Вирок

від 13.09.2010 по справі 1-24/10

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа №1-24/10

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 вересня 2010 року Печерський районний суд м.Києва

в складі головуючого - судді Мельник А.В.

при секретарі Пятовій В.В., Серебряковій М.М., Марчук О.Л., Нечаєвій Ю.Ю., Горкавої В.Ю., Блажівського С.П.

за участю прокурора Менчиц С.Є., Тилика Т.М., Байдюк Д.А, ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4

захисників ОСОБА_5, ОСОБА_6,ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, військовозобов' язаного, директора ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», проживаючого за адресою: АДРЕСА_5, не судимого, маючого двох неповнолітніх дітей

за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України,

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_6, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, неодруженого, непрацюючого, військовозобов' язаного, проживаючого за адресою: АДРЕСА_6, не судимого

за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст.27, ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України,

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_9, Росія, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, неодруженого, директора ТОВ «Юридична агенція «Новація», військовозобов' язаного, проживаючого за адресою: АДРЕСА_7, не судимого

за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357, ч. 3 ст.28, ч.2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України,

ОСОБА_14, , ІНФОРМАЦІЯ_11, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_6, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, директора ТОВ «Креативний продакт плейсмент», проживаючого за адресою: АДРЕСА_8, не судимого

за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ст. 358 КК України,

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_13, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_14, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, непрацюючого, військовозобов' язаного, проживаючого за адресою: АДРЕСА_9, не судимого.

за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ст. 198, ч. 1 ст. 396 КК України.

В С Т А Н О В И В:

25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10 призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 32492105), на підставі протоколу зборів учасників цього товариства № 6 від 26.06.05 та наказу директора № 22-к від 18.07.05.

ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» зареєстроване Печерською районною державною адміністрацією м. Києва (свідоцтво серія А00 № 024102 від 09.07.03), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Московська, 7. Фактична адреса: м. Київ, вул. Лейпцизька, 6.

Засновниками ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» є мешканці м. Києва ОСОБА_20 (50% частки у статутному фонді) та ОСОБА_19 (50% частки у статутному фонді). Форма власності товариства - приватна.

Основними видами діяльності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», згідно з установчими документами є: реклама, поліграфічна діяльність, оптова торгівля, дослідження ринку та вивчення суспільної думки, консультації з питань комерційної діяльності.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (індивідуальний номер 324921026556) зареєстроване у ДПІ Печерського району м. Києва як платник ПДВ (свідоцтво № 3733676 від 15.09.03).

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відкрито в установах банків такі рахунки: поточний гривневий № 26005038662541 у Київському АКБ «Укрсоцбанк» м. Київ; поточний гривневий № 26006301130701 у АКБ «Тас-Комерцбанк» у м. Києві; поточний євро № 26007005040301 у АКБ «Тас-Комерцбанк» у м. Києві.

Відповідно до п. 8.10 розділу 8 статуту ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (у новій редакції), зареєстрованому у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації 08.07.05 під № 1070/050002000104 на ОСОБА_10, як директора ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов' язки, оскільки він без довіреності діє від імені товариства, має право першого підпису фінансових документів, видає довіреності, забезпечує господарське використання майна товариства, здійснює прийом та звільнення робітників товариства, затверджує на посаду та звільняє працівників апарату управління, затверджує структуру, штати, кошториси витрат, встановлює надбавки працівникам, видає накази, розпорядження й дає вказівки, обов' язкові для всіх працівників товариства та інше. У зв' язку з цим ОСОБА_10 являвся службовою особою.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди: № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05 та № 7 від 28.11.05.

На виконання укладених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн.

Для належного виконання договірних зобов' язань перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_10 звернувся до ОСОБА_14 як спеціаліста на рекламному ринку, який з 1999 року займається рекламним бізнесом щодо розміщення реклами на телебаченні та має багато знайомих на телеканалах, з проханням допомогти йому отримати вигідні умови розміщення реклами на телеканалах та надати консультації з щодо розміщення рекламних роликів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», на що ОСОБА_14 погодився, оскільки між ним та ОСОБА_10 була досягнута усна домовленість про те, що ОСОБА_10 буде віддавати ОСОБА_14 своїх клієнтів, що звертатимуться з приводу продакт плейсменту чи спонсорства.

Оскільки телевізійні канали працювали лише з чітко визначеними господарськими товариствами на реалізацію свого ефірного часу, ОСОБА_10 як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» вимушений був звернутися до пошуку таких товариств для залучення їх до виконання договірних зобов' язань перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» як субпідрядників.

В результаті попередніх узгоджень ОСОБА_14 з представниками телевізійних каналів запропонованих ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» умов розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», ТОВ «Інтервід Плюс» було визначено як товариство, що надало найвигідніші умови для розміщення реклами в ефірі телевізійних каналів.

Зазначені пропозиції ТОВ «Інтервід Плюс» було узгоджено безпосередньо з робочою групою замовника ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», після чого ОСОБА_10 приступив до безпосереднього виконання замовлення на розміщення реклами останньої.

На виконання договору на рекламне обслуговування № 12/05-1487, ОСОБА_10 від імені ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) уклав договір № 12/10-05 від 12.10.05 з ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), відповідно до п.1.1 якого замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця.

Окрім цього, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс» на виконання своїх договірних зобов' язань було укладено наступні документи:

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, відповідно до якої виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, відповідно до якої виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, відповідно до якої виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, відповідно до якої виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05 12.10.05, відповідно до якої виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.

Також на виконання договору на рекламне обслуговування № 12/05-1487, ОСОБА_10 від імені ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) уклав договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 з ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у відповідності з умовами якого виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ».

Окрім цього, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс» на виконання своїх договірних зобов' язань за договором № 19/10-05 від 19.10.05 було укладено наступні документи:

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, відповідно до якої виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, відповідно до якої виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.

Хід рекламної кампанії ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_10 відслідковував разом з іншими співробітниками ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» шляхом перегляду рекламних роликів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі телевізійних каналів.

По завершенні строку, відведеного умовами договорів, на розміщення рекламної продукції, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс» були укладені акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, про те, що умови вище зазначених договорів та угод виконані.

Підписання зазначених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт між товариствами відбувалося у заочному режимі шляхом передачі через ОСОБА_14 цих документів, підписаних директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12

Безпосередню передачу всіх документів ОСОБА_14 здійснювала особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження. Про те, що ця особа не будучи директором ТОВ «Інтервід Плюс» фактично є його власником ОСОБА_23 повідомив ОСОБА_10, на що останній не звернув увагу, усвідомлюючи що це є поширеною практикою в сфері господарської діяльності.

На підставі зазначених вище угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував кошти ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в сумі 4 681 104,1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит, як оплату за розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

ТОВ «Інтервід Плюс» на виконання своїх договірних зобов' язань перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» уклало договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 626-86 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Інша частина коштів у сумі 3 399 752, 35 грн. з рахунку ТОВ «Інтервід Плюс», які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ПП «Інтер-Система-Технік», ТОВ «Профіт-Групп», ТОВ «ФК «Преміум Фінанс», ПП «ОСОБА_25», ПП «ОСОБА_26», ПП «ОСОБА_27» були конвертовані у готівку та привласнені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження.

На підтвердження факту розміщення реклами особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Інтервід Плюс», підписані його директором ОСОБА_28 та скріплені печаткою, через ОСОБА_15 були передані ОСОБА_10 ефірні довідки від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

ОСОБА_14 діючи як пособник, особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, на основі наданих нею списку вказаних регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи АДРЕСА_8, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок наступних телерадіокомпаній: ТОВ ТРК «Моріон» м. Євпаторія за листопад, грудень 2005 року, ОДТРК «Крим» м. Сімферополь за листопад, грудень 2005 року, Дніпропетровської ОДТРК м. Дніпропетровськ за листопад, грудень 2005 року, Херсонської ОДТРК м. Херсон за листопад, грудень 2005 року, Вінницької ОДТРК «ВДТ-6» м. Вінниця за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «TV-Стимул» м. Кіровоград за листопад, грудень 2005 року, ТК ТБ «Ананьїв» м. Ананьїв за листопад, грудень 2005 року, ТОВ «Миколаївське кабельне телебачення» м. Миколаїв за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Торнадо» м. Білгород-Дністровський за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Піраміда» м. Алчевськ за листопад, грудень 2005 року, Житомирської ОДТРК м. Житомир за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТКК «Фобос» м. Ніжин за листопад, грудень 2005 року, ТС «41-канал» м. Світловодськ за листопад, грудень 2005 року, ВАТ ТРК «Веселка» м. Світловодськ за листопад, грудень 2005 року, ТК ТБ «Прилуки» м. Прилуки за листопад, грудень 2005 року, ПП ТРК «Екран» м. Красноперекопськ за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Захід» м. Долина за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Бриз» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТРК «ГЛАС» 45-канал м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК ОНЮА «Академія» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ДП ТРК «ГОК» за листопад, грудень 2005 року, Черкаської ОДТРК «Рось» м. Черкаси за листопад, грудень 2005 року, ТОВ НКТ «Норма-ТВ» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Конотоп» м. Конотоп за листопад, грудень 2005 року, Вінницької ІТА «Віта» м. Вінниця за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Вікторія» м. Херсон за листопад, грудень 2005 року, ПП СТ «Снятин» м. Снятин за листопад, грудень 2005 року, ТОВ «ТV-4» м. Тернопіль за листопад, грудень 2005 року, Харківська ОД ТРК м. Харків за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр» м. Миколаїв за листопад, грудень 2005 року.

Дані копії ефірних довідок ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, засвідчили печаткою ТОВ «Інтервід Плюс» і через ОСОБА_15 передали їх ОСОБА_10

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_10 як директор «Д.Н.Х. Холдинг Груп» засвідчив світлокопії наданих від ТОВ «Інтервід Плюс» зазначених ефірних довідок та разом з актами здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, про те, що умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкових накладних. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, на основі поданих нею документів, а саме саме: договору № 12/10-05 від 12.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1, № 2, № 3, № 4, від 12.10.05; № 5 від 23.11.05; договору № 19/10-05 від 19.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1 від 19.10.05, № 2 від 23.11.05, актів здачі-прийняття робіт до вказаних договорів та угод, а саме: № 1, № 2, № 3, № 4 від 30.11.05; № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05; № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19.10.05, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс», склала податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс» № 10.18 від 24.10.05, № 10.20 від 25.10.05, № 11.4 від 23.11.05, № 11.6 від 25.11.05, № 11.7 від 25.11.05, № 11.8 від 28.11.05, № 11.9 від 28.11.05, № 12.4 від 09.12.05, № 12.5 від 12.12.05, № 12.6 від 12.12.05, № 12.7 від 12.12.05, № 12.8 від 12.12.05, № 10.11 від 19.10.05, № 10.12 від 19.10.05, № 10.14 від 19.10.05, № 10.13 від 01.11.05, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні ОСОБА_12 підписав, як директор ТОВ «Інтервід Плюс» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10, який використав їх для звітування перед органами податкової служби.

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», діючи з необережності у вигляді злочинної недбалості, внаслідок неналежного виконання своїх організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов' язків через несумлінне ставлення до них, не перевірив належним чином фактичне виконання ТОВ «Інтервід Плюс» своїх договірних зобов' язань перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі телевізійних каналів, в результаті чого підписав та скріпив печаткою керованого ним товариства акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, про те, що умови вище зазначених договорів та угод виконані повністю, ефірні довідки від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК та акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, засвідчивши тим самим відомості про розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в обсязі, що не відповідають дійсності, що призвело до спричинення тяжких наслідків у вигляді заподіяння особою,кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, матеріальних збитків ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у розмірі 3 399 752, 35 грн., що більш ніж у двісті п' ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тим самим вчинивши службову недбалість.

ОСОБА_30 того, ОСОБА_10, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов' язки, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

Відповідно до пунктів 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.

Відповідно до пунктів 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

На виконання додаткових угод № 3 від 15.09.05 та № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритого у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Оскільки умови розміщення зовнішньої реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» потребувало її синхронного розміщення у різних регіонах України ОСОБА_10 як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» вимушений був звернутися до пошуку єдиного товариства, яке мало напрацьований необхідний обсяг ділових стосунків з власниками зовнішніх рекламних конструкцій (білбордів) у різних регіонах для залучення такого товариства до виконання договірних зобов' язань перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» як субпідрядників.

В результаті пошуку зазначеного товариства, ТОВ «БірісГрупп» було визначено як товариство, що надало найвигідніші умови для синхронного розміщення реклами в різних регіонах України.

Зазначені пропозиції ТОВ «БірісГрупп» було узгоджено безпосередньо з робочою групою замовника ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», після чого ОСОБА_10 приступив до безпосереднього виконання замовлення на розміщення реклами останньої.

Для цього ОСОБА_10 від імені ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавець) уклав договір № 06/12-10 від 12.10.05, відповідно до п.2.1 якого ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору.

Окрім цього, на виконання зазначеного договору між цими ж товариствами було укладено наступні додатки: додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, відповідно до якого виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.; додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, відповідно до якого виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн. а також додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, відповідно до якого виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн..

По завершенні строку, відведеного умовами договорів, на розміщення рекламної продукції, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «БірісГрупп» було укладено акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», про виконання своїх договірних зобов' язань.

Зазначені документи від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 були підписані невстановленою слідством особою. При цьому, ОСОБА_10 не знав та не усвідомлював, що особа, яка представлялася директором ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 не є такою.

На підставі зазначених вище договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував кошти ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Інком-Сервіс-В», ТОВ «Агросервіс-2003», конвертували у готівку. Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн. та привласнили їх.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на заволодіння грошовими коштами ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали кур' єром ОСОБА_10

Директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, вважаючи, що фотозвіти є справжніми, а послуги надані у повному обсязі, для звітування перед ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та передав їх до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» разом з актами здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, про виконання у повному обсязі умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 на загальну суму 1 400 000 грн.

ОСОБА_30 цього, невстановлені слідством особи виготовили податкові накладні ТОВ «БірісГрупп» № 11 від 19.10.05, № 12 від 28.10.05, № 15 від 28.11.05, які були підписані від імені директора цього товариства ОСОБА_31 ОСОБА_6 податкові накладні невстановлені слідством особи передали кур' єром ОСОБА_10 для звітування перед органами податкової служби.

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», діючи з необережності у вигляді злочинної недбалості, внаслідок неналежного виконання своїх організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов' язків через несумлінне ставлення до них, не перевірив належним чином фактичне виконання ТОВ «БірісГрупп» своїх договірних зобов' язань перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на зовнішніх рекламних носіях (білбордах), в результаті чого підписав та скріпив печаткою керованого ним товариства акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 про те, що умови вище зазначених договорів та угод виконані повністю, фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі та акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, засвідчивши тим самим відомості про розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в обсязі, що не відповідають дійсності, що призвело до спричинення тяжких наслідків у вигляді заподіяння невстановленими слідством особами матеріальних збитків ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у розмірі 1 136 515,53 грн., що більш ніж у двісті п' ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тим самим вчинивши службову недбалість.

ОСОБА_30 того, 01 лютого 2006 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

Відповідно до ст. 1 вказаного договору ОСОБА_10 ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, зазначено, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

На виконання додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 01.03.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн.

Будучи впевненим, що умови попереднього договору з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» стосовно розміщення реклами в ефірі телевізійних каналів виконані в повному обсязі, та відповідно будучи задоволеним результатами співпраці з ОСОБА_14 з залученням ТОВ «Інтервід Плюс», ОСОБА_10 звернувся до ОСОБА_14 з аналогічним до попереднього проханням допомогти у розміщенні реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі регіональних та загальноукраїнських телекомпаній, на що ОСОБА_14 погодився, будучи впевнений, що таким чином напрацює на майбутнє перспективних клієнтів з продакт плейсменту чи спонсорства.

Після цього ОСОБА_14 звернувся до особи,кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, як до фактичного власника знайомого йому з минулої співпраці ТОВ «Інтервід Плюс» з проханням організувати розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі регіональних та загальноукраїнських телеканалів. На що особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, повідомила ОСОБА_14, що одночасно з регіональними та загальноукраїнськими телекомпаніями у нього співпрацює інше товариство ТОВ «Олстар». Після чого, ознайомившись з умовами розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, визначила конкретні пропозиції по розміщенню даної реклами.

Зазначені пропозиції ТОВ «Олстар» було узгоджено безпосередньо з робочою групою замовника ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», після чого ОСОБА_10 приступив до безпосереднього виконання замовлення на розміщення реклами останньої.

Для цього, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Олстар» в особі директора ОСОБА_32 було укладено наступні документи: договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), відповідно до п.1.1 статті 1 якого, виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщення в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, відповідно до п. 1.1 якої, замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; відповідно до п. 1.2, виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; відповідно до п. 1.3, термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; відповідно до п. 2.1, вартість робіт по розміщенню рекламних відео сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, відповідно до якого ТОВ «Олстар» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000 грн..

На підставі зазначених вище договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 09.03.06 перерахував на рахунок підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит» кошти в сумі 2 850 00 грн. як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ТОВ «Олстар» уклало договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 464 490,69 грн.

По завершенні строку, відведеного умовами договору, на розміщення рекламної продукції, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Олстар» було укладено акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, про виконання умов угоди № 1 та завдання № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06.

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509,31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та інші невстановлені слідством особи перерахування на рахунки ТОВ «Сезар СВ», ТОВ «Інбудукрсервіс», ТОВ «Фінлайн», ФОП «ОСОБА_16».

На підтвердження факту розміщення реклами особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Олстар», через ОСОБА_15 були передані ОСОБА_10 скріплені печаткою, ефірні довідки від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

ОСОБА_14 як пособник, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, на основі наданих останньою списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи АДРЕСА_8, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці, особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», м. Тернопіль, за березень 2006 року, ТК ТБ «Ананьїв», м. Ананьїв, за березень 2006 року, ПП СТ «Снятин», м. Снятин, за березень 2006 року, ТС «41 канал», м. Світловодськ, за березень 2006 року, ТРК «Захід», м. Долина, за березень 2006 року, Черкаська ОДТРК, м. Черкаси, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «TV-Стимул», м. Кіровоград, за березень 2006 року, ВАТ ТРК «Веселка», м. Світловодськ, за березень 2006 року, ТРК «Бриз», м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Академія», м. Одеса, за березень 2006 року, ПП ТРК «Екран», м. Красноперекопськ, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Моріон», м. Євпаторія, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр», м. Миколаїв, за березень 2006 року, ТОВ «Миколаївське КТ», м. Миколаїв, за березень 2006 року, ТРК «Конотоп», м. Конотоп, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Піраміда», м. Алчевськ, за березень 2006 року, ДП ТРК «ГОК», м. Комсомольськ, за березень 2006 року, ТРК «Вікторія»,м. Херсон, за березень 2006 року, Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», м. Вінниця, за березень 2006 року, Вінницька ІТА «Віта», м. Вінниця, за березень 2006 року, ТРК «Глас» (45 канал), м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ НТК «Норма-ТВ», м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ «Торнадо», м. Білгород-Дністровський, за березень 2006 року, Житомирська ОДТРК, м. Житомир, за березень 2006 року, ТОВ ТКК «Фобос», м. Ніжин, за березень 2006 року, ТК «ТБ-Прилуки», м. Прилуки, за березень 2006 року, Херсонська ОДТРК, м. Херсон, за березень 2006 року, Харківська ОДТРК, м. Харків, за березень 2006 року, Дніпропетровська ОДТРК, м. Дніпропетровськ, за березень 2006 року, ОДТРК «Крим», м. Сімферополь, за березень 2006 року, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар».

