Ухвала

від 14.07.2021 по справі 569/9185/20

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/9185/20

1-кс/569/4809/21

УХВАЛА

14 липня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовомузасіданніклопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020180000000011 від 21.01.2020, до вісімнадцяти місяців, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020180000000011 від 21.01.2020, до вісімнадцяти місяців.

Клопотання обґрунтовано тим, що 21 січня 2020 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020180000000011 від 21.01.2020 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Еко Дар» (код ЄДРПОУ 36951145, адреса на час внесення відомостей до ЄРДР - Рівненська обл., Костопільський р-н, м. Костопіль, вул. Крип`якевича, буд. 52, на даний час реєстрація м.Київ, вул. пр-т.Улітіна, 43), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області з яких отримано інформацію про те, що упродовж жовтня 2018 - жовтня 2019 років службові особи ТОВ «Еко Дар», шляхом внесення у документи недостовірних відомостей відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Еко Дар» проведення фінансово-господарських операцій щодо реалізації м`ясопродуктів для суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. При цьому, фактично реалізувавши вказану продукцію за готівку для фізичних осіб-приватних підприємців, без відображення реально проведених операцій в обліках підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на орієнтовну суму 7,7 млн. грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж жовтня 2018 - жовтня 2019 років службові особи ТОВ «Еко Дар» відобразили у податковому та бухгалтерському обліках останнього проведення сумнівних фінансово-господарських операцій щодо реалізації м`ясопродуктів для суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901) та ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466).

В результаті вказаного службові особи ТОВ «Еко Дар» своїми діями призвели до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Також, в ході кримінального провадження відпрацьовується версія щодо причетності до вказаних протиправних дій, засновника ТОВ «Еко Дар» - ОСОБА_5 , який маючи безпосередній вплив на фінансово-господарську діяльність ТОВ «Еко Дар», здійснював придбання за готівку свиней живою вагою з подальшим їх забоєм та реалізацією субпродуктів, за наслідками чого отримував не обліковані готівкові кошти, які в подальшому реконвертував на рахунки підприємств постачальників свиней живою вагою. До такої схеми були також залучені - ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691).

По вказаному кримінальному провадженню проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

проведено обшуки за адресами реєстрації та фактичного місця знаходження офісів ТОВ «Еко Дар» та домашніх адресах посадових осіб вказаного, в ході чого вилучені документи та комп`ютерна техніка відповідно до ухвали слідчого судді, щодо підтвердження розрахунків з вказаними СГД (відповідно до фабули кримінального поручення);

- проведено тимчасовий доступу до документів у фінансових установах, в яких відкриті розрахункових рахунків: ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691);

- проведено тимчасовий доступу до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691), у центрах надання адміністративних послуг та органах місцевого самоврядування по місцях реєстрації суб`єктів;

- на виконання постанов слідчого (в межах ст.218 КПК України), силами СУФР ГУ ДФС у Київській області, СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, СУФР ГУ ДФС у Донецькій області, СУФР ГУ ДФС у Полтавській області, СУФР ГУ ДФС у м.Київ, проводились слідчі (розшукові) дії на відповідних територіях, по встановлених місцях можливого перебування осіб та їх допиту як свідків, щодо причетності до створення, реєстрації, проведення господарської діяльності ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691);

допитано в якості свідків посадових осіб, працівників, та інших свідків причетних до діяльності ТОВ «Еко Дар», в тому числі ОСОБА_6 (директор на час проведення операцій), ОСОБА_7 (головний бухгалтер на час проведення операцій), ОСОБА_5 (один із засновників та працівників товариства на час проведення операцій);

- встановлено та допитано фізичних осіб приватних підприємців які були зафіксовані в ході проведення ОТЗ та НСРД заходів, як покупці м`ясо-продукції у ТОВ «Еко Дар», зокрема: ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20

до матеріалів кримінального провадження долучено легалізовані матеріали, щодо проведення оперативно-технічних заходів та результатів проведених негласних слідчих дій, щодо посадових осіб ТОВ «Еко Дар».

проведено тимчасовий доступ до документів у контрагентів-продавців свиней «живою вагою» ТОВ «Еко Дар» - ТОВ "Барком", ФГ "Аміла", ФГ "Захар-Агро", ДП "АгроФірма Луга-Нова" ПП "Універсам", ТОВ "РОКО-М`ЯСО", ТОВ "Чебені Плюс".

- проведено комп`ютерні експертизи оргтехніки вилученої в ході обшуку у офісному приміщені ТОВ «Еко Дар».

встановлено та в частині допитано в якості свідків власників (користувачів) транспортних засобів, якими надавались послуги перевезення для ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691).

- ініційовано залучення експерта для написання довідки/акту про фактичні суми завданих державі збитків.

