Постанова

від 02.06.2010 по справі 1-197/2010

ДРУЖКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-197

2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

02 июня 2010 года Донецкая об ласть Дружковский городской суд

в составе: председательс твующего судьи Пановой Т. Л.

при секретаре Костиной И.В.

с участием прокурора Винникова Н.В.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г ороде Дружковке уголовное д ело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца с. Новодмитровка Са хновщанского района Харьков ской области, украинца, гражд анина Украины, образование п рофессионально - техническое , не судимого, не работающего , имеющего статус участника л иквидации последствий авари и на Чернобыльской АЕС в 1986-1987г.г ., проживающего по АДРЕСА_1 -

в совершении преступления , предусмотренного ст.212 ч.2 УК У краины,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1 обв иняется в том, что являясь суб ъектом предпринимательской деятельности без создания ю ридического лица, находясь н а учете в качестве плательщи ка налогов в ГНИ г. Дружковка, избрав общую систему налогоо бложения с начислением и упл атой авансовых платежей подо ходного налога от доходов, по лученных им от избранных вид ов деятельности и налога на д обавленную стоимость, в пери од с июня 2007года по июнь 2008г вклю чительно, путем необоснованн ого формирования налогового кредита по НДС посредством и спользования поддельных бух галтерских документов, а так же внесением заведомо ложных сведений в документы налого вой отчетности, подаваемые в ГНИ в г.Дружковка, умышленно з анизил налоговые обязатель ства по налогу на добавленну ю стоимость и не начислил нал ог с доходов физических лиц, з а соответствующие налоговые периоды на сумму 1053929грн, что по влекло фактическое не поступ ление в бюджет Украины денеж ных средств в крупных размер ах.

Так, согласно данных бухгал терского и налогового учетов , ОСОБА_1 в соответствие с р еестром полученных налоговы х накладных, в период с июня 2007г по июнь 2008г. включительно имел финансово-хозяйственные вза имоотношения в части приобре тения товарно-материальных ц енностей с ЧП «ПКФ «Укрпромс наб», ООО Кристаб-ЛТД», ООО «То ргэнерго» и ЧП «Нордхос», в пр оцессе которых последними в адрес ОСОБА_1 были реализо ваны товарно-материальные це нности (автозапчасти) на общу ю сумму 3 665 954,6грн, в том числе НДС 610 992,46грн, а именно:

предприятием ЧП «ПКФ «У крпромснаб »» (ЕГРПОУ 34202109)

за сентябрь 2007г. в сумме 285 467,43гр н, в т.ч. НДС - 47577,91грн

за октябрь 2007г. в сумме 306 444,61грн , в т.ч. НДС 51 074,10грн

за ноябрь 2007г в сумме 264 366,11грн, в т.. НДС - 44 061,02грн;

за декабрь 2007г в сумме 206 783,52грн в т.ч. НДС - 34 463,92грн;

за январь 2008г. в сумме 237 639,86грн в т.ч. НДС - 39 606,64грн;

за февраль 2008г. в сумме 445 752,58грн вт.ч. НДС - 74 292,10грн;

предприятием ООО « Крист аб-ЛТД » (ЕГРПОУ 32757930)

за март 2008г в сумме 313 413,68грн в т .ч. НДС - 39 52235,61грн;

предприятием ООО « Торгэ нерго» (ЕГРПОУ 34093669)

за июнь 2008г в сумме 320 709,89грн в т .ч. НДС - 3953451,65грн;

за май 2008г в сумме 195806,46грн в т.ч. НДС - 3932634,41грн;

за апрель 2008г в сумме 291698,72грн в т.ч. НДС - 48 616,45грн;

предприятием ЧП « Нордхо с» ( ЕГРПОУ 33504907)

за август 2007г в сумме 231 891,00грн в т.ч. НДС - 38 648,50грн;

за июль 2007г в сумме 257 678,29грн в т .ч. НДС - 42 946,38грн;

за июнь 2007г в сумме 308 302,79грн в т .ч.НДС - 51 383,80грн.

Расчет с ЧП «ПКФ «Укрпромсн аб», ООО «Кристаб-ЛТД», ООО «То ргэнерго» и ЧП «Нордхос» за о формленные документально то варно-материальные ценности , покупатель ОСОБА_1 оформ ил в виде передачи наличных д енежных средств по приходным кассовым ордерам от имени ук азанных предприятий.

На основании и в соответств ии с выше перечисленными рас четами и данными бухгалтерск ого и налогового учетов ОСО БА_1 по приобретению товарн о -материальных ценностей от ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», «ООО « Кристаб-ЛТД», ООО «Торгэнерг о», ЧП «Нордхос», за период с и юня 2007года по июнь 2008года включ ительно ним были сформирован ы и задекларированы в контро лирующем налоговом органе - ГНИ в г.Дружковка соответств ующие значения налогового кр едита по налогу на добавленн ую стоимость и по налогу с дох одов физических лиц.

