Вирок

від 22.03.2010 по справі 1-74/2010

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1- 773 /2009

Справа № 1-74/ 2010

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2010 року Святошинський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді: Бандури І.С.

при секретарі: Завальнюк О.І., Ковальчук В.В.

з участю прокурора: Кацюби М.С.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Маріуполя Донецької області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого в АДРЕСА_2, росіянина, гр. України, освіта вища, одруженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, не судимого, працюючого директором ТОВ «Арна-трейд», за ст. 212 ч.3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2 будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності директором товариства з обмеженою відповідальністю «Арна-трейд» (код ЄДРПОУ 32663214), зареєстрованого Дніпровською районною Державною адміністрацію м. Києва 29.12.2003 р. за юридичною адресою: м. Київ, вул. Каховська, 60, (фактична адреса: м. Київ, вул. Ромена Ролана, 13-В), в період з 01.03.2006 року по 31.12.2006 року, умисно ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності директором ТОВ «Арна-трейд» (код ЄДРПОУ 32663214), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Київ, вул. Каховська, 60, (фактична адреса: м. Київ, вул. Ромена Ролана, 13-В), в період з 01.03.06 р. по 31.12.06 р., уклав договір купівлі-продажу №23/02 від 23.02.06 та №24/02 від 24.02.06 р. з ТОВ «АСК-Кроун» (код ЄДРПОУ 33999121, згідно яких ТОВ «АСК-Кроун» (продавець) нібито відвантажує насосне обладнання, а ТОВ «Арна-трейд» (покупець) приймає та оплачує його. При цьому ОСОБА_2, не маючи наміру здійснювати фактичне відвантаження товару підприємству ТОВ «АСК-Кроун», установчі документи якого постановою Святошинського районного суду м. Києва від 29.07.08 р. визнано недійсними з моменту їх державної реєстрації, отримав від невстановлених слідством осіб первинні фінансово-господарські документи про нібито виконання умов договорів про відвантаження насосного обладнання на загальну суму 5279 742 грн., які директор ТОВ «АСК-Кроун» ОСОБА_3 не підписував.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 344 від 27.07.2009 р.: в звязку з технічним прийомом нанесення підписів в наданих документах ТОВ «АСК-Кроун» з допомогою спеціально виготовленого кліше, відповісти на поставлене запитання «чи виконані підписи в наданих на дослідження документах, директором ТОВ «АСК-Кроун» ОСОБА_3.», не представляється можливим.

В подальшому ОСОБА_2, в період з 01.03.06 р. по 31.12.06 р. включив вказані первинні фінансово-господарські документи до податкового та бухгалтерського обліку підприємства та в порушення п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1 7.4.4 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), шляхом безпідставного включення до складу валових витрат суми коштів в розмірі 5279 742 грн. за постачання насосного обладнання, відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість кошти за вищезазначені фінансово-господарські операції та умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 879 957 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину не визнав та пояснив, що він не вчинив вказаного злочину та заперечив фактичні обставини справи.

Крім не визнання вини самим підсудним, його вина в судовому засіданні підтверджена показами свідків та іншими дослідженими матеріалами справи.

Так свідок ОСОБА_4, пояснив, що він працював на ТОВ «Арна-трейд» з 01.01.2007 р. по 30.03.2007 р. на посаді менеджера з продажу. Закупівля насосного обладнання підприємству ТОВ «Арна-трейд» здійснювалось безпосередньо виробником - італійським підприємством «Завод DAB». Підприємство-постачальник насосного обладнання ТОВ «АСК-Кроун» йому невідоме.

Із оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_5, вбачається, що він працював на ТОВ «Арна-трейд» на протязі 4-х місяців на початку 2007 року на посаді менеджера по продажах. Закупівля насосного обладнання ТОВ «Арна-трейд» здійснювалось безпосередньо на заводі-виробнику - італійському підприємству «Завод DAB». Підприємство-постачальник насосного обладнання як ТОВ «АСК-Кроун» йому невідоме.

Із оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_6, вбачається, що він працював на ТОВ «Арна-трейд» в період 2005-2006 року на посаді менеджера по продажах. Закупівля насосного обладнання ТОВ «Арна-трейд» здійснювалось у італійського підприємства. Підприємство-постачальник насосного обладнання ТОВ «АСК-Кроун» йому невідоме.

Із оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_3, вбачається, що ТОВ «АСК-Кроун» ним було зареєстроване на прохання його знайомого за матеріальну винагороду. Фінансово-господарською діяльністю вказаного підприємства він не займався, жодних документів від імені ТОВ «АСК-Кроун» не підписував.