Дані копії ефірних довідок ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження засвідчили печаткою ТОВ «Олстар» і через ОСОБА_15 передали їх ОСОБА_10

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_10 як директор «Д.Н.Х. Холдинг Груп» засвідчив світлокопії надані від ТОВ «Олстар» зазначені ефірні довідки та разом з актом здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, відповідно до п. 2 якого умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Окрім цього, для звітування перед органами податкової служби аналогічним шляхом ОСОБА_10 через ОСОБА_15 були передані податкові накладні від імені ТОВ «Олстар»: № 2.9 від 27.02.06, № 3.2 від 06.03.06, № 3.4 від 10.03.06, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора цього товариства ОСОБА_33

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», діючи з необережності у вигляді злочинної недбалості, внаслідок неналежного виконання своїх організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов' язків через несумлінне ставлення до них, не перевірив належним чином фактичне виконання ТОВ «Олстар» своїх договірних зобов' язань перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі телевізійних каналів, в результаті чого підписав та скріпив печаткою керованого ним товариства акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, про виконання умов угоди № 1 та завдання № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, ефірні довідки від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим» та акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, засвідчивши тим самим відомості про розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в обсязі, що не відповідають дійсності, що призвело до спричинення тяжких наслідків у вигляді заподіяння особою,кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, матеріальних збитків ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у розмірі 2 385 509,31 грн., що більш ніж у двісті п' ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тим самим вчинивши службову недбалість.

ОСОБА_30 того, 06 жовтня 2006 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

Відповідно до п.1.4 та п. 4.1 додаткової угоди № 2 від 06.10.06, замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відео-роликів тривалістю 10 секунд на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Відповідно до додатку № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

На виконання додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн.

Будучи впевненим, що умови попередніх договірних відносин з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» стосовно розміщення реклами в ефірі телевізійних каналів виконані в повному обсязі, та відповідно будучи задоволеним результатами співпраці з ОСОБА_14 з залученням ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Олстар», ОСОБА_10 звернувся до ОСОБА_14 з аналогічним до попередніх проханням допомогти у розміщенні реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі регіональних та загальноукраїнських телекомпаній, на що ОСОБА_14 погодився.

Після цього ОСОБА_14 звернувся до особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, як до фактичного власника знайомого йому з минулої співпраці ТОВ «Інтервід Плюс» з проханням організувати розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі регіональних та загальноукраїнських телеканалів. На що особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, повідомила ОСОБА_14, що на цей раз угоди необхідно укладати з ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Після чого, ознайомившись з умовами розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділені в окреме провадження, визначила конкретні пропозиції по розміщенню даної реклами.

Зазначені пропозиції ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» було узгоджено безпосередньо з робочою групою замовника ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», після чого ОСОБА_10 приступив до безпосереднього виконання замовлення на розміщення реклами останньої.

Для цього, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець) було укладено наступні документи: договір № 16/06 від 18.10.06, відповідно до п.1.1 статті 1 якого виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, відповідно до п. 1.1 якої, замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 секунд; відповідно до п. 1.2, виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; відповідно до п. 1.3, термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; відповідно до п. 2.1, вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.

На підставі зазначених вище договору, угоди та завдання, які були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.06 до 23.11.06 перерахував на рахунок підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит» кошти в сумі 4 600 000 грн., як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» уклало договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 120 384,86 грн.

По завершенні строку, відведеного умовами договору, на розміщення рекламної продукції, між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» було укладено акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06 про виконання умов угоди № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06.

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та інші невстановлені слідством особи, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26055095295605, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит». Після цього, особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, з використанням підробленого паспорта ОСОБА_35 та за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7 у банкоматах м. Києва та у касі відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 24, зняв готівкою кошти в сумі 4 479 615, 14 грн.

На підтвердження факту розміщення реклами особа, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа», скріплені печаткою, через ОСОБА_15 були передані ОСОБА_10 ефірні довідки від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

ОСОБА_14 як пособник особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, на основі наданих нею списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок наступних телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», м. Тернопіль, за листопад, грудень 2006 року, ТК ТБ «Ананьїв», м. Ананьїв, за листопад, грудень 2006 року, ПП СТ «Снятин», м. Снятин, за листопад, грудень 2006 року , ТС «41 канал», м. Світловодськ, за листопад, грудень 2006 року, ВАТ ТРК «Веселка», м. Світловодськ, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Академія», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ПП ТРК «Екран», м. Красноперекопськ, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Моріон», м. Євпаторія, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр», м. Миколаїв, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ «Миколаївське КТ», м. Миколаїв, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «Конотоп», м. Конотоп, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Піраміда», м. Алчевськ, за листопад, грудень 2006 року ТРК «Вікторія», м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», м. Вінниця, за листопад, грудень 2006 року, Вінницька ІТА «Віта», м. Вінниця, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ НТК «Норма-ТВ», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ «Торнадо», м. Білгород-Дністровський, за листопад, грудень 2006 року, Житомирська ОДТРК, м. Житомир, за листопад, грудень 2006 року, ТК «ТБ-Прилуки», м. Прилуки, за листопад, грудень 2006 року, Херсонська ОДТРК, м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, Харківська ОДТРК, м. Харків, за листопад, грудень 2006 року, Дніпропетровська ОДТРК, м. Дніпропетровськ, за листопад, грудень 2006 року, ТК «Скіфія», м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «Бриз», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «ГОК», м. Комсомольськ, за листопад, грудень 2006 року.

Дані копії ефірних довідок, особа, кримінальна справа відносно якої, виділена в окреме провадження, посвідчила печаткою ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» і через ОСОБА_15 передала їх ОСОБА_10.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_10 як директор «Д.Н.Х. Холдинг Груп» засвідчив світлокопії надані від ТОВ «Голден Медіа» зазначені ефірні довідки та разом з актом здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 31.12.06, відповідно до п. 2 якого умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Окрім цього, для звітування перед органами податкової служби аналогічним шляхом ОСОБА_10 через ОСОБА_15 були передані податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа»: № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, які були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені директора цього товариства ОСОБА_35

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», діючи з необережності у вигляді злочинної недбалості, внаслідок неналежного виконання своїх організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов' язків через несумлінне ставлення до них, не перевірив належним чином фактичне виконання ТОВ «Голден Медіа» своїх договірних зобов' язань перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі телевізійних каналів, в результаті чого підписав та скріпив печаткою керованого ним товариства акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06 про виконання умов угоди № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06, ефірні довідки від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія» та акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 31.12.06, засвідчивши тим самим відомості про розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в обсязі, що не відповідають дійсності, що призвело до спричинення тяжких наслідків у вигляді заподіяння особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, матеріальних збитків ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у розмірі 4 479 615,14 грн., що більш ніж у двісті п' ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тим самим вчинивши службову недбалість.

Таким чином, за період з вересня 2005 року до грудня 2006 року ОСОБА_10 будучи службовою особою, директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», діючи з необережності у вигляді злочинної недбалості, внаслідок неналежного виконання своїх організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов' язків через несумлінне ставлення до них, вчинив службову недбалість, спричинивши тим самим тяжкі наслідки у вигляді заподіяння особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме впровадження, та невстановленими слідством особами, матеріальних збитків у розмірі 11 401 392,33 грн. що більш ніж у двісті п' ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тим самим вчинивши злочин передбачений ст. 367 ч.2 КК України.

Зазначеними вище умисними діями, які виразились у сприянні шляхом надання засобів та знарядь особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, у вчиненні злочину, а саме у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленню документів, а також складання і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки ОСОБА_12 вчинив злочин, передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України.

Зазначеними вище умисними діями, які виразились у сприянні шляхом надання засобів та знарядь особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, у вчиненні злочину, а саме у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленню документів, а також складання і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки ОСОБА_14 вчинив злочин, передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження викрадені кошти - конвертовану готівку в сумі 4 479 615, 14 грн протягом листопада 2006 року до грудня 2006 року передала невстановленим слідством особам через ОСОБА_15

У грудні 2006 року, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, при здійсненні останньої передачі невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 конвертованих коштів у сумі 960 000 грн., розповіла останньому, що дані кошти є викраденими з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України». У свою чергу ОСОБА_15, завідомо знаючи, що кошти у сумі 960 000 грн., які йому передала особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження є викраденими, та належать ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, отримав їх від останньої і зберігав на протязі 2-3 годин, після чого збув ці кошти, передавши їх невстановленим слідством особам.

Таким чином ОСОБА_15 своїми умисними діями, які виразились у заздалегідь не обіцяному отриманні, зберіганні та збуту майна, завідомо одержаного, злочинним шляхом за відсутності ознак легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинив злочин, передбачений ст. 198 КК України.

30.07.2004 року ОСОБА_13 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації за юридичною адресою: вул. Вербицького, 28а, м. Київ, та 12.08.04 у ДПІ Дарницького району м. Києва, як платник податків за № 6973 на засновників ОСОБА_36 та ОСОБА_37. зареєстровано ТОВ «Олстар» (код ЄДРПОУ 33054428) зареєстроване Після реєстрації товариства установчі документи залишились у ОСОБА_13, у зв' язку з відмовою засновників від подальшого реєстраційного процесу.

ОСОБА_13, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, володіючи пакетом установчих документів ТОВ «Олстар», виготовили та підробили наступні документи.

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Олстар» форми № 4 від 05.12.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито єдиним засновником товариства став ОСОБА_12 ОСОБА_6 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Реєстраційну картку форми № 4 від 05.12.05 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_33 ОСОБА_6 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 2 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 12.12.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_12 введено у склад учасників ТОВ «Олстар» та призначено директором цього товариства;

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Вербицького 28а і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12, після чого використаний ОСОБА_13 і зареєстрований 23.12.05 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050001000142.

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-Р від 20.01.06, у яку внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 На підставі цієї заяви ТОВ «Олстар» зареєстроване як платник податку на додану вартість і згідно з свідоцтвом № 38843650 від 03.05.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 330544226517. Дана заява підписана від імені ОСОБА_12

Довіреність від 24.02.06, у яку внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_33

Реєстраційну картку форми № 3 від 02.03.06 на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, у яку внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса ТОВ «Олстар» знаходиться у м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Дана реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Договір про співробітництво № 50\06\З від 07.03.06 з ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес-Новація», у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ТОВ «Олстар» тимчасово користується приміщенням і знаходиться за адресою: 02081, м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Даний договір підписаний від імені ОСОБА_12

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який вненесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Здолбунівська 7а і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12, після чого використаний ОСОБА_13 і зареєстрований 09.03.06 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050003000142.

Протокол № 4 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 27.03.06, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 звільнений з посади директора ТОВ «Олстар», а на цю посаду призначений ОСОБА_32 Даний протокол підписаний від імені ОСОБА_12

Реєстраційну картку форми № 4 від 27.03.06 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_32 ОСОБА_6 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Довіреність від 27.03.06, у яку внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_32 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32

Вище вказані підроблені документи ОСОБА_13 використав і подав до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва та до Дарницької районної у м. Києві державної адміністрації для внесення відповідних змін про юридичну особу ТОВ «Олстар».

ОСОБА_30 цього, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 уклали від імені ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» договір № 42476 від 19.01.06 на розрахунково-касове обслуговування, у який внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 Вказаний договір підписаний останнім. Відповідно до цього договору ТОВ «Олстар» відкрило поточний гривневий рахунок у даному банку, номер якого 26006074247601. Також, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 уклали від ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» додаткову угоду без номера від 19.01.06 до договору № 42476 від 19.01.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані ОСОБА_12

Вчинивши зазначені дії щодо реєстрації підприємства і змінивши склад учасників суб' єкта підприємницької діяльності ТОВ «Олстар» та його директора, ОСОБА_13, ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, одержали право власності на товариство з можливістю використання його рахунків та реквізитів.

ОСОБА_30 того, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, незаконно заволоділа паспортом громадянина України ОСОБА_35, НОМЕР_8 виданого 04.12.97 Крижопільським РВ УМВС України у Вінницькій області, придбавши його у невстановленої слідством особи. Далі особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, підробила цей паспорт шляхом вклеювання у нього своїх фотокарток замість фотокарток ОСОБА_35

Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, передала підроблений паспорт громадянина України, відповідно до якого вона видавала себе за ОСОБА_35, ОСОБА_13 і доручив йому зареєструвати з використанням цього паспорта фіктивне підприємство ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп».

У свою чергу ОСОБА_13, використав підроблений паспорт громадянина України на ім' я ОСОБА_35 та вчинив усі дії необхідні для реєстрації суб' єкта підприємницької діяльності, а саме виготовив та підробив наступні документи.

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи форми № 1 від 17.07.06, яку підписав особисто, та у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо створення ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», його юридичну адресу - м. Київ, Дарницький район, вул. Здолбунівська, 7а, та керівника - ОСОБА_35 ОСОБА_6 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 прийняв рішення про створення ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», затвердив статут цього підприємства, створив статутний фонд у розмірі 37 500 грн., та нібито ОСОБА_35 призначено директором цього товариства. Даний протокол підписаний особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Акт оцінки майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 оцінив майно для сформування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Даний акт підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Акт прийому-передачі майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 передав для себе майно на суму 37 500 грн. для формування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Даний акт підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Довіреність посвідчену 17.07.06 приватним нотаріусом Київський міського нотаріального округу ОСОБА_38 та зареєстровану в реєстрі за № 3364, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 уповноважив ОСОБА_13 бути його представником в усіх органах і вести від його імені всі справи з питань реєстрації ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Дана довіреність підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Статут ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_35 є нібито засновником ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». 25.07.06 ОСОБА_13 зареєстрував цей статут за номером 10651020000007181 у Дарницькій районній м. Києва державній адміністрації. Даний статут підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-ПДВ від 31.07.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» є ОСОБА_35 ОСОБА_6 заява підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Використовуючи вище вказані підроблені документи ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за вказівкою ОСОБА_10, зареєстрували у Дарницькій районній м. Києва державній адміністрації ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» за номером 34543800 (код ЄДРПОУ) та у ДПІ в Дарницького району м. Києва за номером 2005-06, як платник податку на додану вартість. Згідно з свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 38846537 від 03.08.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 345438026517.

Продовжуючи свої дії щодо реєстрації фіктивного підприємства, 02.08.08 ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, склали заяви від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 про відкриття поточних рахунків у доларах США, євро, російських рублях та гривнях, які подали до відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит», що знаходиться за адресою: бульвар Л.Українки, 24, м. Київ. На підставі цих заяв, укладено договір на розрахунково-касове обслуговування № 52956/9 від 03.08.06, у який ОСОБА_13 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 є директором ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Відповідно до цього договору, ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» відкрито поточні рахунки у національній валюті № 26004095295601, у доларах США № 26003095295602, у російських рублях № 26002095295603, у євро № 26001095295604. Також ОСОБА_13 разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» уклали додаткову угоду без номера від 28.08.06 до договору № 52956/9 від 03.08.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Зазначеними вище умисними діями, які виразились у підроблення іншого офіційного документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, і який надає права або звільняє від обов' язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_13 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 358 КК України.

Зазначеними вище умисними діями, які виразились у підроблення іншого документа, який видається, посвідчується підприємством, установою, організацією, і який надає права або звільняє від обов' язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_12 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 358 КК України.

Зазначеними вище умисними діями, які виразились у використанні завідомо підробленого документа, ОСОБА_13 вчинив злочин, передбачений ч. ч. 3 ст. 358 КК України.

Зазначеними вище умисними діями, які виразились у використанні завідомо підробленого документа, ОСОБА_12 вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 358 КК України

Будучи допитаним під час судового слідства підсудний ОСОБА_10 вини у вчиненні інкримінованих злочинів не визнав та показав, що Генеральна прокуратура України проводила перевірку діяльності очолюваної ним компанії, але ніяких порушень не виявила. Також перевірки діяльності компанії проводила податкова інспекція, яка також не виявила будь-яких порушень. Зазначив, що порушень у співпраці з ДК «Газ України» допущено не було, контроль за виконанням робіт проводили як підрядники так і клієнти

Також зазначив, що під час здійснення рекламної діяльності власники рекламоносіїв продають або оцінюють їх за готівкові кошти, вони беруть на себе відповідальність за, це все робиться на користь клієнта та призводить до того, що при стовідсотковому виконанні робіт, компанія, яка володіє меліаресурсом не має можливості відзвітувати перед податковою інспекцією про проведену роботу, що призвело до того, що на запит Лист Генеральної прокуратури власники компаній не змогли підтвердити, що ці обсяги були проведені повністю.

Пояснив, що він як директор ТОВ «ДНХ Холдинг Груп груп» використовував всі засоби контролю підрядників за виконанням робіт, але у нього як директора можливості контролю обмежені. Всі роботи одночасно також перевіряла ДК «Газ України» в складі трьох відділів, а саме служби безпеки компанії, фінансового відділу, економічного відділу. Жоден документ між клієнтом і ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» не був підписаний з боку клієнта без затвердження всіх відділів. Всі відповідальні особи компанія «Газ України» ставили свої підписи на кожному з договорів. Проведення рекламної кампанії повністю погоджувалось з відповідальними працівниками ДК « Газ України». Контроль за виконанням робіт також проводився працівниками компанії ТОВ «ДНХ Холдинг Груп». Після того як ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» приймала всі роботи, попередньо перевіривши їх виконання, він підписував акт приймання передачі проведених робіт. В 90 % випадків клієнт за договорами платив 80 % передплати і 20 % після прийняття робіт.

В основному рекламна компанія була спрямована на те, щоб споживачі вчасно розраховувались за спожитий газ. ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» сумарно було підписано контрактів приблизно на 25 млн. гривень. Кількість підрядників складала близько 30, разом з тим при ретельній перевірці проблеми виникли лише з чотирма компаніями підрядниками.

Також зазначив, що він фізично не міг створити організовану злочину групу, в зв' язку з тим, що прийшов в компанію ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» директором коли контракти вже були підписані попереднім директором, більшість підрядників вже була визначена і затверджена ДК «Газ України».

Під час прийняття справ та виконання контрактів він ознайомився з реаліями цього ринку і з компаніями підрядниками, які виконували роботу. Багато компаній підрядників прийшли потім, де яки пішли, оскільки не змогли надати оптимальну ціну.

Оскільки вартість контрактів складала понад 500 000 гривень то відповідно до статуту ТОВ «ДНХ Холдінг Груп» їх підписання повинно було погоджуватись з засновниками, що мало місце при підписанні контрактів.

Підписання контрактів та контроль за їх виконанням здійснювався як працівниками ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» так і працівниками ДК «Газ України». Сумнівів у легітимності компаній - підрядників у нього не виникало, так як попередньо вони були перевірені через податкову інспекцію, крім того по телебаченню транслювались рекламні ролики. Підтвердженням виконання робіт є також та обставина, що в зв' язку з виступом Президента України по телебаченню та заміною графіку виходу роликів компанія-підрядник «Інтервід Плюс» надала пояснення та здійснила повернення коштів за невиконану роботу, які в свою чергу були повернуті ДК «Газ України», тому висновку слідства про фіктивність вказаної компанії безпідставні.

