Рішення

від 14.06.2010 по справі 2о-285/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

СПРАВА N 2 „о”-285/10 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2010 року Ленінський районний су д м. Луганська в складі голову ючого: Попової О.М., при секрет арі: Ждановій Ю.П.,

розглянувши у судовому за сіданні в залі суду м. Лугансь ка цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної держ авної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття б анком ЛФ ТОВ «Укрпромбанк» і нформації, яка містить банкі вську таємницю відносно Това риства з обмеженою відповіда льністю «СПК «Луганськіндус трія»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податко ва інспекція у м. Луганську з вернулась до суду із заявою п ро розкриття банком інформац ії, яка містить банківську та ємницю, в якій вказала, що Това риство з обмеженою відповіда льністю «СПК «Луганськіндус трія», код 33923335, зареєстровано, я к суб' єкт господарювання ви конавчим комітетом Луганськ ої міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєс трацію від 27.12.2005 р. реєстр №1382102000000732 5 та було взято на податковий о блік в Ленінській МДПІ у м. Луг анську №26 від 12.01.2006 року.

Згідно установчих док ументів підприємства його мі сце знаходження: АДРЕСА_1.

Директором зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за а дресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до наказу ДПА Ук раїни №266 від 18.04.08 "Про організац ію взаємодії органів державн ої податкової служби при опр ацюванні розшифровок податк ових зобов'язань та податков ого кредиту з податку на дода ну вартість у розрізі контра гентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «СПК «Луганськіндустрія». В результаті цих дій було вияв лено розбіжності між задекла рованими податковими зобов'я заннями та податковим кредит ом його контрагентами.

За результатами автоматиз ованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «С ПК «Луганськіндустрія» було виявлено завищення податков ого кредиту за 2009 рік з податку на додану вартість на загаль ну суму 4 631 037,64 грн. 00 коп.

Тому заявник просит ь суд зобов' язати ТОВ «Укрп ромбанк» в особі Луганської філії (МФО 304933) розкрити та нада ти Ленінській МДПІ у м. Луганс ьку інформацію, яка містить б анківську таємницю відносно ТОВ «СПК «Луганськіндустрія » (ЄДРПОУ 33923335), шляхом надання р оздруківки реєстру електрон них платіжних документів про рух грошових коштів з вказів кою контрагентів по кожній б анківській операції по рахун ку №2600301300308 (укр.. гривня) з 13.01.2006 року по 25.07.2008 року.

В судове засідання пр едставник Ленінської міжрай онної державної податкової і нспекції у м. Луганську не з' явився, надав суду заяву, в які й просив суд розглянути спра ву за його відсутністю.

Представник ЛФ ТОВ «Укрпр омбанк» у судове засідання н е з' явився, причин неявки су ду не повідомив, про дату та ча с слухання справи був повідо мленим судом належним чином.

Представник Товариства з о бмеженою відповідальністю « СПК «Луганськіндустрія» у су дове засідання не з' явився, причин неявки суду не повідо мив, про дату та час слухання с прави був повідомлен судом н алежним чином.

Зацікавлена особа - ОСО БА_1 у судове засідання не з' явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слу хання справи був повідомлени м судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК Укр аїни неявка в судове засідан ня без поважних причин заявн ика (або) особи, щодо якої вима гається розкриття банківськ ої таємниці, чи їх представни ків або представнику банку н е перешкоджає розгляду справ и, якщо суд не визнав їхню учас ть обов' язковою.

Суд, дослідивши матеріали с прави, вважає, що заява підляг ає задоволенню в повному обс язі з наступних підстав.

Банківською таємницею, зок рема, є: відомості про стан рах унків клієнтів, у тому числі с тан кореспондентських рахун ків банків у Національному б анку України; операції, які бу ли проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсне ні ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Това риство з обмеженою відповіда льністю «СПК «Луганськіндус трія», код 33923335, зареєстровано, я к суб' єкт господарювання ви конавчим комітетом Луганськ ої міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєс трацію від 27.12.2005 р. реєстр №1382102000000732 5 та було взято на податковий о блік в Ленінській МДПІ у м. Луг анську №26 від 12.01.2006 року.

