Постанова від 28.04.2010 по справі 1-6/10

Кримінальне судоч инство: Сп рава № 1 - 6- 2010

Злочини проти власності , привласнення.

Розтрата майна або заволод іння ним

Шляхом зловживання службо вим

Становищем - 25

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПО С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

28 квітня 2010 року Любомльський рай онний суд Волинської області в складі :

головуючого - судді Войтюка Л.М.

при секретарі Голядинець О .В.

з участю прокурора Лісовец ького О.П.

підсудного ОСОБА_1

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в місті Лю бомлі в залі суду справу про о бвинувачення ОСОБА_1 у вчи ненні злочинів, передбачених ч.4 ст. 191, ч.1 ст. 209, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК У країни,-

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слід ства ОСОБА_1 обвинувачуєт ься у тому, що, будучи головою сільськогосподарського вир обничого кооперативу «Нива» , що знаходиться в селі Радехі в, Любомльського району, здій снюючи протягом грудня 2007 рок у та 2008 року фінансово-господа рську діяльність СГВК «Нива» , привласнив готівкові кошти кооперативу, не облікував на дходження в касу та на розрах унковий рахунок СГВК «Нива» коштів готівкою від продажу пиломатеріалів і матеріалів будівлі корівника в результ аті фінансово-господарських взаємовідносин з ТзОВ «Техн обудекспорт» та ТОВ «К.П. «Вер ес», які були отримані ним згі дно

1-ша інстанція код суду - 0310

2

прибуткових касових орде рів та були зняті з розрахунк ового рахунку СГВК «Нива», ра зом всього на суму 82196,55гривень , і використав вказані кошти з а власним розсудом для погаш ення заборгованості по власн им зобов'язаннях та зобов'яза ннях третіх осіб, що не були по в'язано з фінансово-господар ською діяльністю СГВК «Нива» .

Крім цього для реалізації с воїх злочинних намірів з при власнення коштів СГВК «Нива» ОСОБА_1 використав завідо мо підроблені документи, вип исані від імені ТОВ «Регіоні мпорт», отримані від невстан овленої слідством особи. Роз уміючи те, що вищевказані док ументи містять завідомо непр авдиві відомості та отримані ним незаконно, ОСОБА_1 в бе резні 2008 року використав такі товарно-транспортні накладн і як товаросупровідні докуме нти в операціях з продажу СГВ К «Нива» піддонів товариству з обмеженою відповідальніст ю «Технобудекспорт», надавши ці документи разом з товарам и вказаному покупцю.

Крім цього, ОСОБА_1, будуч и службовою особою кооперати ву вчинив службове підроблен ня, внісши до офіційного доку мента завідомо неправдиві ві домості. Усвідомлюючи, що дек ларація з податку на додану в артість СГВК «Нива» за берез ень 2008р., складена ним особисто , і містить неправдиві дані, вн аслідок невідображення у ній , а також в бухгалтерському і п одатковому обліках господар ської операції з продажу в бе резні 2008р. пиломатеріалів в су мі 32862,55 гривень СГВК «Нива» в ад ресу ТОВ «Технобудекспорт», - ОСОБА_1 в квітні 2008р., як к ерівник підприємства підпис ав цей документ податкової з вітності і завірив відбитком печатки підприємства, чим вн іс завідомо неправдиві відом ості в декларацію з податку н а додану вартість СГВК «Нива » №4488 від 21.04.2008р., яку подав до Любо мльської міжрайонної податк ової інспекції.

Крім цього, ОСОБА_1 вчини в фінансові операції з кошта ми, одержаними внаслідок вчи нення суспільно небезпечног о протиправного діяння, що пе редувало легалізації (відмив анню) цих коштів. Усвідомлююч и, що кошти, які були отримані ним згідно прибуткових касов их ордерів та були зняті з роз рахункового рахунку СГВК «Ни ва», отримані від продажу пил оматеріалів і матеріалів буд івлі корівника в результаті фінансово-господарських вза ємовідносин з ТОВ «Технобуде кспорт» та ТОВ «К.П. «Верес» вс ього в сумі 82196,55 гривень, якими в ін заволодів злочинним шляхо м, використав частину цих кош тів в сумі 23491,61 гривень, а саме в ніс готівкою в касу філії ВАТ КБ «Надра» Луцького РУ по пог ашенню раніше отриманого ним в тому ж банку кредиту, а тако ж кредиту своєї рідної сестр и ОСОБА_2

Винуватість ОСОБА_1 у вч иненні інкримінованих йому з лочинів органи досудового сл ідства обґрунтовують слідую чи ми доказами.