Що стосується розміщення реклами на бордах, то бордова компанія «Біріс Груп» була знайдена на ринку компаній, які були власниками бордів. Замовлення було на 550 бордів, майже у жодної фірми не було на ринку такої кількості бордів, тому на цьому ринку були таки умови, що якщо бордів не вистачає, вони замовляються у інших компаній.

Місця розташування та кількість бордів в м. Києві та регіонах, були попередньо погоджені з замовниками. Тільки після цього були перераховані грошові кошти на друк та розміщення бордів.

Борди розміщувались приблизно 2 місяці з попередньою договірною реалізацією деякої кількості. Всі співробітники компанії маючи адреси розміщення бордів перевірили їх наявність. Зі слів співробітників ДК «Газ України» в регіонах також було перевірено розміщення бордів. Чому через три роки власники бордів відповіли Лист Генеральної прокуратури що рекламу не розміщували йому не відомо. Законодавством не передбачено, що фото звіт є документ, його наявність була скоріш бонусом для ДК «Газ України», яка була постійним клієнтом ТОВ «ДНХ Холдінг Груп» та в зв' язку з тим, що ДК «Газ України» зазвичай просила надати додаткові матеріали, що підтверджують розміщення реклами. В зв' язку з цим на запит компанією «Біріс Груп» зазначені звіти були надані, роздруковані працівниками ТОВ «ДНХ Холдінг Груп» завірені печатками та надані ДК «Газ України». Обидва звіта Генеральна прокуратура приєднала до матеріалів справи.

Щодо телебачення, то компанії які здійснюють продаж ефірного часу на телеканалах на його думку були компаніями «баерами»- крупнооптовими продавцями, які оптом скуповують ефірний час, а потім продають клієнтам у роздріб.

Підтвердженням виконання робіт по розміщенню реклами були ефірні довідки телеканалів, які також законодавчо не передбачені як офіційні документи, які впливають на бухгалтерську чи податкову звітність.

Надані підрядниками ефірні довідки передавались клієнту ДК «Газ України», яка після власних перевірок підписувала акт про те, що роботи виконані. Ніяких механізмів перевірок підрядників , крім тих які використовувались, передбачено не було.

Взаємовідносини підрядників з субпідрядниками цікавили його як людину, а як директора ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» його не стосувалися, їх не можно було перевірити в зв' язку з відсутністю прямих відносин між ДНХ «Холдинг Груп» та субпідрядниками.

Між ним та іншими підсудними були лише ділові відносини, ніяких домовленостей про злочинний зговір на викрадення коштів, підробку документів між ними не було. Обвинувачення у керівництві злочинною групою ґрунтується на тому, що у нього зі всіх обвинувачених найкраща освіта і слідство весь час проводилось з обвинувальним ухилом.

Також зазначав, що під час виконання робіт він познайомився з ОСОБА_14 з яким у нього склались робочі відносини. З ОСОБА_12 він зустрічався декілька разів, ОСОБА_13 ніколи не бачив до суду.

Після того як в 2007 році його фірму почали перевіряти і йому повідомили що одна з компаній, а саме «Голден Медіа медіа» є фіктивною, він ініціював зустріч. Навесні 2007 року він зустрівся з ОСОБА_40 в ресторані «царське Село», де останній завірив його, що всі фірми чесно працювали відповідно до закону і всі роботи виконані на 100 %. Наступного разу він бачив ОСОБА_40 під час очної ставки в середині 2008 року, де останній підтвердив ці слова слідчому.

ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» двічі перевірялась в 2007-2008 роках і ніяких претензій з боку перевіряючи не було. Все що робили підрядники після надходження коштів від ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» юридично цієї компанії не стосується, оформлення всіх договорів та документів з юридичної точки зору було правильним.

Компанія ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» давно працює на ринку рекламних послуг та проводила комплексну роботу для ДК «Газ України», вартість проведених робіт визначалась конкурсним методом.

Також зазначав, що ОСОБА_15 жодного разу не передавав йому грошових коштів від ОСОБА_40.

Підсудний ОСОБА_13 своєї вини у вчиненні інкримінованих злочинів не визнав та зазначив, що ніякої організованої злочинної групи не існувало. Жодних вказівок від ОСОБА_40 він не отримував та не мав відношення до діяльності таких підприємств як «Олстар», «Інтервідплюс», «Голден Медіа медіа».

Він дійсно брав участь в перереєстрації та реєстрації цих підприємств, але ніяких документів не підроблював. Під час реєстрації підприємства «Олстар» він не міг встановити справжність паспорту. Щодо реєстрації цього підприємства то до нього звернувся громадянин ОСОБА_37 з проханням реєстрації підприємства. Пізніше зазначене підприємство було передано ОСОБА_12 на підставі усного договору купівлі-продажу корпоративних прав. Він провів всі дії стосовно реєстрації підприємства «Олстар», при цьому між його підприємством - юридичною агенцією «Новація» і підприємством «Олстар» був укладений договір про надання юридичних послуг в тому числі перереєстрації. Також зазначав, що заповнення реєстраційних карток на підставі отриманої від засновника довіреності с даними , які точно відповідають даним статуту не можуть бути підробкою.

Стосовно підприємства «Голден Медіа Холдинг Груп»- зазначене підприємство було зареєстровано ним на підставі договору про надання юридичних послуг, укладеного між ЮА «Новація» і підприємством «Голден Медіа Холдинг Груп» і він діяв на підставі нотаріально завіреної довіреності виданої ОСОБА_35, при цьому у нього не була можливості встановити справжність паспорту. Він вважає, що довіреність була легітимною, при цьому основних документів підприємства - протоколів, актів він не підписував, а реєстраційні картки були заповнені у суворій відповідності з статутними даними, відповідальність за які відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію» несуть засновники. Відповідно до вимог закону керівництво підприємством здійснює директор підприємства. Стосовно знаходження ОСОБА_40 і ОСОБА_12 в офісі, що орендувала ЮА «Новація», то вони знаходились в різних приміщеннях, він в офісі №17, а ОСОБА_40 в офісі №15, при цьому він в приватному порядку орендував цей офіс. Після реєстрації підприємства «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_40 переїхав в інше місце і більшу частину часу офіс №15 був закритий, а ключів від офісу у нього не було. Обшуки проводились окреме в офісі №15 та офісі №17. Серед вилучених у нього документів нема практично нічого, що стосується цього підприємства, крім господарських договорів з ЮА «Новація» і копії довіреності. В своїх діях підробки документів не вбачає.

Також зазначив, що з підсудними ОСОБА_10 та ОСОБА_14 до суду знайомий не був

Підсудний ОСОБА_14 вину у вчиненні інкримінованих злочинів не визнав та показав, що в 2005 році створив свою рекламну агенцію, яка мала за ціль займатися не прямою рекламою, а спонсорство та продактт-плейсментом на ОСОБА_41 центральних каналах та кінофільмах, в зв' язку з цим він проводив велику роботу з приводу поширення інформації про агенцію та їх послуги. Йому доводилось в цей час багато зустрічатись з представниками рекламних агенцій та компаній. Послуги його агенції були унікальні для українського ринку і на той момент існувало всього декілька компаній, які надавали таки послуги. Того ж року до нього звернулась компанія ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» з приводу таких послуг, так як ім відрекомендував його ОСОБА_15, Протягом 2005-2006 років його компанія розробила пропозиції для клієнтів ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» в тому числі ДК «Газ України». Також він довів до ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» можливість розміщувати пряму рекламу на центральному телеканалі України. ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» запропонувало надати конкретні пропозиції з приводу такої реклами. Опрацювавши це завдання він надав пропозицію про розміщення реклами на центральних каналах і одночасно з цим було надано обґрунтування вибору таких каналів та запропоновані варіанти розміщення спонсорських матеріалів та продукт-плейсменту. Наскільки він зрозумів пропозиція виявилась більш вигіднішою ніж пропонували інші підрядники, але в цілому ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» було вигідніше звернутись до іншого підрядника, який забезпечував розміщення як на центральних так і на регіональних телеканалах, а він такого варіанту розміщення надати не зміг, так як ніколи не займався регіональною рекламою.

В результаті з ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» було досягнуто «джентельменскої згоди» згідно якої він передавав свої умови розміщення реклами на центральних телеканалах іншій компанії підряднику, яка запропонувала більш вигідні умови в цілому. Газ це ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» зобов' язалась працювати тільки з його компанією з приводу надання своїм клієнтам послуг - спонсорства та продукт-плейсменту.

Після цього з ним зв' язались представник компанії підрядника на ім' я ОСОБА_40, під час слідства він дізнався що прізвище ОСОБА_40 - ОСОБА_40. Він взяв координати компанії ОСОБА_40 та повідомив їх представникам телеканалів з якими він на той час домовився. З керівниками він домовився, що вони збережуть знижки для цією компанії. Щоб не передавати повністю ці контакти сторонній компанії він залишив за собою ведення стратегічного нагляду за цім розміщенням. Десь у той же час він запропонував ОСОБА_40 зробити презентацію своєї компанії для його агенції, під час їх зустрічі ОСОБА_40 висловив зацікавленість в послугах його компанії для своїх клієнтів і неодноразово протягом 2005-2006 років він розробляв пропозиції для компанії ОСОБА_40

В 2006 році іхні агенції також мали співробітництво, приводом для якого було розміщення його компанією спонсорських матеріалів в ефірі центральних телеканалів. Всі матеріали з приводу цього були надані ним слідчим Генеральної прокуратури.

Протягом 2006 року ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» двічі зверталось до нього з приводу отримання умов та медіа планування на центральних каналах. В цей же час проводилась робота з розробки пропозицій у сфері спонсорства та продакт-плейсменту.

Висновки слідства про те, що він забезпечував зв'язок між членами організованої групи безпідставні, оскільки ніякої організованої групи не існувало, тому що з паном ОСОБА_10 він спілкувався з приводу його проектів , з ОСОБА_13 він знайомий не був і почув про нього лише під час слідства.. З ОСОБА_40 спілкувався більшу частину часу з приводу залучення його клієнтів до співробітництва зі своєю агенцією і мав з ним не системні контакти з приводу розміщення матеріалів ДК «Газ України».

Про будь які стосунки з ОСОБА_12 мова не може йти,тому що він бачив ОСОБА_12 декілька разів в офісі ОСОБА_40 Яку посаду займав ОСОБА_12 йому не відомо. Прізвище ОСОБА_12 йому стало відомо лише під час слідства, тому ніякого зв' язку між вказаними особами він забезпечувати не міг, а не систематичні контакти, яків мали місце слідством явно перебільшені.

Висновки слідства про маскування ним діяльності по розкраданню коштів безпідставні, оскільки законну діяльність по розміщенню рекламних матеріалів не можна вважати діяльність з маскування, враховуючи, що таке розміщення рекламних матеріалів підтверджено необхідними документами і факт такого розміщення підтверджено слідством.

Також безпідставні висновки слідства про його участь у підробці документів, оскільки в справі не існує жодного документу з співробітництва з ДК «Газ України», який був би ним підписаний, або завірений печаткою його підприємства, електронні файли, які слідство вилучило з поштової скриньки ОСОБА_40 по перше ні в якій мірі не можуть вважатись документами, а по-друге така пошта ніколи не надсилалась ним на адресу ОСОБА_40, йому не відомі адреси, звідки направлялась ця пошта, про що він також заявляв під час допитів на попередньому слідстві.

Також зазначив, що з ОСОБА_40 він познайомився влітку або восени 2005 року, але як саме він не пам' ятає. ОСОБА_40 представився як представник компанії, що буде розміщувати рекламу ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» для клієнта ДК «Газ України». ОСОБА_40 очолював компанію «Інтервід плюс», яка займалась розміщенням реклами. Також зазначив що з ОСОБА_10 його познайомив ОСОБА_19, іноді під час його зустрічей з ОСОБА_10 та ОСОБА_19 був присутній ОСОБА_20. Про те що компанія «Інтервід плюс» була фіктивною він дізнався під час слідства, конфліктних ситуацій з ОСОБА_40 у нього не було.

Також зазначав, що міг відправляти ОСОБА_40 ефірні довідки з центральних телеканалів, але скоріш за все це були не ефірні довідки, а звіти телеканалів про рекламну кампанію в електронному вигляді. Інформацію, яку він надсилав йому надавали працівники телеканалів або працівники кампанії «Сейлзхауз». Листування між ним та ОСОБА_40 тривали в 2005, можливо 2006, можливо 2007 роках.

Також зазначив, що висновки слідства про те, що він за вказівкою ОСОБА_10 займався маскуванням злочинів безпідставні, оскільки він дійсно здійснював розміщення реклами на центральних телеканалах. В матеріалах справи відсутні будь-які докази про отримання ним викрадених коштів

Також зазначав, що слідчий намагався створити враження, що він мав справу з усіма документами з приводу розміщення реклами ДК «Газ Україна» на телебаченні.. На справді він мав справу з документами кількох підрядників, ефірні довідки регіональних телеканалів, які він отримав від ОСОБА_40 він отримував з метою перевірки того як вони складаються для клієнта його агентства і просив їх надати, оскільки він розумів процедуру моніторингу виходів телевізійної реклами на центральних телеканалах і не розумів як це відбувається на регіональних. Ця інформація йому була потрібна, щоб коректно сформувати пропозицію для його клієнтів. Не задовільнившись формою звітності він запитав у ОСОБА_40 чи можливо надавати ефірні довідки в єдиному уніфікованому вигляді в якому надають довідки інші телеканали, довідки яких ОСОБА_40 йому показав, щоб було зрозуміло, чому його не задовольняють таки довідки які він надіслав. В довідці не було інформації з приводу того яка кількість каналів виходить, по яких днях, ролики якого клієнта маються на увазі. Він дійсно направляв ОСОБА_40 декілька зразків ефірних довідок з тих, які ОСОБА_40 перед цим направляв йому. Що стосується змін які він вносив в медіа плани та інші документи, то він міг внести зміни в ті документи, що стосувались центральних телеканалів і тільки через те, про в запланованому часі виходу роликів виникали зміни, про які йому повідомляли телеканали.

Також зазначив, що він надав пропозиції на розміщення реклами на центральних каналах ОСОБА_10 і у клієнта «Газ України» дуже часто виникали пропозиції щодо зміни в самих медіа планах, у виборі телеканалів і ці пропозиції часто доводилось вносити зміни. Клієнт не дуже звертав увагу на те терміни в які потрібно було провести переговори з телеканалами ( підписати документи та сплатити послуги), зокрема касета з відеороликом має передаватись на телеканал за 5 днів до розміщення реклами, а до цього повинні бути підписані всі документи та проведені всі оплати. Враховуючи всі ці стислі терміни йому приходилось для бронювання телевізійного ефіру цих каналів давати особисті обіцянки, що таке розміщення відбудеться і надалі підганяти клієнта щоб він приймав рішенні і підписував документи. Щоб зробити це як можливо швидше він попросив ОСОБА_40 надати йому файли з медіа планами на регіональних телеканалах та з файлом проекту договору з ТОВ «ДНХ Холдинг Груп» та додатком до нього, щоб як можливо швидше виготовити проекти цих документів. В його файлі з медіа планами був окремий лист де він зазначав узагальнену інформацію щодо розміщення реклами на центральних телеканалах, туди він вніс загальну цифру бюджету по регіональних каналах. Щодо змін які він міг робити по планах регіональних телеканалів то всі медіа плани були на різних мовах, якісь у гривнях, якісь в умовних одиницях, в де яки включений ПДВ, в деякі ні. Клієнт «Газ України» вимагав щоб усі документи були складені українською мовою, валютою документів була гривнях всі суми зазначались з ПДВ. Фактично в останній момент йому доводилось вносити в них зміни, згідно зазначених вище вимог клієнта. Складені файли він відразу відправляв ОСОБА_40 на підпис. Він підправляв ОСОБА_40 1-2 сітки ефірних довідок для регіональних телеканалів, з тих, що ОСОБА_40 раніше йому вислав, щоб показати приклад довідок які містять повну інформацію про розміщення. Про недоліки в ефірних довідках він нікого не повідомляв крім ОСОБА_40

Підсудний ОСОБА_15 своєї вини у вчиненні інкримінованих злочинів не визнав та показав що з ОСОБА_40 він познайомився достатньо давно в зв' язку з ремонтом автомобілю і ОСОБА_40 справив на нього враження серйозної та заможної людини. Тривалий час вони не спілкувались, а потім випадково зустрілись і під час розмови ОСОБА_40 повідомив, що займається телевізійною рекламою. Під час зустрічі зі своїм знайомим ОСОБА_42 він випадково почув, що знайомі ОСОБА_42 бажають розмістити рекламу на телебаченні і він запропонував звернутись з цього приводу до ОСОБА_40. ОСОБА_43 деякий час він зустрівся з ОСОБА_40 та за питав у нього чи зможе він допомогти,на що останній погодився. Під час розмови з ОСОБА_20 він повідомив останньому, що ОСОБА_40 має можливість допомогти, оскільки на уточнюючи питання ОСОБА_20 він не міг надати відповіді , він зателефонував ОСОБА_40 і повідомив ОСОБА_40 про необхідність професійного обговорення питань співробітництва з ОСОБА_20 та передав трубку ОСОБА_20. Як він в подальшому зрозумів ОСОБА_20 та ОСОБА_40 залишились задоволені розмовою, оскільки ОСОБА_40 попросив його через декілька днів передати Вронкову матеріали.. Він припускає, що матеріали які він передав від ОСОБА_40 ОСОБА_20 містять в собі формалізовану пропозицію про співробітництво і можливо ескізи договорів. Він попросив ОСОБА_40 якщо це можливо розглянути питання про його працевлаштування в телевізійну галузь и ОСОБА_40 пообіцяв допомогти.

Що стосується відносин з ОСОБА_14, то він познайомився з ОСОБА_14 коли намагався допомогти своєму брату реалізувати записаний останнім музичний диск. Під час спілкування з ОСОБА_14 він зрозумів, що ОСОБА_14 зможе йому в цьому допомогти, в подальшому ОСОБА_14 це і зробив..

Після вдалого співробітництва з ОСОБА_14 вони періодично зустрічались. Також він періодично зустрічався з ОСОБА_40. Одного разу вони випадкову зустрілись втрьох і зрозумів, що ОСОБА_14 та ОСОБА_40 зацікавились один одним в розрізі загального бізнесу.. Як він зрозумів ОСОБА_40 очолював рекламний холдинг. Періодично на прохання ОСОБА_40 він відвозив ОСОБА_20 якісь матеріали, при цьому ОСОБА_40 користувався специфічним сленгом, який як він зрозумів прийнятий в рекламному бізнесі.

Одного разу ОСОБА_40 попросив передати ОСОБА_20 файли з паперами, і останній попросив його приїхати до нього в офіс що він і зробив. Газ документами вийшов ОСОБА_10, якого він сприйняв як аудитора або бухгалтера фірми ОСОБА_20. На прохання ОСОБА_40 він декілька разів приїздив до ОСОБА_10, але в офіс не заходив. Одного разу ОСОБА_10 зробив декілька запитань, що стосувались матеріалів які він привіз. Оскільки йому не був відомий зміст матеріалів, він зателефонував ОСОБА_40, щоб останній зробив необхідні уточнення та дав відповіді на питання що виникли. ОСОБА_40 відповів що він зайнятий та запропонував дати ОСОБА_10 телефон ОСОБА_14, які надасть відповіді на питання, що він і зробив. Він декілька разів зустрічався з ОСОБА_20 та передавав йому від ОСОБА_40 якісь матеріали.

ОСОБА_43 тривалий час до нього зателефонував ОСОБА_10 та повідомив, що у нього на фірмі перевірка і йому потрібен ОСОБА_40. Під час зустрічі з ОСОБА_10 він повідомив, що фірма ОСОБА_40 має перед його фірмою невиконані зобов' язання і попросив організувати зустріч з ОСОБА_40 і він організував таку зустріч. Він був присутній під час зустрічі, але змісту розмов не чув. Протягом декількох днів йому телефонували ОСОБА_20 та ОСОБА_10, але він відмовився обговорювати з ними будь-що та направляв їх до ОСОБА_40.

26 травня 2008 року його викликав слідчий прокуратури і він зрозумів що у прокуратури є претензії до ОСОБА_40, ОСОБА_10 та ОСОБА_20.

Також ОСОБА_15 зазначив, що за надані ОСОБА_40 послуги він отримував від останнього гроші, а також що він підтримує показання, що давав на попередньому слідстві в яких зазначав про те, що визнає свою вину у пред' явленому йому обвинуваченні.

Підсудний ОСОБА_12 вину у вчиненні інкримінованих злочинів не визнав та показав, що з ОСОБА_40 він познайомився восени 2004 року і ОСОБА_40 запропонував йому роботу офіс-менеджерап в компанії «Ітервід Плюс» Це компанія посередник, основним видом діяльності якої є рекламний бізнес. Він пояснив ОСОБА_40 що нічого в цьому бізнесі не розуміє, але останній повідомив, що навчить його під час роботи..

Наприкінці 2004 року ОСОБА_40 надав йому робоче місце в офісі, який був розташований по вул.. Анрі Барбюса, 5-б, офіс.15, та надав в його розпорядження офісну техніку та телефон. ОСОБА_43 деякій час ОСОБА_40 повідомив, що внаслідок прострочення якихось документів не може довести до кінця реєстрацію компанії, але у нього є домовленість з клієнтом, тому ОСОБА_40 запропонував йому тимчасово стати засновником компанії «Інтервід Плюс». Як тільки він вирішить всі питання з документами та перереєструє компанію на себе, тому що це компанія в яку він вкладав гроші. На той час він довіряв ОСОБА_40 і на його прохання він надав необхідні для реєстрації документи. Хто реєстрував компанію «Інтервід Плюс» йому не відомо, але через деякій час вони поїхали до податкової інспекції для того щоб отримати документи необхідні для відкриття рахунку в банку. Після цього він відкрив рахунок підприємства у банку «Фінанси та кредит» та була підключена електронна система «Клієнт-Банк».

Протягом 2005 року він займався офісною роботою, за вказівкою ОСОБА_40 роздруковував документи, які приходили на електронну пошту ОСОБА_40, їздив за кореспонденцією та інше. Банківські виписки він передавав ОСОБА_40, також він підписував всі документи які йому казав підписувати ОСОБА_40. До клієнтів компанії ОСОБА_40 його не допускав. Коли він знайомився з банківськими виписками то бачив, що на рахунки компанії надходять грошові кошті, а з рахунків перераховуються кошти на рахунки центральних телеканалів та компаній яки вони представляли. Виходи реклами підтверджувались надходженням документів на електронну пошту. ОСОБА_40 також приносив ефірні довідки, зазначав про виходи реклами. Він запитав у ОСОБА_40 з приводу перереєстрації компанії «Інтервід Плюс», але ОСОБА_40 зазначав що зробить це пізніше. З банківських виписок він бачив, що на рахунках компанії залишається мало коштів, що підтверджувало слова ОСОБА_40, про те, що компанія не може «розкрутитись» . Наприкінці 2005 року ОСОБА_40 сказав що людина якій він доручив провести перереєстрацію компанії на себе, зникла з усіма документами, тому необхідно терміново провести ліквідацію компанії шляхом подання позовної заяви. ОСОБА_40 надав йому пакет позовних документів, які він підписав, а решту робив ОСОБА_40.

ОСОБА_40 поставив його перед фактом, що він придбав компанію «Олстар» і він її засновником, хоча протокол загальних зборів він не підписував. ОСОБА_40 повідомив йому, що директором компанії буде особа з рекламної структури, а він буде виконувати офісну роботу.

Він був незадоволений цими маніпуляціями, але ОСОБА_40 сказав йому або він робить те, що каже ОСОБА_40, або у нього будуть проблеми з контролюючими органами..

Він був вимушений піти до нотаріуса за завірити нову редакцію статуту, а також відкрити банківські рахунки. Також він в банку двічі отримував заробітну платню. В подальшій діяльності підприємства «Олстар» він участі не брав, ніяких актів, звітів, медіа планів не підписував, про що свідчать проведені експертизи. З особами на прізвище ОСОБА_33 та ОСОБА_32 він не знайомий, телефон який надав йому ОСОБА_40 був офісним телефоном, який оплачував ОСОБА_40 та також користувався ним. З ОСОБА_15 він не знайомий, з ОСОБА_14 також не знайомий, але декілька разів бачив його в офісі, коли останній приїздів , щоб привезти або забрати документи. З ОСОБА_10 він не знайомий , з ОСОБА_13 знайомий з 2006 року. В той момент коли ОСОБА_40 повідомив йому, що він є засновником компанії «Олстар» то він відразу вказав про те, що ОСОБА_44 юрист який буде займатись перереєстрацією компанії. ОСОБА_44 ходив до нотаріуса для посвідчення документів компанії «Олстар» та банк для відкриття рахунків. Про подальшу перереєстрацію йому нічого не відомо. Відносини з ОСОБА_44 він фактично не підтримував, хоча він і працював в тому ж будинку на іншому поверсі.. Восени 2006 року ОСОБА_40 забрав речі і поїхав нічого не пояснивши, тому він звернувся до ОСОБА_44 з питанням чи є для нього якась робота. ОСОБА_44 запропонував йому зайнятись ремонтними роботами в офісі, що він і робив. Про подальшу діяльність ОСОБА_40 йому нічого не відомо, ОСОБА_40 лише декілька разів приїздив забирати якісь речі. ОСОБА_45 ніяких фінансових документів він не підписував, всі господарські документи компанії «Олстар» підписані не ним, про що свідчать експертизи. Газ твердженнями ОСОБА_40 всі договори, які він підписував виконуються належним чином.

Вина підсудних у вчиненні вказаних злочинів підтверджується наступними доказами:

Показами свідків ОСОБА_46 (т. 21 а.с. 37), ОСОБА_47 (т. 21 в.с. 39, 281 - 282), ОСОБА_48 (т. 21 а.с. 44-45), ОСОБА_49 (т. 21 а.с. 46-48), ОСОБА_50 (т. 21 а.с. 49), ОСОБА_51 (т. 21 а.с. 53), ОСОБА_52 (т. 21 а.с. 55), ОСОБА_53 (т. 21 а.с. 58), ОСОБА_46 (т. 21 а.с. 94-95), ОСОБА_54 (т. 21 а.с. 143-145, 211-212, 252-259), ОСОБА_55 (т. 21 а.с. 197 - 198), ОСОБА_56 (т. 21 а.с. 201-202), ОСОБА_57 (т. 20 а.с. 2-4), ОСОБА_58 (т. 20 а.с. 13-15, 64-66, 189-190, т. 19 а.с. 150-151, 190-192), ОСОБА_59 (т. 20 а.с. 91-93, т. 19 а.с. 242-244), ОСОБА_60 (т. 20 а.с. 167-168, 215-216), ОСОБА_61 (т. 20 а.с. 251-252, т. 19 а.с. 160-162), ОСОБА_62 (т. 19 а.с. 13-15), ОСОБА_63 (т. 19 а.с. 105-107, 303-305), ОСОБА_64 (т. 18 а.с. 11), ОСОБА_65 (т. 18 а.с. 19-21), ОСОБА_66 (т. 18 а.с. 32), ОСОБА_67 (т. 18 а.с. 33-36), ОСОБА_68 (т. 18 а.с. 44), ОСОБА_69 (т. 18 а.с. 45-48), ОСОБА_70 (т. 18 а.с. 50-53), ОСОБА_71 (а.с. 55-57), ОСОБА_72 (т. 17 а.с. 38-40), ОСОБА_73 (т. 17 а.с. 92-94, 158-160), ОСОБА_74 (т. 17 а.с. 110-112, 203-205), ОСОБА_75 (т. 17 а.с. 243-244), ОСОБА_43 (т. 17 а.с. 245-246), ОСОБА_43 (т. 17 а.с. 245-246), ОСОБА_76 (т. 17 а.с. 247-248), ОСОБА_77 (т. 16 а.с. 19-28, 195-198), ОСОБА_78 (т. 16 а.с. 32-34, 128-130), ОСОБА_79 (т. 16 а.с. 100-102), ОСОБА_80 (т. 16 а.с. 124-126), Банк (т. 14 а.с. 122-123, 168-169, т. 13 а.с. 191-192, 261-262), ОСОБА_45 (т. 14 а.с. 232-233, т. 13 а.с. 124-126, 236-237), ОСОБА_82 (т. 14 а.с. 251-252), ОСОБА_83 (т. 12 а.с. 126-128), ОСОБА_84 (т. 12 а.с. 169-171, т. 11 а.с. 25-26), ОСОБА_85 (т. 10 а.с. 12-14, т. 35 а.с. 4), ОСОБА_86 (т. 10 а.с. 48-50, т. 11 а.с. 170-172), ОСОБА_87 (т. 10 а.с. 67-69), ОСОБА_88 (т. 10 а.с. 105-107), ОСОБА_89 (т. 10 а.с. 122-125, т. 11 а.с. 56-59), ОСОБА_90 (т. 10 а.с. 128-132), ОСОБА_91 (т. 10 а.с. 138-175), ОСОБА_92 (т. 10 а.с 176-179, т. 11 а.с. 193-195), ОСОБА_93 (т. 10 а.с. 180-183), ОСОБА_94 (т. 10 а.с. 186-201), ОСОБА_95 (т. 11 а.с. 138-140), Газ (т. 11 а.с. 226-228), ОСОБА_97 (т. 22 а.с. 4-6, т. 114-115), ОСОБА_98 (т. 22 а.с. 39-40), ОСОБА_99 (т. 22 а.с. 47-48), ОСОБА_100 (т. 22 а.с. 103-104), ОСОБА_101 (т. 22 а.с. 131-144), ОСОБА_102 (т. 22 а.с. 181-183), ОСОБА_103 (т. 23 а.с. 146-148), ОСОБА_104 (т. 23 а.с. 203-205), ОСОБА_105 (т. 23 а.с. 214-216), ОСОБА_106 (т. 23 а.с. 226-228), ОСОБА_22 (т. 25 а.с. 72-74), ОСОБА_107 (т. 25 а.с. 111-113), ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 135-137), ОСОБА_109 (т. 34 а.с. 4-5), ОСОБА_110 (т. 34 а.с. 11-12), ОСОБА_111 (т. 34 а.с. 18-19), ОСОБА_112 (т. 34 а.с. 23-24), ОСОБА_113 (т. 34 а.с. 33-36), ОСОБА_114 (т. 34 а.с. 43-44), ОСОБА_115 (т. 34 а.с. 57), ОСОБА_116 (т. 34 а.с. 59), ОСОБА_117 (т. 34 а.с. 66-68, 82-83), ОСОБА_203 (т. 34 а.с. 69-71), ОСОБА_118 (т. 34 а.с. 95-96), ОСОБА_119 (а.с. 98-99), ОСОБА_120 (т. 34 а.с. 138), ОСОБА_121 (т. 35 а.с. 14-15), ОСОБА_122 (т. 35 а.с. 16-17), ОСОБА_123 (т. 35 а.с. 29-30), ОСОБА_124 (т. 35 а.с. 32-33), ОСОБА_125 (т. 35 а.с. 34-35), ОСОБА_126 (т. 35 а.с. 37-38), ОСОБА_127 (т. 35 а.с. 49-50), ОСОБА_128 (т. 35 а.с. 74-75), ОСОБА_129 (т. 35 а.с. 81-82), ОСОБА_130 (т. 35 а.с. 120-123), ОСОБА_131 (т. 35 а.с. 130-132), ОСОБА_132 (т. 35 а.с. 144-145), ОСОБА_132 (т. 35 а.с. 144-145) та ОСОБА_133 (т. 35 а.с. 146-147), які підтверджують факт відсутності реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на телевізійних каналах та зовнішніх носіях рекламної інформаці (білбордах);

Висновком судової фототехнічної експертизи № 3867 від 14.05.2007 (т. 123 а.с. 9-10), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3861 від 17.05.2007 (т. 123 а.с. 25-26), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3862 від 16.05.2007 (т. 123 а.с. 41-42), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3868 від 23.05.2007 (т. 123 а.с. 57-59), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3864 від 15.05.2007 (т. 123 а.с. 74-75), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3869 від 04.06.2007 (т. 123 а.с. 90-91), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3863 від 21.05.2007 (т. 123 а.с. 106-107), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3871 від 29.05.2007 (т. 123 а.с. 122-123), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3873 від 11.06.2007 (т. 123 а.с. 138-139), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3872 від 07.06.2007 (т. 123 а.с. 154-155), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3865 від 17.05.2007 (т. 123 а.с. 170-172), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3870 від 23.05.2007 (т. 123 а.с. 187-188), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3860 від 21.05.2007 (т. 123 а.с. 203-204), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3866 від 16.05.2007 (т. 123 а.с. 219-220), якими підтверджується факт виготовлення фотозвітів із розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» внаслідок монтування рекламного зображення шляхом вставки;

Висновком комп' ютерно-технічної експертизи № 37/ікт від 14.10.2008 (т. 124 а.с. 88-102), Висновком комп' ютерно-технічної експертизи № 56ікт від 22.05.2008 (т. 125 а.с. 11-49), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 5082\5083 від 25.06.2008 (т. 125 а.с. 149-157), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4083\5100 від 16.07.2008 (т. 125 а.с. 172-181), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4068\5085 від 03.07.2008 (т. 125 а.с. 196-201), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4069\5086 від 24.06.2008 (т. 125 а.с. 216-217), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4070\5087 від 18.06.2008 (т. 125 а.с. 232-240), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4071\5088 від 03.07.2008 (т. 126 а.с. 9-21), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4072\5089 від 16.07.2008 (т. 126 а.с. 36-45), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4073\5090 від 22.07.2008 (т. 126 а.с. 60-68), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4074\5091 від 20.06.2008 (т. 126 а.с. 83-91), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4075\5092 від 22.07.2008 (т. 126 а.с. 106-114), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4076\5093 від 08.07.2008 (т. 126 а.с. 129-142), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4077\5094 від 24.07.2008 (т. 126 а.с. 157-164), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4078\5095 від 24.07.2008 (т. 126 а.с. 179-193), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4079\5096 від 24.07.2008 (т. 126 а.с. 208-215), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4081\5098 від 22.07.2008 (т. 127 а.с. 9-17), Висновком комплексної судової комп' ютерно-технічної та фототехнічної експертизи № 4082\5099 від 24.07.2008 (т. 127 а.с. 32-44), Висновком комп' ютерно-технічної експертизи № 98ітк від 10.10.2008 (т. 127 а.с. 134-138), Висновком комп' ютерно-технічної експертизи № 82ітк від 17.11.2008 (т. 128 а.с. 27-32), якими підтверджуються наявність ознак монтажу фотозображень білбордів у файлах з відповідними фотозображеннями;

Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 416 від 02.10.2007 (т. 128 а.с. 83-94), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 516 від 05.09.08 (т. 128 а.с. 115-118), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 518 від 08.09.08 (т. 128 а.с. 133-136), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 490 від 27.08.08 (т. 128 а.с. 151-158), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 519 від 08.09.08 (т. 128 а.с. 173-176), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 520 від 09.09.08 (т. 128 а.с. 191-194), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 578 від 07.10.08 (т. 128 а.с. 209-210), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 595 від 14.10.08 (т. 129 а.с. 9-12), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 577 від 07.10.08 (т. 129 а.с. 27-31), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 594 від 14.10.08 (т. 129 а.с. 46-49), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 574 від 06.10.08 (т. 129 а.с. 64-68), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 568 від 03.10.08 (т. 129 а.с. 83-86), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 575 від 06.10.08 (т. 129 а.с. 101-104), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 591 від 13.10.08 (т. 129 а.с. 119-122), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 592 від 13.10.08 (т. 129 а.с. 137-140), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 517 від 05.09.08 (т. 129 а.с. 154-157), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 579 від 07.10.08 (т. 129 а.с. 172-175), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 515 від 05.09.08 (т. 129 а.с. 190-193), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 569 від 06.10.08 (т. 130 а.с. 9-12), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 511 від 04.09.08 (т. 130 а.с. 26-29), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 600 від 16.10.08 (т. 130 а.с. 81-85), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 494 від 28.08.08 (т. 130 а.с. 100-103), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 505 від 01.09.08 (т. 130 а.с. 119-126), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 596 від 15.10.08 (т. 130 а.с. 143-150), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 597 від 15.10.08 (т. 130 а.с. 167-172),Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 583 від 15.10.08 (т. 130 а.с. 188-191), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 581 від 07.10.08 (т. 130 а.с. 209-213), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 582 від 07.10.08 (т. 131 а.с. 10-14), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 567 від 01.10.08 (т. 131 а.с. 30-35), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 546 від 26.09.08 (т. 131 а.с. 52-57), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 389 від 10.10.08 (т. 131 а.с. 75-78), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 584 від 09.10.08 (т. 131 а.с. 95-96), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 601 від 16.10.08 (т. 131 а.с. 116-119), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 601 від 16.10.08 (т. 131 а.с. 116-119), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 598 від 16.10.08 (т. 131 а.с. 135-138), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 603 від 17.10.08 (т. 131 а.с. 155-161), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 522 від 10.09.08 (т. 131 а.с. 177-182), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 537 від 17.09.08 (т. 131 а.с. 197-202), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 538 від 17.09.08 (т. 131 а.с. 217-221), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 543 від 22.09.08 (т. 131 а.с. 236-240), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 525 від 10.09.08 (т. 132 а.с. 9-12), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 529 від 11.09.08 (т. 132 а.с. 27-32), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 544 від 22.09.08 (т. 132 а.с. 47-52), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 531 від 12.09.08 (т. 132 а.с. 67-73), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 530 а.с. 12.09.08 (т. 132 а.с. 88-91), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 9113 від 09.09.08 (т. 132 а.с. 107-111), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 9297 від 22.09.08 (т. 132 а.с. 129-133), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 10457 від 22.10.08 (т. 132 а.с. 148-150), Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 9298 від 12.09.08 (т. 132 а.с. 166-169), якими підтверджується підписання договорів, актів здачі-прийняття робіт та інших документів ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа» підсудними ОСОБА_10, ОСОБА_28, ОСОБА_13 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження;

Висновком судової фототехнічної експертизи № 3236 від 08.05.08 (т. 132 а.с. 187-188), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3243 від 15.05.08 (т. 132 а.с. 195-198), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3244 від 16.05.08 (т. 132 а.с. 205-206), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3239 від 17.04.08 (т. 133 а.с. 1-3), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3242 від 24.04.08 (т. 133 а.с. 10-13), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3241 від 23.04.08 (т. 133 а.с. 20-21), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3240 від 21.04.08 (т. 133 а.с. 28-29), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3237 від 10.04.08 (т. 133 а.с. 36-38), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3238 від 14.04.08 (т. 133 а.с. 45-46), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3245 від 26.05.08 (т. 133 а.с. 53-55), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3246 від 28.05.08 (т. 133 а.с. 62-63), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3247 від 29.05.08 (т. 133 а.с. 70-71), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3248 від 30.05.08 (т. 133 а.с. 78-79), Висновком судової фототехнічної експертизи № 3249 від 03.06.08 (т. 133 а.с. 86-88), якими підтверджується факт виготовлення фотозвітів із розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» внаслідок монтування рекламного зображення шляхом вставки;

Висновком судово-технічної експертизи документів № 9702 від 09.12.08 (т. 133 а.с. 159-160), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9703 від 27.11.08 (т. 133 а.с. 175-179), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9704\9705 від 29.09.08 (т. 133 а.с. 194-198), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9706 від 09.12.08 (т. 133 а.с. 213-215), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9707\9708 від 23.10.08 (т. 134 а.с. 9-14), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9709 від 09.12.08 (т. 134 а.с. 29-31), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9710 від 08.12.08 (т. 134 а.с. 46-50), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9711 від 27.11.08 (т. 134 а.с. 65-68), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9712 від 08.12.08 (т. 134 а.с. 83-87), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9713 від 28.11.08 (т. 134 а.с. 102-105), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9714 від 15.12.08 (т. 134 а.с. 119-121), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9715\9716 від 10.12.08 (т. 134 а.с. 136-139), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9717 від 17.11.08 (т. 134 а.с. 154-156), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9718 від 20.11.08 (т. 134 а.с. 173-177), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9719 від 20.11.08 (т. 134 а.с. 191-193), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9720\9721 від 28.11.08 (т. 134 а.с. 208-212), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9726 від 15.12.08 (т. 134 а.с. 227-229), Висновком судово-технічної експертизи документів № 9727/9728/9729 від 16.12.08 (т. 134 а.с. 245-248), якими підтверджується факт виготовлення ефірних довідок про розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» шляхом монтажу тексту ефірної довідки, зображення відтисків печаток, підписів, а також таблиць, в які вносилися відповідні змінні дані стосовно часу та дати трансляції телепрограм;

Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 13.05.08за участю ОСОБА_58 (т. 20 а.с. 16-20), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 22.05.08 за участю ОСОБА_46 (т. 21 а.с. 112-115), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 28.05.08 за участю ОСОБА_54 (т. 21 а.с. 146-150), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 24.05.08 за участю ОСОБА_54 (т. 21 а.с. 213-218), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 22.05.08 за участю ОСОБА_55 (т. 21 а.с. 199-200), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 13.05.08 за участю ОСОБА_57 (т. 20 а.с. 5-9), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 12.05.08 за участю ОСОБА_61 (т. 19 а.с. 183-189), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 13.05.08 за участю ОСОБА_58 (т. 19 а.с. 225-241), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 13.05.08 за участю ОСОБА_59 (т. 19 а.с. 264-268), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 12.05.08 за участю ОСОБА_63 (т. 19 а.с. 335-342), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 28.05.08 за участю ОСОБА_73 (т. 17 а.с. 161-163), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 27.05.08 за участю ОСОБА_74 (т. 17 а.с. 206-207), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 19.05.08 за участю ОСОБА_134 (т. 16 а.с. 185-194), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 21.08.05 за участю ОСОБА_77 (т. 16 а.с. 199-205), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 22.05.08 за участю Банк (т. 14 а.с. 186-191), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 13.06.08за участю ОСОБА_135 (т. 12 а.с. 70-78), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 23.06.08 за участю ОСОБА_84 (т. 12 а.с. 172-177), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 06.05.08 за участю ОСОБА_84 (т. 11 а.с. 27-31), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 07.05.08 за участю ОСОБА_89 (т. 11 а.с. 60-66)

Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 07.05.08 за участю ОСОБА_136 (т. 11 а.с. 90-98), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 14.05.08 за участю ОСОБА_95 (т. 11 а.с. 141-146), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 07.05.08 за участю ОСОБА_136 (т. 11 а.с. 162-168), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 12.05.08 за участю ОСОБА_86 (т. 11 а.с. 173-178), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 16.05.08 за участю ОСОБА_92 (т. 11 а.с. 196-202), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 19.05.08 за участю Газ (т. 11 а.с. 224-239), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 26.06.08 за участю ОСОБА_100 (т. 22 а.с. 107-109), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 22.06.08 за участю ОСОБА_137 (т. 22 а.с. 116-118), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 04.06.08 за участю ОСОБА_101 (т. 22 а.с. 145-149).

Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 06.06.08 за участю ОСОБА_138 (т. 22 а.с. 178-180), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 06.06.08 за участю ОСОБА_102 (т. 22 а.с. 184-189), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 03.06.08 за участю ОСОБА_139 (т. 25 а.с. 11-22), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 30.05.08 за участю ОСОБА_140 (т. 25 а.с. 75-78), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 30.05.08 за участю ОСОБА_140 (т. 25 а.с. 79-82).

Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 30.05.08 за участю ОСОБА_140 (т. 25 а.с. 83-86), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 30.05.08 за участю ОСОБА_140 (т. 25 а.с. 87-90), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 30.05.08 за участю ОСОБА_140 (т. 25 а.с. 91-94), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 30.05.08 за участю ОСОБА_140 (т. 25 а.с. 95-98), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 04.06.08 за участю ОСОБА_107 (т. 25 а.с. 114-117), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 04.06.08 за участю ОСОБА_107 (т. 25 а.с. 118-121), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 02.06.08 за участю ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 138-141), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 02.06.08 за участю ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 142-145), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 02.06.08 за участю ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 146-149), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 02.06.08 за участю ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 150-153)

Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 02.06.08 за участю ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 154-157), Протоколом відтворення обстановки та обставин події від 02.06.08 за участю ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 158-161), якими зафіксовано результати проведених слідчих дій з зазначеними особами, які вказали на місцевості розташування рекламних конструкцій (білбордів) та пояснили, що реклама ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на них не розміщувалася;

Протоколом огляду від 23.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, пр. Московський, 120 (т. 16 а.с. 256-258), Протоколом огляду від 23.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, пр. Гагаріна, 21 (т. 16 а.с. 259-262), Протоколом огляду від 23.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, Красношкільна наб. - пр. Гагаріна (т. 16 а.с. 263-266), Протоколом огляду від 23.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, вул. Клочковська - Бурсацький спуск (т. 16 а.с. 267-270), Протоколом огляду від 23.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, Полтавський шлях, 65 (т. 16 а.с. 271-273), Протоколом огляду від 23.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, пр. Леніна - ст. м. Наукова (т. 16 а.с. 274-276), Протоколом огляду від 27.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, вул. Якіра - Стасової (т. 16 а.с. 277-280), Протоколом огляду від 27.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Харків, вул. Ак. Павлова - 50р. ВЛКСМ (т. 16 а.с. 281-284), Протоколом огляду від 01.11.08 у якому засвідчено факт огляду оптичного диску наданого ТОВ «Луверс» (т. 13 а.с. 108-118), Протоколом огляду від 13.05.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Луганськ, вул. Шовкового (т. 12 а.с. 111-113), Протоколом огляду від 21.06.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Луганськ, вул. Короленко (т. 12 а.с. 114-115), Протоколом огляду від 21.06.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Луганськ, вул. Оборонна (т. 12 а.с. 116-117), Протоколом огляду від 21.06.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Луганськ, вул. Стуса кв. Вільної (т. 12 а.с. 118-120), Протоколом огляду від 28.07.08 у якому засвідчено факт огляду місцевості м. Луганськ, квартал Гайового (т. 12 а.с. 178-181), якими зафіксовано результати проведених слідчих дій на зазначених місцевостях, де не було виявлені рекламні конструкції, зображені на фотозвітах про розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України»;

Протоколом виїмки від 20.04.07 у ТОВ «Флайт ЛТД» (т. 19 а.с. 20), Протоколом виїмки від 20.04.07 у ТОВ «Запорізьке міське інвест. агентство» (т. 19 а.с. 39), Протоколом виїмки від 19.04.07 у ТОВ «Реклама Сервіс України» (т.19 а.с. 97), Протоколом виїмки від 13.04.07 у ПП РА «Європлакат» (т. 19 а.с. 109), Протоколом виїмки від 23.04.07 у ТОВ «Реклама сервіс» (т. 19 а.с. 119), Протоколом виїмки від 14.07.08 у НТК України (т. 26 а.с. 104-105), Протоколом виїмки від 28.07.08 у ТОВ «Інтер Реклама» (т. 26 а.с. 137-138), Протоколом виїмки від 22.07.08 у ТОВ «ТРК «НБМ» (т. 27 а.с. 49), Протоколом виїмки від 23.07.08 у ТОВ «Відео Інтернешнл Пріоритет» (т. 27 а.с. 87-88), Протоколом виїмки від 28.08.08 у АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація» (т. 28 а.с. 4-5), Протоколами виїмки від 21.07.08 у ТОВ «Стиль-С» (т. 28 а.с. 34-35), Протоколами виїмки від 28.07.08 у ТОВ «Стиль-С» (т. 28 а.с. 36), Протоколом виїмки від 26.08.08 у ТОВ «Телестудія «Служба інформації» (т. 28 а.с. 158-159), Протоколом виїмки від 25.07.08 у ТОВ «ТРК «Україна» (т. 28 а.с. 172-173), Протоколом виїмки від 05.08.08 у ТОВ «Відео Інтернешнл Пріоритет» (т. 29 а.с. 4-6), Протоколом виїмки від 11.08.08 у ДКП «Телерадіокомпанія «Київ» (т. 30 а.с. 4), Протоколом виїмки від 01.08.08 у ТОВ «Рекламна агенція «Старт Медіа» (т. 30 а.с. 17-18), Протоколом виїмки від 15.07.08 у ТОВ «ТРО Мульти Медіа Сервіс» (т. 30 а.с. 53-54), Протоколом виїмки від 29.07.08 у ТОВ «Кріейтів Майн» (т. 30 а.с. 92), Протоколом виїмки від 18.07.08 у ТОВ «Телерадіокомпанія «Студія 1+1» (т. 30 а.с. 146-147), Протоколом виїмки від 25.07.08 у ВАТ «Телеканал «ОСОБА_136» (т. 30 а.с. 215), Протоколом виїмки від 14.07.08 у ТОВ «Нірвана Медіа» (т. 31 а.с. 11-13), Протоколом виїмки від 05.08.08 у ТОВ «Нірвана Медіа» (т. 31 а.с. 108), Протоколом виїмки від 22.07.08 у ТОВ «Сфера ТВ» (т. 31 а.с. 122), Протоколом виїмки від 28.05.08 у АКБ «ТАС-Комерцбанк» (т. 31 а.с. 159-160), Протоколом виїмки від 04.09.07 у АКБ «ТАС-Комерцбанк» (т. 33 а.с. 5), Протоколом виїмки від 26.03.07 у ТРК «Конотоп» (т. 34 а.с. 7), Протоколом виїмки від 29.03.07 у ТОВ «ТВ-4» (т. 34 а.с. 32), Протоколом виїмки від 27.03.07 у КП ТК «Прилуки» (т. 34 а.с. 56), Протоколом виїмки від 27.03.07 у ТОВ ТКК «Фобос» (т. 34 а.с. 61), Протоколом виїмки від 28.03.07 у ТРК «Захід» (т. 34 а.с. 74), Протоколом виїмки від 04.04.07 у ПП СТ «Снятин» (т. 34 а.с. 78), Протоколом виїмки від 26.07.07 у ТС «41-канал» (т. 35 а.с. 80), Протоколом виїмки від 31.01.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 38 а.с. 2-6), Протоколом виїмки від 30.10.08 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 45 а.с. 2-4), Протоколом виїмки від 26.12.06 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 37 а.с. 76-78), Протоколом виїмки від 26.12.06 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 37 а.с. 80-81), Протоколом виїмки від 14.12.06 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 49 а.с. 2-14), Протоколом виїмки від 11.04.07 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 56 а.с. 2-5), Протоколом виїмки від 05.06.08 у ДПІ у Печерському районі м. Києва (т. 58 а.с. 24-25), Протоколом виїмки від 31.03.08 у Філії «Центрального регіонального управління» ВАТ «Банк «Фінанси та Кредит» (т. 86 а.с. 153-154), Протоколом виїмки від 23.01.07 у ДПІ в Оболонському районі м. Києва (т. 87 а.с. 194-196), Протоколом виїмки від 21.05.08 у Оболонській районній у м. Києва державній адміністрації (т. 88 а.с. 2-3), Протоколом виїмки від 21.08.08 у ВАТ АКБ «Європейський» (т. 88 а.с. 89), Протоколом виїмки від 17.09.08 у АБ «Київський Русь» (т. 88 а.с. 184-185), Протоколом виїмки від 07.04.06 у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації (т. 89 а.с. 24), Протоколом виїмки від 22.05.06 у ВАТ «Фінексбанк» (т. 89 а.с. 64), Протоколом виїмки від 25.06.08 у ВАТ «Фінексбанк» (т. 90 а.с. 5), Протоколом виїмки від 29.08.07 у ДПІ у Печерському районі м. Києва (т. 90 а.с. 183), Протоколом виїмки від 03.10.08 у ТОВ «Унікомбанк» (т. 91 а.с. 3-4), Протоколом виїмки від 25.09.08 у Ленінській міжрайонній ДПІ у м. Луганська (т. 95 а.с. 35-39), Протоколом виїмки від 17.09.08 у АКБ «Європейський» (т. 96 а.с. 8-10), Протоколом виїмки від 03.10.08 у АКБ «Європейський» (т. 98 а.с. 6-10), Протоколом виїмки від 10.10.08 у ВАТ КБ «Національний стандарт» (т. 99 а.с. 6), Протоколом виїмки від 07.10.08 у ВАТ КБ «Національний стандарт» (т. 99 а.с. 176), Протоколом виїмки від 07.10.08 у ВАТ КБ «Національний стандарт» (т. 99 а.с. 266), Протоколом виїмки від 25.01.07 у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва (т. 100 а.с. 117-118), Протоколом виїмки від 22.01.07 у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва (т. 101 а.с. 2-4), Протоколом виїмки від 19.09.08 у Київський регіональному управлінні Банку «Фінанси та Кредит» (т. 102 а.с. 19-20), Протоколом виїмки від 02.10.08 у Київський регіональному управлінні Банку «Фінанси та Кредит» (т. 102 а.с. 21), Протоколом виїмки від 26.08.08 у Дарницькому районному суді м. Києва (т. 102 а.с. 85), Протоколом виїмки від 25.06.08 у ВАТ «Фінексбанк» (т. 103 а.с. 6), Протоколом виїмки від 21.08.08 у АКБ «Європейський» (т. 105 а.с. 111), Протоколом виїмки від 22.09.08 у АКБ «Європейський» (т. 105 а.с. 126), Протоколом виїмки від 16.04.08 у Дарницькому районному суді м. Києва (т. 106 а.с. 184), Протоколом виїмки від 14.05.08 у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (т. 109 а.с. 3), Протоколом виїмки від 19.02.07 у ДПІ у Святошинському районі м. Києва (т. 109 а.с. 79-83), Протоколом виїмки від 17.07.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 110 а.с. 6), Протоколом виїмки від 12.09.08 у ДПІ у Святошинському районі м. Києва (т. 109 а.с. 107-108), Протоколом виїмки від 27.10.08 у ОСОБА_142 (т. 111 а.с. 5-6), Протоколом виїмки від 11.09.08 у ДПІ у Шевченківському районі м. Києва (т. 112 а.с. 3-7), Протоколом виїмки від 16.09.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 112 а.с. 124-125), Протоколом виїмки від 23.09.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 112 а.с 191-192), Протоколом виїмки від 30.10.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 112 а.с. 6), якими зафіксовано результати проведених слідчих дій стосовно виїмки документів, які стосуються господарської діяльності суб' єктів підприємницької діяльності, що безпосередньо чи опосередковано займалися розміщенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в тому числі реєстраційні справи, документи стосовно банківських рахунків, договори, угоди та інші документи цих товариств.

Протоколом огляду від 12.11.08 у якому засвідчено факт огляду документів виконання окремого доручення прокуратури Луганської області (т. 11 а.с. 240-241), Протоколом огляду від 02.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів (т. 26 а.с. 127-128), Протоколом огляду від 02.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Інтер Реклама» (т. 26 а.с. 275-277), Протоколом огляду від 02.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «ТРК «НБМ» (т. 27 а.с. 78-80), Протоколом огляду від 03.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Відео Інтернешнл Пріор.» (т. 27 а.с. 275-276), Протоколом огляду від 04.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у АТЗТ «Укр. нез. ТВ-корпорація» (т. 28 а.с. 28-29), Протоколом огляду від 04.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Стиль-С» (т. 28 а.с. 64-65), Протоколом огляду від 04.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Телестудія «Служба інформормації» (т. 28 а.с. 166-167), Протоколом огляду від 04.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Відео Інтернешнл Пріор.» (т. 29 а.с. 201-204), Протоколом огляду від 06.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ДКП «Телерадіокомпанія «ОСОБА_124» (т. 30 а.с. 9), Протоколом огляду від 06.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Рекл. агенція «Старт Медіа» (т. 30 а.с. 47-48), Протоколом огляду від 06.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «ТРО Мульти Медіа Сервіс» (т. 30 а.с. 69), Протоколом огляду від 06.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Кріетів Майн» (т. 30 а.с. 140-141), Протоколом огляду від 06.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «ТРК «Студія 1+1» (т. 30 а.с. 209-210), Протоколом огляду від 06.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ВАТ «Телеканал «ОСОБА_136» (т. 30 а.с. 246-247), Протоколом огляду від 05.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Нірвана Медіа» (т. 31 а.с. 101-104), Протоколом огляду від 17.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Нірвана Медіа» (т. 31 а.с. 116), Протоколом огляду від 05.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених у ТОВ «Сфера-ТВ» (т. 31 а.с. 149-150), Протоколом огляду від 05.12.08 у якому засвідчено факт огляду документів ТОВ «Нірвана Медіа» (т. 31 а.с. 250-252), Протоколом огляду від 10.04.07 у якому засвідчено факт огляду приміщення ТОВ «ТРК «Торнадо» (т. 35 а.с. 52-57), Протоколом огляду від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо співпраці ТОВ «Тімош», ТОВ «Маріс» з ТОВ «Миколаївське КТ» (т. 36 а.с. 206-207), Протоколом огляду від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо співпраці ТОВ «Тімош», ТОВ «Маріс» з Дніпропетровською ОДТРК (т. 36 а.с. 217-218), Протоколом огляду від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо співпраці ТОВ «Тімош» з ТК «Норма-Центр» (т. 36 а.с. 234-235), Протоколом огляду від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо співпраці ТОВ «Тімош» та ТОВ «Маріс» з Херсонською ОДТРК «Скіфія» (т. 36 а.с. 244-245), Протоколом огляду від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо співпраці ТОВ «Маріс» з ТОВ ТРК «ГОК» (т. 36 а.с. 260), Протоколом огляду від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо співпраці ТОВ «Тімош» з Харківською ОДТРК (т. 36 а.с. 273), Протоколом огляду від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо співпраці ТОВ «Тімош», ТОВ «Маріс» з МКП ІТА «ВІТА» (т. 36 а.с. 285), Протоколом огляду від 14.03.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених проколом виїмки від 31.10.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 38 а.с. 7-13), Протоколом огляду від 25.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених проколом виїмки від 31.01.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 38 а.с. 21-24), Протоколом огляду від 31.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених протоколом

виїмки від 30.10.08 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 45 а.с. 112-115), Протоколом огляду від 04.03.08, яким оглянуті листи вхідної та вихідної коресп., вилучених у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» щодо співпраці з ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 37 а.с. 82-91), Протоколом огляду від 14.03.08, яким оглянуті договори та акти прийому-здачі виконаних робіт, вилучених у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» щодо співпраці з ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 37 а.с. 92-97), Протоколом огляду від 11.03.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених проколом виїмки від 14.12.06 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 49 а.с. 15-54), Протоколом огляду від 26.03.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених проколом обшуку від 18.03.08 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 53 а.с. 19-46), Протоколом огляду від 27.03.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених проколом обшуку від 18.03.08 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 53 а.с. 48-50), Протоколом додаткового огляду від 27.03.08 у якому засвідчено факт детального огляду копій ефірних довідок, вилучених проколом обшуку від 18.03.08 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 53 а.с. 51-53), Протоколом огляду від 27.11.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених проколом виїмки від 11.04.07 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 58 а.с. 10-14), Протоколом огляду від 26.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених у ДПІ у Печерському районі м. Києва (т. 58 а.с. 128-130), Протоколом огляду від 25.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, які надані листом 1-ї філії АКБ «ТАС-Комерцбанк у м. Києві вих. № 2040 від 19.12.06 (т. 59 а.с. 127-131), Протоколом огляду від 25.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, які надані листом Міжнародний Медіа відділення Київський міської філії АКБ «Укрсоцбанк» вих. № 29-29/03 від 04.01.07 та вих. № 2040 від 19.12.06 (т. 59 а.с. 314-316), Протоколом огляду від 18.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, які надані свідком ОСОБА_143 (т. 86 а.с. 98-99), Протоколом огляду від 25.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», вилучених протоколом виїмки від 31.03.08 у Філії «Центрального регіонального управл.» ВАТ Банк «Фінанси та Кредит» (т. 86 а.с. 206-207), Протоколом огляду від 23.04.08 а саме банківської виписки по р/р ТОВ «Інтервід Плюс» № 260000110725980 у банку «Фінанси та Кредит» за період з 01.01.05 до 01.01.07 (т. 87 а.с. 7-8), Протоколом огляду від 23.04.08 у якому засвідчено факт огляду документів юридичного оформлення рахунку ТОВ «Інтервід Плюс» № 260000110725980 які надані з банку «Фінанси та Кредит» листом № 8-071110/2210 від 14.02.07 (т. 87 а.с. 171-172), Протоколом огляду від 25.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, вилучених проколом виїмки від 23.01.07 у ДПІ в Оболонському районі м. Києва (т. 87 а.с. 197-198), Протоколом огляду від 18.10.08 у якому засвідчено факт огляду установчих документів ТОВ «Інтервід Плюс», вилучених протоколом виїмки від 21.05.08 у Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (т. 88 а.с. 25-26), Протоколом огляду від 18.10.08 у якому засвідчено факт огляду копій документів цивільної справи №2-П-1502 про скасування держреєстрації ТОВ «Інтервід Плюс», надані Подільським районним судом м. Києва на запит № 17/1/2-31871-07 від 20.08.08 (т. 88 а.с. 72-73), Протоколом огляду від 25.10.08 а саме банківської виписки по р/р ТОВ «Профут-Групп»№ 29014009505101 у АКБ «Європейський» за період з 01.01.05 до 14.07.08 (т. 88 а.с. 110-111), Протоколом огляду від 25.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів, які надані АБ «Київський Русь» листом вих. № 4954/16 від 28.08.08 (т. 88 а.с. 173-174), Протоколом огляду від 18.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених протоколом виїмки від 17.09.08 у АБ «Київський Русь» (т. 88 а.с. 272-273), Протоколом огляду від 22.04.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених протоколом виїмки від 07.04.06 у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації (т. 88 а.с. 25), Протоколом огляду від 22.04.08 у якому засвідчено факт огляду документів з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Сезар СВ» та довідки про рух коштів цього підприємства (т. 88 а.с. 65-66), Протоколом огляду від 01.07.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених протоколом виїмки від 25.06.08 у ТОВ «Профіт-Групп» (т. 90 а.с. 7), Протоколом огляду від 22.04.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених протоколом виїмки від 29.08.07 у ДПІ у Печерському районі м. Києва (т. 90 а.с. 184), Протоколом огляду від 21.10.08 у якому засвідчено факт огляду виписки по р/р ТОВ «ТФ «Сфера» у АК «Унікомбанк» (т. 91 а.с. 11), Протоколом огляду від 01.10.08 у якому засвідчено факт огляду кримінальної справи № 69-11 (т. 94 а.с. 2-7), Протоколом огляду від 28.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених протоколом виїмки від 25.09.08 у Ленінській міжрайонній ДПІ у м. Луганську (т. 95 а.с. 237-242), Протоколом огляду від 21.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених протоколом виїмки від 17.09.08 у АБ «Європейський» (т. 96 а.с. 11-13), Протоколом огляду від 23.11.08 у якому засвідчено факт огляду документів вилучених протоколом виїмки від 03.10.08 у АКБ «Європейський» (т. 98 а.с. 11-172), Протоколом огляду у якому засвідчено факт огляду виписки по рахунку ФОП ОСОБА_144 за період 01.01.05 по 23.09.08 (т. 99 а.с. 168-169), Протоколом огляду від 07.11.08 у якому засвідчено факт огляду виписки по рахунку ФОП ОСОБА_25 вилученої у ВАТ «КБ «Національний стандарт» (т. 99 а.с. 258-259), Протоколом огляду від 07.11.08 у якому засвідчено факт огляду виписки по рахунку ФОП ОСОБА_25, вилученої у ВАТ «КБ «Національний стандарт» (т. 99 а.с. 305-306), Протоколом огляду від 17.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів ТОВ «Олстар», наданих Київський регіональним управлінням Банку «Фінанси та Кредит» із супровідним листом за вих. № 85 від 10.01.07 (т. 100 а.с. 5-7), Протоколом огляду від 07.11.08 у якому засвідчено факт огляду реєстраційних справ ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» вилучених протоколом виїмки від 25.01.07 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (т. 100 а.с. 119-121), Протоколом огляду від 08.11.08 у якому засвідчено факт огляду реєстраційних та звітних документів ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» вилучених протоколом виїмки від 22.01.07 у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва (т. 101 а.с. 5-8), Протоколом огляду документів від 18.10.08 у якому засвідчено факт огляду чеків на видачу готівки, документів щодо відкриття карткового рахунку та довідка про рух коштів по картковому рахунку ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (т. 102 а.с. 52-55), Протоколом огляду документів від 18.10.08 у якому засвідчено факт огляду матеріалів цивільної справи за позовом ОСОБА_12 до ТОВ «Олстар» про припинення його діяльності шляхом ліквідації, вилучені протоколом виїмки від 26.08.08 у Дарницькому районному суді м. Києва (т. 102 а.с. 147-148), Протоколом огляду документів від 20.10.08 у якому засвідчено факт огляду копій платіжних доручень ТОВ «Інбудукрсервіс» (т. 103 а.с. 7), Протоколом огляду від 25.10.08 у якому засвідчено факт огляду кримінальної справи № 1-571/2007 (т. 111 а.с. 188-190), Протоколом огляду документів від 17.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо руху цінних паперів ТОВ «Інбудукрсервіс» вилучені протоколом виїмки від 21.08.08 у АКБ «Європейський» (т. 105 а.с. 112-113), Протоколом огляду від 17.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Фінлайн» та довідки про рух коштів цього підприємства, вилучені протоколом виїмки від 22.09.08 у АКБ «Європейський» (т. 105 а.с. 127-129), Протоколом огляду документів від 18.10.08 у якому засвідчено факт огляду матеріалів цивільної справи за позовом ОСОБА_35 до ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» про припинення його діяльності шляхом ліквідації, вилучені протоколом виїмки від 16.04.08 у Дарницькому районному суді м. Києва (т. 106 а.с. 230-231), Протоколом огляду від 04.10.08 у якому засвідчено факт огляду виписки по рахунку ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» за період 01.01.05 по 26.12.06, надану супровідним листом Банку «Фінанси та Кредит» вих. № 86 від 10.01.07 (т. 107 а.с. 127-128), Протоколом огляду від 11.11.08 у якому засвідчено факт огляду довідки про рух коштів по рахунку ТОВ «БірісГрупп», надану супровідним листом АБ «Київський Русь» вих. № 3628/13-23117 від 24.06.08 (т. 108 а.с. 242-243), Протоколом огляду від 04.10.08 у якому засвідчено факт огляду установчих та реєстраційних документів ТОВ «БірісГрупп», вилучених протоколом виїмки від 14.05.08 у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (т. 109 а.с. 74-76), Протоколом огляду від 11.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Інком Сервіс-В» та виписки з руху коштів цього підприємства, вилучені протоколом виїмки від 17.07.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 110 а.с. 101-103), Протоколом огляду від 11.10.08 у якому засвідчено факт огляду установчих та реєстраційних документів ТОВ «БірісГрупп», вилучених протоколом виїмки від 12.09.08 у ДПІ у Святошинському районі м. Києва (т. 110 а.с. 136-137), Протоколом огляду від 27.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів щодо ТОВ «Інком Сервіс-В», вилучених протоколом виїмки від 27.10.08 у ОСОБА_142 (т. 111 а.с. 45-46), Протоколом огляду від 31.10.08 у якому засвідчено факт огляду звітних документів ПП «Агросервіс-2003», вилучених протоколом виїмки від 11.09.08 у ДПІ у Шевченківському районі м. Києва (т. 112 а.с. 8-11), Протоколом огляду від 31.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів з юридичного оформлення рахунку ПП «Агросервіс-2003», вилучених протоколом виїмки від 16.09.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 112 а.с. 126-129), Протоколом огляду від 31.10.08 у якому засвідчено факт огляду довідки про рух коштів по р/р ПП «Агросервіс-2003», вилучених протоколом виїмки від 23.09.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 112 а.с. 193), Протоколом огляду від 31.10.08 у якому засвідчено факт огляду документів з юридичного оформлення рахунку ПП «Агросервіс-2003», вилучених протоколом виїмки від 30.10.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 113 а.с. 7-9), Протоколом огляду від 29.09.08 у якому засвідчено факт огляду кримінальної справи № 1-646/08 стосовно директора ПП «Агросервіс-2003» ОСОБА_145 (т. 116 а.с. 3-80);

Протоколом обшуку від 18.03.08 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» про вилучення документів по співпраці з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», а також документів, що характеризують ОСОБА_10, системні боли комп' ютерів, копії ефірних довідок з регіональних телеканалів, завірені печатками ТОВ «Голден Медіа» та ТОВ «Олстар» (т. 53 а.с. 4-14), Протоколом обшуку від 18.03.08 у ОСОБА_10 про вилучення чистих аркушів паперу по одному відтисками печатки ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», по одному на кожному аркуші (т. 120 а.с. 29-30), Протоколом обшуку від 26.06.08 у ОСОБА_14 про вилучення персонального комп' ютера НР (т. 120 а.с. 186-187), Протоколом обшуку від 21.05.08 у ТД «Оптімус» про вилучення розірваної копії паспорта ОСОБА_40 (т. 121 а.с. 50-54), Протоколом обшуку від 27.05.08 у ТОВ «Юридична агенція «Новація» про вилучення документів та персонального комп' ютера (т. 121 а.с. 96-100);

Протокол огляду від 09-20.06.08 у якому засвідчено факт огляду поштової скриньки на сайті rambler (т. 117 а.с. 1-250, т. 118 а.с. 1-249, т. 119 а.с. 1-299), Протокол огляду від 07.05.08 у якому засвідчено факт огляду речей та документів,вилучених протоколом обшуку від 18.03.08 у ОСОБА_10 (т. 120 а.с. 31-33), Протокол огляду від 25.07.08 у якому засвідчено факт огляду речей та документів,вилучених протоколом обшуку від 26.06.08 у ОСОБА_14 (т. 120 а.с. 189-190), Протокол огляду від 01.07.08 у якому засвідчено факт огляду речей та документів,вилучених протоколом обшуку від 21.05.08 у ТД «Оптімус» (т. 121 а.с. 80-82), Протокол огляду від 14.07.08 у якому засвідчено факт огляду речей та документів,вилучених протоколом обшуку від 27.05.08 у ТОВ «Юридична агенція «Новація» (т. 121 а.с. 224-239), Протокол огляду від 05.11.08 у якому засвідчено факт огляду додатків (оптичних дисків) до висновку комп' ютерно-технічної експертизи № 37/ікт від 14.10.2008 р. (т. 124 а.с. 110-160), Протокол огляду від 05.11.08 у якому засвідчено факт огляду додатків (оптичних дисків) до висновку комп' ютерно-технічної експертизи № 56/ікт від 22.10.2008 р. (т. 125 а.с. 58-70), Протокол огляду від 06.11.08 у якому засвідчено факт огляду додатків (оптичних дисків) до висновку комп' ютерно-технічної експертизи № 89/ікт від 10.10.2008 р. (т. 127 а.с. 146-233), Протокол огляду від 06.11.08 у якому засвідчено факт огляду додатків (оптичних дисків) до висновку комп' ютерно-технічної експертизи № 82/ікт від 17.11.2008 р. (т. 128 а.с. 40-74);

Копіями ефірних довідок з телеканалів вилучені протоколом виїмки від 31.01.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 38 а.с. 42-88, т. 38 а.с. 102-236, т. 39 а.с. 1-54, т. 39 а.с. 56-85), ОСОБА_145 планом про виконання рекламної кампанії для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на регіональному телебаченні за листопад 2005 року згідно договору № 31/10-05, вилучений протоколом виїмки від 31.01.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 38 а.с. 90-101), Фотозвітами вилучені протоколом виїмки від 31.01.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 43 а.с. 1-214, т. 44 а.с. 1-218), ОСОБА_108 від 31.12.2006 р. відповідно до д. Угоди № 2 від 06.10.06 р. до Договору №04/06-12-06-223 від 01.02.06 р., вилучений протоколом виїмки від 30.10.08 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 45 а.с. 5), Сіткою трансляції рекламної кампанії для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на регіональному телебаченні за листопад-грудень 2006 року згідно договору № 16/06 від 18.10.06, вилучений протоколом виїмки від 30.10.08 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 45 а.с. 6-11), Копіями ефірних довідок вилучені протоколом виїмки від 30.10.08 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 45 а.с. 12-71), Документи щодо співпраці ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вилучені протоколом виїмки від 26.12.06 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 37 а.с. 106-262), Документи вилучені протоколом виїмки від 14.12.06 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 50 а.с. 1-100, т. 49 а.с. 85-191, т. 51 а.с. 1-245), Документи вилучені протоколом обшуку від 18.03.08 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 53 а.с. 237-243, т. 54 а.с. 1-66, т. 54 а.с. 229-258), Фотозвіти ТОВ «БірісГрупп» вилучені протоколом виїмки від 11.04.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (т. 56 а.с. 6-193, т. 57 а.с. 1-249), Документи податкової звітності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вилучені протоколом виїмки від 05.06.08 у ДПІ у Печерському районі м. Києва (т. 58 а.с. 26-49), Додатки до протоколу огляду від 9-20.06.08 поштової скриньки ОСОБА_40 (т. 117 а.с. 113-118, т. 119 а.с. 45-74, т. 119 а.с. 95-103, т. 119 а.с. 109-126, т. 119 а.с. 128-147, т. 119 а.с. 150-152, т. 119 а.с. 154, т. 119 а.с. 158, т. 119 а.с. 160-187, т. 119 а.с. 189-217, т. 119 а.с. 221-246, т. 119 а.с. 252-260) Персональний комп' ютер вилучені протоколом обшуку від 26.06.08 у ОСОБА_14 (т. 120 а.с. 192), Персональний комп' ютер вилучені протоколом обшуку від 27.05.08 у ТОВ «Юридична агенція «Новація» (т. 121 а.с. 240-241), Довіреність від 17.07.06 видана ОСОБА_35 на ім' я ОСОБА_13, вилучена протоколом обшуку від 27.05.08 у ТОВ «Юридична агенція «Новація» (т. 121 а.с. 102), Документи з юридичного оформлення Рахунку ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», вилучені 31.03.08 у Філії «Центрального регіонального управління» ВАТ банк «Фінанси та Кредит» (т. 86 а.с. 155-205), Документи реєстраційних справ ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Олстар» вилучені протоколом виїмки від 25.01.07 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації та оглянуті протоколом огляду від 07.11.08 (т. 100 а.с. 123-255), Документи реєстраційних справ ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Олстар» вилучені протоколом виїмки від 22.01.07 у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва та оглянуті протоколом огляду від 08.11.08 (т. 101 а.с. 10-153), Документи з юридичного оформлення карткового рахунку ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та про рух коштів вилучені протоколом виїмки від 19.09.08/02.10.08 у філії КРУ банку «Фінанси та Кредит» та оглянуті протоколом огляду від 18.10.08 (т. 102 а.с. 22-51), Документи виконання окремого доручення прокуратури м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 24.11.08 (т. 19 а.с. 8-10, т. 19 а.с. 16), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського району м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 25.11.08 (т. 20 а.с. 256-287), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського району м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 25.11.08 (т. 20 а.с. 220-246), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського району м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 25.11.08 (т. 20 а.с. 194-212), Документи виконання окремого доручення Прокуратури Шевченківськ. р-ну м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 25.11.08 (т. 20 а.с. 119-161), Документи виконання окремого доручення прокуратури Шевченківськ. р-ну м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 25.11.08 (т. 20 а.с. 95-114), Документи виконання окремого доручення прокуратури Шевченківськ. р-ну м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 25.11.08 (т. 20 а.с. 69-86), Документи виконання окремого доручення прокуратури Хортицького р-ну м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду від 25.11.08 (т. 20 а.с. 21-36), Документи виконання окремого доручення прокуратури м. Кривого Рогу оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 76-89), Документи виконання окремого доручення прокуратури Самарського р-ну м. Дніпропетр. оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 97-105), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського р-ну м. Дніпропетр. оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 119-139), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського р-ну м. Дніпропетр. оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 153-163), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського р-ну м. Дніпропетр. оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 169-180), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського р-ну м. Дніпропетр. оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 188-194), Документи виконання окремого доручення прокуратури Ленінського р-ну м. Дніпропетровська оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 203-205), Документи виконання окремого доручення прокуратури Красногвардійского р-ну м. Дніпропетровська оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 219-238), Документи виконання окремого доручення Прокуратури Бабушкінського р-ну м. Дніпропетровська оглянуті протоколом огляду 26.11.08 (т. 21 а.с. 260-276), Документи вилучені протоколом виїмки від 20.04.07 у ТОВ «Флайт ЛТД» (т. 19 а.с. 21-37), Документи вилучені протоколом виїмки від 20.04.07 у ТОВ «Запорізьке міське інвест. агентство» (т. 19 а.с. 40-52), Документи виконання окремого доручення прокуратури м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду 24.11.08 (т. 19 а.с. 59-92), Документи вилучені протоколом виїмки від 19.04.07 у ТОВ «Реклама Сервіс Україна» (т. 19 а.с. 98-104), Документи вилучені протоколом виїмки від 13.04.07 у ПП РА «Європлакат» (т. 19 а.с. 110-111), Документи вилучені протоколом виїмки від 13.04.07 у ТОВ «Реклама Сервіс» (т. 19 а.с. 120-146), Документи виконання окремого доручення прокуратури Орджонікідзевського р-ну м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду 24.11.08 (т. 19 а.с. 193-220), Документи виконання окремого доручення прокуратури Орджонікідзевського р-ну м. Запоріжжя оглянуті протоколом огляду 24.11.08 (т. 19 а.с. 306-330), Документи виконання окремого доручення прокуратури Херсонської обл. оглянуті протоколом огляду 21.11.08 (т. 18 а.с. 15-18), Документи виконання окремого доручення прокуратури Херсонської обл. оглянуті протоколом

