Вирок
від 13.04.2010 по справі 1-102/10
СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-855 /09

Справа №1-102/10

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2010 року Свято шинський районний суд м. Києв а

в складі:

головуючого судді: Бандури І.С.

при секретарі: Завальнюк О.І., Ковальч ук В.В.

з участю прокурора: Устименко О.І.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в м. Києві кримінальну справ у про обвинувачення ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрова ного та проживаючого в АДРЕ СА_1, українця, гр. України, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, н е судимого, не працюючого, за ст. 212 ч.3, КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2 , будучи службовою особою дир ектором суб' єкта підприємн ицької діяльності - товарис тва з обмеженою відповідальн істю «Реал МТС» (код 30777515), зареє строваного за адресою: м. Ки їв, проспект Перемоги, буд. 67 ), з листопада 2005 року по червен ь 2006 року, з метою умисного ухил ення від сплати податку на до дану вартість, шляхом непода чі податкової звітності та н е включення до податкового з обов' язання суми податку на додану вартість, умисно ухил ився від сплати податку на до дану вартість на загальну су му 10 098 196, 16 грн., що привело до фак тичного ненадходження до дер жавного бюджету коштів в осо бливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_2, будучи с лужбовою особою суб' єкта пі дприємницької діяльності - директором товариства з обм еженою відповідальністю «Ре ал МТС» (код 30777515), зареєстровано го за адресою: м. Київ, проспе кт Перемоги, буд. 67), в період з листопада 2005 року по червень 20 06 року, з метою ухилення від сп лати податку на додану варті сть, в порушення пп. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п .п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України “П ро податок на додану вартіст ь” № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із зміна ми та доповненнями, умисно не подав до ДПІ у Святошинськом у районі м. Києва податкові де кларації з податку на додану вартість та не включив до под аткового зобов' язання суми податку на додану вартість з продажу товару (продукції ви робничо технічного призначе ння (лопаток направляючих)), зг ідно договорів постачання № 463- 05/14 -11- 2005 від 14.11.2005 року, та № 22 -06/30 -1- 2006 в ід 30.01. 2006 року укладених між ТОВ «Реал МТС» (постачальник) та Д П «Укрнафтогазкомплект» НАК «Нафтогаз України» (покупце м) на загальну суму 60589176,94 грн, тим самим ухилився від сплати по датку на додану вартість у ро змірі 10098196,16 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у особливо великих ро змірах.

В судовому засіданні п ідсудний ОСОБА_2 свою вину визнав частково і пояснив, що він будучи директором суб' єкта підприємницької діяльн ості - товариства з обмежен ою відповідальністю «Реал МТ С» (код 30777515), зареєстрованого за адресою: м. Київ, проспект Пе ремоги, буд. 67, з листопада 2005 р оку по червень 2006 року, умисно не ухилявся від сплати подат ку на додану вартість, шляхом неподачі податкової звітнос ті та не включення до податко вого зобов' язання суми пода тку на додану вартість на заг альну суму 10 098 196, 16 грн., що привел о до фактичного ненадходженн я до державного бюджету кошт ів в особливо великих розмір ах, а лише допустив неточніст ь при сплаті податку. В даний ч ас шкода повністю усунена, за боргованність відсутня.

Крім часткового визнання вини підсудним ОСОБА_2, йо го вина в судовому засіданні повністю доведена іншими до слідженими матеріалами спра ви, зокрема: аналізом фінансо во - господарської діяльнос ті ТОВ «Реал МТС» від 18.09.2009 року з питань взаємовідносин з ДП «Укрнафтогазкомплект» НАК « Нафтогаз Україна» за період з листопада 2005 року по червень 2006 року, складеним ревізорами ДПІ у Святошинському районі м. Києва, згідно висновків яко го ТОВ «Реал МТС» не включило до складу податкового зобов ' язання в період з листопад а 2005 року по червень 2006 року суму податку на додану вартість в розмірі 10098196, 16 грн.. (т.№ 1 а.с. 42 - 49), протоколом виїмки та огляду від 27 грудня 2007 року, згідно яко го в приміщеннях Святошинськ ої районної Державної адміні страції м. Києва вилучені док ументи підтверджуючі факт ре єстрації суб' єкта підприєм ницької діяльності - ТОВ «Р еал МТС», (том № 3 а.с. 1-68), постано вою про прилучення до справи в якості речових доказів від 27 червня 2009 року, вилучених згі дно протоколу виїмки та огля ду в Святошинській районній державній адміністрації м. К иєва від 27 грудня 2007 року, докум енти підтверджуючі факт реєс трації суб' єкта підприємни цької діяльності - ТОВ «Реа л МТС» ( том № 3 а.с. 69), протоколом виїмки та огляду від 6 грудня 2007 року, згідно якого в приміще ннях ДПІ Святошинського райо ну м. Києва вилучені документ и податкової звітності суб' єкта підприємницької діяльн ості - ТОВ «Реал МТС» (том № 2 а .с. 1 - 204), постановою про прилу чення до справи в якості речо вих доказів від 27 червня 2007 рок у, вилучених згідно протокол у виїмки в приміщеннях ДПІ Св ятошинського району м. Києва від 6 грудня 2007 року, документи податкової звітності суб' є кта підприємницької діяльно сті - ТОВ «Реал МТС». (том № 2 а .с. 205), протоколом виїмки та огл яду від 30 січня 2008 року, згідно я кого в приміщеннях ЗАТ АБ «Пр омінвестбанк» МФО 3000012 вилучен і документи, які були надані д ля відкриття поточного рахун ку суб' єкта підприємницько ї діяльності - ТОВ «Реал МТС »; (том № 2 а.с. 207 - 246), постановою про прилучення до справи в як ості речових доказів від 27 чер вня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду п риміщеннях ЗАТ АБ «Промінвес тбанк» МФО 3000012 вилучені докуме нти, які були надані для відкр иття поточного рахунку суб' єкта підприємницької діяльн ості - ТОВ «Реал МТС» ( том № 2 а.с. 247) протоколом виїмки та ог ляду від 13 січня 2009 року, згідно якого в приміщеннях АБ «Банк регіонального розвитку» (ко д 19338316) вилучені документи, які б ули надані для відкриття пот очного рахунку суб' єкта під приємницької діяльності - ТОВ «Реал МТС» (том № 2 а.с. 248 - 2 54), постановою про прилучення до справи в якості речових до казів від 27 червня 2009 року, вилу чених згідно протоколу виїмк и та огляду приміщеннях АБ «Б анк регіонального розвитку» (код 19338316) вилучені документи, я кі були надані для відкриття поточного рахунку суб' єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Реал МТС» ( том № 2 а.с. 2 55), протоколом виїмки та огляд у від 21 грудня 2007 року, згідно як ого в приміщеннях ВАТ «СЄБ ба нк» МФО 300175 вилучені документи , які були надані для відкритт я поточного рахунку суб' єкт а підприємницької діяльност і - ТОВ «Реал МТС» (том № 3 а.с . 125 - 173), постановою про прилуче ння до справи в якості речови х доказів від 27 червня 2009 року, в илучених згідно протоколу ви їмки та огляду приміщеннях В АТ «СЄБ банк» МФО 300175 вилучені документи, які були надані дл я відкриття поточного рахунк у суб' єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Реал МТС» , ( том № 3 а.с. 174), протоколом виїм ки та огляду від 25 грудня 2007 рок у, згідно якого в приміщеннях АБ «Енергобанк» МФО 300272 вилуче ні документи, які були надані для відкриття поточного рах унку суб' єкта підприємниць кої діяльності - ТОВ «Реал М ТС», (том № 3 а.с. 175 - 235), постаново ю про прилучення до справи в я кості речових доказів від 27 че рвня 2009 року, вилучених згідно протоколу виїмки та огляду п риміщеннях АБ «Енергобанк» М ФО 300272 вилучені документи, які були надані для відкриття по точного рахунку суб' єкта пі дприємницької діяльності - ТОВ «Реал МТС», (том № 3 а.с. 236), пр отоколом виїмки та огляду ві д 27 лютого 2008 року, згідно якого в приміщеннях НАК «Нафтогаз України» (код 20077720) вилучені док ументи, які були надані ТОВ «Р еал МТС» для участі у конкурс і для відбору постачальників матеріально технічних ресур сів ( том № 3 а.с. 71 -93), постановою п ро прилучення до справи в яко сті речових доказів від 27 черв ня 2009 року, вилучених згідно пр отоколу виїмки та огляду в пр иміщеннях НАК «Нафтогаз Укра їни» (код 20077720) документів, які б ули надані ТОВ «Реал МТС» для участі у конкурсі для відбор у постачальників матеріальн о технічних ресурсів, (том № 3 а .с. 94), протоколом виїмки та огля ду від 18 грудня 2007 року, згідно я кого в приміщеннях ДП «Укрна фтогазкомплект» НАК «Нафтог аз України» (код 30167066) вилучені д окументи, які свідчать про фі нансово - господарські відн осини ТОВ «Реал МТС» з вищевк азаним підприємством в періо д з листопада 2005 року по черве нь 2006 року (том № 1 а.с. 84 - 192), поста новою про прилучення до спра ви в якості речових доказів в ід 27 червня 2009 року, вилучених з гідно протоколу виїмки та ог ляду в приміщеннях ДП «Укрна фтогазкомплект» НАК «Нафтог аз України» (код 30167066) документі в, які свідчать про фінансово - господарські відносини Т ОВ «Реал МТС» з вищевказаним підприємством в період з ли стопада 2005 року по червень 2006 ро ку (том № 1 а.с. 193), службова запис ка № 15 - 125/12 від 4.02.2009 року, згідно я кої встановлено, що податков а звітність в період з грудн я 2005 року по червень 2006 року підп риємством ТОВ «Реал МТС» не н адавалась, ( том № 4 а.с. 226), виснов ок № 672 від 2 лютого 2009 року судов о-економічної експертизи лаб ораторії судово - економічн их досліджень Київського НДІ судових експертиз, згідно як ої податкові зобов' язання Т ОВ «Реал МТС» з податку на дод ану вартість в період з листо пада 2005 року по червень 2006 року, по операціях з поставки това рів за договорами № 463- 05/14-11-2005 в ід 14.11.2005 року та № 22-06/30-01-2006 від 30.01.2006 ро ку, укладеним з ДП «Укрнафтог азкомплект» НАК «Нафтогаз Ук раїна» (код 30167066) складають 10098196,15 г рн., (том № 4 а.с. 239 - 245).