Обставини вчинення злоч ину, передбаченого ч. 4 ст.191 КК У країни;

ОСОБА_1 будучи відповідно до протоколу № 1 зборів

члленів сільськогоспод арського виробничого кооп еративу «Нива» обраним

гооловою сільськогоспода рського виробничого коопера тиву «Нива» (далі СГВК

Нива»), зареєстрованого Лю бомльською районною державн ою адміністрацією

дповідно до свідоцтва А00 № 724478 від 01.07.1992 року як суб'є кт

3

дприємницької діяльност і колективної форми власно сті, юридична адреса

:ого: Волинська область, Люб омлський район, село Радехів ; ідентифікаційний

код за ЄДРПОУ : 03737847; взятого на податковий облік у Любомлсь кій МДПІ 22.03.2000 року за № 830; зареєс трованого як платник податку на додану вартість 22.03.2000 року з а індивідуальним податковим номером платника 037378403107 відпов ідно до свідоцтва №02490087, являюч ись службовою особою підприє мства, на яку згідно чинного з аконодавства України та Стат уту СГВК «Нива» покладено об ов'язки та відповідальність за організацію бухгалтерськ ого обліку на підприємстві, а саме:

• - згідно п . З, п.6 ст. 8 Закону України «Про б ухгалтерський облік та фінан сову

звітність в Укра їні» №996-ХІV від 16.07.1999р., - від повідальність за

орга нізацію бухгалтерського о бліку та забезпечення фік сування фактів

здійсн ення всіх господарських опер ацій у первинних документах та обов'язок

створити не обхідні умови для правильног о ведення бухгалтерського об ліку;

• - згідно п .7.3 Положення «Про ведення к асових операцій у національ ній

валюті в Україні», затвердженого Постановою П равління Національного

банку України № 637 від 15.12.200 4р., зареєстрованого в Мініс терстві

юстиції Україн и 13.01.2005р. за № 40/10320, від повідальність за

дотр имання порядку ведення опера цій з готівкою;

• - згідно ро зділу IX Статуту сільськогосп одарського виробничого кооп еративу

«Нива» - об ов'язок вести оперативний та бухгалтерський облік

підприємства, складат и звітність в порядку, в изначеному чинним

зак онодавством України;

здійснюючи протягом грудн я 2007 року та 2008 року фінансово-го сподарську діяльність СГВК « Нива», зловживаючи своїм слу жбовим становищем, незаконно заволодів грошовими коштами СГВК «Нива» 82196,55 гривень.

А саме, ОСОБА_1 здійснив , як службова особа СГВК «Нива », продаж товариству «Техноб удекспорт» пиломатеріалів н а суму 32862,55 гривень згідно вида ткової накладної №2 від 17.03.2008р. і податкової накладної №2 від 17 .03.2008р., й отримав від ТОВ «Техноб удекспорт» за продаж цих тов арів в період з 25.03.2008р. по 27.03.2008р. ко шти готівкою в сумі 25896,55 гривен ь та 24.04.2008р. і 01.07.2008р. на розрахунко вий рахунок СГВК «Нива» кошт и в сумі 6966 гривень.

Також він, перебуваючи на ці й же посаді голови СГВК «Нива », здійснив продаж матеріалі в будівлі корівника на суму 700 00 гривень товариству «К.П. «Ве рес» згідно договору №332/08-КП ві д 11.07.2008р. і видаткової накладної СГВК «Нива» від 29.07.2008р., та отрим ав 29.07.2008р. від ТОВ «К.П. «Верес» за продані матеріали будівлі к орівника на розрахунковий ра хунок СГВК «Нива» 50000 гривень.

Таким чином, за вищенаведен ими фінансово-господарським и операціями головою СГВК "Ни ва" ОСОБА_1 було отримано я к готівкою так і на розрахунк овий рахунок СГВК "Нива" кошті в на загальну суму 82862,55 (25896,55 + 6966 + 50000) гривень.