огляду 21.11.08 (т. 18 а.с. 37-43), Документи виконання окремого доручення прокуратури Херсонської обл. оглянуті протоколом огляду 21.11.08 (т. 18 а.с. 49), Документи виконання окремого доручення прокуратури Херсонської обл. оглянуті протоколом огляду 21.11.08 (т. 18 а.с. 54), Документи надані виконкомом Херсонської міськ. Ради за вих. № 8-6278-9/9а від 13.06.08 (т. 18 а.с. 70-273), Документи що надійшли в матеріалах виконання окремого доручення прокуратурою Львівської обл. (т. 17 а.с. 152-157), Документи що надійшли на запит прокуратури Львівської обл. за вих. № 49-2040 від 26.05.08 (т. 17 а.с. 168-175), Документи що надійшли в матеріалах виконання окремого доручення прокуратурою Львівської обл. (т. 17 а.с. 185-202), Документи що надійшли на запит прокуратури м. Львова за вих. № 576 від 14.09.07 (т. 17 а.с. 212-225), Документи надані ТОВ «Октагон-Аутдор» листом за вих. № 257-08 від 06.06.08 (т. 16 а.с. 44-73), Документи надані ППФ «Бриз» листом за вих. № 19-05001 від 19.05.08 (т. 16 а.с. 133-179), Документи надані ДП «Постер» листом від 23.05.08 (т. 16 а.с. 209-251), Документи надані ДП «Біг Борд» листом за вих. № 20 від 21.05.07 (т. 15 а.с. 77-85), Документи надані ТОВ «ВВВ Плюс» листом за вих. № 661 від 05.06.07 (т. 15 а.с. 164-248), Документи надані ДП «Біг Борд» листом за вих. № 17 від 13.06.08 (т. 15 а.с. 255-302), Документи надані ТОВ «Рекламна група «Малліс» листом за вих. № 77 від 20.07.08 (т. 14 а.с. 71-74), Документи надані ТОВ «Рекламна група «Малліс» листом за вих. № 128 від 21.05.08 (т. 14 а.с. 126-132), Документи надані ТОВ «Рекламна група «Малліс» листом за вих. № 126 від 20.07.08 (т. 14 а.с. 172-182), Документи надані ТОВ «Октагон-Аутдор» листом від 22.05.08 (т. 14 а.с. 232-239), Документи надані ГУ з питань реклами КМДА листом за вих. № 066-1067 від 19.05.08 (т. 13 а.с. 59-92), Документи надані ТОВ «Октагон-Аутдор» (т. 13 а.с. 133-151), Документи надані ТОВ «Рекламна Група «Малліс» листом за вих. № 129 від 23.05.08 (т. 13 а.с. 197-204), Документи надані ТОВ «Рекламна Група «Малліс» листом за вих. № 125 від 20.05.08 (т. 13 а.с. 256-260), Документи виконання окремого доручення прокуратури Луганської обл. оглянуті протоколом огляду 13.11.08 (т. 12 а.с. 156-165, т. 12 а.с. 182-184), Документи ДП «Біг Борд» (т. 12 а.с. 155-157), Документи надані свідком ОСОБА_86 до протоколу допиту від 10.05.07 (т. 10 а.с. 51-58), Документи надані свідком ОСОБА_136 до протоколу допиту від 17.05.07 (т. 10 а.с. 62-66), Документи надані свідком ОСОБА_136 до протоколу допиту від 14.05.07 (т. 10 а.с. 70-104), Документи надані свідком ОСОБА_91 до протоколу допиту (т. 10 а.с. 142-175), Документи надані свідком ОСОБА_94 до протоколу допиту (т. 10 а.с. 190-201), Документи ТОВ «ВКФ «Електра» (т. 11 а.с. 32-51), Документи ТОВ «Луганська телефонна компанія» (т. 11 а.с. 67-85), Документи ПП ОСОБА_136 та ТОВ «ВІВ і Ко» (т. 11 а.с. 99-125), Документи ТОВ «Вест - медіа» (т. 11 а.с. 147-158), Документи Луганського обласного спеціального ремонтно-будіввельного підприємства (т. 11 а.с. 180-192), Документи ТОВ «Луганські товари» (т. 11 а.с. 204-225), Документи ПП ОСОБА_98 (т. 22 а.с. 110-113), Документи ПП «ГРУ» (т. 22 а.с. 135-144), Документи ПП «Неодизайн» (т. 22 а.с. 152-177), Документи ВДП ТРК «Регіон-Інформ» (т. 22 а.с. 194-225), Документи надані ТОВ «ДРІМ» листом за вих. № 20/06-1 від 20.06.07 (т. 23 а.с. 57-64), Документи ТОВ «ДРІМ» (т. 23 а.с. 90-123), Документи ТОВ «Бомонд» (т. 23 а.с. 206-209), Документи СПД-ФО ОСОБА_105 (т. 23 а.с. 218-222), Документи ТОВ ТРК «Пілот-Медіа» (т. 23 а.с. 231-235), Документи ПП «Біт-Стайл» (т. 25 а.с. 24-41), Документи ТОВ «ТРМ-Україна» (т. 25 а.с. 47-68), Документи ТОВ «Донецькбудкомплект» (т. 25 а.с. 102-107), Документи ТОВ «Містраль» (т. 25 а.с. 124-131), Документи (підтверджуючі ефір реклами) НТК України (т. 26 а.с. 106-126), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Інтер Реклама» (т. 26 а.с. 143-273), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «ТРК «НБМ» на «5 канал» (т. 27 а.с. 50-77), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Відео Інтернешнл Пріоритет» на «УТ-1», «ТЕТ», «1+1» (т. 27 а.с. 92-

239), Документи (підтверджуючі ефір реклами) АТЗТ «Українська незал. ТВ-корпорація» на «Інтер» (т. 28 а.с. 6-27), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Стиль-С» на «СТБ», «Новий канал» (т. 28 а.с. 37-63), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Телестудія «Служба інформації» на «НТН» (т. 28 а.с. 160-165), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «ТРК «Україна» на ТРК «Україна» (т. 28 а.с. 174-211), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Відео Інтернешнл Пріоритет» на «Первый канал. Всемирная сеть», «Тоніс» (т. 29 а.с. 7-200), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ДКП «Телерадіокомпанія «ОСОБА_143» на ТРК «Київ» (т. 30 а.с. 5-8), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «ТРО Мульти Медіа Сервіс»на «Мегаспорт» (т. 30 а.с. 55-68), Документи ТОВ «Кріейтів Майн» (т. 30 а.с. 74-86), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Кріейтів Майн» на «ТЕТ», «1+1» (т. 30 а.с. 93-139), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Телерадіокомпанія «Студія 1+1» на «1+1» (т. 30 а.с. 148-208), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ВАТ «Телеканал «Тоніс» на «Тоніс» (т. 30 а.с. 216-245), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Нірвана Медіа» на «1+1», «УТ-1», «ТЕТ» (т. 31 а.с. 14-100), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Нірвана Медіа» на ТРК «Україна» (т. 31 а.с. 109-115), Документи (підтверджуючі ефір реклами) ТОВ «Сфера - ТВ» на ТРК «Україна» (т. 31 а.с. 123-148), Документи ТОВ «Нірвана Медіа» вилучені у АКБ «ТАС-Комерцбанк» (т. 31 а.с. 161-249, т. 32 а.с. 1-294), Документи ТОВ «Нірвана Медіа» вилучені у АКБ «ТАС-Комерцбанк» (т. 33 а.с. 6-270), Документи про ліквідацію ТРК «Захід» (т. 34 а.с. 75-76),

Документи щодо співпраці ТОВ «Тімош», ТОВ «Маріс» з ПП «Снятин»

які надані листом ПП «Снятин» за вих. № 29 від 08.10.08 (т. 36 а.с. 170-185), Документи щодо співпраці ТОВ «Тімош», ТОВ «Маріс» з ТОВ «Миколаївське КТ»які надані листом ТОВ «Миколаївське КТ» за вих. № 241 від 08.09.08 (т. 36 а.с. 209-211), Документи щодо співпраці ТОВ «Тімош», ТОВ «Маріс» з Дніпропетровською ОДТРК які надані листом Дніпропетровською ОДТРК за вих. №680 від 09.09.08 (т. 36 а.с. 222-231), Документи щодо співпраці ТОВ «Тімош» з ТК «Норма-Центр» які надані листом ТК «Норма-Центр» (т. 36 а.с. 237-239), Документи щодо співпраці ТОВ «Тімош» та ТОВ «Маріс» з Херсонською ОДТРК «Скіфія» які надані листом Херсонською ОДТРК «Скіфія» за вих. № 609/01-13 від 19.09.08 (т. 36 а.с. 247-257), Документи щодо співпраці ТОВ «Маріс» з ТОВ ТРК «ГОК» які надані листом ТОВ ТРК «ГОК» за вих. № 580-08 від 10.09.08 (т. 36 а.с. 262-263), Документи щодо співпраці ТОВ «Тімош» з Харківською ОДТРК які надані листом Харківською ОДТРК за вих. № 692 від 15.09.08 (т. 36 а.с. 275-277), Документи щодо співпраці ТОВ «Тімош», ТОВ «Маріс» з МКП ІТА «ВІТА» які надані листом МКП ІТА «ВІТА» за вих. № 186 від 18.09.08 (т. 36 а.с. 287-291), Документи вилучені протоколом виїмки від 31.01.07 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» оглянуті протоколом огляду від 14.03.08 (т. 39 а.с. 1-104), Документи (копії ефірних довідок) Центральних телеканалів України, вилучених протоколом виїмки від 30.10.08 у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» оглянуті протоколом огляду від 31.10.08 (т. 45 а.с. 72-111), Документи вилучені протоколом виїмки від 14.12.06 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 49 а.с. 73-84, т. 49 а.с. 192-298, т. 52 а.с. 1-17), Документи вилучені протоколом виїмки від 18.03.08 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» оглянуті протоколом огляду від 26.03.08 (т. 53 а.с. 47, т. 53 а.с. 56-236, т. 54 а.с. 67-228, т. 55 а.с. 1-244), Оптичні диски вилучені протоколом виїмки від 11.04.07 у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (т. 58 а.с. 1-9), Документи вилучені протоколом виїмки від 05.06.08 у ДПІ Печерського району м. Києва (т. 58 а.с. 50-127), Документи надані АКБ «ТАС-Комерцбанк» листом за вих. № 2040 від 19.12.06 (т. 59 а.с. 9-126), Документи надані МВКФ АКБ «Укрсоцбанк»листом за вих. № 29-29/03 від 04.01.07 (т. 59 а.с. 140-313), Документи надані свідком ОСОБА_143 до протоколу допиту (т. 86 а.с. 93-97), Документи надані відділом дозвільної системи УГБ ГУ МВС України в м. Києві листом за вих. № 9/1 - вх. 1325 від 26.11.08 (т. 86 а.с. 126-132), Документи вилучені протоколом виїмки від 31.03.08 у Філії ЦРУ ВАТ Банк «Фінанси та Кредит» (т. 86 а.с. 159-205), Документи надані ВАТ Банк «Фінанси та Кредит» листом за вих. № 7-071110/2063 від 09.02.07 (т. 87 а.с. 6, т. 87 а.с. 10-170), Документи надані ВАТ Банк «Фінанси та Кредит» листом за вих. № 8-071110/2210 від 14.02.07 (т. 87 а.с. 171, т. 87 а.с. 175-192), Документи юридичної справи ТОВ «Інтервід Плюс», вилучені протоколом виїмки від 23.01.07 у ДПІ Оболонського району м. Києва (т. 87 а.с. 200-296), Установчими документами ТОВ «Інтервід Плюс», вилучені протоколом виїмки від 21.05.08 у Оболонській районній у м. Києва державній адміністрації (т. 88 а.с. 4-24), Документи цивільної справи № 2-П-1502 про скасування реєстрації ТОВ «Інтервід Плюс» наданими Подільським р-нним судом м. Києва на запит № 17/1/2-31871-07 від 20.08.08 (т. 88 а.с. 40-71), Пояснення ОСОБА_146 від 12.08.08 (т. 88 а.с. 76-80), Випискою про рух коштів ТОВ «Профіт-Групп» (т. 88 а.с. 90-109), Документи з юридичного оформлення рахунку та Виписка з руху коштів по рахунку ТОВ «Інтер-Система-Технік», наданим АБ «Київський Русь» за вих. № 4954 від 28.08.08 (т. 88 а.с. 119-170), Документи вилучені протоколом виїмки від 17.09.08 у АБ «Київський Русь» (т. 88 а.с. 186-271), Документи вилучені протоколом виїмки від 07.04.06 у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації (т. 89 а.с. 27-61), Документи з юридичного оформлення рахунку та Виписка з руху коштів по рахунку ТОВ «Сезар СВ», вилучені протоколом виїмки від 22.05.06 (т. 89 а.с. 68-313), Документи з юридичного оформлення рахунку та Виписка з руху коштів по рахунку ТОВ «Профіт-Групп», вилучені протоколом виїмки від 25.06.08 у ВАТ «Фінексбанк» (т. 90 а.с. 10-168), Реєстраційні документи ТОВ «Профіт-Групп» вилучені протоколом виїмки від 29.08.07 у ДПІ Печерського району м. Києва (т. 90 а.с. 186-197), Документи вилучені протоколом виїмки від 03.10.08 у ТОВ «Унікомбанк» (т. 91 а.с. 13-372), Документи кримінальної справи № 69-11 оглянуті протоколом огляду від 01.10.08 (т. 94 а.с. 8-9), Документи вилучені протоколом виїмки від 25.09.08 у Ленінській міжрайонній ДПІ у м. Луганську (т. 95 а.с. 40-236), Документи вилучені протоколом виїмки від 17.09.08 у АБ «Європецський» (т. 96 а.с. 114-277, т. 97 а.с. 1-333), Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_144 (т. 99 а.с. 7-167), Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_25 (т. 99 а.с. 189-257), Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_25 (т. 99 а.с. 267-304), Документи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Олстар» наданими Банком «Фінанси та Кредит» за вих. № 85 від 10.01.07 (т. 100 а.с. 10-112), Чеки на зняття готівки з рахунку ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (т. 102 а.с. 22-25), Документи про відкриття карткового рахунку ТОВ «Годен Медіа Холдинг Груп» (т. 102 а.с. 26-51), Документи з копії цивільної справи за позовом ОСОБА_12 до ТОВ «Олстар», вилучені протоколом виїмки від 26.08.08 у Дарницькому районному суді м. Києва (т. 102 а.с. 86-146), Документи вилучені протоколом виїмки від 25.06.08 у ВАТ «Фінексбанк» (т. 103 а.с. 12-342), Документи з матеріалів кримінальної справи № 1-571/1 (т. 111 а.с. 111-187), Документи щодо руху цінних паперів ТОВ «Інбудукрсервіс», вилучені протоколом виїмки від 21.08.08 у АКБ «Європейський» (т. 105 а.с. 115-118), Документи з юридичного оформлення рахунку та Довідка з руху коштів по рахунку ТОВ «Фінлайн», вилучені протоколом виїмки від 22.09.08 у АКБ «Європейський» (т. 105 а.с. 131-307), Документи з копії цивільної справи за позовом ОСОБА_35 до ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп»», вилучені протоколом виїмки від 16.04.08 у Дарницькому районному суді м. Києва (т. 106 а.с. 185-229), Документи надані Банком «Фінанси та Кредит» за вих. № 86 від 10.01.07 (т. 107 а.с. 7-126), Довідка про рух коштів по р/р ТОВ «БірісГрупп» наданою листом АБ «Київський Русь» за вих. № 3628/13-23117 від 24.06.08 (т. 108 а.с. 147-241), Реєстраційні та установчі документи ТОВ «БірісГрупп» вилучені протоколом виїмки від 14.05.08 у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (т. 109 а.с. 4-73), Реєстраційні та установчі документи ТОВ «БірісГрупп» вилучені протоколом виїмки від 19.02.07 у ДПІ Святошинського району м. Києва (т. 109 а.с. 84-240), Документи вилучені протоколом виїмки від 17.07.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 110 а.с. 7-100), Реєстраційні та установчі документи ТОВ «Інком Сервіс-В» вилучені протоколом виїмки від 12.09.08 у ДПІ Святошинського району м. Києва (т. 110 а.с. 109-134), Документи вилучені протоколом виїмки від 27.10.08 у ОСОБА_142. (т. 111 а.с. 7-44), Звітні документи ПП «Агросервіс-2003», вилучені протоколом виїмки від 11.09.08 у ДПІ у Шевченківському районі м. Києва (т. 112 ас. 13-118), Документи з юридичного оформлення рахунку ПП «Агросервіс-2003», вилучені протоколом виїмки від 16.09.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 112 а.с. 131-189), Довідка про рух коштів по р/р ПП «Агросервіс-2003», вилучені протоколом виїмки від 23.09.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 112 а.с. 195-263), Документи з юридичного оформлення рахунку та Довідка про рух коштів по р/р ПП «Агросервіс-2003», вилучені протоколом виїмки від 30.10.08 у ЗАТ «Прокредит Банк» (т. 113 а.с. 11-268, т. 114 а.с. 1-315 т. 115 а.с. 1-321, т. 116 а.с. 81-384), Документи вилучені протоколом обшуку від 18.03.08 у ОСОБА_10 (т. 120 а.с. 34-89), Документи вилучені протоколом обшуку від 21.05.08 у ТД «Оптімус» ( т. 121 а.с. 55-86), Документи вилучені протоколом обшуку від 27.05.08 у ТОВ «Юридична агенція «Новація» (т. 121 а.с. 103-223);

