Вирок

від 28.04.2010 по справі 1-264/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело № 1-264/2010 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 апреля 2009 года г. Луганск

Ленинский районный суд г. Л уганска в составе:

председательствующего-су дьи Матвейшиной О.Б.

при секретаре Машталенко Ю .Н.

с участием прокурора Минае вой И.В.,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Луганске у головное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_ 1, уроженца г. Луганска, у краинца, гражданина Украины, имеющего средне-специальн ое образование, женатого, и меющего на иждивении малолет него сына ОСОБА_3, ІНФОРМ АЦІЯ_4, не работающего, ранее не судимого в силу ст. 89 УК Укра ины, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступлений , предусмотренных ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч . 1, 205 ч. 2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 с це лью получения денежного возн аграждения, посягая на устан овленный законодательством Украины порядок осуществлен ия предпринимательской деят ельности, порядок государств енной регистрации субъектов предпринимательской деятел ьности, порядок налогообложе ния предприятий, права собст венности, действуя в нарушен ие ст. 3 Хозяйственного кодекс а Украины от 16.01.2003 г., согласно ко торой, предпринимательство - это хозяйственная деятельно сть, осуществляемая для дост ижения экономических и социа льных результатов в целях по лучения прибыли, ст. 218 указанн ого кодекса, в которой предус мотрено, что участник хозяйс твенно-правовых отношений от вечает за неисполнение хозяй ственного обязательства либ о нарушение правил осуществл ения хозяйственной деятельн ости, а также в нарушение друг их норм законодательства Укр аины, осуществил фиктивное п редпринимательство, то есть создание субъекта предприни мательской деятельности с це лью прикрытия незаконных опе раций с денежными средствами , чем причинил государственн ому бюджету крупный материал ьный ущерб, при следующих обс тоятельствах.

Примерно в октябре-ноябре 20 08 г. подсудимый ОСОБА_2, нах одясь в г. Луганске, познакоми лся с неустановленным в ходе досудебного следствия лицом по имени ОСОБА_8, который я вляется организатором прест упления и имел преступные на мерения создать фиктивный су бъект предпринимательской д еятельности для уклонения от уплаты налога на добавленну ю стоимость путем оформления псевдосделок и перевода ден ежных средств в теневой обор от.

Сразу же после знакомства ОСОБА_8 предложил подсудим ому ОСОБА_2 свой преступны й план, который заключался в с оздании фиктивного частного предприятия, пообещав ОСОБ А_2 денежное вознаграждение за создание фиктивного пред приятия.

Вступив в преступный сго вор с ОСОБА_8, подсудимый ОСОБА_2 согласился выступи ть в роли директора и учредит еля при создании субъекта пр едпринимательской деятельн ости, не имея при этом намерен ий и возможности лично осуще ствлять предпринимательску ю деятельность.

Сознавая, что своими действ иями подсудимый ОСОБА_2 бу дет способствовать прикрыти ю незаконной деятельности, н еустановленное в ходе досуде бного следствия лицо по имен и ОСОБА_8 довело до заверш ения совместно задуманные на мерения при следующих обстоя тельствах.

Примерно в октябре-ноябре 20 08 г. в дневное время ОСОБА_8 предложил подсудимому ОСО БА_2 работу, которая заключа лась в оформлении на его имя ф ирмы, название которой приду мал ОСОБА_8 - заглавные б уквы фамилии, имени и отчеств а ОСОБА_2. За это ОСОБА_8 дал подсудимому ОСОБА_2 100 грн. как аванс, и предложил оф ормить на имя подсудимого О СОБА_2 фирму, стать ее директ ором и за это получать ежемес ячно 500 грн. После этого подсуд имый ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_8 прибыли в офис юриди ческой конторы «ТИС», распол оженный в г. Луганске на ул. К . Маркса, где подсудимым О СОБА_2 по указанию ОСОБА_8 был заключен договор на юрид ическое обслуживание и выдан а доверенность для оформлени я фирмы на имя сотрудников юр идической конторы «ТИС». В эт от же день для подписания под судимому ОСОБА_2 был предо ставлен пакет документов, ко торые он подписал по указани ю ОСОБА_8, не вникая в суть э тих документов.

В последствии указанные до кументы и приложения к ним бы ли переданы в соответствующи е государственные учреждени я для регистрации ЧП «Луганс кая торговая фирма «ПАВ».

После подписания пакета до кументов сотрудник юридичес кой фирмы сообщил подсудимом у ОСОБА_2, что за готовыми д окументами им необходимо буд ет подъехать через неделю ил и две.

Через неделю или две ОСОБ А_8 приехал домой к подсудим ому ОСОБА_2 и они совместн о поехали в юридическую конт ору «ТИС», где подсудимому ОСОБА_2 был выдан готовый па кет регистрационных докумен тов ЧП «Луганская торговая ф ирма «ПАВ», печать и штамп ЧП « Луганская торговая фирма «ПА В», за получение документов и печатей подсудимый ОСОБА_2 расписался как директор фи рмы. В этот же день подсудимый ОСОБА_2 поставил подпись на уставе ЧП «Луганская торг овая фирма «ПАВ», которая был а заверена нотариально нотар иусом в указанной юридическо й фирме, а также нотариально б ыла заверена его подпись в ка рточках с образцами подписей , необходимых для открытия сч ета в банке «МегаБанк» в г. Луг анске.

После этого подсудимый О СОБА_2 совместно с ОСОБА_8 , продолжая реализацию прест упного плана, обратились в «М егаБанк» г. Луганска для откр ытия расчетного счета, где по дсудимый ОСОБА_2 заполнил и подписал заявление об откр ытии текущего счета и анкету клиента - юридического лиц а, заявление на получение чек овых книжек, после чего перед ал работникам банка копии уч редительных документов пред приятия. Таким образом для ЧП «Луганская торговая фирма « ПАВ» был открыт текущий счет №26004120074.

Также при открытии счета по дсудимому ОСОБА_2 выдали ч ековую книжку, в которой, несм отря на то, что чеки были не за полнены, с целью доведения пр еступного умысла до конца, по дсудимый ОСОБА_2 поставил свою подпись, где указал ему ОСОБА_8, и передал чековую книжку ОСОБА_8.

После этого подсудимый О СОБА_2 вместе с ОСОБА_8 пр ибыли в Ленинскую МГНИ в г. Луг анске с целью постановки пре дприятия на налоговый учет, г де подсудимый ОСОБА_2 запо лнил и подписал заявление фо рмы №1-ОПП для юридических лиц , регистрационное заявление плательщика налога на добавл енную стоимость, и предостав ил заверенные копии устава Ч П «Луганская торговая фирма «ПАВ», свидетельства о госуд арственной регистрации юрид ического лица - ЧП «Луганск ая торговая фирма «ПАВ», копи ю справки из ЕГРПОУ, решение с обственника ЧП «Луганская то рговая фирма «ПАВ» от 21.11.2008 г.

Подсудимый ОСОБА_2, имея реальную возможность органи зовать и контролировать веде ние финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», но не же лая участвовать в организаци и деятельности указанного пр едприятия, действуя в наруше ние установленных для него п олномочий согласно уставу и законодательству, позволил о существлять эту деятельност ь неустановленному следстви ем лицу, которому после полно й регистрации ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» передал уставные документы ЧП «Луга нская торговая фирма «ПАВ», ш тамп и печать предприятия, те м самым реализовав совместны й преступный умысел на созда ние субъекта предпринимател ьской деятельности (юридичес кого лица) в организационно-п равовой форме ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» с целью прикрытия незаконной деятел ьности в виде уклонения от уп латы налогов.

