Постанова

від 22.04.2009 по справі 4-805/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№4-805/09

ПОСТАНОВА

22 квітня 2009 року суддя Шевче нківського районного суду м. Києва Ганечко О.М., розглянувш и подання слідчого в особлив о важливих справах слідчого відділу ПМ ДПА у м. Києві капіт ана податкової міліції Кол ьченко А. про розкриття бан ківської таємниці та проведе ння виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важлив их справах слідчого відділу ПМ ДПА у м. Києві за згодою пер шого заступника прокурора м. Києва звернувся з поданням п ро надання дозволу на розкри ття банківської таємниці в В АТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575, розташованого за адрес ою: м. Чернігів, вул. Комсомоль ська, буд. 28 та проведення виїм ки документів, які становлят ь банківську таємницю клієнт у зазначеної банківської уст анови: ТОВ "Ампатрейд", мотивую чи тим, що 27.11.2008 року прокуратур ою м. Києва була порушена крим інальна справа №50-5385 відносно д иректора ТОВ «Укртехсистема » ОСОБА_2, за скоєння ним зл очину, передбаченого ст. 15 ч. 5 с т. 191 КК України, по факту замаху на заволодіння чужим майном -державними коштами, в особли во великих розмірах, шляхом з ловживання службовим станов ищем.

Приводом та підставами до п орушення вказаної криміналь ної справи стали матеріали д ослідчої перевірки, проведен ої працівниками ДПІ у Печерс ькому районі м. Києва, акт №6/23-8/7/ 32826972 від 16.02.2005 року «Про результат и позапланової документальн ої перевірки товариства з об меженою відповідальністю «У кртехсистема» з питань досто вірності заявленого до відшк одування податку на додану в артість з бюджету за грудень 2004 року».

Досудовим слідством встан овлено, що згідно протоколу № 5 від 29.10.2004 року загальних зборі в учасників ТОВ «Укртехсисте ма», зі складу засновників ви ведено ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ; прийнято до складу засновн иків ОСОБА_2, який є й дирек тором даного підприємства, й фактично єдиним працівником .

Директором ТОВ «Укртехсис тема» ОСОБА_2 у січні 2005 рок у до ДПІ у Печерському районі м. Києва подано декларацію з п одатку на додану вартість за грудень 2004 року, згідно якої до відшкодування з бюджету зая влено суму в розмірі 6 920 214 грн.

Згідно висновків акту №6/23-8/7/32 826972 від 16.02.2005 року встановлено по рушення вимог ст. 1, п. 7 ст. 9 Закон у України «Про державну реєс трацію юридичних осіб - підпр иємців» та вимог п. п. 7.4.5 ст. 7 Зак ону України «Про податок на д одану вартість», у зв' язку з чим заявлена останнім до від шкодування сума податку на д одану вартість, відповідно д о поданої декларації за груд ень 2004 року, в розмірі 6 920 214 грн. не підтверджується та підлягає зменшенню.

Керівником ДПІ у Печерсько му районі м. Києва, 16.02.2005 року, на підставі висновків акту №6/23-8/7/ 32826972 від 16.02.2005 року виписано подат кове повідомлення - рішення № 0000052308/0 щодо зменшення суми відш кодування в розмірі 6 920 214 грн.

Також, ДПІ у Печерському рай оні м. Києва складено акт № 512/23-08 /32826972 від 28.08.2007 року «Про результа ти виїзної позапланової пере вірки ТОВ «Укртехсистема» (к од ЄДРПОУ 32826972) з питань достові рності нарахування суми бюдж етного відшкодування податк у на додану вартість на рахун ок платника у банку за період квітень місяць 2007 року». Згідн о акту вбачається, що основно ю причиною виникнення у підп риємства від' ємного значен ня суми податку на додану вар тість, що підлягає відшкодув анню з бюджету є придбання ТМ Ц (пластин п' єзоелектричних ) у ТОВ «ДАС», у великих обсяга х в березні - квітні 2004 року та п овернення їх в жовтні та груд ні 2004 року покупцями придбано го у ТОВ «Укртехсистема» заз наченого товару. При цьому, пр и проведенні перевірки, за юр идичною та фактичною адресою : м. Київ, вул. І.Кудрі, 5 товару не виявлено, технічна документ ація на вказаний вище товар в ідсутня. Таким чином, згідно в исновків вказаного акту вста новлено, що ТОВ «Укртехсисте ма» порушено вимоги п. п. 7.3.1, п. п . 7.7.1, п. п. 7.7.2, п. п. 7.7.11 ст. 7 Закону Укра їни «Про податок на додану ва ртість», у зв' язку з чим у під приємства відсутнє право на отримання бюджетного відшко дування податку на додану ва ртість за квітень 2007 року у роз мірі 6 913 606 грн.