Свідки ОСОБА_3 та ОСОБА_4 пояснили, що на дан ий час ОСОБА_2- директор то вариства з обмеженою відпові дальністю «Реал МТС», яке зар еєстроване за адресою: м. Ки їв, проспект Перемоги, буд. 67 , повністю сплатив податок на додану вартість і на даний ча с шкода заподіяна державі ус унута.

При таких обставинах суд в важає, що вина підсудного О СОБА_2 у вчиненні злочину пе редбаченому ст. 212 ч.3 КК Україн и повністю доведена, а тому йо го злочинні дії слід кваліфі кувати за ст. 212 ч.3 КК України за ознакою „умисне ухилення ві д сплати податків, що призвел о до фактичного ненадходженн я до державного бюджету кошт ів в особливо великих розмір ах”.

Призначаючи міру покар ання підсудному ОСОБА_2 су д враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу під судного, що він раніше не суди мий, обставини, які пом' якшу ють покарання, що вперше прит ягується до кримінальної від повідальності, позитивно хар актеризується, частково визн ав свою вину, повністю усунув заподіяну шкоду, не знаходяч и обставин, які обтяжують пок арання, а тому за таких обстав ин покарання ОСОБА_2 слід призначити у виді позбавленн я волі, з випробовуванням вст ановивши йому іспитовий стро к, оскільки його виправлення і перевиховання можливе без ізоляції від суспільства з п озбавленням права обіймати п осади пов' язані з організац ійно-розпорядчими та адмініс тративно - господарськими фу нкціями.

Речові докази вирішити у в ідповідності до вимог ст.ст. 81 , 330 КПК України.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 323, 324 КПК Украї ни, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винн им у вчиненні злочину передб аченому ст. 212 ч.3 КК України і пр изначити йому покарання за ц ією статтею у виді 5 (пяти) рокі в позбавлення волі, з позбавл енням права обіймати посади пов' язані з організаційно- розпорядчими та адміністрат ивно- господарськими функція ми на строк 3 ( три) роки.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_2 звільнити від від бування основного покарання з випробовуванням, з іспитов им строком на 3 (три) роки.

Відповідно до ст. 76 КК Украї ни на ОСОБА_2 покласти обо в' язки не виїжджати за межі України на постійне прожива ння без дозволу органу кримі нально-виконавчої системи, п овідомляти органи криміналь но-виконавчої системи про зм іну місця проживання, роботи та періодично з' являтися д ля реєстрації в органи кримі нально-виконавчої системи.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу ОСОБА_2 залишити попередн ю - підписку про невиїзд.

Речові докази по справі, а с аме: - вилучені документи підт верджуючі факт реєстрації су б' єкта підприємницької дія льності - ТОВ «Реал МТС»;

том № 3 а.с. 1-68

документи підтверджуючі ф акт реєстрації суб' єкта під приємницької діяльності - ТОВ «Реал МТС» том № 3 а.с. 69.

документи податкової звіт ності суб' єкта підприємниц ької діяльності - ТОВ «Реал МТС» том № 2 а.с. 1 - 204

документи податкової звіт ності суб' єкта підприємниц ької діяльності - ТОВ «Реал МТС» том № 2 а.с. 205

документи, які були надані для відкриття поточного рах унку суб' єкта підприємниць кої діяльності - ТОВ «Реал М ТС»;

том № 2 а.с. 207 - 246