Ухвала

від 25.02.2021 по справі 552/5422/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/5422/20

Провадження № 1-кс/552/329/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.02.2021 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчої ОСОБА_3 , власника майна ОСОБА_4 , його захисника адвоката ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_6 про арешт майна, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, погодженим прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_6 про арешт майна.

В поданому до суду клопотанні вказувала, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020170000000039 від 29.09.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456) ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) в період 2017-2018 років, шляхом відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства удаваних господарських операцій із реалізації товарно-матеріальних цінностей на користь ТОВ «ТД «Тагус» (код ЄДРПОУ 40088824), ТОВ «Шерідан-Буд» (код ЄДРПОУ 41228728), ТОВ «Галаксі Стандарт» (код ЄДРПОУ 41698766), ТОВ «Фінанс-Л» (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ «Діблен» (код ЄДРПОУ 41787101), ТОВ «Прайм Стрім Ойл» (код ЄДРПОУ 42176702), ТОВ «Лавел Систем» (код ЄДРПОУ 41535238), умисно ухилився від сплати податку на прибуток на суму 3,2 млн. грн., що є значним розміром.

Зокрема, директор ТОВ «Технафтсервіс» СП ОСОБА_4 , завідомо знаючи, що очолюване ним товариство у 2017-2018 роках будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТД «Тагус» (код ЄДРПОУ 40088824), ТОВ «Шерідан-Буд» (код ЄДРПОУ 41228728), ТОВ «Галаксі Стандарт» (код ЄДРПОУ 41698766), ТОВ «Фінанс-Л» (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ «Діблен» (код ЄДРПОУ 41787101), ТОВ «Прайм Стрім Ойл» (код ЄДРПОУ 42176702), ТОВ «Лавел Систем» (код ЄДРПОУ 41535238) не мало, товари, роботи та послуги в їх адресу не надавало та не виконувало, в порушення вимог ст. ст. 1, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 2.1, 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 за № 88, відобразив вказані безтоварні операції у первинних фінансово-господарських документах, безпідставно отримавши у такий спосіб на рахунки підприємства грошові кошти у загальній сумі 17 994 360,9 грн. (в т.ч. за 2017 рік 1630 398 грн., за 2018 рік 16 363962,9 грн.), які відповідно до абз. 8 ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 5 П(С)БО 11 «Зобов`язання», п. п. 5, 7 П(С)БО 15 «Дохід», є доходом підприємства і повинні враховуватись як актив при обчисленні об`єкта оподаткування з податку на прибуток та відображатись у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2017-2018 роки.

23.02.2021 директору ТОВ «Технафтсрвіс» ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

24.02.2021 директору ТОВ «Технафтсервіс» СП ОСОБА_4 пред`явлено цивільний позов про відшкодування в інтересах та на користь держави в особі ГУ ДПС у Полтавській області шкоди на загальну суму 3228963 грн., завданої неправомірними діями ОСОБА_4 .

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 в період вчинення кримінального правопорушення із ухилення від сплату податку на прибуток, придбав транспортні засоби, а саме: Mercedes-Benz S350 д.н.з. НОМЕР_2 2011 року випуску, право власності на який зареєстрував 20.10.2018, та Volkswagen Transporter д.н.з. НОМЕР_3 2013 року, право власності на який зареєстрував 25.04.2018, що підтверджується листом РСЦ МВС в Полтавській області №31/16-8-506 від 16.02.2021.

В той же час, відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДПС України від 22.12.2020 ОСОБА_4 за період 2017-2018 років отримав дохід в сумі 143503,23 грн. - заробітна плата, 5016,8 грн. відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Отримані доходи ОСОБА_4 явно не співмірні з майном, набутим у власність в період 2018 року, що свідчить про те, що дане майно фактично придбано ОСОБА_4 за рахунок коштів, які були отримані в результаті ухилення від сплати податків.

З урахуванням викладеного, транспортні засоби, а саме: Mercedes-Benz S350 д.н.з. НОМЕР_2 (дата придбання - 20.10.2018) та Volkswagen Transporter д.н.з. НОМЕР_3 (дата придбання - 25.04.2018), фактично придбані ОСОБА_4 , в тому числі за рахунок коштів, отриманих в результаті ухилення від сплати податків, відповідають ознакам, визначеним в п.1 ч.1 ст.96-2 КК України, що є підставою, згідно ч.ч.4,6 ст.170 КПК України, для накладення арешту.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчої, яка просила клопотання задовольнити з підстав викладених у ньому, думку власника майна ОСОБА_4 та його захисника адвоката ОСОБА_5 , які щодо задоволення клопотання заперечували, вважали клопотання безпідставним, цивільний позов пред`явлений до ОСОБА_4 необгрунтованим, також зазначали, що не має підстав для спеціальної конфіскації автомобілів, розглянувши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Наданими до слідчого судді матеріалами встановлено, що є дійсно обґрунтовані підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за ціною, вищою чи нижчою за ринкову вартість, і знала або повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій з ознак, передбаченихпунктами 1-4частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.

В частині 1 статті 96-1 КК України зазначено, що спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого, серед іншого,частинами першою і другою статті212 КК України.

Відповідно до ст. 96-2 КК України спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна.

У разі якщо гроші, цінності та інше майно, зазначені уч.1 ст.96-2 КК України, були повністю або частково перетворені в інше майно, спеціальній конфіскації підлягає повністю або частково перетворене майно. Якщо конфіскація грошей, цінностей та іншого майна, зазначених у ч.1 ст.96-2 КК України, на момент прийняття судом рішення про спеціальну конфіскацію неможлива внаслідок їх використання або неможливості виділення з набутого законним шляхом майна, або відчуження, або з інших причин, суд виносить рішення про конфіскацію грошової суми, що відповідає вартості такого майна.

Відповідно до вимог ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якої існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

У п.п. 2 та 4 ч.2 ст.170 КПК України зазначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення спеціальної конфіскації та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

У випадку, передбаченому п.2 ч.2 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

У випадку, передбаченому п.4 ч.2 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Арешт може бути накладений у встановленому КПК України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду, визначено необхідність арешту майна.

24.02.2021 до ТОВ "Технафтсервіс", директором якого є ОСОБА_4 , пред`явлено цивільний позов на суму 3 228 963 грн.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення можливого застосування спеціальної конфіскації та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), є потреба в накладенні арешту на майно, а саме автомобілі марки Mercedes-Benz S350 д.н.з. НОМЕР_2 2011 року випуску; Volkswagen Transporter д.н.з. НОМЕР_3 2013 року випуску.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на транспортні засоби, які перебувають у власності директора ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456) ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме:

- Mercedes-Benz S350 д.н.з. НОМЕР_2 2011 року випуску;

- Volkswagen Transporter д.н.з. НОМЕР_3 2013 року випуску.

Заборонити до завершення досудового розслідування та судового розгляду у кримінальному провадженні відчуження вказаного рухомого майна.

Арешт діє до його скасування у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1