В межах кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Еко Дар» в період 2018-2020р проводило діяльність у сфері купівлі продажу м`ясної продукції, а саме закупівлю свиней живою вагою у реального сектору економіки (фермерських господарств), забій та реалізацію продукту частинами, охолодженого та/чи замороженого. В період документування, у користуванні товариства перебували офісні та складські ( в т.ч. холодильні) приміщення, цех для забою, транспорт для перевезення свиней та розвезення готової продукції по замовниках (покупцях). Бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Еко Дар», здійснювався за адресою розташування офісних приміщень м. Костопіль, вул. Крип`якевича, буд. 52.

Встановлено, що 10.07.2020 року ТОВ «Еко Дар» внесено зміни до реєстраційних відомостей, на даний час перебуває на обліку в ГУ ДПС у м.Києві, змінені посадові особи, засновниками продані частки у статутному фонді. На даний час, реєстрація ТОВ «Еко Дар» за адресою: м.Київ, пр-т.Улітіна, 43.

Проведеними слідчими діями та іншими заходами забезпечення кримінального провадження, здобуто документальні відомості, що вказують на проведення взаєморозрахунків ТОВ «Еко Дар» з ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691), а саме первинні документи, відомості про фінансові розрахунки.

Разом з тим проведеним комплексом слідчих (розшукових) дій не встановлено документів та результатів проведених розрахунків за придбаний товар у ТОВ «Еко Дар» - ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 .

За результатами проведеного обшуку офісних та складських приміщень ТОВ «Еко Дар», встановлено та вилучено первинні бухгалтерські документи, щодо проведення взаєморозрахунків з вказаними контрагентами, документи, що відображають проведення таких операцій по бухгалтерському, податковому та складському обліку товариства.

В ході обшуків в офісних приміщеннях ТОВ «Еко Дар», не встановлено речей та документів, які б свідчили про ведення господарської діяльності від імені ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691), та/чи використання реквізитів вказаних СГД (пустих бланків, печаток, факсиміле, електронних ключів інше по суті). Також, в обшуканих приміщеннях не встановлено ознак виготовлення документів від імені вищевказаних СГД.

З відшуканих первинних господарках документів (договори, накладні та ТТН) встановлено, що ТОВ «Еко Дар» в період 2018-2019 року реалізовувало для ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466) м`ясо в асортименті (шинка, лопатка, легені, печінка, інше по суті), відповідно до основного виду діяльності.

Проведеним аналізом вилучених первинних документів, щодо розрахунків ТОВ «Еко Дар» з вказаними СГД та автоматизованих систем даних ДФС (ДПС) України, зокрема «реєстр податкових накладних» вставлено, що ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466) відображають подальшу реалізацію продукції придбану у ТОВ «Еко Дар». Вибірковий аналіз показав, що реалізація м`ясо продукції відслідковується і в наступних «колінах» вказаних покупців.

Встановлено громадян - водіїв, які зазначені у ТТН відповідно до яких здійснювалась перевезення м`ясної продукції до вказаних СГД покупців.

На даний час проведеними слідчими (розшуковими) діями не вдалось допитати в якості свідків усіх водіїв, зокрема: ОСОБА_21 який у 2020 році звільнений з ТОВ «Еко Дар», за наявною інформацією працює за кордоном України та гр. ОСОБА_22 який також у 2020 році звільнений з ТОВ «Еко Дар», за наявною інформацією працює у м.Києві, в ході телефонних дзвінків відмовляється надавати будь-які покази, на виклики не являється.

Інші водії встановлені та допитані як свідки підтверджують перевезення відповідно до пред`явлених ТТН, вказують на місця розвантаження та розвантаження, маршрути інше по суті.

Допитано в якості свідків, встановлених фізичних осіб-приватних підприємців, які зафіксовані в ході проведення санкціонованих заходів, що обмежують конституційні права громадян, які проводи розмови з ОСОБА_5 з приводу замовлення м`ясної продукції в асортименті, зокрема ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 .

Свідки підтверджують проведення розмов з ОСОБА_5 , разом з тим спростують проведення операцій господарських операцій з ТОВ «Еко Дар», та факти проведених розрахунків з приводу придбання продукції у ОСОБА_5 .

Проведеним комплексом слідчих (розшукових) дій в тому числі силами правоохоронців інших територіальних підрозділів, не представилось за можливе встановити та допитати усіх необхідних посадових осіб ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466).

