Постанова

від 09.04.2010 по справі 4-299/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Спра ва № 4-299/10

П О С Т А Н О В А

09 квітня 2010 року суддя Л енінського районного суду м. Кіровограда Безсмолий Є.Б., ро зглянувши подання старшого с лідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіров оградській області Щербин и О.В. про надання дозволу на проведення обшуку житла за м ісцем реєстрації та проживан ня ОСОБА_2 ,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС С В ПМ ДПА у Кіровоградській об ласті Щербина О.В. звернув ся до суду з поданням, погодже ним з прокурором про надання дозволу на проведення обшук у житла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2 з а адресою: АДРЕСА_1

В поданні зазначено, що в сі чні 2009 року ВАТ “Кіровоградоб ленерго” відповідно до догов ору купівлі - продажу №2210-001 ві д 22.10.2008 року придбало у ТОВ “Гри нвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесен о запис про відсутність за мі сцем знаходження”, горіх и волоські у шкарлупі зг ідно податкових накладних №1 від 09.01.2009 року в кількості 60 т на суму 4251000 грн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., №2 в ід 09.01.2009 року в кількості 40 т на с уму 2834000 грн., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., №3 ві д 09.01.2009 року в кількості 81,795 т на с уму 5773920 грн., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всь ого було придбано 181,495 т по ціні 29951,9 грн. за 1 тону на загальну су му 12 858 920 грн., в т.ч. ПДВ 2 143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровогр адобленерго” через комісіон ера ТОВ „Греїн-Експорт” (код 33 202904, м. Іллічівськ, Одеської обл асті) на виконання договору к омісії №22/10-08 від 22.10.2008 року були р еалізовані на адресу нерезид ента “RIV LIMITED” (Сполучене королів ство) по зовнішньоекономічни м контрактам:

- контракт №1201-001 від 01.12.08 р оку було відвантажено ядро г оріха волоського та горіх во лоський не чищений на загаль ну суму 37465013,47грн. або 4885756,44 дол. США ;

- контракт №114-001 від 14.11.08 ро ку було відвантажено горіх в олоський не чищений на загал ьну суму 6438063,99 грн. або 1008000,00 дол. СШ А;

- контракт №1117-001 від 17.11.08 ро ку було відвантажено ядро го ріха волоського на загальну суму 2773733,22 грн. або 468280,80 дол. США.

Таким чином, службови ми особами ВАТ „Кіровоградоб ленерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 рок у №168/97-ВР „Про податок на додан у вартість” (Із змінами і допо вненнями) відображення вищев казаних господарських відно син в податковій звітності В АТ „Кіровоградобленерго” за січень 2009 року, надало можливі сть в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищуват и розмір податкового кредиту на суму 12 858 920 грн. в т.ч. ПДВ 2 143 153,42 г рн., і, як наслідок, безпідстав но зменшувати та мінімізуват и свої податкові зобов' язан ня перед бюджетом, декларуюч и фінансово - господарські відносини, що не відповідают ь дійсності.

Також встановлено, що ТОВ “ Гринвуд” (код 3120741, м. Одеса) реал ізовані ВАТ „Кіровоградобле нерго” горіхи волоські у шкарлупі придбало у ПП „ Про-бізнессервіс Р” (код 36043473) та ПП „Прод-лайф” (35768180). Юридична т а фактична адреса підприємст ва м. Одеса, вул. Карантинна, бу д.21/1. Стан: направлено повідомл ення про відсутність за місц езнаходженням. Засновником т а директором підприємства в теперішній час є ОСОБА_3 (і .к. НОМЕР_1). В період з 17.07.2008 ро ку по 25.08.2009 року засновником та директором підприємства бул а ОСОБА_2.

Юридична адреса ПП „Прод-ла йф”: м. Одеса, пр-т Шевченка, б уд.15, к.7, кв.6. Стан- припинено (л іквідовано, закрито). Засновн иком та директором підприємс тва являється ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_2).

В свою чергу ПП „Про-бізнесс ервіс Р” придбало горіхи волоські у шкарлупі у на ступних підприємств:

- ПП „Прод-лайф” (35768180);

- ПП „Портал-Компані” (к од 35768217). Згідно з даними зі ЦБД ю ридичних осіб ДПА України: „С тан платника - до ЄДР внесен о запис про відсутність підт вердження відомостей”. Юриди чна адреса - м. Одеса, пр-т. Шев ченка, буд.15 корп.7 кв.6. Дирек тором та засновником підприє мства є - ОСОБА_4 (і.к. НОМ ЕР_2).

- ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Згідно з даними зі ЦБД юри дичних осіб ДПА України: „Ста н платника - припинено, але н е знято з обліку”. Юридична ад реса - м. Одеса, пр-т. Шевченка , буд.15 корп.7 кв.6. Директором та засновником підприємства є - ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_3 ).

- ПП „Українська продов ольча компанія ББК” (код 36345057). З гідно з даними зі ЦБД юридичн их осіб ДПА України: „Стан пла тника - направлено повідомл ення про відсутність за місц езнаходженням”. Юридична адр еса - м. Одеса, вул. Дегтярна, б уд.29. Засновником та директоро м підприємства являється О СОБА_6 (і.к. НОМЕР_4).

- ТОВ „Продсервіс-Пак” (код 35828820). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „ Стан платника - припинено”. Юридична адреса - м.Одеса вул .Катеринінська, буд.27. Засновн иком та директором підприємс тва являється ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Торгово - промисло ва компанія „Ексіленд” (код 354 04650). Згідно з даними зі ЦБД юрид ичних осіб ДПА України: „Стан платника - припинено (лікві довано, закрито)”. Юридична ад реса - м. Одеса, вул. Катерині нська, буд.27. Засновником та ди ректором підприємства являє ться ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_5 ).

- ПП „Торгова група „Юк котрейд” (код 36043410). Згідно з дан ими зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - осно вний платник”. Юридична адре са - м.Одеса, вул.Єврейська, б уд.3. Засновником та директоро м підприємства являється О СОБА_3 (і.к. НОМЕР_1). Головн им бухгалтером підприємства являється ОСОБА_8 (і.к. НО МЕР_6).

- ПП „ПК Мегамаш” (код 356968 76). Згідно з даними зі ЦБД юриди чних осіб ДПА України: „Стан п латника - припинено (ліквід овано, закрито)”. Юридична та ф актична адреса - м.Одеса, в ул. Канатна, буд.41, кв.16. Заснов ником та директором підприєм ства являється ОСОБА_9 (і.к . НОМЕР_7).

- ПП „Аватара Плюс” (код 35768285). Згідно з даними зі ЦБД юри дичних осіб ДПА України: „Ста н платника - основний платник ”. Юридична адреса - м.Одеса, пров.Ботанічний, буд.2-А кв.53. За сновником та директором підп риємства являється ОСОБА_10 (і.к. НОМЕР_8).

Вказане свідчить про те, що підприємства ПП „Прод-лайф” , ПП „Про-бізнессервіс Р”, ПП „ Портал-Компані”, ПП „Стройси нтез-8”, ПП „Українська продов ольча компанія ББК”, ТОВ „Про дсервіс-Пак”, ПП „Торгово - про мислова компанія „Ексіленд” , ПП „Торгова група „Юккотрей д”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Ават ара Плюс” використовувалися в ланцюгу „поставок” товарн о-матеріальних цінностей, як „транзитні” підприємства, н адаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видим ість товарних. Фактично вказ ані підприємства господарсь кою діяльністю не займалися. У підприємств відсутні необ хідні умови для здійснення г осподарських операцій, відсу тні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, с кладські приміщення, транспо ртні засоби тощо.

Встановлено, що в періо д з 17.07.2008 року по 25.08.2009 року засновн иком та директором ПП „Про-бі знессервіс Р” була ОСОБА_2 Відповідно до довідки №1908/23-513/201 3 від 04.12.2009 року щодо проведення зустрічної перевірки ПП „Пр о-бізнессервіс Р” з питань вз аємовідносин з ТОВ „Гринвуд” за період з 01.01.2009 року по 30.06.2009 рок у, яка була вилучена протокол ом виїмки від 20.01.2010 року, встано влено, що чисельність працюю чих за перевіряємий період - 1 особа. З 21.08.2009 року ПП „Про-бізне ссервіс Р” було позбавлене с відоцтва платника ПДВ, яке бу ло відновлено з 08.09.2009 року за №1002 43721. На момент надання інформац ії на перевірку заборгованіс ть ТОВ „Гринвуд” перед ПП „Пр о-бізнессервіс Р” складала 34 809 379,45 грн. (в т.ч. ПДВ 5 801 563,24 грн.).