Так подсудимый ОСОБА_2 с оздал все необходимые услови я неустановленному досудебн ым следствием лицу по имени ОСОБА_8 для занятия незакон ной деятельностью с помощью документов, печатей, штампов ЧП «Луганская торговая фирм а «ПАВ».

Согласно заключению специ алиста управления по борьбе с отмыванием доходов, получе нных преступным путем, ГНА в Л уганской области №26/35-36255828 от 20.05.2009 года о результатах финансов ого расследования по вопроса м обоснованности деклариров ания сумм НДС ЧП «Луганская т орговая фирма «ПАВ» за январ ь 2009 года, согласно которого эт о предприятие, получив на тек ущий счет денежные средства в качестве оплаты за горюче-с мазочные материалы в сумме 3 7 00 000 грн., в том числе НДС, что в ре зультате уменьшило начислен ие налогового обязательства и уплату в Государственный б юджет налога на добавленную стоимость в размере 616 667 грн., и соответственно в государств енный бюджет не поступил нал ог на добавленную стоимость в указанном размере, чем госу дарству причинен крупный мат ериальный ущерб.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2 умышленно, противоп равно, с целью прикрытия неза конной деятельности, связанн ой с уклонением от уплаты нал огов, при отсутствии намерен ия осуществлять заявленную х озяйственную деятельность Ч П «Луганская торговая фирма «ПАВ», преследуя личную мате риальную выгоду, создал фикт ивный субъект предпринимате льской деятельности - частн ое предприятие «Луганская то рговая фирма «ПАВ», зарегист рировав его в Ленинской МГНИ г. Луганска, что причинило кру пный материальный ущерб госу дарству.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_2, будучи собственником (учредителем), а также служебн ым лицом, т.е. директором, в соо тветствии с решением собстве нника от 21.11.2008 г. с одновременны м выполнением функций главно го бухгалтера ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», зареги стрированного исполнительн ым комитетом Луганского горо дского Совета (регистрационн ый №485005 от 25.11.2008 г.) по юридическом у адресу: АДРЕСА_1 поставл енного на налоговый учет в Ле нинской МГНИ в г. Луганске, зар егистрированного как плател ьщик налога на добавленную с тоимость (свидетельство плат ельщика №100154624 от 11.12.2008 г.), являясь при этом единственным и руко водящим работником данного п редприятия, выполняя свои ор ганизационно-распорядитель ные и административно-хозяйс твенные обязанности согласн о уставу ЧП «Луганская торго вая фирма «ПАВ» от 21.11.2008 г., в нару шение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.8 п. 7.2 и п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украи ны « О налоге на добавленную с тоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР спосо бствовал умышленному уклоне нию от уплаты налога на добав ленную стоимость в январе 2009 г . в общей сумме 616 667 грн. при след ующих обстоятельствах.

Так, в связи с исполнением с воих организационно-распоря дительных и административно -хозяйственных обязанностей собственник и директор ЧП «Л уганская торговая фирма «ПАВ » подсудимый ОСОБА_2 обяза н был организовать деятельно сть предприятия в соответств ии со следующими нормами зак онодательства Украины, а име нно:

-в соответствии с п. 2 ст. 3 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетност и в Украине» от 16.07.1999 г. №996-ХIV с изм енениями и дополнениями бухг алтерский учет является обяз ательным видом учета, которы й ведется предприятием. Фина нсовая, налоговая, статистич еская и другие виды отчетнос ти, использующие денежный из меритель, основываются на да нных бухгалтерского учета. О снованием для бухгалтерског о учета хозяйственных операц ий являются первичные докуме нты.