Зокрема громадянку ОСОБА_24 , яка значилася протягом лютого - квітня 2019 року, як посадова особа на ТОВ «Аверс Рітейл» на даний час проживає на території тимчасово не підконтрольній Україні. Також отримано відповідь від Мирноградського відділення поліції у Донецькій області, щодо неможливості провести допит свідка ОСОБА_24 проживає на території тимчасово не підконтрольній Україні; громадянку ОСОБА_25 , громадянка значилася протягом червня - липня 2019 року, як посадова особа на ТОВ «Сірміоне» на даний час проживає на території тимчасово не підконтрольній Україні; ОСОБА_26 - громадянка значилася протягом вересня - жовтня 2019 року як посадова особа на ТОВ «Будметторг Плюс» - неможливість провести допит свідка так як не проживає по місцю реєстрації - АДРЕСА_1 , місце проживання встановити не вдалось; громадянку ОСОБА_27 посадова особа на ТОВ «Калтер Інвест» - не встановлено за місцем проживання, на допит не прибула, по встановленій адресі (згідно постанови) не проживає, у квартирі зареєстрована інша особа;

Разом з тим в матеріалах кримінального провадження наявний допит громадянки ОСОБА_28 , яка підтвердила що перебуває на посаді директора (з квітня 2019р) ТОВ «Сандерес» (код ЄДР 42973004), є засновником та проводить господарську діяльність від імені вказаного. Підтвердила місце розташування офісного приміщення за адресою: м. Полтава, Київський р-н, вул._Соборності, 66 (долучено копії підтверджуючих документів), та вказала на факт проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «Еко Дар». Вказала, що в останнього придбавали тушки свиней та в подальшому їх реалізовували іншим контрагентам.

Також допитано громадянку ОСОБА_29 , яка підтвердила що перебуває на посаді директора (з жовтня 2018р), є засновником та проводить господарську діяльність від імені ТОВ «Анстарес» (код ЄДР 42529466). Підтвердила місце розташування офісного приміщення за адресою: м. Полтава, Київський р-н, вул. Олеся Гончара, 19-А (долучено копії підтверджуючих документів), вказала на факт проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «Еко Дар». Вказала, що в останнього придбавали тушки свиней та в подальшому їх реалізовували іншим контрагентам.

Державна реєстрація (реєстраційні дії з перереєстрації) ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) проведені у встановленому законом порядку та не визнані недійсними. Вказані вище громадяни особисто оформляли та подавали заяви до державного реєстратора, також підписували документи щодо купівлі/продажу підприємств де значились посадовими особами.

На даний час, проведеним досудовим розслідуванням не встановлено належних, допустимих, достовірних та достатніх доказів, які б підтверджували, факт у діях осіб-засновників ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) прямого умислу та спеціальної мети на зайняття діяльністю, якою вони не мали права займатись або з порушенням встановленого порядку.

Відсутня інформація щодо наявних вироків суду про фіктивність ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) та/чи визнання правочинів нікчемними, а також отримано відомості, щодо відсутності кримінальних проваджень де значаться посадові особи вказаних, чи фігурують такі суб`єкти господарської діяльності. Встановлено повноту проведених розрахунків та відсутність претензійно-позовних вимог між згаданими вище суб`єктами господарської діяльності та ТОВ «Еко Дар».

З метою встановлення (спростування) розміру завданих злочином збитків державному бюджету, у даному кримінальному провадженню винесено постанову про залучення спеціаліста для проведення перевірки (дослідження, складання висновку чи іншого документу, яким міститиме резолютивну частину про наявність чи відсутність порушення податкового законодавства та встановлених збитків) фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Дар» (код ЄДРПОУ 36951145) по проваленим взаєморозрахунках з ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) за період з 01.10.2018 по 01.05.2020 силами ГУ ДПС у Рівненській області. На що, ГУ ДПС у Рівненській області повернуло таку постанову без виконання, мотивуючи відсутністю компетенції.

Також, у даному кримінальному провадженню була та є необхідність допитати службових осіб, працівників та осіб, які причетні до проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691), отримати у них зразки почерку та підпису. За результатами здобутих доказів вирішити питання, щодо призначення позапланової перевірки ТОВ «Еко Дар» по розрахункам з вказаними СГД.

Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 21.07.2021.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, слідчих дій, які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №32020180000000014 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, не допитано усіх громадян, які фактично проводили розрахунки з ТОВ «Еко Дар» від імені ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) ті ФОП, не проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Еко Дар» за результатами здобутих доказів, також у даному кримінальному проваджені нікому не оголошено підозру про вчинення кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

- допитати службових осіб, працівників, представників ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) щодо проведення фінансово-господарських розрахунків з ТОВ «Еко Дар».

- допитати в якості свідків громадян, які значились водіями, таких як ОСОБА_21 та гр. ОСОБА_22 ;

- вирішити питання щодо призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Еко Дар» по проведених взаєморозрахунках з ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691);

- за результатами проведення документальної перевірки призначити судову економічну експертизу;

- встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.

Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, перебування свідків за кордонами України та на тимчасово не підконтрольній території, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань,

У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №42020180000000011 до вісімнадцяти місяців.

