Постанова

від 29.04.2010 по справі 4-119

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-119/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 квітня 2010 року суддя Крюкі вського районного суду м.Кре менчука Полтавської област і ДЯДЕЧКО І.І., при секрета рі - Монт А.Ю., за участю проку рора - Лазоренка О.В.,

розглянувши подання старш ого слідчого СВ ПМ Кременчуц ької об' єднаної державної п одаткової інспекції в Полтав ській області Охріменко В.Б . про проведення позапланов ої виїзної перевірки дотрима ння вимог податкового законо давства приватним підприємс твом «Баланс 777» м.Комсомольсь ка, код ЄДРПОУ 33000992,

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся ст.сл ідчий СВ ПМ Кременчуцької об ' єднаної державної податко вої інспекції в Полтавській області Охріменко В.Б. з п огодженим з прокурором міста поданням, де просить винести постанову про проведення по запланової виїзної перевірк и дотримання вимог податково го законодавства приватного підприємства «Баланс 777» м.Ко мсомольська, код ЄДРПОУ 33000992, за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року, п роведення якої доручити прац івникам Кременчуцької ОДПІ т а працівникам відділу податк ової міліції Кременчуцької О ДПІ.

Свої вимоги мотивув ав тим, що в провадженні СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ знаходит ься кримінальна справа, пору шена прокуратурою у Полтавсь кій області у відношенні нев становлених осіб по факту ст ворення ПП «Енерго-Кор» з мет ою прикриття незаконної діял ьності, а саме, надання послуг по заниженню податкових зоб ов' язань суб' єктам підпри ємницької діяльності за озна ками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. В ході досуд ового слідства встановлено, що невстановлені особи, які п ричетні до створення ПП «Ене рго-Кор» мають відношення до створення та діяльності ТОВ «Компанія «ЄвроСтройГруп», ЄДРПОУ 35149429, яке носить ознаки ф іктивності та надає послуги по заниженню податкових зобо в' язань суб' єктам підприє мницької діяльності. При пер евірці осіб, причетних до ств орення та діяльності вказани х підприємств було витребува но документи на підприємстві контрагенті ПП «Баланс 777», ал е документи не були надані та фактично службові особи під приємства - директор ОСОБ А_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 намагаються прихова ти обставини безтоварних опе рацій з підприємствами субпі дрядниками шляхом ненадання документів. Крім того, в ході проведення оперативно-розшу кових заходів було встановле но, що ПП «Баланс 777» крім вказа ного підприємства використо вує у своїй діяльності докум енти на придбання від підпри ємств, директора яких не мают ь відношення до діяльності п ідприємства, зокрема, ПП «Дні про Агротехбуд регіон», ПП «А ліконт Агросервіс» та інші. В ході перевірки фактичного в иконання робіт субпідрядним и організаціями, відомості п ро участь субпідрядників ПП «Баланс 777» на об' єктах робіт не підтвердилася. Вказані фа кти підтверджуються зібрани ми в ході слідчо-оперативних заходів матеріалами справи. Таким чином, в період 2007-2010 рокі в службові особи ПП «Баланс 777 » безпідставно сформували су му податкового кредиту по ре зультатам виконання неісную чих робіт підприємствами суб підрядниками. У слідчого маю ться підстави вважати, що за р езультатами таких дій охорон юваним державним інтересам з авдано збитків у вигляді нес плати податків в особливо ве ликих розмірах. На підставі в икладеного, в ході досудовог о слідства виникла необхідні сть у проведенні позапланово ї виїзної перевірки ПП «Бала нс 777» м.Комсомольська з питан ь дотримання вимог податково го законодавства.

Суд, вислухавши слідчого, п рокурора, який подання підтр имав, приходить до висновку, щ о подання задоволенню не під лягає з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 4 с ерпня 2009 року прокурором Полт авської області порушено кримінальну справу за факт ом створення приватного підп риємства «Енерго-Кор» (код ЄД РПОУ 34879167) з метою прикриття нез аконної діяльності, в резуль таті чого було заподіяно вел ику матеріальну шкоду держав і, за ознаками злочину, передб аченого ч.2 ст.205 КК України.

