Постанова

від 22.04.2009 по справі 4-805/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№4-805/09

ПОСТАНОВА

22 квітня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Ганечко О.М., розглянувши подання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу ПМ ДПА у м. Києві капітана податкової міліції Кольченко А. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу ПМ ДПА у м. Києві за згодою першого заступника прокурора м. Києва звернувся з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці в ВАТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575, розташованого за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 28 та проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю клієнту зазначеної банківської установи: ТОВ "Ампатрейд", мотивуючи тим, що 27.11.2008 року прокуратурою м. Києва була порушена кримінальна справа №50-5385 відносно директора ТОВ «Укртехсистема» ОСОБА_2, за скоєння ним злочину, передбаченого ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, по факту замаху на заволодіння чужим майном -державними коштами, в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовим становищем.

Приводом та підставами до порушення вказаної кримінальної справи стали матеріали дослідчої перевірки, проведеної працівниками ДПІ у Печерському районі м. Києва, акт №6/23-8/7/32826972 від 16.02.2005 року «Про результати позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Укртехсистема» з питань достовірності заявленого до відшкодування податку на додану вартість з бюджету за грудень 2004 року».

Досудовим слідством встановлено, що згідно протоколу №5 від 29.10.2004 року загальних зборів учасників ТОВ «Укртехсистема», зі складу засновників виведено ОСОБА_3 та ОСОБА_4; прийнято до складу засновників ОСОБА_2, який є й директором даного підприємства, й фактично єдиним працівником.

Директором ТОВ «Укртехсистема» ОСОБА_2 у січні 2005 року до ДПІ у Печерському районі м. Києва подано декларацію з податку на додану вартість за грудень 2004 року, згідно якої до відшкодування з бюджету заявлено суму в розмірі 6 920 214 грн.

Згідно висновків акту №6/23-8/7/32826972 від 16.02.2005 року встановлено порушення вимог ст. 1, п. 7 ст. 9 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб - підприємців» та вимог п. п. 7.4.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку з чим заявлена останнім до відшкодування сума податку на додану вартість, відповідно до поданої декларації за грудень 2004 року, в розмірі 6 920 214 грн. не підтверджується та підлягає зменшенню.

Керівником ДПІ у Печерському районі м. Києва, 16.02.2005 року, на підставі висновків акту №6/23-8/7/32826972 від 16.02.2005 року виписано податкове повідомлення - рішення № 0000052308/0 щодо зменшення суми відшкодування в розмірі 6 920 214 грн.

Також, ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт № 512/23-08/32826972 від 28.08.2007 року «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «Укртехсистема» (код ЄДРПОУ 32826972) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за період квітень місяць 2007 року». Згідно акту вбачається, що основною причиною виникнення у підприємства відємного значення суми податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету є придбання ТМЦ (пластин пєзоелектричних) у ТОВ «ДАС», у великих обсягах в березні - квітні 2004 року та повернення їх в жовтні та грудні 2004 року покупцями придбаного у ТОВ «Укртехсистема» зазначеного товару. При цьому, при проведенні перевірки, за юридичною та фактичною адресою: м. Київ, вул. І.Кудрі, 5 товару не виявлено, технічна документація на вказаний вище товар відсутня. Таким чином, згідно висновків вказаного акту встановлено, що ТОВ «Укртехсистема» порушено вимоги п. п. 7.3.1, п. п. 7.7.1, п. п. 7.7.2, п. п. 7.7.11 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку з чим у підприємства відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість за квітень 2007 року у розмірі 6 913 606 грн.

17.01.2008 року ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт № 21/23-08/32826972 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Укртехсистема» (код ЄДРПОУ 32826972) з

питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за вересень 2007 року». Відповідно декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року та розрахунку бюджетного відшкодування, сума, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, складає 6 128 246 грн.

Згідно вказаного акту від ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва отримано службову записку від 18.12.2007 року № 9975/26-06/51 (вх.№ 1130/9 від 21.12.2007 року) про те, що здійснено виїзд за місцем перебування ТМЦ (пластин ППС та пластин ПЕ). Встановлено що пластини, які є в наявності на момент проведення огляду працівниками ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва не відповідають асортименту пластин пєзоелектричних, які придбані у ТОВ «Ампатрейд», а отже даний огляд не підтвердив наявності матеріальних цінностей, придбаних у серпні 2007 року.

Перевіркою встановлено порушення вимог п. п. 7.4.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», що призвело до завищення суми дозволеного податкового кредиту в серпні 2007 року; суми податку на додану вартість, які віднесені ТОВ «Укртехсистема» до податкового кредиту за серпень 2007 року підлягають зменшенню в розмірі 6 127 372 грн. та становить 666 грн.

Таким чином, проведена операція придбання товару оформлена тільки документально без фактичної наявності товару, тобто ТОВ «Укртехсистема» здійснена безтоварна операція з метою отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету в розмірі 6 127 372 грн.