Відповідно до довідки КРВ у Любомльському та Шацькому р айонах від 26.02.2009р., господарські операції по надходженню гро шових коштів в СГВК «Нива» в с умі 82862,55 гривень по вищезазнач ених взаєморозрахунках з ТОВ

4

«Технобудекспорт» та ТОВ «К.П. «Верес» по бухгалтерськ ому обліку СГВК «Нива» не обл іковані.Згідно виписки за ру хом коштів по розрахунковому рахунку СГВК «Нива» №26003170021001, ві дкритому ОСОБА_1 у філії В АТ КБ „Надра" Луцького регіон ального управління він, як сл ужбова особа та єдиний розпо рядник коштів СГВК «Нива», зн яв готівкою з розрахункового рахунку кошти за наступними грошовим чекам СГВК «Нива» : № ЛГ3605852 від 09.07.2008р. в сумі 6800 гривень ; №ЛГ3605853 від 29.07.2008р. в сумі 10000 гривен ь; №ЛГ3605854 від 30.07.2008р. в сумі 22600 гриве нь; №ЛГ3605855 від 31.07.2008р. в сумі 8000 грив ень; №ЛГ3605856 від 01.08.2008р. в сумі 8900 гри вень, - тобто разом на суму 56300 гривень.

Всього, отримавши по вказан их операціях коштів разом на суму 82862,55 гривень, ОСОБА_1 ум исно, з метою незаконного при власнення вказаних коштів, в порушення :

• - п. 5 ст. 9 З акону України «Про бухгалтер ський облік та фінансову зві тність в

Україні» №996-ХІV від 16.07.1999р., - де передбачено, що г осподарські

операції п овинні бути відображені в об лікових регістрах бухгалтер ського

обліку у тому зві тному періоді, в якому вони бу ли здійснені;

• - п.2.2, п.2.6, п.4.2, п .4.3, п.4.4 Положення «Про ведення к асових операцій у

націо нальній валюті в Україні» , затвердженого Постановою Правління

Національн ого банку України № 637 від 15.12.2004р ., зареєстрованого в

Мін істерстві юстиції України 13.01 .2005р. за № 40/10320, - де передбачено,

що підприємства здійснюю ть облік операцій з готівкою у відповідних книгах

об ліку; що уся готівка, що на дходить до кас, має своєча сно (у день

одержання г отівкових коштів) та в повн ій сумі оприбутковуватися; що

оприбуткуванням гот івки в касі підприємства - є зд ійснення обліку готівки в

повній сумі її фактичних н адходжень у касовій книзі на підставі прибуткових

к асових ордерів; що суми готів ки, що оприбутковуються, мают ь відповідати

сумам, виз наченим у відповідних касови х (розрахункових) документах ; що

усі надходження і в идачу готівки в національн ій валюті підприємство

відображає у касовій книз і; що записи в касовій книз і проводяться за

опера ціями одержання або видачі г отівки за кожним касовим орд ером і

видатковою відом істю в день її надходження аб о видачі; що записи в касовій

книзі здійснюються на пі дставі відповідної інформац ії з касових документів,

зловживаючи своїм службов им становищем керівника підп риємства, не облікував надхо дження в касу СГВК «Нива» вищ евказаних коштів в сумі 25896,55 гр ивень від ТОВ «Технобудекспо рт» згідно прибуткових касов их ордерів та надходження на розрахунковий рахунок СГВК «Нива» коштів в сумі 56898,80 ( 6 966 + 50000) гривень від ТОВ «Тех нобудекспорт» та ТОВ «К.П. «Ве рес»; не відобразив по бухгал терському та податковому обл іках підприємства здійсненн я вищевказаних операцій СГВК «Нива» з цими підприємствам и, що надало можливість ОСО БА_1, як керівнику СГВК «Нива », привласнити 25896,55 г ривень отриманих готівкою і 56300 гривень, знятих ним з розрах ункового рахунку СГВК «Нива» та розпорядитися цими

5

коштами в сумі 82196,55 (25896,55+56300) гривень на в ласний розсуд, використавши їх для погашення заборгова ності по особистих фінан сових зобов'язаннях та зоб ов'язаннях третіх осіб, що не б ули пов'язані з фінансово-гос подарською діяльністю СГВК « Нива».

Органи досудового слідст ва інкримінували, що таким чи ном ОСОБА_1, зловживаючи с воїм службовим становищем, н езаконно привласнив кошти СГ ВК «Нива» в сумі 82196,55 гривень, що більше, ніж в двісті п'ятдесят разів перевищує неоподатков уваний мінімум доходів грома дян на момент вчинення злочи ну і відноситься до великих р озмірів.

Підсудний ОСОБА_1 зая вив клопотання про направлен ня справи на додаткове розсл ідування, свою винуватість у вчиненні інкримінованого йо му злочинів передбачених ч. 4 с т. 191, ст. 209 ч. 1 КК України не визна в та надав суду довідку згідн о якої у 2007-2008 роках СГВК “Нива” були понесені витрати на опл ату праці, витрати по інвести ціях, виплачено по судових на казах по вимогах виконавчої служби, сплачено платежів в ф онд центру зайнятості, у Пенс ійний фонд України, в Любомль ську філію “Волиньобленерго , в фонд страхування від нещас них випадків на загальну сум у 95921,72 грн. Також він дав показан ня, що вказані проплати прово дились як за кошти СГВК “Нива ” так і за його власні кошти, в довідці вказані не всі витра ти, проведені СГВК, а лише ті, я кі він зміг документально пі дтвердити. Вказав, що інші вит рати, понесені СГВК можливо в становити в установах, у які в они сплачувались, в тому числ і в установах, підприємствах , організаціях, які вказані у п оданій ним довідці. Крім того він дав показання, що всі фіна нсові операції кооперативу н им, як співзасновником, погод жувались з засновниками кооп еративу ОСОБА_3 та ОСОБА _4, які претензій до нього не мають.

Свідки ОСОБА_3 та ОСОБ А_4 -засновники кооперативу - дали показання, фінансовий с тан кооперативу їм відомий, п ретензій до ОСОБА_1 не маю ть.

Суд приходить до висновку, щ о клопотання підсудного про направлення справи на додатк ове розслідування слід задов ольнити з таких підстав.

Відповідно до акту перевір ки (т. 2 а.с. 74-76) у зв'язку з відсутн істю облікових регістрів та необхідної бухгалтерської д окументації у СГВК „Нива" при здійсненні господарської ді яльності встановити правиль не та своєчасне документальн е оформлення всіх операцій з руху грошових коштів, матері альних цінностей та основних засобів надходження та їх ви користання, одержання точних відомостей про їх залишки не має можливості. Відповідно н еможливо підтвердити надход ження коштів від ТОВ „Техноб удекспорт", ТОВ "К.П. Верес" та пр оведення даних господарськи х операцій по бухгалтерськом у обліку СГВК, а також подальш е використання цих коштів. Од ночасно не надається можливи м встановити чи заподіяно ма теріальну шкоду (збитки) дер жаві внаслідок не оприбутк ування коштів та не проведен ня по обліку господарських о перацій пов'язаних з реаліза цією матеріальних цінностей та основних засобів.

Крім того, ревізора в якості спеціаліста залучено до пер евірки за вилученими ПМ ДПА у Волинській області (далі ПМ Д ПА) документами: прибуткові к асові ордери, квитанції до пр ибуткових касових ордерів, н акладні, податкові накладні,

6

платіжні доручення, рахун ки, реєстр банківських випис ок, договори.

Даною перевіркою встанов лено, що згідно накладної №2 ві д 17.03.08 р. та податкової накладн ої №2 від 17.03.08 р. в адресу ТОВ "Техн обудекспорт" відпущено пилом атеріали хвойні в кількості 48,327 м. куб. на суму 32862,55 грн.

Надходження коштів за відп ущені пиломатеріали оформле но у прибуткових касових орд ерах СГВК №13 від 25.03.08 р. в сумі 10000,00 грн., №14 від 26.03.08р. в сумі 10000,00 грн., №1 5 від 27.03.08 р. в сумі 5896,55 грн. Зазначе ні кошти в сумі 25896,55 грн. на розр ахунковий рахунок СГВК не на дходили.

На розрахунковий рахунок С ГВК, відкритий в Луцькому РУ ф ілії ВАТ КБ „Надра" №26003170021001 від Т ОВ "Технобудекспорт" із призн аченням платежу „за пиломате ріали" надійшли кошти по плат іжному дорученню №175 від 24.04.08р. в сумі 2000,00 грн. та 01.07.08р. по платіжн ому дорученню №243 в сумі 4966,00 грн .

До перевірки пред'явлено до говір №332/08-КП купівлі-продажу т оварів від 11 липня 2008 року щодо передачі та оплати СГВК Това риству з обмеженою відповіда льність „К.П. Верес,, (далі „ К.П.Верес") старопридатні мате ріали. Сума договору складає 70000,00 грн. Крім цього, до перевір ки пред'явлено накладну СГВК від 29.07.2008р. без номера про відпу ск „К.П.Верес" панельних перек рить, клюшок та бокової панел і на загальну суму 70000,00 грн. із в рахуванням податку на додану вартість. Згідно банківсько ї виписки від 29.07.2008 на рахунок С ГВК від „К.П. Верес" надійшли к ошти в сумі 50000,00 грн. Інших перви нних документів щодо взаємор озрахунків СГВК із „К.П. Верес " до перевірки не пред'явлено.

