Постанова

від 06.05.2010 по справі 4-889/10

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

№4-889/10

П О С Т А Н О В А

Іменем України

06 травня 2010 року Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

в складі: головуючого Процько Я.В.,

з участю секретаря Костиник С.М.,

та прокурора Нужда Ф.Т.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі подання першого заступника голови - начальника УПМ ДПА в Тернопільській області Одіжинського О.Р. про надання дозволу на надання інформації установою банку про обсяг та обіг коштів на рахунку в установі банку, -

В С Т А Н О В И В:

В ході проведення оперативно - розшукових заходів встановлено факт, який свідчить про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, незаконних заявок на відшкодування ПДВ зі сторони посадових осіб ТОВ „Торговий дім „М-Трейд” (код ЄДРПОУ 35855812, Тернопільська обл., Гусятинський р-н, с. Васильківці).

Згідно поданих податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий та березень 2010 року даним підприємством задекларовано суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку (рядок 25.1 декларації) в розмірі 2573 971 грн. (лютий 2010р.) та 2177 755 грн. (березень 2010р.).

Основними постачальниками ТОВ „ТД „М-Трейд” протягом 2008 - 2010 р.р. являлись наступні підприємства:

- ТОВ „Креатив Агро” (код ЄДРПОУ 36362452, м. Тернопіль) загальний обсяг поставки 60 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 10 млн.грн.);

- ТОВ „Вест-агро-ресурс” (код ЄДРПОУ 36212302, м. Тернопіль) загальний обсяг поставки 50,3 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 8,4 млн.грн.);

- ТОВ „Торговий дім „Комерц” (код ЄДРПОУ 35855791, Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Хоростків) - загальний обсяг поставки 74,2 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 12,4 млн.грн.);

- ТОВ „Комерційні традиції” (код ЄДРПОУ 35855786, Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Хоростків) загальний обсяг поставки 211,2 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 35,2 млн.грн.);

- ТОВ „Будівельна кераміка” (код ЄДРПОУ 33743426, м. Київ) - загальний обсяг поставки 41,9 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 7,0 млн.грн.).

Співставленням сум податкового кредиту та податкових зобовязань з ПДВ встановлено розбіжність по фінансово господарських опреаціях ТОВ «М-Трейд» з ТОВ «Комерційні традиції» та ТОВ «Будівельна кераміка».

А саме встановлено, що при сформованому податковому кредиті з ПДВ товариством з обмеженою відповідальністю «М-Трейд» в сумі 35,2 млн.грн., про що зазначено вище, товариством з обмеженою відповідальністю «Комерційні традиції» сформовано податкові зобовязання з ПДВ в сумі лише 17,8 млн.грн.

Також встановлено, що при сформованому податковому кредиті з ПДВ товариством з обмеженою відповідальністю «М-Трейд» в сумі 7,0 млн.грн., про що зазначено вище, товариством з обмеженою відповідальністю «Будівельна кераміка» взагалі не сформовано податкові зобовязання з ПДВ.

В той же час, основними постачальниками ТОВ «Креатив - Агро» являються:

- ТОВ «Бєлар» (код ЄДРПОУ 30257154, Дніпропетровська обл., м. Дніпродзержинськ) - загальний обсяг поставки 79,4 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 13,2 млн.грн.);

- ПП «Планта» (код ЄДРПОУ 25010778, Дніпропетровська обл., м. Дніпродзержинськ) - загальний обсяг поставки 59,9 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 10 млн.грн.).

Основними постачальниками ТОВ «Вест-агро-ресурс» являються:

- ТОВ «Бєлар» - загальний обсяг поставки 100,6 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 16,8 млн.грн.);

- ТОВ „Полипром НТ” (код ЄДРПОУ 36366027, м.Дніпропетровськ) загальний обсяг поставки 12,32 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 2,05млн.грн.);

- ПП. „Себастьян і К” (код ЄДРПОУ 33612679, м.Запоріжжя) загальний обсяг поставки 60,36 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 10,06 млн.грн.);

- ТОВ „Ровер 2008” (код ЄДРПОУ 36053565, м.Дніпропетровськ) загальний обсяг поставки 4,92 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 0,82 млн.грн.).

Основним постачальником ТОВ «ТД Комерц» являється:

- ПП «Планта» - загальний обсяг поставки 74,2 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 12,4 млн.грн.).

