порушено вимоги ст.ст. 181, 183 Податкового кодексу України №2755-У1 від 02.12.2010, в частині обов`язкової реєстрації означеного підприємства як платника ПДВ. Декларація з податку на прибуток 2019 рік не подана, податкові зобов`язання не задекларовано.

Відповідно довисновку секторуборотьби звідмиванням доходів,одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Миколаївській області №10/14-29-16-14/42248403, службовими особами ТОВ «Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) в період 2019 року в порушення п.3.2, п.3.5 ст. 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 №433, ст. 3 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, гі.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-У1 (із змінами та доповненнями) занижено об`єкт оподаткування податком на прибуток, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів), що в свою чергу призвело до несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами за 2019 рік у розмірі - 40 727 986,63 грн.

27.02.2020 оформлено МД №UA508140/2020/000447 типу «ЕК10РР» (митний пост «Дніпро-Бузький») щодо експорту товарів (олія соняшникова), вага нетто - 2 860 тонн, фактично здійснено експорт - 2 305,2 тонн;

05.03.2020 оформлено МД №UA508140/2020/000527 типу «ЕК10РР» (митний пост «Дніпро-Бузький») щодо експорту товарів (олія соняшникова), вага нетто - 1 870 тонн, фактично здійснено експорт - 1 544 тонн;

18.03.2020 оформлено МД №UA508140/2020/000635 типу «ЕК10РР» (митний пост «Дніпро-Бузький») щодо експорту товарів (олія соняшникова), вага нетто - 4 400 тонн, фактично здійснено експорт - 1 666,6 тонн.

Одержувач: компанія-нерезидент «АG Trаdе Соmраnу Limited» (Об`єднані Арабські Емірати), вид транспорту на кордоні - морське судно.

В ході аналізу інформаційного ресурсу ДПС України «Єдиний реєстр податкових накладних», зареєстрованих накладних, що б свідчили про відображення в податковим) обліку операції з купівлі-продажу товару, що експортується з межі митної території України по вищепереліченим митним деклараціям не виявлено.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, накопичення, зберігання та подальше навантаження на судна закордонного плавання з метою експорту олії соняшникової, що належить ТОВ «Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) здійснюється на потужностях олійного терміналу: ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469). Завантаження на судна закордонного плавання та експорт олії соняшникової здійснюється через пункт пропуску через Державний кордон України, а саме: н/п «Дніпро-Бузький морський торговельний порт».

ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» фактично здійснює діяльність пов`язану з наданням комплексу послуг по прийому, зберіганню, перевалці паливних вантажів, в т.ч. олії соняшникової. З метою здійснення фінансово-господарської діяльності та надання вищезазначених послуг ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» використовує офісне приміщення за адресою: м Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9 (четвертий поверх).

Згідно з відомостями з Державного реєстру прав власності на нерухоме майно, власником нежитлового приміщення загальною площею 524,4 м.кв. на четвертому поверсі за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9 є ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировииа» (код ЄДРПОУ 1385-469).

22.04.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва проведено обшук нежитлового приміщення загальною площею 524,4 м.кв., власником якого є ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469), що розміщене на четвертому поверсі за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9. В ході обшуку виявлено га вилучено:

- рахунок на оплату №174 від 25.03.2020 з додатками у вигляді акту надання послуг №250 від 25.03.2020 на 3 арк.;

- рахунок на оплату №178 від 17.12.2019 з додатками у вигляді акту надання послуг №701 від 17.12.2019 на 3 арк.;

- рахунок на оплату №199 від 06.04.2020 з додатками у вигляді акту надання послуг №283 від 06.04.2020 на 3 арк.;

- рахунок на оплату №201 від 31.12.2019 з додатками у вигляді акту надання послуг №735 від 31.12.2019 на 3 арк.;

- рахунок на оплату №181 від 29.03.2020 з додатками у вигляді акту надання послуг №260 від 29.03.2020 на 3 арк.;

- рахунок на оплату №163 від 22.03.2020 з додатками у вигляді акту надання послуг №239 від 22.03.2020 на 3 арк.;

- рахунок на оплату №166 від 06.12.2019 з додатками у вигляді акту надання послуг №680 від 06.12.2019 на 3 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 29.02.2020(№РО 119 від 01.11.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за лютий 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 29.02.2020(№РО 119 від 24.02.202 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за лютий 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 29.02.2020(№РО 127 від 13.11.2019

з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за лютий 2020 на 7 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 29.02.2020 (№РО 127-1 від 18.02.2020 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за лютий 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 31.01.2020 (№РО 157 від 11.12.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за січень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 31.01.2020(№РО 148 від 09.12.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за січень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 31.01.2020(№РО 145 від 04.12.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за січень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.01.2020(№РО 141 від 28.11.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за січень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 31.12.2019(№РО 111 від 16.10.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за грудень 2019 на 7 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 31.12.2019(№РО 119 від 01.11.2019

з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за грудень 2019 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 31.12.2019(№РО 140 від 27.11.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за грудень 2019 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 30.11.2019(№РО 119 від 01.11.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за листопад 2019 на 5 арк.;

- акт звірки поставок на відвантаження олії від 30.11.2019(№РО 111 від 13.11.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за листопад 2019 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 30.11.2019(№РО 111 від 18.02.2020 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за листопад 2019 на 11 арк. ( ТОВ «Мяснікова А.В.»);

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.03.2020(№РО 119-1 від 01.11.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за березень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.03.2020(№РО 119 від 24.02.2020 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за березень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.03.2020(№РО 114 від 31.10.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за березень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.03.2020(№РО 189 від 12.03.2020 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за березень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.03.2020(№РО 190 від 12.03.2020 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за березень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.03.2020(№РО 127 від 13.11.2019 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за березень 2020 на 5 арк.;

- акт звірки поставок та відвантаження олії від 31.03.2020(№РО 127-1 від 18.02.2020 з додатком у вигляді реєстру прийняття на зберігання за березень 2020 на 5 арк.;

- копія договору №11 від 16 10.2019 на 2 арк.

Зазначені документи вилучені в присутності службової особи ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код СДРПОУ 13857469) головного бухгалтера ОСОБА_7 (контактний номер НОМЕР_1 ). Власником документів є ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код

ЄДРПОУ 13857469), зареєстроване за податковою адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2.

Оскільки вилучені документи є матеріальними об`єктами, які містять відомості, які можуть бути використані як доказ фактів чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та відповідають критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, слідчим винесено постанову про визнання та долучення вказаних документів до кримінального провадження в якості речових доказів.

Розглянувши клопотання слідчого ОСОБА_3 , яка будучи належним чином повідомлена про розгляд клопотання про арешт майна, не з`явилась до слідчого судді, однак її неявка не перешкоджає розгляду питання про накладення арешту на майно та прийняття обґрунтованого рішення по справі, за такого, перевіривши додані матеріали,зібрані у ході досудового розслідування кримінального провадження № 32020150000000009, доходжу наступних висновків.

Відповідно до положень ч. 1ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально - правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Відповідно до ч. 3 цієї статті, підставою арешту є наявність сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Враховуючи викладене, у слідчого судді є усі підстави вважати, що вказані документи вилучені в ході обшуку є речовими доказами, оскільки відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України - є матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності, інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, а тому згідно ч. 3 ст. 170 КПК України підлягають арешту.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст.167,170 - 173 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого в ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно -задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку 22.04.2020 року нежитлового приміщення загальною площею 524,4 м.кв., власником якого є ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469), що розміщене на четвертому поверсі за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9, а саме: