Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-889/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-889/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2010 року суддя Ленін ського районного суду м. Кіро вограда Бутельська Г.В., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області про проведен ня обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградськ ій області В.А. Воронюк зв ернувся до суду з поданням пр о проведення обшуку в приміщ енні ПАТ „Банк Форум”, що знах одиться за адресою: м. Київ, ву л. Верховної Ради, буд. 7 віднос но клієнта банківської устан ови ТОВ „Атомкомплексприлад ”, по кримінальній справі № 80-117 9.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відд ілу ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться криміна льна справа № 80-1179 порушена про куратурою Кіровоградської о бласті 14.04.2010 року за фактом зама ху на заволодіння чужим майн ом в особливо великих розмір ах службовими особами ВАТ „К іровоградський кар'єр” за о знаками злочину, передбачено го ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Як слідує з даного подання , Службові особи ВАТ «Кіровог радський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовим и особами ТОВ «Грантрейд», ма ючи умисел на заволодіння бю джетними коштами в особливо великих розмірах, надали до Д ПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на дода ну вартість за травень 2009 року , де відповідно відобразили, з а відсутності для цього підс тав, до відшкодування з Держа вного бюджету України подато к на додану вартість (далі - ПД В) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безп ідставно завищили суму бюдже тного відшкодування вищевка заного податку.

Проведеною перевірк ою встановлено, що між ВАТ «Кі ровоградський кар'єр» та ком панією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінл яндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнанн я для переробки каміння в асо ртименті. Відповідно до митн их декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на те риторію України. В грудні 2008 ро ку співробітниками ДПІ у м. Кі ровограді здійснено перевір ку законності відшкодування податку на додану вартість, я кий задекларований у податко вій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої пі дтверджено відшкодування вк азаного податку в сумі 3,3 млн. г рн., які 23.04.09 надійшли на розраху нковий рахунок підприємства .

В подальшому між ВАТ «Кіро воградський кар'єр» та ТОВ «Г рантрейд» 30.10.08 укладено догові р поставки обладнання компан ії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з ак том прийняття - передачі, пода ткової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам дог овору ТОВ «Грантрейд» розрах унок за придбане ним обладна ння не проведено, в зв'язку з ч им 28.11.08 між сторонами внесено з міни до договору щодо продов ження термінів розрахунку (н е пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрей д» не передавалося, весь час з находилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахун ок за попереднім договором, 21. 11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ« Кіровоградський кар'єр» укла дено договір поставки обладн ання, отриманого від компані ї «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.) , яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - пер едачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградськ ий кар'єр» розрахунок за прид бане ним обладнання всупереч умовам договору теж не прове дено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сто ронами внесено зміни до дого вору щодо продовження термін ів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01. 05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до подано ї до ДПІ у м. Кіровограді декла рації з податку на додану вар тість за травень поточного р оку та розрахунку суми бюдже тного відшкодування ВАТ«Кір овоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкод уванню із зарахуванням на ра хунок платника в банку, склад ає 3884,1 тис. грн. Підставою для за явления підприємством бюдже тного відшкодування ПДВ за т равень 2009 року є в т.ч. податков а накладна від 24.11.08 №1372, яка отрим ана від ТОВ «Грантрейд» на за гальну суму 20,1 млн. грн. за пост авку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податков их накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по зд ійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обл аднання задекларована в декл арації з ПДВ за листопад 2008 рок у, але грошові кошти до Держбю джету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок зал ишку від'ємного значення поп ереднього податкового періо ду (декларація з ПДВ за жовтен ь 2008 року), який сформовано за р ахунок податкового кредиту п о придбанню вказаного обладн ання у ВАТ«Кіровоградський к ар'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 З акону України «Про податок н а додану вартість» (Закон), бюд жетне відшкодування - це сума , що полягає поверненню платн ику податку з бюджету у зв'язк у з надмірною сплатою податк у у випадках, зазначених цим З аконом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які спл ачені до бюджету. Також, Закон ом встановлений прямий зв'яз ок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодува нням .такого податку, а отже пр аво на відшкодування виникає лише при фактичній надмірні й сплаті ПДВ, а не з самого фак ту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вар тість і ціні товару.

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході досудового сл ідства було встановлено, що Т ОВ „Атомкомплексприлад” (код 13698692) через посередників задія не в товарно-грошових потока х ВАТ„Кіровоградський кар' єр”. ТОВ „Атомкомпл експрилад” та ВАТ„Кіровогра дський кар'єр” являються ла нками одного цілого механізм у взаєморозрахунків по ланцю гу підприємств тісно взаємоп ов'язаних між собою через п осередників, взаєморозрахун ок між підприємствами здійсн ювався у безготівковій формі через розрахункові рахунки №26008300167 (російський рубль) дата в ідкриття 01.06.2000р., № 26008300167 (долар США ) дата відкриття 20.10.1998р., №26008300167 (Євр о) дата відкриття 10.12.2001р. № 26008300167 (ук раїнська гривня) дата відкри ття 27.02.1998р., №26042300167 (українська гри вня) дата відкриття 25.07.2001р., №26053300167 (українська гривня) дата відк риття 04.06.2002р. відкриті в ПАТ „Ба нк Форум” (м. Київ, вул. Верховн ої Ради, буд. 7).

З метою дослідження о бставин проведення взаєморо зрахунків ТОВ „Атомкомплекс прилад” з ВАТ „Кіровоградсь кий кар'єр” та іншими контр агентами а також з метою отри мання матеріалів, необхідних для проведення судово-еконо мічної експертизи, в ході дос удового слідства по даній кр имінальній справі відповідн о ст. 66 КПК України, п.3. ч.1 ст. 62 За кону України “Про банки і б анківську діяльність”, п.5 с т.11 та ст.22 Закону України “Пр о державну податкову службу в Україні” та п.17 ст.11 Закону У країни “Про міліцію”, за вих. № 3145/10/09-016 від 13.08.2010 року на адресу ПАТ „Банк Форум”, було направлен о вимогу, стосовно надання ві дносно клієнта банку - ТОВ „ Атомкомплексприлад” інформ ацію про рух коштів з розшифр овкою контрагентів, признач енням платежу, датою платежу , часом проведення платежу (го дин, хвилин, секунд), номером п латіжного документа, сумою п латежу, а також із зазначення м вхідного та вихідного зали шків коштів на рахунку на поч аток і кінець кожного дня, реф еренс кожного платіжного док ументу (номер або інші символ и, що використовуються для ід ентифікації трансакції) на п аперовому носії - у вигляді ро здруківки руху коштів по вищ езазначеним рахункам.

03.09.2010 року за вх. № 2762/10 отримана відповідь від Центральної д ирекції ПАТ „Банк Форум” на в ищезазначену вимогу, в якій з азначено про відмову в надан і запитуваної інформації.

Розглянувши поданн я, перевіривши матеріали кри мінальної справи № 80-1179, що нада ні органом слідства, вважаю п одання таким, що не підлягає з адоволенню, за таких підстав .

Відповідно до ч.1 ст.177 КПК Ук раїни, обшук проводиться в ти х випадках, коли є достатні пі дстави вважати, що знаряддя з лочину, речі й цінності, здобу ті злочинним шляхом, а також і нші предмети і документи, які мають значення для встановл ення істини в справі чи забез печення цивільного позову, з находяться в певному приміще нні або місці чи в якої-небуд ь особи.

Отже, виходячи із дан ої норми однією із умов прове дення обшуку є умова достатн ості підстав для проведення обшуку.

Перевіривши матеріа ли кримінальної справи, нада ні суду в 1 томі, вважаю, що орга ном досудового слідства не н адано жодних підстав, які би с тали умовою для надання дозв олу на проведення обшуку від носно клієнта банківської ус танови ТОВ „Атомкомплекспри лад”. У поданні до суду слідчи й зазначає, що в ході досудово го слідства було встановлено , що назване підприємство чер ез посередників задіяне в то варно-грошових потоках ВАТ « Кіровоградський кар'єр». Ал е, виходячи з матеріалів спра ви, наданих до суду та з постан ови про порушення кримінальн ої справи від 14.04.2010 року такий в исновок слідчого ніякими дан ими не підтверджено.

Поряд з цим, з постано ви про порушення справи слід ує, що службові особи ВАТ «Кір овоградський кар'єр» за поп ередньою змовою із службовим и особами ТОВ «Грантрейд» за володіли бюджетними коштами в особливо великих розмірах , тобто органом досудового сл ідства на час порушення спра ви було встановлено осіб, що м ають причетність до вчинення злочину. Звертаючись з подан ням, слідчий зазначив, що в пр оцесі обшуку стосовно ТОВ „А томкомплексприлад” необхід но вилучити, крім відомостей про банківські рахунки, відо мості про банківських співро бітників, які працювали з клі єнтом, інформацію про органі заційно-правову структуру кл ієнта банку, заяв на отриманн я кредитів клієнта банку, кре дитних договорів, платіжних документів щодо перерахуван ня кредиту, інформації щодо з вітності банківської устано ви відносно клієнта банка. Пр и цьому слідчим вказано пері од за який необхідно провест и вилучення - це з 01.07.2007 року по 01.10.2010 року В той час, коли в поста нові про порушення справи ві д 14.04.2010 року зазначено, що події між ВАТ «Кіровоградський ка р'єр» і ТОВ «Грантрейд» від бувались у період 2008-2009 років. Та ким чином, якщо на думку слідч ого ТОВ „Атомкомплексприлад ” задіяне в товарно-грошових потоках ВАТ «Кіровоградськи й кар'єр» то на підставі чог о необхідно проводити обшук відносно клієнта банку за вк азаний вище період.

На підставі наведено го, вважаю, що подання є необґр унтованим та таким, що не підт верджується наданими матері алами кримінальної справи.

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області про проведенн я обшуку в приміщенні ПАТ „Ба нк Форум”, що знаходиться за а дресою: м. Київ, вул. Верховної Ради, буд. 7 відносно клієнта б анківської установи ТОВ „Ато мкомплексприлад” залишити б ез задоволення.

На постанову протягом трьо х діб з дня її винесення може б ути подана апеляція до Кіров оградського апеляційного су ду.

Суддя-підпис

З оригіналом згідно

Суддя Ленінського райсуду

м. Кіровограда Бутельська Г.В.