В судове засідання слідчий не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав з підстав, у ньому наведених.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Судом встановлено, що в провадженні заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020180000000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно вимог частини 1, 4, 5ст. 294 КПК Україниякщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першоїстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другоїстатті 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленогостаттею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Як встановлено зі змісту поданого слідчим клопотання та з`ясовано в судовому засіданні, що відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується, та завершити досудове слідство до вказаного строку неможливо.

Відповідно ч.3 дост.295-1 КПК Українислідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 21.07.2021.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, слідчих дій, які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №42020180000000011 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, не допитано усіх громадян, які фактично проводили розрахунки з ТОВ «Еко Дар» від імені ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) ті ФОП, не проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Еко Дар» за результатами здобутих доказів, також у даному кримінальному проваджені нікому не оголошено підозру про вчинення кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

- допитати службових осіб, працівників, представників ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691) щодо проведення фінансово-господарських розрахунків з ТОВ «Еко Дар».

- допитати в якості свідків громадян, які значились водіями, таких як ОСОБА_21 та гр. ОСОБА_22 ;

- вирішити питання щодо призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Еко Дар» по проведених взаєморозрахунках з ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691);

- за результатами проведення документальної перевірки призначити судову економічну експертизу;

- встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.

Частиною 1 статті 113 КПК України, встановлено, що процесуальні строки - це встановлені законом або відповідно до нього прокурором, слідчим суддею або судом проміжки часу, у межах яких учасники кримінального провадження зобов`язані (мають право) приймати процесуальні рішення чи вчиняти процесуальні дії.

Згідно статті 115 КПК України, строки, встановлені цим Кодексом, обчислюються годинами, днями і місяцями. Строки можуть визначатися вказівкою на подію. При обчисленні строку днями строк закінчується о двадцять четвертій годині останнього дня строку.

Поряд із цим, варто зазначити, що як вбачається із змісту клопотання, внаслідок особливої складності провадження, досудове розслідування неможливо закінчити у визначений строк.

Згідно п. 4 Постанови Пленуму ВСС України з розгляду цивільних та кримінальних справ, № 11 від 17.10.2014 року «Про деякі питання дотримання розумних строків розгляду судами цивільних, кримінальних справ і справ про адміністративні правопорушення» критеріями для визначення розумності строків під час кримінального провадження є складність кримінального провадження; поведінка учасників кримінального провадження; спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень (частина третя статті 28 КПК України).

Оцінюючи спосіб здійснення слідчим своїх повноважень, слід враховувати послідовність та своєчасність здійснення процесуальних дій; наявність періодів бездіяльності (не активності), причини якої мають з`ясовуватись у кожному конкретному провадженні, характер та ефективність дій, спрямованих на прискорення кримінального провадження тощо (справи «Смірнова проти Росії» від 24 липня 2003 року, «Вітрук проти України» від 16 вересня 2010 року, «Юртаєв проти України» від 31 січня 2006 року та інші). При цьому кримінальне провадження щодо особи, яка тримається під вартою, має бути здійснено невідкладно (ч.4 ст.28 КПК України, справа «Тодоров проти України» від 12 січня 2012 року).

Відповідно до норм Положення про органи досудового розслідування Національної поліції України, затвердженого Наказом Міністерства внутрішніх справ України від 06.07.2017 № 570, завдання органів досудового розслідування зокрема є забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінальних правопорушень, віднесених до підслідності слідчих органів Національної поліції; органи досудового розслідування зобов`язані застосовувати всі передбачені чинним законодавством заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Також, при проведенні досудового розслідування даного кримінального провадження не дотримано вимоги ст. 216 КПК України.

Відповідно до ч.4ст. 294 КПКстрок досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Дане кримінальне провадження не є виняткової складності, а тому продовження строку досудового розслідування до вісімнадцяти місяців не обґрунтоване.

У клопотанні не наведено будь-яких конкретних обставин справи, які б могли вплинути на ефективність досудового розслідування. Зазначені слідчим підстави для продовження строку досудового розслідування мають формальний характер.

Відповідно до ч.4 ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Відповідно до ч.5 ст. 295-1 КПК України, крім підстав, передбачених частиною четвертою цієї статті, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.6 ст. 295-1 КПК України, про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала.

З урахуванням зазначеного слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим не доведено обґрунтованість заявленого клопотання, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Частинами 6, 9ст. 295-1 КПК Українипередбачено, що про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала. Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Керуючись ст. ст.219,294,295,295-1,376 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

В задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020180000000011 від 21.01.2020, до вісімнадцяти місяців - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду (підпис) ОСОБА_30

Виготовлено з автоматизованої системи документообігу суду.

Ухвала набрала законної сили 14.07.2021 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1