Постанова

від 09.04.2010 по справі 4-300/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Спра ва № 4-300/10

П О С Т А Н О В А

09 квітня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Безсмолий Є.Б., розг лянувши подання старшого слі дчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровог радській області Щербини О .В. про надання дозволу на пр оведення обшуку житла за міс цем реєстрації та проживання ОСОБА_2,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті Щербина О.В. звернувся до суду з поданням, погоджени м з прокурором про надання до зволу на проведення обшуку в житлі за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить ОСОБА_2 та чл енам її сім' ї ОСОБА_3, О СОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в рівних частках, згідно свід оцтва про право власності на житло від 13 квітня 2000 року.

В поданні зазначено, що в сі чні 2009 року ВАТ “Кіровоградоб ленерго” відповідно до догов ору купівлі - продажу №2210-001 ві д 22.10.2008 року придбало у ТОВ “Гри нвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесен о запис про відсутність за мі сцем знаходження”, горіхи во лоські у шкарлупі згідно под аткових накладних №1 від 09.01.2009 р оку в кількості 60 т на суму 4251000 г рн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., №2 від 09.01.2009 ро ку в кількості 40 т на суму 2834000 гр н., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., №3 від 09.01.2009 рок у в кількості 81,795 т на суму 5773920 гр н., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всього було придбано 181,495 т по ціні 29951,9 грн. з а 1 тону на загальну суму 12 858 920 гр н., в т.ч. ПДВ 2 143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровогр адобленерго” через комісіон ера ТОВ „Греїн-Експорт” (код 33 202904, м. Іллічівськ, Одеської обл асті) на виконання договору к омісії №22/10-08 від 22.10.2008 року були р еалізовані на адресу нерезид ента “RIV LIMITED” (Сполучене королів ство) по зовнішньоекономічни м контрактам:

- контракт №1201-001 від 01.12.08 року було відвантажено ядро горіх а волоського та горіх волось кий не чищений на загальну су му 37465013,47грн. або 4885756,44 дол. США;

- контракт №114-001 від 14.11.08 року бу ло відвантажено горіх волось кий не чищений на загальну су му 6438063,99 грн. або 1008000,00 дол. США;

- контракт №1117-001 від 17.11.08 року б уло відвантажено ядро горіха волоського на загальну суму 2773733,22 грн. або 468280,80 дол. США.

Таким чином, службовими о собами ВАТ „Кіровоградоблен ерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 З акону України від 03.04.1997 року №168/9 7-ВР „Про податок на додану вар тість” (Із змінами і доповнен нями) відображення вищевказа них господарських відносин в податковій звітності ВАТ „К іровоградобленерго” за січе нь 2009 року, надало можливість в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищувати роз мір податкового кредиту на с уму 12 858 920 грн. в т.ч. ПДВ 2 143 153,42 грн., і , як наслідок, безпідставно зм еншувати та мінімізувати сво ї податкові зобов' язання пе ред бюджетом, декларуючи фін ансово - господарські відно сини, що не відповідають дійс ності.

Також встановлено, що ТОВ “ Гринвуд” (код 3120741, м. Одеса) реал ізовані ВАТ „Кіровоградобле нерго” горіхи волоські у шка рлупі придбало у ПП „Про-бізн ессервіс Р” (код 36043473) та ПП „Про д-лайф” (35768180). Юридична та факти чна адреса підприємства м. Од еса, вул. Карантинна, буд.21/1. Ста н: направлено повідомлення п ро відсутність за місцезнахо дженням. Засновником та дире ктором підприємства в тепері шній час є ОСОБА_7 (і.к. НОМ ЕР_1). В період з 17.07.2008 року по 25.08.20 09 року засновником та директо ром підприємства була ОСОБ А_8.

Юридична адреса ПП „Прод-ла йф”: м. Одеса, пр-т Шевченка, б уд.15, к.7, кв.6. Стан- припинено (л іквідовано, закрито). Засновн иком та директором підприємс тва являється ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_2).

В свою чергу ПП „Про-бізнесс ервіс Р” придбало горіхи вол оські у шкарлупі у наступних підприємств:

- ПП „Прод-лайф” (35768180);

- ПП „Портал-Компані” (код 3576 8217). Згідно з даними зі ЦБД юрид ичних осіб ДПА України: „Стан платника - до ЄДР внесено за пис про відсутність підтверд ження відомостей”. Юридична адреса - м. Одеса, пр-т. Шевчен ка, буд.15 корп.7 кв.6. Директор ом та засновником підприємст ва є - ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_ 2).

- ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Згідно з даними зі ЦБД юридич них осіб ДПА України: „Стан пл атника - припинено, але не зн ято з обліку”. Юридична адрес а - м. Одеса, пр-т. Шевченка, б уд.15 корп.7 кв.6. Директором та засновником підприємства є - ОСОБА_10 (і.к. НОМЕР_3).

- ПП „Українська продоволь ча компанія ББК” (код 36345057). Згід но з даними зі ЦБД юридичних о сіб ДПА України: „Стан платни ка - направлено повідомленн я про відсутність за місцезн аходженням”. Юридична адреса - м. Одеса, вул. Дегтярна, буд.2 9. Засновником та директором п ідприємства являється ОСО БА_11 (і.к. НОМЕР_4).

- ТОВ „Продсервіс-Пак” (код 35828820). Згідно з даними зі ЦБД юри дичних осіб ДПА України: „Ста н платника - припинено”. Юри дична адреса - м.Одеса вул.Кат еринінська, буд.27. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_9 (і.к. НО МЕР_2).

- ПП „Торгово - промислова к омпанія „Ексіленд” (код 35404650). Зг ідно з даними зі ЦБД юридични х осіб ДПА України: „Стан плат ника - припинено (ліквідова но, закрито)”. Юридична адреса - м. Одеса, вул. Катеринінськ а, буд.27. Засновником та директ ором підприємства являється ОСОБА_12 (і.к. НОМЕР_5).

- ПП „Торгова група „Юккотр ейд” (код 36043410). Згідно з даними з і ЦБД юридичних осіб ДПА Укра їни: „Стан платника - основний платник”. Юридична адреса - м.Одеса, вул.Єврейська, буд.3. За сновником та директором підп риємства являється ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_1). Головним бух галтером підприємства являє ться ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_6 ).

- ПП „ПК Мегамаш” (код 35696876). Згі дно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платн ика - припинено (ліквідован о, закрито)”. Юридична та факти чна адреса - м.Одеса, вул. Ка натна, буд.41, кв.16. Засновником та директором підприємства являється ОСОБА_14 (і.к. НО МЕР_7).

- ПП „Аватара Плюс” (код 35768285). З гідно з даними зі ЦБД юридичн их осіб ДПА України: „Стан пла тника - основний платник”. Юри дична адреса - м.Одеса, пров.Б отанічний, буд.2-А кв.53. Засновни ком та директором підприємст ва являється ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_8).

Вказане свідчить про те, що підприємства ПП „Прод-лайф” , ПП „Про-бізнессервіс Р”, ПП „ Портал-Компані”, ПП „Стройси нтез-8”, ПП „Українська продов ольча компанія ББК”, ТОВ „Про дсервіс-Пак”, ПП „Торгово - про мислова компанія „Ексіленд” , ПП „Торгова група „Юккотрей д”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Ават ара Плюс” використовувалися в ланцюгу „поставок” товарн о-матеріальних цінностей, як „транзитні” підприємства, н адаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видим ість товарних. Фактично вказ ані підприємства господарсь кою діяльністю не займалися. У підприємств відсутні необ хідні умови для здійснення г осподарських операцій, відсу тні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, с кладські приміщення, транспо ртні засоби тощо.

Крім того встановлено, що 23 ч ервня 2009 року господарським с удом Одеської області було в инесено ухвалу про ліквідаці ю банкрута ПП „Прод-лайф” та п рипинення провадження у спра ві №7/93-09-1384. Ліквідатором підпри ємства був ОСОБА_9

Державна податкова інс пекція на обліку якої знаход илися підприємства ПП „Прод- лайф”, ПП „Портал-Компані” та ТОВ „Продсервіс-Пак” їх пере вірок у встановленому законо давством порядку не здійснюв ало та документів про провед ену ними фінансово-господарс ьку діяльність не вилучала.

В ході проведених по спра ві виїмок було встановлено, щ о ОСОБА_9 15.02.2008 року нотаріал ьно посвідчив дві довіреност і, згідно яких за попередньою усною домовленістю уповнова жив ОСОБА_2, що проживає за адресою: АДРЕСА_1, діяти са мостійно і бути його предста вником в усіх установах, підп риємствах і організаціях з п итань ведення справ ПП „Прод -Лайф” та ПП „Портал-Компані” . Даними довіреностями ОСО БА_2 надається право надава ти заяви від його імені, одерж увати необхідні довідки та д окументи, подавати документи державному реєстратору, в ор гани статистики, у державну п одаткову інспекцію, пенсійни й фонд та інші фонди з питань п остановки на облік, в управлі ння внутрішніх справ з питан ь затвердження ескізів печат ки і штампу, одержувати дозві л на виготовлення печатки і ш тампів, заказ та отримання пе чатки і штампу, відкривати ра хунки в установах банку, розп исуватись за ОСОБА_9, отри мати всі необхідні ліцензії та дозволи, свідоцтво платни ка ПДВ ПП „Прод-Лайф” та ПП „По ртал-Компані”, сплатити нале жні гроші, а також виконувати всі інші дії та формальності , що пов' язані з цими довірен остями. Довіреності дійсні д о 15 лютого 2011 року.