Згідно документів, я кі було вилучено в ході прове дених виїмок по справі в реєс траційній палаті Одеського м іськвиконкому та в ДПІ у Прим орському районі м. Одеси вста новлено, що підприємство від сутнє за місцезнаходженням.

Згідно вилучених в ДП І у Приморському районі м. Оде си відповідно до протоколу в иїмки від 17.02.2010року документів податкової звітності ПП „Пр о-Бізнессервіс Р” та відпові дно до протоколу виїмки від 23. 02.2010 року договору на визнання електронних документів вста новлено, що ОСОБА_2 уклала договір з ДПІ у Приморському районі № 5596 від 03.11.2008 року про виз нання податкових документів (податкової звітності, реєст рів отриманих та виданих под аткових накладних з ПДВ та ін ших звітних податкових докум ентів), поданих платником под атків в електронному вигляді із застосуванням електронно го цифрового підпису до орга ну ДПС засобами телекомуніка ційного зв' язку на електрон них носіях, як оригіналу, вста новлено, що податкова звітні сть ПП „Про-Бізнессервіс Р” п одавалась до податкового орг ану в електронному вигляді, щ о вказує на ведення податков ого обліку та складання пода ткової звітності ПП „Про-Біз нессервіс Р” за допомогою ко мп' ютерної техніки, яка мож е містити доказову інформаці ю на магнітних носіях.

Згідно даних паспорт у, копію якого було вилучено в ДПІ у Приморському район і м. Одеси згідно протоколу ви їмки від 10.02.2010 року встановлено , що ОСОБА_2 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1

Згідно договору дару вання від 08 жовтня 1992 року ОСО БА_2 було подаровано цілий ж илий будинок, в АДРЕСА_1

Із вилучених згідно п ротоколу виїмки від 11.02.2010 року в комунальному підприємстві „ Районне бюро технічної інвен таризації та реєстрації об' єктів нерухомості” м. Кілія О деської області документів і нвентарної справи по нерухо мому майну за адресою АДРЕС А_1 встановлено, що домоволо діння за адресою АДРЕСА_1 , складається з житлового бу динку, кухні, гаражу, комори, л азні, убиральні, сараю, навісу і надвірних споруд, та на підс таві договору купівлі-продаж у посвідченого Кілійською де ржнотконторою зареєстрован ого за №2933 від 08.10.1992 року, належит ь ОСОБА_2, що підтверджуєт ься наявними в інвентарній с праві витягом з реєстру прав власності на нерухоме майно , довідкою належності домово лодіння та договором даруван ня.

Слідчим вказується, що по к римінальній справі містятьс я достатні дані які вказують , що документи бухгалтерсько го та податкового обліків і з вітності, інші документи фін ансово-господарської діяльн ості ПП „Про-бізнессерві с Р” , засновником директо ром якого у період з 17.07.2008 року п о 25.08.2009 року являлась ОСОБА_2 , по взаємовідносинам вказан ого підприємства з ТОВ „Грин вуд (код 31207041) та підприємствами -поставниками товарів: ПП „Пр од-лайф”, ПП „Портал-Компані” , ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Украї нська продовольча компанія Б БК”, ТОВ „Продсервіс-Пак”, ПП „ Торгово - промислова компані я „Ексіленд”, ПП „Торгова гру па „Юккотрейд”, ПП „ПК Мегама ш” та ПП „Аватара Плюс”, які є джерелом доказової інформац ії по даній кримінальній спр аві щодо злочинних діянь спр ямованих на умисне ухилення від сплати податків в особли во великих розмірах, створен ня штучних умов для мініміза ції податкових зобов' язань підприємств-контрагентів пе ред бюджетом України, можуть знаходитись за місцем реєст рації та проживання ОСОБ А_2 за адресою: АДРЕСА_1

Вивчивши матеріали поданн я, матеріали кримінальної сп рави, вважаю, що подання не під лягає задоволенню.

Постанова про порушення кр имінальної справи від 16.12.2009 рок у відносно службових осіб ВА Т «Кіровоградобленерго» за ф актом умисного ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.2 12 КК України скасовано Ленінс ьким районним судом 09.04.2010 року.

Крім того, не встановлені об ставини, які дають підстави в ідповідно до вимог КПК Украї ни на проведення обшуку.

Керуючись ст. 177 КПК України , -

П О С Т А Н О В И В :

В поданні відмовити.

На постанову прокур ором може бути подана апеляц ія протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Є.Б. Безсмолий