Так, ОСОБА_1, исходя из фи нансово - хозяйственных отн ошений с предприятием ЧП «Но рдхос», ООО «Торгэнерго», ООО «Кристаб-ЛТД», ЧП «ПКФ «Укрпр омснаб» были завышены затрат ы в 2007году на сумму 1 550 780грн и в 2008г . на сумму 1462395грн. Так же, соглас но акту проверки, ОСОБА_1 б ыли занижены валовые доходы за 2007г на сумму 1495 333грн, за 2008г на с умму 2263509грн и занижены валовые расходы за 2007г на сумму 833 930грн и за 2008г на сумму 2261943грн.

Занижение валовых доходов , а также завышение валовых ра сходов привело к не доначисл ению ОСОБА_1 налога с дохо дов физических лиц за 2007г на су мму 233 129грн, за 2008г на сумму 218 165грн .

Фактически, в период с июня 2007г по июнь 2008г ОСОБА_1 с выше указанными предприятиями до говора купли-продажи, догово ра поставок не заключались, д окументы первичного бухгалт ерского и налогового учетов - налоговые накладные, расх одные накладные по отгрузкам в адрес ФЛП ОСОБА_1 товарн о-материальных ценностей не оформлялись и не подписывали сь, расходные кассовые ордер а о получении от ОСОБА_1 на личных денежных средств не в ыписывались, т.е. выше названн ые субъекты предприниматель ской деятельности реализаци ю товарно-материальных ценн остей в адрес ОСОБА_1 не пр оизводили, а документы перви чного бухгалтерского и налог ового учетов, оформленные от их имени, являются поддельны ми и использовались ОСОБА_1 с целью необоснованного фо рмирования ним налогового кр едита по налогу на добавленн ую стоимость и сумм налога с ф изических лиц.

ФЛП ОСОБА_1, достоверно, зная, о том, что в период с июня 2007года по июнь 2008года предприя тия ЧП «ПКФ Укрпромснаб», ООО «Кристаб-ЛТД», ООО Торгэнерг о» и ЧП «Нордхос» фактически не осуществляли поставку то варов в его адрес, с целью умыш ленного завышения сумм налог ового кредита по НДС, в наруше ние п.п.7.4.1. п. 7.4, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97г., не обоснованно включил в состав налогового кредита по налог у на добавленную стоимость в соответствующие налоговые п ериоды сумму 602 635грн, а также с ц елью завышенных валовых расх одов с доходов физических ли ц, в нарушение ст. 13 раздела IV Де крета Кабинета Министров Укр аины «О подоходном налоге с г раждан» № 13-92 от 26.12.1992г, п. 5.1 ст.5 Зак она Украины «О налогообложен ии прибыли предприятий» № 334/94-В Р от 28.12.19994г (с изменениями и допо лнениями) , п.п. 9.12.1, п.п.9.12.2 п.9.12 ст.9 За кона Украины «О налоге с дохо дов физических лиц» № 889- IV от 22.05 .2003г, ст. 13 раздела IV Инструкции « О налогообложении физически х лиц от занятия предпринима тельской деятельностью» к ут вержденной приказом ГНА Укра ины № 352 от 16.07.2003г., что привело к не доначислению налога с доход ов физических лиц в размере 451 294грн.

Подсудимый ОСОБА_1 в суд ебном заседании заявил ходат айство, чтобы в отношении нег о была применена амнистия, та к как он на день вступления в з аконную силу закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г. являетс я участником ликвидации посл едствий аварии на Чернобыльс кой АЭС.

Суд, выслушав мнение прокур ора, считает, что уголовное д ело в отношении ОСОБА_1 необходимо прекратить на о сновании Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г.

К такому выводу суд приш ел исходя из того, что ОСО БА_1 обвиняется в совершен ии преступления, предусмотр енного ст.212 ч.2 УК Украины, кото рое относится к преступлению средней тяжести, на момент в ступления в законную силу З акона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г. он имеет статус учас тника ликвидации последстви й аварии на Чернобыльской АЭ С, попадает по действие Закон а Украины «О статусе и социал ьной защите граждан, которые пострадали вследствие Черно быльской катастрофы», что по дтверждается свидетельство м серии НОМЕР_1 от 29.04.1993г. (л.д. 428).

Вещественные доказательст ва по делу, суд считает необхо димым хранить с материалами уголовного дела.

Руководствуясь ст. ст. 282, 6 п.4 УПК Украины, ст. 86 УК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Освободить от уголовной о тветственности ОСОБА_1 по амнистии на основании п. «е» с т. 1 Закона Украины «Об амнисти и» от 12 декабря 2008г.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст. 212 ч.2 УК Украин ы прекратить.

Вещественные доказательс тва по делу хранить с материа лами уголовного дела.

На постановление может б ыть подана апелляция в Апел ляционный суд Донецкой обл асти в течение семи суток с о дня его вынесения.

Судья: