Ухвала

від 08.02.2021 по справі 686/26365/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/1596/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 62019240000000601,

ВСТАНОВИВ:

04.01.2021року начальниктретього відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Хмельницькійобласті ОСОБА_3 звернувся дослідчого суддіз клопотанням,погодженим прокуроромвідділу Хмельницькоїобласної прокуратури ОСОБА_4 ,про тимчасовийдоступ додокументів,які знаходятьсяу володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

За обставинами кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2015 року проводило фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей та отриманню поворотної фінансової допомоги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В той же час у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », станом на 30.09.2018 рахувалась кредиторська заборгованість по фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у загальній сумі 59688205,41 гривень. Так, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не звертався до суду про стягнення 58 688 205,41 гривень заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З урахуванням викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено інші операційні доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не віднесення до їх складу зобов`язання кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10743876,9 гривень.

В зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Винесені податковим органом повідомлення рішення про збільшення податкового зобов`язання підприємства з податку на прибуток оскаржувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судовому порядку.

Відповідно до додатково наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в суд документами (під час судового оскарження податкових повідомлень рішень), частина простроченої кредиторської заборгованості в сумі 40278476,40 грн. за договором про відступлення права вимоги від 05.01.2018 була переуступлена від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Про переуступку боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повідомленням про відступлення права вимоги від 05.01.2018 року. Вказані операції були відображені в обліку в 1 кварталі 2019 року. Як вбачається із самого договору та повідомлення про відступлення права вимоги боргові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникли за договорами про переведення боргу: від 12.01.2016 на суму 7211000 грн., від 26.01.2016 на суму 8139000 грн., від 08.02.2016 на суму 3000476,40 грн., від 16.02.2016 на суму 8828000 грн., від 02.03.2016 на суму 13100000 грн. Решта кредиторської заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була включена до складу доходів підприємством самостійно упродовж першого півріччя 2019 року.

Враховуючи те, що відповідно до цих документів, переуступка боргу на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відображення таких операцій в обліку, а також включення до доходів решти кредиторської заборгованості мало місце поза період, який перевірявся, вказані обставини підлягають перевірці слідчим шляхом.

На вимогу, в порядку ст.93 КПК України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано документів стосовно проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », наявності/відсутності дебіторської та/або кредиторської заборгованостей, здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу цих товариств платежів та отриманих від них грошових переказів, а також інших відомостей стосовно операцій купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), а також отримання (погашення) поворотної фінансової допомоги (позики).

В ходідосудового розслідуваннякримінального провадженняіснує необхідністьотримання тадослідження оригіналівдокументів,підтверджуючих:виникнення заборгованостіТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,відступлення праввимоги начастину цієїзаборгованості,її погашення, документівта регістрівбухгалтерського обліку ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »цих операцій,цієї заборгованостіта їїпогашення,в томучислі:документів щопослужили підставоюпідписання такихдоговорів,документів щодовідступлення прававимоги цієїзаборгованості,документів,що сталипідставою дообліку такоїзаборгованості,документів щодообліку,надходження тавикористання отриманоїповоротної фінансовоїдопомоги,документів щодорозрахунків зацією заборгованістю,а такожінших первиннихдокументів щодоотримання,використання,відступлення тапогашення поворотноїфінансової допомоги,зокрема:звіти попроводках заквітень 2016 червень2019по рахункахбухгалтерського обліку;платіжні доручення;договори позикиукладені ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ;додаткові угодидо договорівпозики;договори купівлі-продажу;повідомлення провідступлення прававимоги;договори провідступлення прававимоги укладеніу період2016-2018років,банківські чеки,виписки, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», оборотно-сальдові відомості по рахунку, 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки», за період квітня 2016 червня 2019; оборотно-сальдові відомості по рахунку, 631 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» за період квітня 2016 березня 2019 (контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »); оборотно-сальдові відомості по рахунку, 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», за період квітня 2016 червня 2019, оригіналу договору про відступлення права вимоги від 05.01.2018, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та інші речі та документи по проведених операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Зазначені вище документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та їх вилучення є необхідними для дослідження усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, а також проведення судової економічної експертизи, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаним обставинам, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх оригіналів, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Слідчий в судове засідання не з`явився, в клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання це клопотання за відсутності представників (службових осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи з причин його можливої зміни або знищення.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвілначальнику третьоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_3 ,та/абозаступнику начальникауправління начальнику першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_5 ,та/абозаступнику начальникауправління начальнику другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_6 ,та/абостаршому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_7 ,та/абослідчому зОВС третьоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_8 на тимчасовий доступдо оригіналівдокументів,що перебувають уволодінні ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ),з можливістюїх вилучення,а саме:оригіналів документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ),підтверджуючих проведеннявзаєморозрахунків зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » таТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ),обліку,переуступки тасписання кредиторськоїзаборгованості ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_2 )тощо упродовжквітня 2016 червня2019,у томучислі:відступлення праввимоги начастину цієїзаборгованості,її погашення,документів тарегістрів бухгалтерськогообліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за такимиопераціями,обліку такоїкредиторської заборгованостіта їїпогашення,у томучислі:документів щопослужили підставоюпідписання такихдоговорів,документів щодовідступлення прававимоги цієїзаборгованості,документів,що сталипідставою дообліку такоїзаборгованості,документів щодообліку,надходження тавикористання отриманоїповоротної фінансовоїдопомоги,документів щодорозрахунків зацією заборгованістю,а такожінших первиннихдокументів щодоотримання,використання,відступлення тапогашення поворотноїфінансової допомоги,зокрема:звіти попроводках заквітень 2016 червень2019по рахункахбухгалтерського обліку;платіжні доручення;договори позикиукладені ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ;додаткові угодидо договорівпозики;договори купівлі-продажу;повідомлення провідступлення прававимоги;договори провідступлення прававимоги укладеніу період2016-2019років,банківські чеки,виписки, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», оборотно-сальдові відомості по рахунку, 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки», за період квітня 2016 грудень 2018; оборотно-сальдові відомості по рахунку, 631 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» за період квітня 2016 червня 2019 (контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »); оборотно-сальдові відомості по рахунку, 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», за період квітня 2016 червня 2018, оригіналу договору про відступлення права вимоги від 05.01.2018, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інші документи по проведених операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Службовим особамТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Ухвала діє по 06 квітня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1