Слідством встановлено, що в грудні 2004 року ТОВ «Укртехсистема» сформувало податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 6 920 214 грн. в результаті перерахунку грошових коштів у вказаній сумі на рахунок ТОВ «ДАС» (код 32648594) за придбаний у березні 2004 року товар - пластини пєзоелектричні.

Придбаний у ТОВ «ДАС» товар був реалізований та пізніше повернений покупцями, у звязку із чим проведено коригування та ТОВ «Укртехсистема» заявлено до відшкодування вказану суму. Також встановлено, що покупцем пластин пєзоелектричних, виробництва ТОВ «ДАС», крім ТОВ «Укртехсистема» також було ТОВ «Мілет», яким придбано вказаний товар на суму 220227100 грн.

У 2004 році, ТОВ «Мілет» реалізувало частину пластин пєзоелектричних, виробництва ТОВ «ДАС» на суму 102634664 грн. товариству з обмеженою відповідальністю «Ампатрейд», яке в свою чергу реалізувало частину вказаних пластин ТОВ «Укртехсистема». Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ампатрейд», які відображають походження грошових коштів та підтверджують взаємовідносини останнього із ТОВ «Мілет» та ТОВ «Укртехсистема» на підприємстві відсутні.

Крім цього встановлено, що у 2004-2005 роках ТОВ «Мілет» придбавало пластини пєзоелектричні, виробництва ТОВ «ДАС» у ТОВ «Укртехсистема» на загальну суму 22871798 грн. В липні 2007 р. ТОВ «Укртехсистема» реалізувало ТОВ «Гарант Трейдинг» пластини пєзоелектричні, виробництва ТОВ «ДАС» на суму 39791202 грн. Кошти, якими ТОВ «Гарант Трейдинг» розрахувалось за придбані пластини, ТОВ «Укртехсистема» перераховувало на рахунок ТОВ «Ампатрейд», за придбані у нього в серпні 2007 року пластини, виробництва ТОВ «ДАС», на загальну суму 36764237,38 грн.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Ампатрейд» (код 32736004) здійснювало розрахунки через рахунок № 26008300001487 та № 26052000001487, відкриті у ВАТ Банк «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575).

З метою повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи необхідно встановити походження грошових коштів, якими ТОВ «Ампатрейд» розрахувалось із ТОВ «Мілет» за придбані пластини пєзоелектричні, а також подальше спрямування грошових коштів, які ТОВ «Ампатрейд» отримало в оплату від ТОВ «Укртехсистема» за реалізовані останньому пластини, однак зважаючи на викладені обставини, іншим шляхом, крім розкриття банківської таємниці й дослідження руху коштів виконати це не можливо.

Крім цього, для встановлення істини по справі, а також обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «Ампатрейд» необхідно дослідити банківські картки зі зразками підписів та відбитками печатки.

Оскільки, отримати інформацію та документи, що є необхідними для встановлення істини по справі і мають доказове значення іншим шляхом ніж розкрити банківську таємницю та провести подальшу виїмку документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ампатрейд», що знаходяться в ВАТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575, розташованого за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 28 неможливо, суд вважає за необхідне надати дозвіл на розкриття банківської таємниці про ТОВ «Ампатрейд», та проведення в ВАТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575 виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 14-1,178 КПК України та п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для СВ ПМ ДПА у м. Києві банківську таємницю про ТОВ «Ампатрейд», для подальшого проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться в ВАТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575, розташованого за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 28.

Дозволити слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу ПМ ДПА у м. Києві капітану податкової міліції Кольченко А. провести в ВАТ Банк «ДЕМАРК» (м. Чернігів) МФО 353575, розташованого за адресою: м. Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 28 виїмку документів клієнта банка: ТОВ «Ампатрейд», а саме:

1. Відомостей на паперових та магнітних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) за період з 18.11.2003 по 08.04.2009, що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № 26009300001420 (по видам валют), який належав ТОВ «Ампатрейд» (код 32736004).

2. Грошових чеків на видачу готівкових коштів з рахунку № 26008300001487 та № 26052000001487, платіжних доручень ТОВ «Ампатрейд» (код 32736004) з 18.11.2003 по 08.04.2009.

3. Договорів про відкриття кредитних ліній, укладених між ВАТ Банк «ДЕМАРК» м. Чернігів (МФО 353575) та ТОВ «Ампатрейд» (код 32736004).

4. Документів справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Ампатрейд» (код 32736004), а саме: карток зі зразками підпису службових осіб та відбитком печатки, договорів на відкриття та обслуговування рахунків, копій паспортів службових осіб підприємств, копій наказів про призначення (звільнення) на посади службових осіб, заявок про відкриття та закриття рахунку № 26008300001487 та № 26052000001487.

Проведення виїмки доручити співробітникам СВ ПМ ДПА у м. Києві.

Постанова оскарженню не підлягає.