Постанова

від 13.07.2010 по справі 4-188

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-188/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 липня 2010 року суддя Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області ДЯДЕЧКО І.І., при секретарі Монт А.Ю., за участю прокурора Лазоренка О.В.,

розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області майора податкової міліції Охріменка В.Б. про накладення арешту на грошові кошти приватного підприємства «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992), які знаходяться на розрахунковому рахунку, відкритому в відділенні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331564),

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області майора податкової міліції Охріменка В.Б. з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука, де просить накласти арешт на грошові кошти приватного підприємства «Баланс 777» (код за ЄДРПОУ 33000992, м.Комсомольськ), які знаходяться та можуть надійти на рахунок № 26055010442980, що відкритий в відділенні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331564, код за ЄДРПОУ 25717727), розташованого за адресою: Полтавська область, м.Комсомольськ, вул.Миру, буд.9. Також просить зупинити видаткові операції по вказаному рахунку, арештовані кошти передати на відповідальне зберігання службовим особам відділення № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», а також надати йому виписку банку про залишок коштів на рахунку на момент оголошення постанови, довідку банку про арештовані грошові кошти та повідомляти зазначений підрозділ в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в розрізі періодів, сум та підприємств контрагентів, від яких дані гроші надходять.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підтримав, вивчивши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 09.06.2010 року старшим слідчим СВ ПМ КОДПІ в Полтавській області майором податкової міліції Охріменком В.Б. порушено кримінальну справу відносно директора ПП «Баланс 777» ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати до державного бюджету України податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2429640,25 грн., що є особливо великим розміром, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приводом та підставами для порушення кримінальної справи стало те, що працівниками ВПМ Кременчуцької ОДПІ безпосередньо виявлено в діях ПП «Баланс 777» ОСОБА_3 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Так, ПП «Баланс 777» (код за ЄДРПОУ 33000992) зареєстроване 29.10.2004 року Виконавчим комітетом Комсомольської міської ради Полтавської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 29.10.2004 р. № 1584 102 0000 000026. Місцезнаходження підприємства відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію Полтавська область, м.Комсомольськ, вул.Добровольського, 87, кв.15, а фактичне місцезнаходження Полтавська область, м.Комсомольськ, вул.Гірників, 9, кв.61. ПП «Баланс 777» взято на податковий облік в Комсомольському відділенні Кременчуцької ОДПІ 23.11.2004 року за № 1216.

В період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року ПП «Баланс 777» виконувало ремонтно-будівельні роботи на ВАТ «Полтавський ГЗК» (код 00191282), а документально відображало виконання даних робіт підприємствами-субпідрядниками ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп» (код 35149429), ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» (код 32608810), ПП «Дельта Юг» (код 35267984), ТОВ «Моноліт-Альянс» (код 36148028), ПП «Аліконт Агросервіс» (код 36726796).

Директор ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп» ОСОБА_7 засвідчив, що взаємовідносин із ПП «Баланс 777» не мав, субпідрядних робіт для ПП «Баланс 777» на обєктах ВАТ «Полтавський ГЗК» не виконував.

Директор ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» та ПП «Дельта Юг» ОСОБА_8 засвідчив, що взаємовідносин із ПП «Баланс 777» не мав, договори не підписував, товари не придбавав та не постачав, роботи не виконував.

Громадяни ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_6, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 засвідчили, що виконували ремонтно-будівельні роботи на ВАТ «Полтавський ГЗК» від імені ПП «Баланс 777». Підприємства ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп», ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон», ПП «Дельта Юг», ТОВ «Моноліт-Альянс», ПП «Аліконт Агросервіс» їм невідомі, на вказаних підприємствах ніколи не працювали.

Громадяни ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29 засвідчили, що працюють на ВАТ «Полтавський ГЗК» і ними проводиться контроль за виконанням підрядних робіт іншими підприємствами на території ВАТ «Полтавський ГЗК». При виконанні підрядних робіт ПП «Баланс 777» підприємств-субпідрядників ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп», ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон», ПП «Дельта Юг», ТОВ «Монолітбуд-Альянс», ПП «Аліконт Агросервіс» вони не бачили і про це їм невідомо. Всі роботи проводилися працівниками ПП «Баланс 777», які проходили інструктаж з техніки безпеки, інші особи роботи не виконували.