-В соответствии с Законом Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, в том числе:

-п.п. 7.2.8. п. 7.2. ст. 7, согласно котор ого плательщики налога обяза ны вести отдельный учет по пр одаже и приобретению по опер ациям, которые подлежат нало гообложению по ставке 20% и осв обожденных от налогообложен ия; операций, стоимость котор ых не включается в состав вал овых затрат производства (об орота) или не подлежит аморти зации, ввозных (импортных) и вы возных (экспортных) операций . Указанный учет ведется в спе циальных книгах, форма и поря док заполнения которых устан авливается центральным нало говым органом Украины;

-п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, согласно котор ого объектом налогообложени я являются операции плательщ ика налога по продаже товаро в (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том чис ле операции по оплате стоимо сти услуг по договорам аренд ы (лизинга) и операции по перед аче прав собственности на об ъекты залога заемщика (креди тору) для погашения кредитор ской задолженности залогоде ржателя;

-п.п. 4.1 ст. 4, согласно которого база налогообложения операц ий по продаже товаров (работ, у слуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) с тоимости, определенной по св ободной или урегулированным ценами (тарифами) с учетом акц изного сбора, ввозной пошлин ы и других общегосударственн ых налогов и сборов. В состав д оговорной (контрактной) стои мости включаются любые суммы средств, стоимость материал ьных и нематериальных активо в, которые передаются плател ьщику налога непосредственн о покупателем или через любо го третьего лица;

-п.п. 7.3.1 п. 7. 3 ст. 7, согласно котор ого датой возникновения нало говых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считает ся дата, которая приходится н а налоговый период, в течение которого происходит любое и з событий, которое произошло раньше: или дата зачисления с редств от покупателя (заказч ика) на банковский счет плате льщика налога как оплата тов аров (работ, услуг), которые по длежат продаже, а в случае про дажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в касс е плательщика налогов, а при о тсутствии такой - дата инка ссации наличных средств в ба нковском учреждении, которое обслуживает плательщика нал ога; или дата отгрузки товаро в, а для работ (услуг) - дата оф ормления документа, который удостоверяет факт исполнени я работ (услуг) плательщиком н алога;

-п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, согласно котор ого не подлежат включению в с остав налогового кредита сум мы уплаченного (начисленного ) налога в связи с приобретени ем товаров (услуг), не подтверж денные налоговыми накладным и или таможенными декларация ми.

Однако подсудимый ОСОБА_ 2 , действуя в нарушение Зако на Украины «О бухгалтерском учете и отчетности в Украине » от 16.06.1999 г. №996- ХIV с изменениями и дополнениями, в т.ч. п. 3 ст. 8, ко торым предусмотрено, что отв етственность за организацию бухгалтерского учета и обес печение фиксирования фактов осуществления всех хозяйств енных операций в первичных д окументах, сохранение обрабо танных документов, регистров и отчетности в течении устан овленного срока, но не менее т рех лет, несет собственник (со бственники) или уполномоченн ый им орган (должностное лицо ), осуществляющий руководств о предприятием в соответстви и с законодательством и учре дительными документами», бух галтерский учет ЧП «Луганска я торговая фирма «ПАВ» не вел .

После полной регистрации Ч П «Луганская торговая фирма «ПАВ» в ноябре 2008 года подсуди мый ОСОБА_2, осознавая, что согласно Уставу ЧП «Луганск ая торговая фирма «ПАВ» он ка к учредитель, собственник и д иректор предприятия несет по лную ответственность за резу льтаты деятельности предпри ятия, вступил в преступный сг овор с неустановленным в ход е досудебного следствия лицо м, имея реальную возможность организовать и контролирова ть ведение финансово-хозяйст венной деятельности ЧП «Луга нская торговая фирма «ПАВ», д ействуя в нарушение установл енных для него полномочий со гласно уставу и законодатель ству, передал этому лицу, не им еющему никакого отношения к ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ», уставные и регистраци онные документы ЧП «Луганска я торговая фирма «ПАВ», а такж е штамм и печать предприятия , а затем в период хозяйственн ой деятельности предприятия не принял никаких мер к осуще ствлению контроля за деятель ностью предприятия, в том чис ле и за начислением и уплатой налогов в государственный б юджет. Тем самым подсудимый ОСОБА_2 предоставил средст ва и орудия преступления, а та кже устранил препятствия для уклонения от уплаты налогов неустановленному в ходе дос удебного следствия соучастн ику.

В результате этого ЧП «Луга нская торговая фирма «ПАВ» о существляло финансово-хозяй ственные операции без ведени я какого-либо бухгалтерского и налогового учета, без отраж ения в налоговых декларациях по налогу на добавленную сто имость ЧП «Луганская торгова я фирма «ПАВ», предоставленн ых в Ленинскую МГНИ в г. Луганс ке, полных и достоверных данн ых о начисленном и уплаченно м в бюджеты налоге на добавле нную стоимость.

Согласно заключению специ алиста управления по борьбе с отмыванием доходов, получе нных преступным путем, ГНА в Л уганской области №26/35-36255828 от 20.05.2009 года о результатах финансов ого расследования по вопроса м обоснованности деклариров ания сумм НДС ЧП «Луганская т орговая фирма «ПАВ» за январ ь 2009 года, согласно которого эт о предприятие, получив на тек ущий счет денежные средства в качестве оплаты за горюче-с мазочные материалы в сумме 3 7 00 000 грн., в том числе НДС, что в ре зультате уменьшило начислен ие налогового обязательства и уплату в Государственный б юджет налога на добавленную стоимость в размере 616 667 грн., и соответственно в государств енный бюджет не поступил нал ог на добавленную стоимость в указанном размере, чем госу дарству причинен ущерб в зна чительных размерах.

Таким образом ЧП «Луганска я торговая фирма «ПАВ» в лице его директора, собственника и учредителя подсудимого О СОБА_2 при осуществлении фи нансово-хозяйственных опера ций в январе 2009 года должно был о начислить к уплате и уплати ть в бюджет НДС согласно п.п. 3.1. 1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.8 п. 7.2 и п.п. 7.3.1 п . 7.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.0 4.1997 г. №168/97-ВР в сумме 616 667 грн., однак о в налоговых декларациях по НДС за январь 2009 г. данные пока затели деятельности ЧП «Луга нская торговая фирма «ПАВ» н е были отражены.

Данная сумма неуплаченног о в бюджет НДС в размере 616 667 грн . более чем в тысячу раз превыш ает необлагаемый налогом мин имум доходов граждан на моме нт совершения преступления ( 302 грн.), а значит, является знач ительным размером средств, н е поступивших в бюджет.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_2 признал вину в инкриминируемых ему деяни ях, обстоятельств их соверше ния, изложенных в обвинитель ном заключении, не оспаривал , просил не лишать его свободы .

Кроме полного признания ви ны подсудимым ОСОБА_2 в ин криминируемых ему деяниях, е го виновность подтверждаетс я следующими доказательства ми, исследованными в судебно м заседании.