Підставою для порушення кр имінальної справи стало те, щ о 19 січня 2007 року ПП «Енерго-Кор » взято на податковий облік д о ДПІ у Солом' янському райо ні м. Києва. Згідно реєстрацій них документів керівником та засновником даного підприєм ства був ОСОБА_5, який нада в пояснення про те, що ніякого відношення до реєстрації та господарської діяльності ПП «Енерго-Кор» він не мав. В гру дні 2008 року вказане підприємс тво перереєстровано на гр.О СОБА_6, який як і ОСОБА_5, є мешканцем Кременчука. Згідн о пояснень, отриманих від О СОБА_6 за період з червня 2008 ро ку по червень 2009 року на його ім ' я невстановленими особами було зареєстровано близько тридцяти підприємств, в тому числі і ПП «Енерго-Кор». Докум ентів реєстраційної та госпо дарської діяльності ПП «Енер го-Кор» він не підписував та н іякої діяльності від даного підприємства не вів.

Проведеними оперативно-сл ідчими діями виявлено, що в по дальшому невстановлені особ и, використовуючи особисті д окументи ОСОБА_5, підробле ну від його імені довіреніст ь на ім' я працівника ТОВ «Тр ейд-Оіл 5000» ОСОБА_7 та реєст раційні документи ПП «Енерго -Кор», з метою прикриття незак онної діяльності, спрямовано ї на ухилення від сплати пода тків та документального підт вердження господарських опе рацій, відкрили банківські р ахунки в Придніпровському ре гіональному управлінні банк у «Фінанси та Кредит» м.Комсо мольська та в Кременчуцькій філії ВАТ «Кредитпромбанк» м . Кременчука, через які незако нно пройшли грошові кошти в с умі 8765577,14 гривен та 11267015,54 гривен ві дповідно. Податкова звітніст ь ПП «Енерго-Кор» відправлял ася поштою з м. Кременчука, при цьому вказувалася юридична адреса підприємства в м. Києв і, за якою підприємство не зна ходиться. Як встановлено орг аном досудового слідства ПП «Енерго-Кор» з моменту реєст рації по бухгалтерському та податковому обліку відображ ало фінансово-господарські о перації з купівлі-продажу то варно-матеріальних цінносте й, надання робіт та послуг, які не здійснювалися фактично, ч им завдано збитків державі у вигляді несплати податків н а суму більш ніж півтора міль йона гривен.

За правилами ст.11-1 Закону Укр аїни «Про державну податкову службу в Україні» позаплано вою виїзною перевіркою вважа ється перевірка, яка не перед бачена в планах роботи орга ну державної податкової служ би і проводиться за наявност і певних обставин, в тому числ і, якщо стосовно платника по датків (посадової особи пла тника податків) у порядку, вс тановленому законом, податк овою міліцією заведено опера тивно-розшукову справу, у зв' язку з чим є потреба у проведе нні позапланової виїзної пе ревірки фінансово-господарс ької діяльності такого платн ика податків.

Згідно з довідкою ВПМ Креме нчуцької ОДПІ, оперативні да ні, які вказані в поданні, були отримані в рамках оперативн о-розшукової справи № 16-062-007/10, кот ра знаходиться в провадженні ВПМ Кременчуцької ОДПІ.

Враховуючи викладене з ме тою виявлення слідів злочину та інших речових доказів, з' ясування обставин злочину, с уд приходить до висновку, що с лід задовольнити подання та надати дозвіл на проведення позапланової виїзної пе ревірки дотримання вимог под аткового законодавства ПП «Б аланс 777». Проведення перевірк и слід доручити визначеним п рацівникам Кременчуцької ОД ПІ та ВПМ КОДПІ.

Враховуючи вищев икладене та керуючись ст.ст.22, 66 КПК України, ст.11-1 Закону Укра їни «Про державну податкову службу в Україні», суд, -

П О С Т А Н О В И В:

П одання старшого с лідчого СВ ПМ Кременчуцької об' єднаної державної подат кової інспекції в Полтавські й області Охріменко В.Б. п ро проведення позапланової в иїзної перевірки дотримання вимог податкового законодав ства приватним підприємство м «Баланс 777» м.Комсомольська, код ЄДРПОУ 33000992 - задовольнит и.

Надати дозвіл на проведе ння позапланової виїзної пер евірки приватного підприємс тва «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992, а дреса фактичного місцязнахо дження: м.Комсомольськ, вул .Гірників, буд.9, кв.61 ) з пита нь дотримання вимог пода ткового законодавства за пер іод з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року т ривалістю 10 робочих днів з 05.05.201 0 року по 19.05.2010 року включно.

Проведення перевір ки доручити головному ДПРІ в ідділу перевірок платників п одатків управління податков ого контролю юридичних осіб Кременчуцької ОДПІ Дудник Л.С. та працівникам відділу податкової міліції Кременчу цької ОДПІ.

Постанова оскарженню н е підлягає.

Суддя: І.І.Дядечко