Основними постачальниками ТОВ «Комерційні традиції» являються:

- ТОВ «Бєлар» - загальний обсяг поставки 104,8 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 17,5 млн.грн.);

- ПП «Планта» - загальний обсяг поставки 105,5 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 17,6 млн.грн.).

Основним постачальником ТОВ „Вест-Агро-Контракт” являється:

- ПП „Тілак” (код ЄДРПОУ 36449195, м.Запоріжжя) загальний обсяг поставки 48,96 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 8,16 млн.грн.).

Основним покупцем ТОВ „Вест-Агро-Контракт” являється:

- ТОВ „Самсар” (код ЄДРПОУ 35859995, м.Харків) загальний обсяг придбання 60 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 10 млн.грн.).

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Бєлар», ПП. „Тілак” та ПП «Планта» мають ознаки «фіктивності», а саме: відсутні за юридичними адресами, декларують «значні» обсяги поставки товарів (робіт, послуг) поряд з «мізерною» сплатою податків до бюджету, «мізерні» витрати на оплату праці та амортизаційні відрахування.

Попередньо встановлено, що ПП „Планта” та ТОВ „Бєлар” являються складовими елементами «конвертаційного» центру, по діяльності якого прокуратурою м.Дніпродзержинськ, Дніпропетровської області порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ст. 366 КК України (службове підроблення).

Слід зазначити, що ТОВ «Креатив - Агро», ТОВ «Вест-агро-ресурс», ТОВ «ТД Комерц», ТОВ «Комерційні традиції», ТОВ „Вест-Агро-Контракт” та ТОВ „ТД «М-Трейд» створені з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат для реально діючих суб”єктів господарювання, також посадові особи не знаходяться за юридичними адресами, підконтрольні одній особі та входять до складу фінансово промислової групи «Мрія», до якого, крім того, належать ряд підприємств цукрової галузі промисловості Тернопільської області, а саме:

- ТОВ «Хоростківський цукровий завод»;

- ТОВ «Козівський цукровий завод»;

- ТОВ «Борщівський цукровий завод»;

- ТОВ «Збаразький цукровий завод»;

- ТОВ «Лановецький цукровий завод»;

- ТОВ «Бучацький цукровий завод»;

- ТОВ «Цукровий завод Хоростків»;

- ТОВ «Цукровий завод Козова»;

- ТОВ «Цукровий завод Борщів»;

- ТОВ «Цукровий завод Збараж»;

- ТОВ «Цукровий завод Ланівці»;

- ТОВ «Цукровий завод Бучач».

Враховуючи викладені факти, у діях посадових осіб ТОВ «Креатив - Агро», ТОВ «Вест-агро-ресурс», ТОВ «ТД Комерц», ТОВ „Вест-Агро-Контракт”, ТОВ «Комерційні традиції» вбачаються факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за що передбачена відповідальність ч.3 ст.212 КК України, факти фіктивного підприємництва за що передбачена відповідальність ст.205 КК України, а у діях посадових осіб ТОВ „ТД „М-Трейд” вбачаються факти спроби заволодіння бюджетними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ, за що передбачена відповідальність ст. 15, ч.5 ст.191 КК України.

З метою викриття злочинної діяльності посадових осіб ТОВ „Креатив-Агро”, ТОВ «Вест-агро-ресурс», ТОВ «ТД Комерц», ТОВ «Комерційні традиції», ТОВ „Вест-Агро-Контракт” та ТОВ „ТД „М-Трейд”, запобігання вчиненню злочинів, притягнення винних до кримінальної відповідальності, суд вважає за необхідне дати дозвіл на надання інформації установою банку про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ „Торговий дім „Комерц”.

Керуючись ст.177, 178, 179, 183 КПК України, Законом України «Про державну податкову службу в Україні», Законом України «Про оперативно-розшукову діяльність», суд,

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на надання інформації установою банку про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ „Торговий дім „Комерц” (код ЄДРПОУ 35855791, Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Хоростків) на паперових та магнітних носіях, із зазначенням дати проведення операції, назви та ідентифікаційного коду контрагента, номера його банківського рахунку, призначення платежу:

- рахунок № 260029573 (код валюти 978, 840, 980), рахунок № 260551355 (код валюти 980) у ТОД АТ „Райффайзен банк Аваль” в м.Тернополі (МФО 338501) за період з 12.08.2008 р. (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату предявлення рішення (постанови) суду (якщо рахунок закритий раніше, то по дату його закриття).

Головуючий підпис:

Копія вірна.

Суддя Тернопільського

міськрайонного суду Процько Я.В.