Из оглашенных в судебном за седании показаний свидетел я ОСОБА_5 - главного госу дарственного налогового рев изора-инспектора отдела орга низации работы и мониторинга финансовых операций Управле ния борьбы с отмыванием дохо дов, полученных преступным п утем ГНА в Луганской области следует, что им на основании р апорта старшего оперуполном оченного по ОВД УНМ ГНА в Луга нской области ОСОБА_6 от 18.0 5.2009 г. проведено финансовое рас следование по вопросам обосн ованности задекларированны х сумм НДС ЧП «Луганская торг овая фирма «ПАВ» по результа там финансово-хозяйственной деятельности за январь 2009 г. Фи нансовое расследование пров едено в соответствии с требо ваниями Законов Украины «О п редотвращении и противодейс твии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступ ным путем» от 28.11.2002 г. №249-ГУ с изме нениями и дополнениями, «О на логе на добавленную стоимост ь» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изменениям и и дополнениями. В период, за который проводилось расслед ование, ответственным за фин ансово-хозяйственную деятел ьность предприятия был дирек тор ОСОБА_2. ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» зареги стрировано государственным регистратором исполнительн ого комитета Луганского горо дского совета 25.11.2008 г. за №13821020000015753. М естонахождение субъекта вед ения хозяйства (юридический адрес): АДРЕСА_2 Взято на на логовый учет 26.11.2008 г. в Ленинско й МГНИ в г. Луганске за №768. В пер иоде, за который проводилось расследование, предприятие является плательщиком налог а на прибыль предприятий, нал ога на добавленную стоимость , коммунального налога. ЧП «Лу ганская торговая фирма «ПАВ» зарегистрировано как плател ьщик налога на добавленную с тоимость в Ленинской МГНИ в г . Луганске, свидетельство №1001546 24 от 11.12.2008 г. Уставный фонд на мом ент создания ЧП «Луганская т орговая фирма «ПАВ» в соотве тствии с учредительными доку ментами составил 500,00 грн. Учред ителями ЧП «Луганская торгов ая фирма «ПАВ» в соответстви и с учредительными и другими документами являются: физич еское лицо ОСОБА_2 (иденти фикационный номер НОМЕР_1 ). Согласно предоставленных о бобщенных материалов Госуда рственного комитета финансо вого мониторинга Украины уст ановлено, что на текущий счет ЧП «Луганская торговая фирм а «ПАВ», открытый в ОАО «Мегаб анк» (г. Харьков) в январе 2009 г. по ступили денежные средства в сумме 3 700 000,00 грн. от ООО «Укррус ьимпорт» (код 36323028, г. Луганск) в к ачестве оплаты за горюче-сма зочные материалы. Указанные средства ЧП «Луганская торго вая фирма «ПАВ» в день получе ния снимались наличностью че рез кассу ОАО «Мегабанк» (г. Х арьков) как выдача на куплю то варов, оплату услуг и за выпо лненные работы - закупка го рюче-смазочных материалов. С огласно налоговой деклараци и по налогу на добавленную ст оимость за январь 2009 г., которая предоставлена в Ленинскую М ГНИ в г. Луганске (вх. №5476 от 06.02.2009 г .) должностными лицами задекл арировано налоговые обязате льства с НДС в размере 2 грн. Та ким образом, есть возможност ь допустить, что предприятие м не включена в налоговые обя зательства за январь 2009 года с умма НДС в размере 616 667 грн., кот орые поступили на текущий сч ет ЧП «Луганская торговая фи рма «ПАВ» в составе стоимост и за горюче-смазочные матери алы в январе 2009 г. Также согласн о предоставленных материало в установлено, что при осущес твлении выхода по юридическо му адресу ЧП «Луганская торг овая фирма «ПАВ» - г. Луганск, у л. Линия Железной дороги, 95 уст ановлено отсутствие ЧП «Луга нская торговая фирма «ПАВ» п о указанному адресу, о чем сос тавлен акт от 14.05.2009 г. Согласно о бъяснений ОСОБА_2 установ лено, что он зарегистрировал на свое имя предприятие за де нежное вознаграждение без це ли заниматься предпринимате льской деятельностью по прос ьбе малоизвестного человека . Какие-либо документы финанс ово-хозяйственной деятельно сти ЧП «Луганская торговая ф ирма «ПАВ» от своего имени он не подписывал. Поручение на в едение финансово-хозяйствен ной деятельности ЧП «Луганск ая торговая фирма «ПАВ» он ни кому не предоставлял. Учитыв ая вышеизложенное возможно с делать вывод о том, что ЧП «Луг анская торговая фирма «ПАВ», получив на текущий счет дене жные средства в качестве опл аты за горюче-смазочные мате риалы в сумме 3 700 000,00 грн., в том чи сле НДС - 616 667 грн., не включило в состав налоговых обязател ьств суммы НДС, что в результа те уменьшило начисление нало гового обязательства и уплат у в государственный бюджет н алога на добавленную стоимос ть в размере 616 667 грн.