Крім вказаного, ОСОБА_2 , що проживає за адресою: АДР ЕСА_1 видана директором ПП „ Аватара Плюс” ОСОБА_15 дов іреність від 28.03.2008 року на предс тавлення інтересів ПП „Ават ара Плюс”, яке використовува лося в ланцюгу „поставок” то варно-матеріальних цінносте й, як „транзитне” підприємст во, надаючи тим самим проведе ним безтоварним операціям ви димість товарних. Даною дові реністю ОСОБА_2 уповноваж ена діяти окремо і самостійн о і бути представником ПП „Ав атара Плюс” в усіх підприємс твах, установах і організаці ях, в усіх державних органах з будь-яких питань, пов' язани х з діяльністю вказаного під приємства, для чого надано пр аво подавати і отримувати до кументи, в т.ч. свідоцтво платн ика ПДВ, сплачувати витрати, п одатки і збори, підписувати в ід його імені всі необхідні д ля виконання цієї довіреност і документи, бути представни ком у будь-яких банках, розпис уватися за нього, здійснюват и необхідні платежі, грошові розрахунки, підписувати нео бхідні рішення, а також вчиня ти інші дії, передбачені зако нодавством України для таког о роду уповноважень та які, на думку представника, будуть д оцільними для правильного і ефективного ведення його спр ав.

Коло повноважень, які над ані ОСОБА_2 зазначеними до віреностями відповідають ко лу повноважень керівника (ди ректора) підприємства, та вка зує на складання документів, отримання печаток, відкритт я рахунків, сплати коштів та в едення справ ПП „Прод-Лайф” т а ПП „Портал-Компані” ОСОБ А_2 самостійно.

Проведеними заходами по кримінальній справі встанов ити місцезнаходження докуме нтів фінансово-господарсько ї діяльності ПП „Прод-лайф”, П П „Портал-Компані” та ПП „Ава тара Плюс” не надалося можли вим.

Із вилучених в комунальн ому підприємстві „Одеське мі ське бюро технічної інвентир азвації та реєстрації об' єк тів нерухомості” документів інвентарної справи за адрес ою АДРЕСА_1 встановлено, щ о відповідно до довідки нале жності домоволодіння та свід оцтва про право власності на житло №143922 від 13.04.2000 року АДРЕС А_1 загальною площею 54,7 кв.м на лежить ОСОБА_2 та членам ї ї сім' ї ОСОБА_3, ОСОБА_4 , ОСОБА_5, ОСОБА_6 в рівни х частках.

Слідчим вказується, що по к римінальній справі містятьс я достатні дані які вказують , що документи бухгалтерсько го та податкового обліків і з вітності, інші документи фін ансово-господарської діяльн ості ПП „Прод-лайф”, ПП „Порта л-Компані” та ПП „Аватара Плю с”, по взаємовідносинам вказ аних підприємств з ТОВ „Грин вуд (код 31207041), ПП „Про-бізнессер віс Р” (код 36043473) та підприємства ми-поставниками товарів, які є джерелом доказової інформ ації по даній кримінальній с праві щодо злочинних діянь с прямованих на умисне ухиленн я від сплати податків в особл иво великих розмірах, створе ння штучних умов для мініміз ації податкових зобов' язан ь підприємств-контрагентів п еред бюджетом України, можут ь знаходитись за місцем реєс трації та проживання ОСОБА _2, за адресою: АДРЕСА_1

Вивчивши матеріали поданн я, матеріали кримінальної сп рави, вважаю, що подання не під лягає задоволенню.

Постанова про порушення кр имінальної справи від 16.12.2009 рок у відносно службових осіб ВА Т «Кіровоградобленерго» за ф актом умисного ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.2 12 КК України скасовано Ленінс ьким районним судом 09.04.2010 року.

Крім того, не встановлені об ставини, які дають підстави в ідповідно до вимог КПК Украї ни на проведення обшуку.

Керуючись ст. 177 КПК України , -

П О С Т А Н О В И В :

В поданні відмовити.

На постанову прокурором може бути подана апеляція пр отягом трьох діб з дня її вине сення.

Суддя Є.Б . Безсмолий