Ухвала

від 23.03.2021 по справі 552/5422/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/5422/20

Провадження № 1-кс/552/463/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.03.2021 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку автозаправного комплексу, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку автозаправного комплексу за адресою Київська область, Миронівський район, с. Пії, вул. Молодіжна, 20, який на праві приватної власності належать ТОВ «Термінал».

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020170000000039 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) в період 2017-2020 років відображали в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства удавані господарські операції із реалізації товарно-матеріальних цінностей на користь ТОВ «Юкреін Бізнес Іншуранс Сістемс» (код ЄДРПОУ 41925782), ТОВ «Біля Хати» (код ЄДРПОУ 39778606), ТОВ «Хуббер Україна» (код ЄДРПОУ 42182920), ТОВ «РХЗ Україна» (код ЄДРПОУ 42382498), ТОВ «А4 Студіо» (код ЄДРПОУ 40929901), ТОВ «Евіан Селект Україна» (код ЄДРПОУ 42183044), ТОВ «ВТФ «Український Господар» (код ЄДРПОУ 38355858), ТОВ «Харддор Україна» (код ЄДРПОУ 43220233), ТОВ «Восток Инвест» (код ЄДРПОУ 39056375), ПП «Лаки-Фарби» (код ЄДРПОУ 31399401) та ТОВ «Сабайон» (код ЄДРПОУ 43031147), внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму понад 9,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) разом з іншими невстановленими особами, використовуючи власні виробничі потужності, шляхом змішування розчинників, барвників та інших компонентів, протягом 2020-2021 років організували та здійснюють незаконне виготовлення, зберігання з метою збуту, а також збут паливно-мастильних матеріалів, які входять до підакцизної групи товарів.

В ході відпрацювання встановлено, що ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138; податкова адреса Київська область, Миронівський район, м. Миронівка, вул. Паризької Комуни, буд. 2; основний вид діяльності складське господарство; засновник ОСОБА_5 , керівник ОСОБА_6 ) має ліцензії №10150414202000030 від 06.02.2020, №990114202000005 від 30.04.2020 та №990514201900143 від 01.07.2019 на зберігання, виробництво та оптову торгівлю пальним за адресою Київська область, Миронівський район, м. Миронівка, вул. Паризької Комуни, буд. 2.

Відповідно до свідоцтв від 02.06.2020 серія РП-См № 310 та серія РП-См №311, виданих випробувальним центром ТОВ «Випробувальний центр паливно-мастильних матеріалів», ТОВ «Термінал» є виробником «Паливо альтернативне для бензинових двигунів А-92-Е40-Л виду ІІ» та «Паливо альтернативне для бензинових двигунів А-95-Е40-Л виду ІІ» згідно ДСТУ 8696:2016.

Аналізом зареєстрованих в ЄРПН за 2020 рік податкових накладних встановлено, що ТОВ «Термінал» відображено реалізацію 1159,497 тонн альтернативного палива марки А-92 та А-95, для виробництва якого підприємством офіційно здійснюється акупка на митній території України «етанол як складник бензину» в кількості 1079,33 тонн.

В той же час, ТОВ «Термінал» по офіційних обліках відображається придбання близько 751,261 тонн газового конденсату та близько 90,82 тонн сировини вуглеводневої, а також здійснюється імпорт розчинників та інших компонентів палива в загальній кількості 3 795,2 тонн.

Окрім цього, в досліджуваний період ТОВ «Термінал», згідно податкових накладних, відображено реалізацію придбаних на митній території України та імпортованих компонентів палива в загальній сумі 2973,71 тонн, з них в адресу «ризикових» платників відображено реалізацію 862,69646 тонн ТМЦ.

Вищевказані придбані та імпортовані компоненти палива можуть використовуватись для виробництва пального (бензинів різних марок), шляхом змішування на нафтобазі ТОВ «Термінал» придбаних ТМЦ у відповідних пропорціях, а також з додаванням барвників, для надання незаконно виготовленому необлікованому паливу відтінку палива, виготовленого на «офіційних» нафтопереробних заводах, так званого «нафтового бензину».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено пов`язані підприємства із ТОВ «Термінал», а саме: ТОВ «Флеш+» (код ЄДРПОУ 39446867), ТОВ «Крокус С» (код ЄДРПОУ 39765052), ТОВ «Петрол Сервіс» (код ЄДРПОУ 36353108), керівником згідно обліково-реєстраційних даних є ОСОБА_5 .