Вина підсудного доведена також іншими доказами по справі, а саме: актом невиїзної позапланової документальної перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість № 2656/23-200-32663214 від 27.08.2009 року, згідно висновків якого ТОВ «Арна-трейд» донараховано податок на додану вартість в період з 1.03.2006 р. по 31.12.2006 р. на загальну суму 879 957 грн. (т.1 а.с. 35-46), рішенням Святошинського районного суду м. Києва від 29.07.2006 р., згідно якого визнано недійсними з моменту державної реєстрації установчі документи ТОВ «АСК-Кроун»( т.2 а.с. 180-181), - протоколом виїмки та огляду від 19 червня 2009 року, згідно якого в приміщенні ДПІ у Дніпровському району м. Києва вилучені документи податкової звітності ТОВ «Арна-трейд» (т.1 а.с. 136), речовими доказами по справі, а саме податковими деклараціями з податку додану вартість, вилученими у ДПІ у Дніпровському районі м. Києва ( т.1 а.с. 304), протоколом виїмки та огляду від 9 жовтня 2007 року, згідно якого в приміщенні ТОВ «Арна-трейд» вилучені документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини між ТОВ «Арна-трейд» та ТОВ «АСК-Кроун»: договори, податкові та видаткові накладні, банківські виписки ( т.6 а.с. 2-4), речовими доказами по справі, а саме документами, що підтверджують фінансово-господарські відносини між ТОВ «Арна-трейд» та ТОВ «АСК-Кроун»: договорами, податковими та видатковими накладними, банківські виписки, вилучених в приміщенні ТОВ «Арна-трейд» ( т.6 а.с. 180), висновком судово-почеркознавчої експертизи № 344 від 27.07.2009 р.: в звязку з технічним прийомом нанесення підписів в наданих документах ТОВ «АСК-Кроун» з допомогою спеціально виготовленого кліше, відповісти на поставлене запитання «чи виконані підписи в наданих на дослідження документах, директором ТОВ «АСК-Кроун» ОСОБА_3», не представляється можливим ( т.6 а.с. 185-188).

При таких обставинах суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_2 у вчиненні злочину передбаченому ст. 212 ч.3 КК України повністю доведена, а тому його злочинні дії слід кваліфікувати за ст. 212 ч.3 КК України за ознакою «умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах»

Призначаючи міру покарання підсудному ОСОБА_2 суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного, що він раніше не судимий, обставини, які помякшують покарання, що позитивно характеризується по місцю проживання, має на утриманні неповнолітню дитину, не знаходячи обставин, які обтяжують покарання, а тому за таких обставин покарання ОСОБА_2 слід призначити у виді позбавлення волі в кримінально-виконавчій установі, оскільки його виправлення та перевиховання не можливе без ізоляції від суспільства, з позбавленням права обіймати посади повязані з організаційно - розпорядчими функціями, з конфіскацією майна, що належить на праві приватної власності.

Речові докази вирішити у відповідності до вимог ст.ст. 81, 330 КПК України.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ст. 212 ч.3 КК України і призначити йому покарання за цією статтею у виді 5 (пяти) років позбавлення волі в кримінально-виконавчій установі закритого типу з позбавленням права обіймати посади повязані з організаційно - розпорядчими функціями на строк 2 роки, з конфіскацією всього майна майна, що належить йому на праві приватної власності.

Строк відбуття покарання ОСОБА_2 обчислювати з моменту приведення вироку до виконання.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити попередню - підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Речові докази по справі вилучені згідно протоколу виїмки від 19.06.2009р. документи юридичної справи ТОВ «Арна-трейд» (т.1 а.с. 304), згідно протоколу виїмки від 05.06.2009 р. реєстраційні документи ТОВ «Арна-трейд», згідно протоколу виїмки від 30.07.2007 р. реєстраційні документи ТОВ «АСК-Кроун», згідено протоколу виїмки від 30.07.2007р. документи юридичної справи ТОВ «АСК-Кроун», згідно протоколу виїмки від 05.08.2009р. документи юридичної справи та доводка про рух грошовых коштов ТОВ «Арна-трейд» ( т. 2 а.с. 3, 94,179, 252), згідно протоколу виїмки від 26.06.2009р. документи юридичної справи та доводка про рух грошових коштов по рахунку ТОВ «Арна-трейд», згідно протоколу виїмки від 26.06.2009р. документи кредитної справи ТОВ «Арна-трейд» (т.5 а.с.363, 402), згідно протоколу виїмки від 09.10.2007р. документи по фінансово-господарським відносинам ТОВ «Арна-трейд» з ТОВ «АСК-Кроун» (т.6 а.с. 180), які знаходяться при матеріалах справи - залишити при матеріалах даної кримінальної справи.

Апеляція на вирок може бути подана до Апеляційного суду м. Києва протягом пятнадцяти діб з моменту його проголошення через Святошинський районний суд м. Києва.

СУДДЯ: