Ухвала

від 26.04.2021 по справі 686/26365/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/4763/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника Третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №62019240000000601,

ВСТАНОВИВ:

26.04.2021 року начальник Третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтуванняданого клопотанняслідчим зазначено,що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

За обставинами кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2015 року проводило фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей та отриманню поворотної фінансової допомоги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В той же час у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », станом на 30.09.2018 рахувалась кредиторська заборгованість по фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у загальній сумі 59688205,41 гривень. Так, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не звертався до суду про стягнення 58 688 205,41 гривень заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З урахуванням викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено інші операційні доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не віднесення до їх складу зобов`язання кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10743876,9 гривень.

В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Винесені податковим органом повідомлення рішення про збільшення податкового зобов`язання підприємства з податку на прибуток, оскаржувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому порядку.

Відповідно до додатково наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в суд документами (під час судового оскарження податкових повідомлень рішень), частина простроченої кредиторської заборгованості в сумі 40278476,40 грн. за договором про відступлення права вимоги від 05.01.2018 була переуступлена від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Про переуступку боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомленням про відступлення права вимоги від 05.01.2018 року. Вказані операції були відображені в обліку в 1 кварталі 2019 року. Як вбачається із самого договору та повідомлення про відступлення права вимоги боргові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникли за договорами про переведення боргу: від 12.01.2016 на суму 7211000 грн., від 26.01.2016 на суму 8139000 грн., від 08.02.2016 на суму 3000476,40 грн., від 16.02.2016 на суму 8828000 грн., від 02.03.2016 на суму 13100000 грн. Решта кредиторської заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була включена до складу доходів підприємством самостійно упродовж першого півріччя 2019 року.

30.11.2020 року корпоративні права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було продано новому власнику ОСОБА_5 , яка будучи його власником та призначивши себе директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », змінила адресу реєстрації товариства, зареєструвавши його за адресою: АДРЕСА_1 .

В зв`язку з цим, 13.01.2021 року новим службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було вручено вимогу, в порядку ст.93 КПК України, про надання копій документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо обліку та списання кредиторської заборгованості у сумі 59688205,41 грн., у т.ч. документів, підтверджуючих переуступку кредиторської заборгованості в сумі 40278476,40 грн. на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та включення решти кредиторської заборгованості в розмірі 18409429,01 грн. до складу доходів підприємства упродовж 1 півріччя 2019 року.

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено у задоволенні цієї вимоги, та вказано на необхідність отримання відповідної ухвали слідчого судді на тимчасовий доступ до таких документів.

Вході досудовогорозслідування кримінальногопровадження існуєнеобхідність отриманнята дослідженняоригіналів документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,підтверджуючих:виникнення заборгованостіТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,а такожперед ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 »,відступлення праввимоги начастину цієїзаборгованості,її погашення,документів тарегістрів бухгалтерськогообліку ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »цих операцій,цієї заборгованостіта їїпогашення,в томучислі:документів щопослужили підставоюпідписання такихдоговорів,документів щодовідступлення прававимоги цієїзаборгованості,документів,що сталипідставою дообліку такоїзаборгованості,документів щодообліку,надходження тавикористання отриманоїповоротної фінансовоїдопомоги,документів щодорозрахунків зацією заборгованістю,а такожінших первиннихдокументів щодоотримання,використання,відступлення тапогашення поворотноїфінансової допомоги,зокрема:звіти попроводках заквітень 2016 березень2019по рахункахбухгалтерського обліку;платіжні доручення;договори позикиукладені ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »;додаткові угодидо договорівпозики;договори купівлі-продажу;повідомлення провідступлення прававимоги;договори провідступлення прававимоги укладеніу період2016-2018років,банківські чеки,виписки, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», оборотно-сальдові відомості по рахунку, 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки», за період квітня 2016 грудень 2018; оборотно-сальдові відомості по рахунку, 631 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» за період квітня 2016 березня 2019 (контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); оборотно-сальдові відомості по рахунку, 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», за період квітня 2016 грудень 2018, оригіналу договору про відступлення права вимоги від 05.01.2018, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та інші речі та документи по проведених операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають уволодінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Зазначені вище документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та їх вилучення є необхідними для дослідження усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, а також проведення судової економічної експертизи, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаним обставинам.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати начальникуТретього відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУГУ ДФСу Хмельницькійобласті ОСОБА_3 ,заступнику начальникауправління начальнику Першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_6 ,заступнику начальникауправління начальнику Другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_7 ,старшому слідчомуз ОВСПершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_8 ,слідчому зОВС Третьоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_9 дозвілна тимчасовий доступдо оригіналівдокументів,що перебувають уволодінні ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ),з можливістюїх вилучення,а саме:оригіналів документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,підтверджуючих виникненнязаборгованості ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »перед ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »,а такожперед ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 »,відступлення праввимоги начастину цієїзаборгованості,її погашення,документів тарегістрів бухгалтерськогообліку ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »цих операцій,цієї заборгованостіта їїпогашення,в томучислі документівщо послужилипідставою підписаннятаких договорів,документів щодовідступлення прававимоги цієїзаборгованості,документів,що сталипідставою дообліку такоїзаборгованості,документів щодообліку,надходження тавикористання отриманоїповоротної фінансовоїдопомоги,документів щодорозрахунків зацією заборгованістю,а такожпервинних документівщодо отримання,використання,відступлення тапогашення поворотноїфінансової допомоги,зокрема:звіти попроводках заквітень 2016 березень2019по рахункахбухгалтерського обліку;платіжні доручення;договори позикиукладені ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »з ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »;додаткові угодидо договорівпозики;договори купівлі-продажу;повідомлення провідступлення прававимоги;договори провідступлення прававимоги укладеніу період2016-2018років,банківські чеки,виписки, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», оборотно-сальдові відомості по рахунку, 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки», за період квітня 2016 грудень 2018; оборотно-сальдові відомості по рахунку, 631 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» за період квітня 2016 березня 2019 (контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); оборотно-сальдові відомості по рахунку, 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», за період квітня 2016 грудень 2018, оригіналу договору про відступлення права вимоги від 05.01.2018, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та інші речі та документи по проведених операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів.

Ухвала діє по 26 травня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду