Постанова

від 09.04.2010 по справі 4-302/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Спра ва № 4-302/10

П О С Т А Н О В А

09 квітня 2010 року суддя Л енінського районного суду м. Кіровограда Безсмолий Є.Б., ро зглянувши подання старшого с лідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіров оградській області Щербин и О.В. про надання дозволу на проведення обшуку житла за м ісцем реєстрації та проживан ня ОСОБА_2,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС С В ПМ ДПА у Кіровоградській об ласті Щербина О.В. звернув ся до суду з поданням, погодже ним з прокурором про надання дозволу на проведення обшук у житла за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_2, за а дресою: АДРЕСА_1, яка належ ить ОСОБА_2 741/2000 та 259/1000 частки , ОСОБА_3 в розмірі 741/2000 частк и та ОСОБА_4 в розмірі 259/1000 ча стки.

В поданні зазначено, що в сі чні 2009 року ВАТ “Кіровоградоб ленерго” відповідно до догов ору купівлі - продажу №2210-001 ві д 22.10.2008 року придбало у ТОВ “Гри нвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесен о запис про відсутність за мі сцем знаходження”, горіх и волоські у шкарлупі зг ідно податкових накладних №1 від 09.01.2009 року в кількості 60 т на суму 4251000 грн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., №2 в ід 09.01.2009 року в кількості 40 т на с уму 2834000 грн., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., №3 ві д 09.01.2009 року в кількості 81,795 т на с уму 5773920 грн., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всь ого було придбано 181,495 т по ціні 29951,9 грн. за 1 тону на загальну су му 12 858 920 грн., в т.ч. ПДВ 2 143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровогр адобленерго” через комісіон ера ТОВ „Греїн-Експорт” (код 33 202904, м. Іллічівськ, Одеської обл асті) на виконання договору к омісії №22/10-08 від 22.10.2008 року були р еалізовані на адресу нерезид ента “RIV LIMITED” (Сполучене королів ство) по зовнішньоекономічни м контрактам:

- контракт №1201-001 від 01.12.08 р оку було відвантажено ядро г оріха волоського та горіх во лоський не чищений на загаль ну суму 37465013,47грн. або 4885756,44 дол. США ;

- контракт №114-001 від 14.11.08 ро ку було відвантажено горіх в олоський не чищений на загал ьну суму 6438063,99 грн. або 1008000,00 дол. СШ А;

- контракт №1117-001 від 17.11.08 ро ку було відвантажено ядро го ріха волоського на загальну суму 2773733,22 грн. або 468280,80 дол. США.

Таким чином, службови ми особами ВАТ „Кіровоградоб ленерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 рок у №168/97-ВР „Про податок на додан у вартість” (Із змінами і допо вненнями) відображення вищев казаних господарських відно син в податковій звітності В АТ „Кіровоградобленерго” за січень 2009 року, надало можливі сть в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищуват и розмір податкового кредиту на суму 12 858 920 грн. в т.ч. ПДВ 2 143 153,42 г рн., і, як наслідок, безпідстав но зменшувати та мінімізуват и свої податкові зобов' язан ня перед бюджетом, декларуюч и фінансово - господарські відносини, що не відповідают ь дійсності.

Також встановлено, що ТОВ “ Гринвуд” (код 3120741, м. Одеса) реал ізовані ВАТ „Кіровоградобле нерго” горіхи волоські у шкарлупі придбало у ПП „ Про-бізнессервіс Р” (код 36043473) та ПП „Прод-лайф” (35768180). Юридична т а фактична адреса підприємст ва м. Одеса, вул. Карантинна, бу д.21/1. Стан: направлено повідомл ення про відсутність за місц езнаходженням. Засновником т а директором підприємства в теперішній час є ОСОБА_5 (і .к. НОМЕР_1). В період з 17.07.2008 ро ку по 25.08.2009 року засновником та директором підприємства бул а ОСОБА_6.