До перевірки надано банків ські виписки за період з 24.04.2008р. по 01.12.2008р. згідно яких станом на 24.04.2008р. залишок коштів на рахун ку становив 0,01 грн. За період з 24.04.2008р. по 01.12.2008р. на рахунок СГВК н адійшло коштів в сумі 56973,62 грн.., використано в сумі 56898,80 грн., з н их знято з рахунку готівкою н а оплату послуг та закупівлю товару в сумі 56300,00 грн.

Станом на 01.12.2008р. залишок кошт ів на рахунку становить 74,83 грн . Інші операції по надходженн ю та використанню коштів із р ахунку згідно банківських ви писок до 01.01.2009 року не проводили ся.

Таким чином ні актом ревізі ї ні довідкою спеціаліста не встановлено суму збитків, як і заподіяні діями ОСОБА_1 СГВК “Нива”, хоча останній об винувачується у заволодінні чужим майном шляхом зловжив ання своїм службовим станови щем.

Органом досудового слідст ва під час досудового слідст ва не встановлені господарсь кі витрати, які поніс СГВК «Ни ва» з грудня 2007 року та 2008 року, н е відшукані документи та не п роведені їх виїмки, на їх підс таві не проведено ревізії фі нансово - господарської дія льності СГВК “Нива” та судов о - бухгалтерської експерти зи внаслідок чого в процесі д осудового слідства не встано влена сума шкоди, спричинено ї ОСОБА_1 СГВК “Нива”, якщо така шкода спричинена.

Також не виконані органом д осудового слідства дані судо м судові доручення з цього пр иводу під час судового розгл яду справи, а тому сума шкоди, яка була заподіяна ОСОБА_1 СГВК “Нива”, залишилась невс тановленою.

Крім того, органом досудово го слідства в ході виконання судових

7

доручень не було спростова но довідку СГВК “Нива” від 15.06.2 009р. щодо витрат СГВК “Нива” у 2008 році /т.2. а.с.312/, яка була надана підсудним ОСОБА_1 під час судового розгляду справ, а за ходи по її перевірці не вжива лись.

З диспозиції ст. 191 КК Україн и вбачається, що кримінальні й відповідальності за вказан им законом підлягають особи за трьома самостійними форма ми вчинення злочинів: привла снення чи розтрату чужого ма йна, яке було ввірене особі чи перебувало у її віданні або з аволодіння чужим майном шлях ом зловживання службовою осо бою своїм службовим становищ ем.

Кваліфікуючи дії ОСОБА_1 як заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм сл ужбовим становищем у великих розмірах, досудове слідство не встановило чи було це майн о на час вчинення злочину вві рене підсудному та чи перебу вало у його віданні, і якщо так , то в силу якого документу чи акту це майно було ввірене пі дсудному чи перебуло у відан ні останнього, а також які слу жбові повноваження, як голов а СГВК “Нива” порушив ОСОБА _1 у ході заволодіння майном . Отже, по справі допущена непр авильність досудового слідс тва, що не може бути усунута в судовому засіданні, так як пр ед”явлене неконкретне обвин увачення.

Для усунення вказано ї неповноти досудового слідс тва необхідно відшукати та п ровести виїмку документів, щ о підтверджують всі витрати, понесені СГВК за вказаний пе ріод часу, що можливо встанов ити в установах, у які вони спл ачувались, в тому числі в уста новах, підприємствах, органі заціях, які вказані у поданій ОСОБА_1 довідці, та з врах уванням документів, що будут ь вилучені в процесі проведе ння виїмок, і платіжних докум ентів, які є в матеріалах крим інальної справи шляхом прове дення ревізії та судово - бу хгалтерської експертизи слі д встановити суму шкоди, спри чиненої ОСОБА_1 СГВК “Нив а”, якщо така шкода спричинен а.

Оскільки вказана н еповнота та неправильність д осудового слідства не може б ути усунута в судовому засід анні, розгляд справи окремо з а інкримінованими підсудном у статтями КК України неможл иво так як вони взаємопов”яз ані, підсудним заявлено клоп отання про направлення справ и на додаткове розслідування , суд приходить до висновку, щ о справу слід направити на до даткове розслідування.

Керуючись ст.281 КПК Укр аїни,суд,

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справ у про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передб ачених ч.4 ст. 191, ч.1 ст. 209, ч.3 ст. 358, ч.1 с т. 366 КК України повернути на д одаткове розслідування прок урору Волинської області.

Запобіжний захід О СОБА_1 залишити попередн1й- підписку про невиїзд.

На дану постанову протяг ом семи діб з дня її винесення можуть бути подані апеляції до апеляційного суду Волинс ької області через Любомльсь кий районний суд.

Головуючий : Л.М.Войт юк

Суддя Любомльського район ного суду