Згідно установчих док ументів підприємства його мі сце знаходження: АДРЕСА_1.

Директором зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за а дресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до наказу ДПА Ук раїни №266 від 18.04.08 "Про організац ію взаємодії органів державн ої податкової служби при опр ацюванні розшифровок податк ових зобов'язань та податков ого кредиту з податку на дода ну вартість у розрізі контра гентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ «СПК «Луганськіндустрія». В результаті цих дій було вияв лено розбіжності між задекла рованими податковими зобов'я заннями та податковим кредит ом його контрагентами.

За результатами автоматиз ованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «С ПК «Луганськіндустрія» було виявлено завищення податков ого кредиту за 2009 рік з податку на додану вартість на загаль ну суму 4 631 037,64 грн. 00 коп.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення закон одавства, з метою всебічного , повного та об'єктивного вивч ення фінансово-господарсько ї діяльності ТОВ «Евербест» та проведення документально ї невиїзної перевірки ТОВ «С ПК «Луганськіндустрія», Лені нській МДПІ необхідно, зокре ма, встановити контрагентів, ТОВ «СПК «Луганськіндустрія »та отримати відомості про о бсяг та обіг коштів на рахунк у ТОВ «СПК «Луганськіндустрі я» з моменту йоіО відкриття п о дату закриття.

Згідно п. 2 статті 62 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність” від 7.12.2000р., інформ ація щодо юридичних та фізич них осіб, яка містить банківс ьку таємницю, може розкриват ися банками за рішенням суду .

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в Україні» податкові о ргани мають право одержувати безоплатно від установ наці онального банку України та к омерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на ра хунках на підставі рішення с уду.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

На підставі зазначеного вб ачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної за конодавством для проведеня п еревірки. Зазначені обставин и свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчас ністю сплати до бюджетів, дер жавних пільгових фондів пода тків і зборів (обов”язкових п латежів) установлених законо давством та здійснення політ ики Держави у сфері оподатку вання, що передбачено ч. 1 ст. 2 З акону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповн еннями).

З урахуванням наведеного с уд вважає, що заява Ленінсько ї міжрайонної державної пода ткової інспекції у м. Лугансь ку про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, підлягає задово ленню, оскільки дана інформа ція необхідна МДПІ для контр олю держави за додержанням п одаткового законодавства, з вказівкою контрагентів по ко жній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайн е виконання рішення у справі про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України , ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закон у України „Про банки і банків ську діяльність”, п. 5 ст. 11 Зако ну України „Про державну под аткову службу в Україні”, суд , -

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрай онної державної податкової і нспекції у м. Луганську про ро зкриття банком ЛФ ТОВ «Укрпр омбанк» інформації, яка міст ить банківську таємницю відн осно Товариства з обмеженою відповідальністю «СПК «Луга нськіндустрія» - задовольни ти.

Зобов' язати ТОВ «Укрпром банк» в особі Луганської філ ії (МФО 304933) розкрити та надати Л енінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банк івську таємницю відносно ТОВ «СПК «Луганськіндустрія» (Є ДРПОУ 33923335), шляхом надання розд руківки реєстру електронних платіжних документів про ру х грошових коштів з вказівко ю контрагентів по кожній бан ківській операції по рахунку №2600301300308 (укр.. гривня) з 13.01.2006 року по 25.07.2008 року.

Рішення підлягає негайно му виконанню.

Заяву про апе ляційне оскарження рішення с уду першої інстанції може бу ти подано протягом десяти дн ів з дня проголошення рішенн я.

Апеляційна ск арга на рішення суду подаєть ся протягом двадцяти днів пі сля подання заяви про апеляц ійне оскарження.

Оскарження рі шення суду не зупиняє його ви конання.

Суддя - О.М. Попова.