17.01.2008 року ДПІ у Печерському р айоні м. Києва складено акт № 2 1/23-08/32826972 «Про результати невиїзн ої документальної перевірки ТОВ «Укртехсистема» (код ЄДР ПОУ 32826972) з

питань достовірності нара хування суми бюджетного відш кодування з податку на додан у вартість на розрахунковий рахунок за вересень 2007 року». В ідповідно декларації з подат ку на додану вартість за вере сень 2007 року та розрахунку бюд жетного відшкодування, сума, яка підлягає бюджетному від шкодуванню на рахунок платни ка у банку, складає 6 128 246 грн.

Згідно вказаного акту від Г ВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва отримано службову за писку від 18.12.2007 року № 9975/26-06/51 (вх.№ 1130 /9 від 21.12.2007 року) про те, що здійсн ено виїзд за місцем перебува ння ТМЦ (пластин ППС та пласти н ПЕ). Встановлено що пластини , які є в наявності на момент п роведення огляду працівника ми ГВПМ ДПІ у Печерському рай оні м. Києва не відповідають а сортименту пластин п' єзоел ектричних, які придбані у ТОВ «Ампатрейд», а отже даний огл яд не підтвердив наявності м атеріальних цінностей, придб аних у серпні 2007 року.

Перевіркою встановлено по рушення вимог п. п. 7.4.1 ст. 7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість», що призвело до завищення суми дозволеного податкового кредиту в серпні 2007 року; суми податку на додану вартість, які віднесені ТОВ « Укртехсистема» до податково го кредиту за серпень 2007 року п ідлягають зменшенню в розмір і 6 127 372 грн. та становить 666 грн.

Таким чином, проведена опер ація придбання товару оформл ена тільки документально без фактичної наявності товару, тобто ТОВ «Укртехсистема» з дійснена безтоварна операці я з метою отримання незаконн ого відшкодування податку на додану вартість з бюджету в р озмірі 6 127 372 грн.

Слідством встановлено, що в грудні 2004 року ТОВ «Укртехсис тема» сформувало податковий кредит з податку на додану ва ртість в розмірі 6 920 214 грн. в рез ультаті перерахунку грошови х коштів у вказаній сумі на ра хунок ТОВ «ДАС» (код 32648594) за при дбаний у березні 2004 року товар - пластини п' єзоелектричні .

Придбаний у ТОВ «ДАС» товар був реалізований та пізніше повернений покупцями, у зв' язку із чим проведено коригу вання та ТОВ «Укртехсистема» заявлено до відшкодування в казану суму. Також встановле но, що покупцем пластин п' єз оелектричних, виробництва ТО В «ДАС», крім ТОВ «Укртехсист ема» також було ТОВ «Мілет», я ким придбано вказаний товар на суму 220227100 грн.

У 2004 році, ТОВ «Мілет» реаліз увало частину пластин п' єзо електричних, виробництва ТОВ «ДАС» на суму 102634664 грн. товарис тву з обмеженою відповідальн істю «Ампатрейд», яке в свою ч ергу реалізувало частину вка заних пластин ТОВ «Укртехсис тема». Документи фінансово-г осподарської діяльності ТОВ «Ампатрейд», які відображаю ть походження грошових кошті в та підтверджують взаємовід носини останнього із ТОВ «Мі лет» та ТОВ «Укртехсистема» на підприємстві відсутні.

Крім цього встановлено, що у 2004-2005 роках ТОВ «Мілет» придбав ало пластини п' єзоелектрич ні, виробництва ТОВ «ДАС» у ТО В «Укртехсистема» на загальн у суму 22871798 грн. В липні 2007 р. ТОВ «У кртехсистема» реалізувало Т ОВ «Гарант Трейдинг» пластин и п' єзоелектричні, виробниц тва ТОВ «ДАС» на суму 39791202 грн. К ошти, якими ТОВ «Гарант Трейд инг» розрахувалось за придба ні пластини, ТОВ «Укртехсист ема» перераховувало на рахун ок ТОВ «Ампатрейд», за придба ні у нього в серпні 2007 року плас тини, виробництва ТОВ «ДАС», н а загальну суму 36764237,38 грн.

Товариство з обмеженою від повідальністю «Ампатрейд» (к од 32736004) здійснювало розрахунк и через рахунок № 26008300001487 та № 26052000001 487, відкриті у ВАТ Банк «ДЕМАРК » м. Чернігів (МФО 353575).

З метою повного, всебічного та об' єктивного розслідува ння кримінальної справи необ хідно встановити походження грошових коштів, якими ТОВ «А мпатрейд» розрахувалось із Т ОВ «Мілет» за придбані пласт ини п' єзоелектричні, а тако ж подальше спрямування грошо вих коштів, які ТОВ «Ампатрей д» отримало в оплату від ТОВ « Укртехсистема» за реалізова ні останньому пластини, одна к зважаючи на викладені обст авини, іншим шляхом, крім розк риття банківської таємниці й дослідження руху коштів вик онати це не можливо.

Крім цього, для встановленн я істини по справі, а також обс тавин здійснення господарсь кої діяльності ТОВ «Ампатрей д» необхідно дослідити банкі вські картки зі зразками під писів та відбитками печатки.

Оскільки, отримати інформа цію та документи, що є необхід ними для встановлення істини по справі і мають доказове зн ачення іншим шляхом ніж розк рити банківську таємницю та провести подальшу виїмку док ументів, які стосуються фіна нсово-господарської діяльно сті ТОВ «Ампатрейд», що знахо дяться в ВАТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575, розташованог о за адресою: м. Чернігів, вул. К омсомольська, буд. 28 неможливо , суд вважає за необхідне нада ти дозвіл на розкриття банкі вської таємниці про ТОВ «Амп атрейд», та проведення в ВАТ Б анк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575 виїмки документів, що стано влять банківську таємницю.

На підставі вищевикладено го, керуючись ст. 14-1,178 КПК Україн и та п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України "П ро банки та банківську діяль ність", -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для СВ ПМ ДПА у м. К иєві банківську таємницю про ТОВ «Ампатрейд», для подальш ого проведення виїмки докуме нтів, що становлять банківсь ку таємницю та знаходяться в ВАТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів ) МФО 353575, розташованого за адре сою: м. Чернігів, вул. Комсомол ьська, буд. 28.

Дозволити слідчому в особл иво важливих справах слідчог о відділу ПМ ДПА у м. Києві кап ітану податкової міліції К ольченко А. провести в ВАТ Б анк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575, розташованого за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольськ а, буд. 28 виїмку документів клі єнта банка: ТОВ «Ампатрейд», а саме:

1. Відомостей на паперових т а магнітних носіях про рух ко штів з розшифровкою контраге нтів, призначенням платежу, д атою платежу, часом проведен ня платежу, номером платіжно го документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідно го та вихідного залишків кош тів на рахунку на початок і кі нець кожного дня, референс ко жного платіжного документу ( номер або інші символи, що вик ористовуються для ідентифік ації транзакції) за період з 18 .11.2003 по 08.04.2009, що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № 26009300001420 (по видам валют), який нале жав ТОВ «Ампатрейд» (код 32736004).

2. Грошових чеків на видачу г отівкових коштів з рахунку № 26008300001487 та № 26052000001487, платіжних доруч ень ТОВ «Ампатрейд» (код 32736004) з 18.11.2003 по 08.04.2009.

3. Договорів про відкриття к редитних ліній, укладених мі ж ВАТ Банк «ДЕМАРК» м. Чернігі в (МФО 353575) та ТОВ «Ампатрейд» (ко д 32736004).

4. Документів справи з юриди чного оформлення рахунку ТОВ «Ампатрейд» (код 32736004), а саме: ка рток зі зразками підпису слу жбових осіб та відбитком печ атки, договорів на відкриття та обслуговування рахунків, копій паспортів службових о сіб підприємств, копій наказ ів про призначення (звільнен ня) на посади службових осіб, з аявок про відкриття та закри ття рахунку № 26008300001487 та № 26052000001487.

Проведення виїмки доручит и співробітникам СВ ПМ ДПА у м . Києві.

Постанова оскарженню не пі длягає.