Свидетель ОСОБА_7, показ ания которой были оглашены в судебном заседании, пояснял а, что ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІ Я_6, является ее сыном, в наст оящее время нигде не работае т, употребляет наркотические средства, живет на иждивении своей бабушки по адресу: АД РЕСА_2

Также вина подсудимого О СОБА_2 подтверждается письм енными доказательствами, исс ледованными в судебном засед ании:

-заключением №26/35-36255828 от 20.05.2009 г. п о результатам финансового ра сследования по вопросам обос нованности задекларированн ых сумм НДС ЧП «Луганская тор говая фирма «ПАВ» по результ атам финансово-хозяйственно й деятельности за январь 2009 г., согласно выводов которого, Ч П «Луганская торговая фирма «ПАВ», получив на текущий сче т денежные средства в качест ве оплаты за горюче-смазочны е материалы в сумме 3 700 000,00 грн., в том числе НДС - 616 667 грн., не вкл ючило в состав налоговых обя зательств суммы НДС, что в рез ультате уменьшило начислени е налогового обязательства и уплату в государственный бю джет налога на добавленную с тоимость в размере 616 667 грн. (т. 1 л .д. 42-45);

-актом неустановления мест онахождения налогоплательщ ика ЧП «Луганская торговая ф ирма «ПАВ» от 14.05.2009 г. (т. 1 л.д. 39);

-копией справки АА №230296 из еди ного государственного реест ра предприятий и организаций Украины о регистрации ЧП «Лу ганская торговая фирма «ПАВ» от 25.11.2008 г. (т. 1 л.д. 93);

-копией свидетельства о гос ударственной регистрации юр идического лица ЧП «Луганска я торговая фирма «ПАВ» (код 362558 28) от 25.11.2008 г. (т. 1 л.д. 95);

-заявлением ОСОБА_2 для ю ридических лиц при регистра ции ЧП «Луганская торговая ф ирма «ПАВ» (код 36255828) от 25.11.2008 г. (т. 1 л .д. 96-97);

-справкой о взятии на учет п лательщиков налогов ЧП «Луга нская торговая фирма «ПАВ» (к од 36255828) №1369 от 26.11.2008 г. (т. 1 л.д. 98);

-регистрационным заявлени ем плательщика налога на доб авленную стоимость №537 ОСОБ А_2 для постановки на учет, пл ательщиков НДС ЧП «Луганская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) не установлено (т. 1 л.д. 104);

-свидетельством №100154624 о регис трации плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Л уганская торговая фирма «ПАВ » (код 36255828) от 12.12.2008 г. (т. 1 л.д. 105);

-уведомлением об отсутстви и плательщика налогов по мес тонахождению №7355 от 04.03.2009 г., согл асно которому местонахожден ие плательщика налогов ЧП «Л уганская торговая фирма «ПАВ » (код 36255828) не установлено (т. 1 л.д . 106);

-справкой об установлении ф актического местонахождени я плательщика налогов №1681 от 02. 03.2009 г., согласно которой местон ахождение плательщика налог ов ЧП «Луганская торговая фи рма «ПАВ» (код 36255828) не установле но (т. 1 л.д. 107);

-налоговой декларацией по Н ДС ЧП «Луганская торговая фи рма «ПАВ» (код 36255828) за январь 2009 г ., согласно которой объемы пос тавки предприятия составили 10 грн., а НДС, подлежащий уплате в бюджет - 2 грн. (т. 1 л.д. 131-133);

- налоговой декларацией по н алогу на прибыль предприятия ЧП «Луганская торговая фирм а «ПАВ» (код 36255828) за 1 квартал 2009 г. (т. 1 л.д. 135);

-регистрационной карточко й на проведение государствен ной регистрации юридическог о лица ЧП «Луганская торгова я фирма «ПАВ» (код 36255828) от 25.11.2008 г. (т . 1 л.д. 139-140);

-нотариально заверенной до веренностью № 2135 на проведени е государственной регистрац ии юридического лица ЧП «Луг анская торговая фирма «ПАВ» (код 36255828) от 21.11.2008 г. (т. 1 л.д. 151);

-уставом ЧП «Луганская торг овая фирма «ПАВ» (код 36255828), заре гистрированного 25.11.2008 г. за №138210200 00015753 (т. 1 л.д. 141-148);

-решением собственника о со здании ЧП «Луганская торгова я фирма «ПАВ» (код 36255828) 21.11.2008 г. (т. 1 л .д. 150).

Суд считает, что действия по дсудимого ОСОБА_2 следует квалифицировать по ч. 2 ст. 205 УК Украины по признакам - фикт ивное предпринимательство, т .е. создание субъекта предпри нимательской деятельности (ю ридического лица) с целью при крытия незаконной деятельно сти, связанной с уклонением о т уплаты налогов, что причини ло крупный материальный ущер б государству; по ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 УК Украины по признакам пос обничества в умышленном укло нении от уплаты налогов, сбор ов и других обязательных пла тежей, которые входят в систе му налогообложения, введенны х в установленном законом по рядке, совершенное служебным лицом предприятия, независи мо от формы собственности, по влекшее фактическое непосту пление в бюджеты средств в зн ачительных размерах.

При избрании меры наказан ия подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает характер и степен ь опасности совершенных им п реступлений, являющихся нетя жким - ч. 1 ст. 212 УК Украины и сре дней тяжести - ч. 2 ст. 205 УК Укра ины, данные о личности подсуд имого, который ранее не судим в силу ст. 89 УК Украины, не рабо тает, характеризуется отрица тельно по месту жительства, и меет на иждивении малолетнег о сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІ Я_4.

Обстоятельством, смягчающ им ответственность подсудим ого ОСОБА_2, суд признал чи стосердечное раскаяние.

Обстоятельств, отягчающих его ответственность, в судеб ном заседании не установлено .

Исходя из приведенных обст оятельств, с учетом личности подсудимого ОСОБА_2, суд с читает, что исправление подс удимого ОСОБА_2 возможно б ез изоляции от общества с осв обождение от наказания на ос новании ст. 75 УК Украины.

Гражданский иск по делу не з аявлен.

Судебные издержек по делу н ет.

Вещественные доказательс тва: документы, приобщенные к уголовному делу и указанные в постановлении о приобщени и к материалам уголовного де ла ( т. 1 л.д.164, 167-168), хранить в матери алах уголовного дела.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УП К Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать вино вным в совершении преступлен ий, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч . 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 УК Украины и назна чить ему наказание:

по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

по ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 УК Украины в виде лишения права занимать должности, связанные с испол нением организационно-распо рядительных или администрат ивно-хозяйственных обязанно стей сроком на 1 (один) год;

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее стро гого наказаний более строгим окончательно определить О СОБА_2 наказание в виде 3 (тре х) лет лишения свободы.

На основании ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_2 освоб одить от отбывания наказания сроком на 1 (один) год, обязав ег о, на основании ст. 76 УК Украины , в течение 1 (одного) года сообщ ать органам уголовно-исполни тельной системы об изменении места жительства.

Меру пресечения осужденно му ОСОБА_2 до вступления п риговора в законную силу ост авить прежней - подписку о нев ыезде.

Вещественные доказательст ва: документы, приобщенные к у головному делу и указанные в постановлении о приобщении к материалам уголовного дела ( т. 1 л.д.164, 167-168), хранить в материал ах уголовного дела.

На приговор может быть пода на апелляция в апелляционный суд Луганской области в тече ние 15 суток с момента провозгл ашения приговора через Ленин ский районный суд гор. Луган ска.

Судья