24.04.2010 року під час проведених обшуків за місцем фактичного місцезнаходження офісу ПП «Баланс 777» та за місцем проживання службових осіб підприємства виявлено і вилучено незаповнені бланки бухгалтерських документів з відтисками печаток підприємств-субпідрядників робіт по даних операціях, у тому числі, в електронному вигляді.

Згідно постанови Крюківського районного суду м.Кременчука від 29.04.2010 року Кременчуцькою ОДПІ проведено позапланову виїзну перевірку ПП «Баланс 777» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2008 р. по 22.04.2010 р., за результатами якої складено Акт № 2138/23-209/33000992 від 20.05.2010 р. В ході проведення перевірки встановлено порушення ПП «Баланс 777» п.5.1., пп.5.2.1 п.5.2., пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся у сумі 1339048,25 грн. В порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» підприємством завищено податковий кредит у сумі 1090592 грн., а всього податків в сумі 2429640,25 грн., що становить 5629,6 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження податків до бюджету України в особливо великих розмірах.

В звязку з цим з метою забезпечення можливого цивільного позову по кримінальній справі та відшкодування державі спричиненої шкоди у вигляді ненадходження до бюджетів податкових зобовязань виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти ПП «Баланс 777».

Згідно даних Кременчуцької ОДПІ ДПА в Полтавській області встановлено, що у ПП «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992) мається рахунок № 26055010442980 (валюта Українська гривня), відкритий у Комсомольській філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331564), розташованому за адресою: м.Комсомольськ, вул.Миру, 9.

Суд вважає, що вимога слідчого щодо накладення арешту на грошові кошти, котрі знаходяться на вищезазначеному рахунку є законною, оскільки має на меті забезпечення можливого цивільного позову в кримінальній справі, так як дії службових осіб ПП «Баланс 777» призвели до фактичного ненадходження податків до бюджету України в особливо великих розмірах на суму 2429640,25 грн., а тому підлягає задоволеною. При цьому підлягає задоволенню вимога про зупинення видаткових операцій по рахунку, однак платежі до бюджету зупинені не можуть бути.

Що стосується заявленої вимоги про передачу арештованих коштів на відповідальне зберігання службовим особам відділення № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», то суд розяснює слідчому, що вказана дія відноситься до порядку виконання постанови, передбаченому ст.126 КПК України.

Поряд з цим не можуть бути задоволені в повному обсязі вимоги слідчого щодо зобовязання банківської установи надати слідчому відділу ПМ КОДПІ виписки про залишок коштів на рахунку на момент оголошення постанови, довідки банку про арештовані грошові кошти та повідомляти зазначений підрозділ в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в розрізі періодів, сум та підприємств контрагентів, від яких дані гроші надходять.

Так, суд вважає, що при накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунку субєкта господарювання, банківська установа зобовязана видати слідчому виписку про залишок коштів на рахунку та довідку про арештовані грошові кошти. Однак, подальше повідомлення уповноваженими особами банку слідчому відділу про надходження грошових коштів із зазначенням сум, контрагентів та інших відомостей, призведе до порушення банківської таємниці, для розкриття якої процесуальним законом встановлено інший порядок, зокрема, проведення виїмки, а такі дії працівників банку, відповідальних за збереження банківської таємниці, можуть потягти за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст.232 КК України.

Таким чином суд приходить до висновку, що подання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.125, 126 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області майора податкової міліції Охріменка В.Б. про накладення арешту на грошові кошти приватного підприємства «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992), які знаходяться на розрахунковому рахунку, відкритому в відділенні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331564), задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти приватного підприємства «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992, м.Комсомольськ), які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26055010442980 (валюта Українська гривня) в відділенні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331564, Полтавська область, м.Комсомольськ, вул.Миру, 9).

Зупинити видаткові операції по рахунку приватного підприємства «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992, м.Комсомольськ) № 26055010442980 (валюта Українська гривня), що відкритий в відділенні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331564, Полтавська область, м.Комсомольськ, вул.Миру, 9), крім платежів до бюджету.

Зобовязати службових осіб відділення № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 331564, Полтавська область, м.Комсомольськ, вул.Миру, 9), надати старшому слідчому СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області майору податкової міліції Охріменку В.Б. виписку про залишок коштів на рахунку приватного підприємства «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992, м.Комсомольськ) № 26055010442980 (валюта Українська гривня) на момент арешту та довідку про арештовані грошові кошти.

В іншій частині заявлених вимог старшому слідчому СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області майору податкової міліції Охріменку В.Б.відмовити.

Постанова підлягає негайному виконанню.

Суддя : І.І.Дядечко