Встановлено, що ТОВ «Флеш+» має ліцензії №10150314201900001 від 01.07.2019 та №10150314201900289 від 01.07.2019 на роздрібну торгівлю пальним за адресами АЗС Київська область, Миронівський район, с. Пії, вул. Молодіжна, 20 та Київська область, м. Миронівка, вул. Соборності 147А.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Термінал» за 2018-2020 роки встановлено, що підприємством відображається по документах податкового обліку придбання та реалізація паливно-мастильних матеріалів, як підакцизної групи товарів, так і непідакцизної (бензин; паливо дизельне; розчинники; сировина вуглеводнева; суміш вуглеводнів (бензино-лігроїнова фракція); газовий конденсат; тощо). Крім того, ТОВ «Термінал» відображено реалізацію ТМЦ (бензинів різних марок) в адресу ТОВ «Флеш+» та ТОВ «Крокус С» на суму 16596,3 тис. грн. ПДВ, а також придбання ТМЦ (бензинів різних марок, дизельного палива та скрапленого газу) у вказаних контрагентів на суму 8149,07 тис. грн. ПДВ, що може свідчити про формальний характер проведених взаємовідносин з метою формування «акцизного» податкового кредиту для ТОВ «Термінал».

В той же час, представниками ТОВ «Термінал» здійснюється закупівля компонентів палива за готівкові кошти без обов`язкового відображення вказаних операцій по обліках будь-яких суб`єктів господарської діяльності.

Згідно наявної інформації у матеріалах кримінального провадження встановлено, що групою осіб, які спеціалізуються на проведенні промислової переробки, оптовій та роздрібній торгівлі нафтопродуктами, організована схема незаконного виготовлення бензинів та дизельного палива низької якості, які реалізовуються за готівку без відображення по обліках будь-яких суб`єктів господарської діяльності, а також з частковим відображенням по обліках ТОВ «Термінал», ТОВ «Флеш+» та ТОВ «Крокус С».

З метою маскування протиправної діяльності, «реконвертації» грошових коштів, отриманих від реалізації незаконно виготовленого необлікованого палива, а також документального списання залишків лімітів ПДВ у вигляді компонентів палива, які були використанні у виробничих процесах, документальне відображення реалізації ТМЦ (розчинників та вуглеводнів) від імені ТОВ «Термінал» здійснюється в адресу «ризикових» суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Юкреін Бізнес Іншуранс Сістемс», ТОВ «Біля Хати», ТОВ «Хуббер Україна», ТОВ «РХЗ Україна», ТОВ «А4 Студіо», ТОВ «Евіан Селект Україна», ТОВ «ВТФ «Український Господар», ТОВ «Харддор Україна», ТОВ «Восток Инвест», ПП «Лаки-Фарби» та ТОВ «Сабайон».

Також встановлено, що службовими особами та працівниками ТОВ «Термінал» та ТОВ «Флеш+» використовується автозаправний комплекс, що розташований за адресою Київська область, Миронівський район, с. Пії, вул. Молодіжна, 20.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС другого оперативного відділу управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , встановлено, що службовими особами та працівниками ТОВ «Термінал» та ТОВ «Флеш+» використовується автозаправний комплекс, що розташований за адресою Київська область, Миронівський район, с. Пії, вул. Молодіжна, 20.

Враховуючи вищевикладене, слідчими встановлено адресу зберігання документів, печаток, коштів, здобутих злочинним шляхом, чорнових записів та носіїв інформації, які можуть бути доказами скоєння злочину службовими особами ТОВ «Термінал» та на даний час при розслідуванні кримінального провадження в слідства виникла необхідність у проведенні обшуку автозаправного комплексу за адресою АДРЕСА_1 . За вказаною адресою можуть знаходитись предмети, речі та документи, які містять відомості про обставини вчинення злочину.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони місять відомості про факти та обставини, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Слідча у судовому засіданні своє клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчої, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020170000000039 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020170000000039 від 29.09.2020 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС другого оперативного відділу управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , встановлено, що службовими особами та працівниками ТОВ «Термінал», ТОВ «Флеш+» та ТОВ «Крокус С» використовується автозаправний комплекс, що розташований за адресою Київська область, Миронівський район, с. Пії, вул. Молодіжна, 20 (а.с.28-29).

Згідно аналітичної довідки щодо можливих втрат бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Термінал» (код 32547138) виявлено, обставини, що можуть свідчити про внесення посадовими особами ТОВ «Термінал» недостовірних даних до декларації з податку на прибуток за 2018, 2019 та 2020 роки, наслідком яких є заниження показників фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінанслвій звітності та може бути пов`язане з недотриманням вимог Податкового кодексу України, з ознаками завдання бюджету збитків в сумі 9534083.4 грн. (станом до 23.02.2021), що в подальшому призвело до ймовірного вичнення дій, пов`язаних з легалізацією доходів, шляхом використання грошових коштів у господарській діяльності підприємства.

Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №247499104 від 10.03.2021 нежитлова будівля АЗС за адресою: Київська область, Миронівський район, с.Пії, вул. Молодіжна, 20 на праві приватної власності належать ТОВ «Термінал» (а.с.30-33).

Матеріалами клопотання підтверджено наявність достатніх підстав вважати, що на території автозаправного комплексу за адресою Київська область, Миронівський район, с.Пії, вул. Молодіжна, 20, можуть зберігатися предмети, речі та документи, які свідчать про незаконну та протиправну діяльність ТОВ « Термінал».

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

Отже, додані до клопотання докази в їх сукупності надають підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

Окрім того, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Вважаю за необхідне встановити строк дії даної ухвали 20 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. 234-235 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку автозаправного комплексу за адресою Київська область, Миронівський район, с. Пії, вул. Молодіжна, 20, який на праві приватної власності належать ТОВ «Термінал», з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, в тому числі надати дозвіл на відшукання та вилучення: документів чорнової (подвійної) бухгалтерії, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), які підтверджують факт організації службовими особами та засновниками ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) незаконного виготовлення, зберігання з метою збуту, а також збут паливно-мастильних матеріалів, які входять до підакцизної групи товарів, та функціонування незаконного виробництва паливно-мастильних матеріалів, документів щодо проведених фінансово-господарських операції між ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) із ТОВ «Юкреін Бізнес Іншуранс Сістемс» (код ЄДРПОУ 41925782), ТОВ «Біля Хати» (код ЄДРПОУ 39778606), ТОВ «Хуббер Україна» (код ЄДРПОУ 42182920), ТОВ «РХЗ Україна» (код ЄДРПОУ 42382498), ТОВ «А4 Студіо» (код ЄДРПОУ 40929901), ТОВ «Евіан Селект Україна» (код ЄДРПОУ 42183044), ТОВ «ВТФ «Український Господар» (код ЄДРПОУ 38355858), ТОВ «Харддор Україна» (код ЄДРПОУ 43220233), ТОВ «Восток Инвест» (код ЄДРПОУ 39056375), ПП «Лаки-Фарби» (код ЄДРПОУ 31399401) та ТОВ «Сабайон» (код ЄДРПОУ 43031147), а також документів ТОВ «Флеш+» (код ЄДРПОУ 39446867), ТОВ «Крокус С» (код ЄДРПОУ 39765052), ТОВ «Петрол Сервіс» (код ЄДРПОУ 36353108) за період 2018-2021 років, матеріалів листування, договорів, контрактів, угод, додатків та специфікацій до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт та наданих послуг, ревізії та платіжні доручення, банківські виписки, рахунків-фактур та інших розрахункових документів, товарно-транспортних документів, заявок, маршрутних листів, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, сертифікати, ліцензії, довіреностей, доверіностей вантажоодержувача, супровідні документи, які засвідчують якість і комплексність продукції, журнали обліку нафтопродуктів, інші документи, які підтверджують факт наявності фінансово-господарських взаємовідносин, в т.ч. складського зберігання та відвантаження, печаток, штампів, кліше, грошових коштів здобутих злочинним шляхом та джерело походження яких невідомо, в тому числі в іноземній валюті, штатного розпису, протоколів (наказів) про призначення протягом 2018-2021 років службових осіб, їх посадові обов`язки, документів щодо якості та походження товарів (паспортів, сертифікатів якості тощо), документи, що підтверджують вартість товару, незаконно виготовлених підакцизних товарів та інших паливно-мастильних матеріалів з можливістю відібрання зразків таких товарів для проведення експертиз, комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, мобільних телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, які в подальшому будуть використані для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, оскільки інформація, що міститься на них має доказове значення у кримінальному проваджені, в тому числі документів, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за період 2018-2021 років.

Виконання ухвали доручити слідчим СУ ГУ ДФС у Полтавській області, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1