Юридична адреса ПП „Прод-ла йф”: АДРЕСА_1. Стан- припине но (ліквідовано, закрито). Засн овником та директором підпри ємства являється ОСОБА_7 ( і.к. НОМЕР_2).

В свою чергу ПП „Про-бізнесс ервіс Р” придбало горіхи волоські у шкарлупі у на ступних підприємств:

- ПП „Прод-лайф” (35768180);

- ПП „Портал-Компані” (к од 35768217). Згідно з даними зі ЦБД ю ридичних осіб ДПА України: „С тан платника - до ЄДР внесен о запис про відсутність підт вердження відомостей”. Юриди чна адреса - АДРЕСА_1. Дир ектором та засновником підпр иємства є - ОСОБА_7 (і.к. Н ОМЕР_2).

- ПП „Стройсинтез-8” (код 35640776). Згідно з даними зі ЦБД юри дичних осіб ДПА України: „Ста н платника - припинено, але н е знято з обліку”. Юридична ад реса - АДРЕСА_1. Директор ом та засновником підприємст ва є - ОСОБА_2 (і.к. НОМЕР_ 3).

- ПП „Українська продов ольча компанія ББК” (код 36345057). З гідно з даними зі ЦБД юридичн их осіб ДПА України: „Стан пла тника - направлено повідомл ення про відсутність за місц езнаходженням”. Юридична адр еса - м. Одеса, вул. Дегтярна, б уд.29. Засновником та директоро м підприємства являється О СОБА_8 (і.к. НОМЕР_4).

- ТОВ „Продсервіс-Пак” (код 35828820). Згідно з даними зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „ Стан платника - припинено”. Юридична адреса - м.Одеса вул .Катеринінська, буд.27. Засновн иком та директором підприємс тва являється ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_2).

- ПП „Торгово - промисло ва компанія „Ексіленд” (код 354 04650). Згідно з даними зі ЦБД юрид ичних осіб ДПА України: „Стан платника - припинено (лікві довано, закрито)”. Юридична ад реса - м. Одеса, вул. Катерині нська, буд.27. Засновником та ди ректором підприємства являє ться ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_5 ).

- ПП „Торгова група „Юк котрейд” (код 36043410). Згідно з дан ими зі ЦБД юридичних осіб ДПА України: „Стан платника - осно вний платник”. Юридична адре са - м.Одеса, вул.Єврейська, б уд.3. Засновником та директоро м підприємства являється О СОБА_5 (і.к. НОМЕР_1). Головн им бухгалтером підприємства являється ОСОБА_10 (і.к. НО МЕР_6).

- ПП „ПК Мегамаш” (код 356968 76). Згідно з даними зі ЦБД юриди чних осіб ДПА України: „Стан п латника - припинено (ліквід овано, закрито)”. Юридична та ф актична адреса - м.Одеса, в ул. Канатна, буд.41, кв.16. Заснов ником та директором підприєм ства являється ОСОБА_11 (і.к . НОМЕР_7).

- ПП „Аватара Плюс” (код 35768285). Згідно з даними зі ЦБД юри дичних осіб ДПА України: „Ста н платника - основний платник ”. Юридична адреса - м.Одеса, пров.Ботанічний, буд.2-А кв.53. За сновником та директором підп риємства являється ОСОБА_12 (і.к. НОМЕР_8).

Вказане свідчить про те, що підприємства ПП „Прод-лайф” , ПП „Про-бізнессервіс Р”, ПП „ Портал-Компані”, ПП „Стройси нтез-8”, ПП „Українська продов ольча компанія ББК”, ТОВ „Про дсервіс-Пак”, ПП „Торгово - про мислова компанія „Ексіленд” , ПП „Торгова група „Юккотрей д”, ПП „ПК Мегамаш” та ПП „Ават ара Плюс” використовувалися в ланцюгу „поставок” товарн о-матеріальних цінностей, як „транзитні” підприємства, н адаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видим ість товарних. Фактично вказ ані підприємства господарсь кою діяльністю не займалися. У підприємств відсутні необ хідні умови для здійснення г осподарських операцій, відсу тні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, с кладські приміщення, транспо ртні засоби тощо.

Встановлено, що ОСОБА_2 є директором та засновником підприємства ПП „Стройсинте з-8” (код 35640776). Юридична адреса пі дприємства - АДРЕСА_1

Також за адресою АДРЕСА_1 зареєстровані наступні під приємства: ПП „Прод-лайф” (35768180) та ПП „Портал-Компані ” (код 35768217), на яких засновни ком та директором є - ОСОБ А_7.

05 лютого 2010 року було винесен о постанову про проведення в иїмки в ПП „Стройсинтез-8”. В х оді проведення виїмки ОСОБ А_2 заявила, що в зв' язку з т им, що підприємство ліквідов ане, документи та печатка зни щені. Де знаходиться акт знищ ення вказаних предметів вона не пам' ятає.

12 лютого 2010 року ОСОБА_2 бу ла допитана як свідок по спра ві, але відповідно до ст.63 Конс титуції України вона від дач і показів щодо господарської діяльності підприємства ПП „Стройсинтез-8” відмовилася. Крім того, показала наступне , що на прохання ОСОБА_7 вон а дозволила йому зареєструва ти за її місцем проживання пі дприємства ПП „Прод-лайф ”, ПП „Портал-Компані”. Та кож ОСОБА_2 повідомила ном ер мобільного телефону ОСО БА_7

Крім того встановлено, що 27 ж овтня 2009 року господарським с удом Одеської області було в инесено ухвалу про ліквідаці ю банкрута ПП „Стройсинт ез-8” та припинення прова дження у справі №7/220-09-2688. Ліквіда тором підприємства була ОСОБА_2

Державна податкова інспек ція на обліку якої знаходило ся підприємство ПП „Стро йсинтез-8” його перевірку у вс тановленому законодавством порядку не здійснювало та до кументів про проведену ним ф інансово-господарську діяль ність не вилучала.

Проведеними заходами по кр имінальній справі встановит и місцезнаходження документ ів фінансово-господарської д іяльності ПП „Стройсинт ез-8” не надалося можливи м.

Слідчим вказується, що по кр имінальній справі містяться достатні дані які вказують, щ о документи бухгалтерського та податкового обліків і зві тності, інші документи фінан сово-господарської діяльнос ті ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Прод-лайф” і ПП „Порт ал-Компані” , по взаємовід носинам вказаних підприємст в з ТОВ „Гринвуд (код 31207041), ПП „Пр о-бізнессервіс Р” (код 36043473) та п ідприємствами-поставниками товарів, які є джерелом доказ ової інформації по даній кри мінальній справі щодо злочин них діянь спрямованих на уми сне ухилення від сплати пода тків в особливо великих розм ірах, створення штучних умов для мінімізації податкових зобов' язань підприємств-ко нтрагентів перед бюджетом Ук раїни, можуть знаходитись за місцем реєстрації та прожив ання ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1 адреса якої являєт ься також юридичною адресою підприємств діяльності ПП „Стройсинтез-8”, ПП „Пр од-лайф” і ПП „Портал-Ком пані” .

Вивчивши матеріали поданн я, матеріали кримінальної сп рави, вважаю, що подання не під лягає задоволенню.

Постанова про порушення кр имінальної справи від 16.12.2009 рок у відносно службових осіб ВА Т «Кіровоградобленерго» за ф актом умисного ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.2 12 КК України скасовано Ленінс ьким районним судом 09.04.2010 року.

Крім того, не встановлені об ставини, які дають підстави в ідповідно до вимог КПК Украї ни на проведення обшуку.

Керуючись ст. 177 КПК України , -

П О С Т А Н О В И В :

В поданні відмовити.

На постанову прокур ором може бути подана апеляц ія протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Є.Б. Безсмолий