ОСОБА_148 представника ФОП ОСОБА_51, який додано до протоколу допиту (т. 21 а.с. 54) ОСОБА_133 директора ДП «Біг-Богд» ОСОБА_50 за вих. № 6 від 08.05.07 який додано до протоколу допиту (т. 21 а.с. 50), ОСОБА_133 представника ТОВ «Октагон-Аутдор» ОСОБА_50 від 08.05.07 який додано до протоколу допиту (т. 21 а.с. 51), ОСОБА_133 директора Інформаційно-видавничого агентства «Маккол» ОСОБА_149 за вих. № 1-1206/07 від 12.06.07 (т. 21 а.с. 26), ОСОБА_133 генерального директора ТОВ «Сіті» ОСОБА_55 за вих. № 28 від 08.06.07 (т. 21 а.с. 27-29), ОСОБА_133 міського комунального підприємства «Адміністративно-технічне управління» Дніпропетровської міської ОСОБА_8 за вих. № 741/2-7 від 25.05.07 (т. 21 а.с. 31-33), ОСОБА_133 директора ПП «Юпі» ОСОБА_150 за вих. № 3 від 18.06.07 (т. 21 а.с. 36), ОСОБА_133 директора ТОВ «Нефтек Оіл» ОСОБА_151 за вих. № 254 від 17.06.08 (т. 21 а.с. 286), ОСОБА_133 директора ТОВ «РТМ-Україна» ОСОБА_152 за вих. № 246 від 12.05.08 (т. 20 а.с. 172), ОСОБА_133 директора ТОВ «РТМ-Україна» ОСОБА_152 за вих. № 256 від 14.05.08 (т. 20 а.с. 219), ОСОБА_133 директора ПП «Європлакат - Схід» ОСОБА_153 за вих. № 37 від 23.04.07 (т. 19 а.с. 115), Довідка Дніпропетровського обласного центру з гідрометеорології за вих. № 05-30/46 від 22.05.08 (т. 21 а.с. 110-111), Довідка Запорізького обласного центру з гідрометеорології за вих. № 1259 від 14.05.08 (т. 18 а.с. 22-23), Довідка КП «Муніціпальна телевізійна мережа» за вих. № ро 508 від 12.05.08 (т. 20 а.с. 119-161), Довідка КП «Муніціпальна телевізійна мережа» за вих. № ро 454 від 19.04.07(т. 19 а.с. 4-5), Супровідний лист прокуратури м. Львова за вих. № 1128 від 07.09.07 (т. 17 а.с. 17-19), ОСОБА_133 директора ТОВ «Брок» ОСОБА_73 за вих. № 175 від 14.09.07 (т. 17 а.с. 95-100), Лист Управління міжвідомчих проектів Львівської міської ради за вих. № 1.7 - 7055/05 - 209 від 28.08.07 (т. 17 а.с. 103-104), Лист Управління міжвідомчих проектів Львівської міської ради за вих. № 05 вих. - 214 від 31.08.07 (т. 17 а.с. 105), Лист Управління директора ПФ НВП «Комтех-плюс» ОСОБА_74 за вих. № 148-09/07 від 17.09.07 (т. 17 а.с. 114-138), Лист Управління секретаря Харківської міської ради ОСОБА_155 за вих. № 08-4/1435/2-07 від 17.05.07 (т. 16 а.с. 10-14), Лист Управління директора ДП «Постер» ОСОБА_77 від 05.06.07 (т. 16 а.с. 16), Лист Управління директора ППФ «Бриз» ОСОБА_134 за вих. № 19/09-01 від 19.05.08 (т. 16 а.с. 31), Лист Управління директора ТОВ «Октагон Ко» ОСОБА_156 за вих. № 258/08 від 06.06.08(т. 16 а.с. 80), Лист Управління директора ДП «Постер» ОСОБА_77 від 23.05.08 (т. 16 а.с. 207-208), Довідка Харківського обласного центру з гідрометеорології за вих. № 237 від 20.05.08 (т. 16 а.с. 288-289), Лист КП «Міський інформаційний центр» за вих. № 2983 від 09.06.08 (т. 16 а.с. 323-324), Лист Управління директора ДП «Перехід Аутдор» ОСОБА_157 за вих. № 164/1 від 26.06.08 (т. 16 а.с. 326), Лист Управління директора ДП «Біг Борд» ОСОБА_158 за вих. № 06-2-995 від 07.05.07 (т. 15 а.с. 73, т. 15 а.с. 77-85), Лист Управління директора КП «Муніципальне житло» ОСОБА_159 за вих. № 129 від 20.04.07 (т. 15 а.с. 7-29), Виписка з реєстру рекламних конструкцій КП «Муніципальне житло» (т. 15 а.с. 99-100), Довідка Севастопольської гідрометеорологічної обсерваторії за вих. № 84 від 07.05.08 (т. 15 а.с. 153-158), Лист Управління директора ДП «Біг Борд» ОСОБА_158 за вих. № 17 від 13.06.08 (т. 15 а.с. 251, т. 15 а.с. 255-302), Лист Управління директора ТОВ «Рекламна група «Маліс» Банк за вих. № 77 від 20.07.08 (т. 14 а.с. 70-74), Довідка ОСОБА_41 гідрометереологічного центру за вих. №. 13-20/847 від 30.05.08 (т. 14 а.с. 79-80), Листдиректора ТОВ «Рекламна група «Маліс» Банк за вих. № 148 від 10.06.08 (т. 14 а.с. 89-91), Лист Управління директора ТОВ «Рекламна група «Маліс» Банк за вих. № 128 від 21.05.08 (т. 14 а.с. 125-132), Лист Управління директора ТОВ «Рекламна група «Маліс» Банк за вих. № 126 від 20.05.08 (т. 14 а.с. 171-182), Лист Управління ОСОБА_160 від 16.05.08 (т. 14 а.с. 248), ОСОБА_161 комісії з припинення ГО «Київреклама» за вих. № 043-1978/КР від 22.03.07 (т. 13 а.с. 3-6), ОСОБА_161 директора ПП «Моцарт ГмбХ» ОСОБА_162 за вих. № 054-07 від 23.03.07 (т. 13 а.с. 8), ОСОБА_161 президента АТЗТ «Інтер-Контакт» ОСОБА_163 за вих. № 195 від 26.03.07 (т. 13 а.с. 10), ОСОБА_161 директора ТОВ «Октагон-Аутдор» ОСОБА_156 за вих. № 091-Кі від 23.03.07 (т. 13 а.с. 12), ОСОБА_161 директора ТОВ«Рекламна група «Маліс» Банк за вих. № б/н та без дати (т. 13 а.с. 14), ОСОБА_161 директора ТОВ «Альхор» ОСОБА_164 за вих. № б/н та без дати (т. 13 а.с. 33), ОСОБА_161 директора ТОВ «Рекламне агентство «Гранд» Газ за вих. № 43 від 23.03.07 (т. 13 а.с. 35), ОСОБА_161 заступника директора ТОВ «РА «Краш» за вих. № 23/03/07/1 від 23.03.07 (т. 13 а.с. 37-39), ОСОБА_161 начальника ГО з питань реклами ОСОБА_166 за вих. № 066-1067/ГУ від 19.05.08 (т. 13 а.с. 57-92), ОСОБА_161 директора ТОВ «Векторбуд» ОСОБА_167 за вих. № 132 від 16.05.08 (т. 13 а.с. 100-101), ОСОБА_161 директора КП по утриманню зелених насаджень Оболонського району м. Києва ОСОБА_168 за вих. № 540 від 15.05.08 (т. 13 а.с. 121), ОСОБА_161 директора ТОВ «Рекламна група «Маліс» Банк за вих. № 129 від 23.05.08 (т. 13 а.с. 190), ОСОБА_161 директора ТОВ«Рекламна група «Маліс» Банк за вих. № 125 від 20.05.08 (т. 13 а.с. 255-260), ОСОБА_161 ОСОБА_160 від 14.05.08 (т. 13 а.с. 266), Довідка Луганського обласного центру з гідромеханізації за вих. № 835/01-21 від 13.05.08 (т. 12 а.с. 14), ОСОБА_161 начальника відділу реклами Луганської міської ради ОСОБА_169 за вих. № 01-16/220 від 08.05.08 (т. 12 а.с. 16-50), ОСОБА_161 директора ДП «Біг Борд» Київ за вих. № 65 від 25.06.08 (т. 12 а.с. 135), ОСОБА_161 начальника відділу реклами Луганської міської ради ОСОБА_169 за вих. № 01-16/296 від 28.08.07 (т. 10 а.с. 8-11), ОСОБА_161 директора ТОВ «Луганська телефонна компанія» ОСОБА_171 за вих. № 01/2263 від 12.09.07 (т. 10 а.с. 127), ОСОБА_161 директора ТОВ «Радіо «Ехо» ОСОБА_172 за вих. № 36 від 11.09.07 (т. 10 а.с. 135-137), ОСОБА_161 в.о. директора ТОВ ВКФ «Електра» ОСОБА_173 за вих. № 107 від 13.09.07 (т. 10 а.с. 185), ОСОБА_173 СПД ФО ОСОБА_98 за вих. № б/н (т. 22 а.с. 21-45), ОСОБА_173 креатура ПП «ГРУ» ОСОБА_99 від 27.04.07 (т. 22 а.с. 49-64), Рапорт старшого слідчого прокуратури м. Вінниці ОСОБА_174 (т. 22 а.с. 97), Довідка Вінницького обласного центру з гідрометеорології за вих. № 303/109 від 26.06.08 (т. 22 а.с. 102), ОСОБА_175 управління ЖКГ Рівнинської міської ради ОСОБА_176 за вих. № 154 від 28.04.07 (т. 23 а.с. 6-7), ОСОБА_175 в.о. директора ТОВ «ДРІМ» ОСОБА_30 за вих. № 20/06-1 від 20.06.07 (т. 23 а.с. 57-64), ОСОБА_175 директора ТОВ «КРІС» ОСОБА_103 за вих. № 122 від 19.06.07 (т. 23 а.с. 69), ОСОБА_175 директора КП «Інспекція з благоустрою «Муніципальна поліція» Ужгородської міської ради ОСОБА_177 за вих. № 16 від 04.06.07 (т. 23 а.с. 71-73), ОСОБА_175 першого заступника міського голови Ужгородської міської ради ОСОБА_178 за вих. № 667/02-9 від 16.05.08 (т. 23 а.с. 78-80) Лист Генерального директора ТОВ «Діагональ» ОСОБА_179 за вих. № 45 від 14.05.08 (т. 23 а.с. 201), Лист Генерального директора ТОВ «РТМ - Україна» ОСОБА_152 за вих. № 258 від 14.05.08 (т. 23 а.с. 202), Лист Генерального директора ТОВ «Інформаційні вікна» ОСОБА_180 за вих. № 315 від 23.05.08 (т. 23 а.с. 213), Лист Генерального СПД ФО ОСОБА_105 за вих. № 20/05 від 20.05.08 (т. 23 а.с. 217-222), Лист Генерального керівника робочого органу з розміщення зовнішньої реклами КП «Лист Управління генерального плану м. Донецька» за вих. № 02/7-1207 від 01.08.07 (т. 24 а.с. 8-20), Лист Управління директора ДП «БігБорд» за вих. № 4 від 06.09.07 (т. 24 а.с. 46), Лист Управління директора ТОВ «Донецькбудкомплект» ОСОБА_181 за вих. № 1 від 07.09.07 (т. 24 а.с. 49), Лист Управління директора ТОВ ТЦ «Юзовський» ОСОБА_182 за вих. № 15 від 30.08.07 (т. 24 а.с. 51-57), Лист Управління СПД ФО ОСОБА_183 за вих. № б/н та без дати (т. 24 а.с. 59), Лист Управління директора ТОВ «Банк України» ОСОБА_184 за вих. № 02/4-2308 від 23.08.07 (т. 24 а.с. 61), ОСОБА_184 директора ТОВ «Корум-трейд» ОСОБА_185 за вих. № 15/08-08 від 15.08.08 (т. 24 а.с. 63), Лист ПП Газ за вих. № б/н та без дати (т. 24 а.с. 67), ОСОБА_184 директора ПП «Бриз-Р» ОСОБА_186 за вих. № б/н та без дати (т. 24 а.с. 69), ОСОБА_187 міського голови м. Слов' янська ОСОБА_188 за вих. № 01.01-07/2439 від 08.08.07 (т. 24 а.с. 71-88), ОСОБА_187 директора ТОВ «РКС» ОСОБА_189 за вих. № 19/09-1 від 19.09.07 (т. 24 а.с. 90), ОСОБА_187 директора ПП «Плазма» ОСОБА_190 за вих. № 58 від 13.09.07 (т. 24 а.с. 92), ОСОБА_187 директора ТОВ «Олл Медіа» ОСОБА_191 за вих. № 1/10-08 від 10.09.07 (т. 24 а.с. 94), ОСОБА_161 Макіївської міської організації Партії регіонів ОСОБА_192 за вих. № 4 від 16.10.07 (т. 24 а.с. 151), Лист Генерального директора ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «ICTV» ОСОБА_193 за вих. № 895 від 15.07.08 (т. 27 а.с. 15-17), Лист Генерального директора ТОВ «ТРК «НБМ» ОСОБА_194 за вих. № 203 від 28.03.07 (т. 27 а.с. 29-45), ОСОБА_175 юридичного відділу ТОВ «Відео Інтернешнл Пріоритет» ОСОБА_195 за вих. № 1909/01 від 19.09.08 (т. 27 а.с. 274), ОСОБА_175 директора ТОВ «Миколаївське кабельне тб» ОСОБА_196 за вих. № 142 від 10.04.07 (т. 34 а.с. 22), ОСОБА_175 директора ТОВ «TV-4» ОСОБА_197 за вих. № 22 від 29.03.07 (т. 34 а.с. 38),ОСОБА_175 директора ТОВ «ТРК «ГОК» ОСОБА_114 за вих. № 22 від 29.03.07 (т. 34 а.с. 38), ОСОБА_175 директора ТОВ «ТРК «Моріон» ОСОБА_198 за вих. № 90 від 18.04.07 (т. 34 а.с. 93), ОСОБА_175 директора МПП «ТРК Екран» ОСОБА_119 за вих. № б/н та без дати (т. 34 а.с. 101), Лист Генерального директора Черкаської ОДТРК ОСОБА_199 за вих. № 356/01-10 від 17.07.08 (т. 34 а.с. 182), Лист Генерального директора Дніпропетровської ОДТРК за вих. № 548 від 11.07.08 (т. 34 а.с. 185), ОСОБА_148о. генерального директора Луганської ОДТРК за вих. № 01-10/418 від 11.07.08 (т. 35 а.с. 10), Лист Генерального директора ТОВ «ТРК «Бріз» ОСОБА_125 за вих. № 53 від 03.04.07, (т. 35 а.с. 36), Лист Генерального директора ТОВ «ТРК «Торнадо» ОСОБА_127 за вих. № 10 від 10.04.07 (т. 35 а.с. 51), Лист Генерального директора АТВТ «АРТК «Глас» ОСОБА_126 за вих. № 55 від 26.04.07 (т. 35 а.с. 58, т. 35 а.с. 66), Лист Генерального директора ТОВ «ТРК «Бріз»ОСОБА_125 за вих. № 62 від 24.04.07 (т. 35 а.с. 62), Лист Генерального ЗАТ «ФОЗИ ЮГ» за вих. № 587/4 від 25.04.07 (т. 35 а.с. 64), Лист Генерального директора студії «ТБ-Ананьїв» за вих. № 3 від 11.07.08 (т. 35 а.с. 68), Лист Генерального директора ТОВ «ТРК TV Стимул» ОСОБА_128 за вих. № 16 від 10.04.07 (т. 35 а.с. 73), ОСОБА_161 правління ВАТ «ТРК «Веселка» ОСОБА_130 за вих. № 299 від 08.07.08 (т. 35 а.с. 124), ОСОБА_161 директора ТОВ «СВТПЦ «Клеопатра» ОСОБА_200 за вих. № 07/08/01 від 09.07.08 (т. 35 а.с. 132), Лист Генерального директора Харківської ОДТРК ОСОБА_131 за вих. № 268 від 02.04.07 (т. 35 а.с. 135), Лист Генерального директора Міського комунального підприємства ІТА «ВІТА» ОСОБА_132 за вих. № 100 від 09.04.07 (т. 35 а.с. 141), Лист Генерального директора Вінницької ОДТРК ОСОБА_133 за вих. № 206/1-13 від 05.04.07 (т. 35 а.с. 143), Лист Генерального директора Донецької ОДТРК ОСОБА_201 за вих. № 589/01 від 10.07.08 (т. 35 а.с. 153), Лист Генерального директора ТОВ «Студія кабельного телебачення «ТВП «Формат» за вих. № 45 від 10.07.08 (т. 35 а.с. 155), Лист Генерального директора Волинської ОДТРК ОСОБА_202 за вих. № 299/19 від 10.07.08 (т. 35 а.с. 157), Лист Генерального директора ПП «Снятин» ОСОБА_203 за вих. № 29 від 08.10.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 170), Лист Генерального директора ТОВ «Миколаївське кабельне тб» ОСОБА_196 за вих. № 241 від 08.09.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 205), Лист Генерального директора Дніпропетровської ОДТРК ОСОБА_205 за вих. № 680 від 09.09.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 217), ОСОБА_206 редактора телекомпанії «Норма-Центр» ОСОБА_207 за вих. № б/н, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 233), Лист Генерального директора Херсонської ОДТРК «Скіфія» ОСОБА_121 за вих. № 609/01-13 від 19.09.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 243), Лист Генерального директора ТОВ «ТРК «ГОК» ОСОБА_114 за вих. № 580-08 від 10.09.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 259), Лист Генерального директора ТОВ «Бріз» ОСОБА_125 за вих. № 106 від 15.09.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 265), ОСОБА_148о. генерального директора Харківської ОДТРК ОСОБА_208 за вих. № 692 від 15.09.08, яким підтверджуються показаннясвідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 272), ОСОБА_187 генерального директора Вінницької ОДТРК ОСОБА_209 за вих. № 13/01-13 від 18.09.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 281-282), ОСОБА_187 директора МКП ІТА «ВІТА» за вих. № 186 від 18.09.08, яким підтверджуються показання свідка ОСОБА_204 (т. 36 а.с. 284), Довідка ДПІ у Печерському районі м. Києва № 1650/23-14/32492105 від 31.05.07 (т. 48 а.с. 107-126), ОСОБА_187 1 філії АКБ «ТАС-Комерцбанк» у м. Києві за вих. № 2040 від 19.12.06 (т. 59 а.с. 6-8), Лист Міжрайонного відділення Київський міської філії АКБ «Укрсоцбанк» за вих. № 29-29/03 від 04.01.07 (т. 59 а.с. 139), ОСОБА_206 міжрегіонального відділення статистики у м. Києві за вих. № 12/1-7/1781 від 28.08.08 (т. 86 а.с. 120-123), Супровідний лист ОСОБА_175 відділу правового забезпечення банківських операцій АБ «Київський Русь» ОСОБА_211 за вих. № 4954/16 від 28.08.08 (т. 88 а.с. 118), Висновок спеціаліста № 247 від 24.03.06 (т. 89 а.с. 12-15), ОСОБА_208 перевірки відповідності юридичної адреси фактичному місцезнаходженню СПД від 25.04.08 (т. 89 а.с. 319) Рапорт старшого о/у ВДСБЕЗ Подільського РУГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_212 від 26.12.06 (т. 102 а.с. 81), ОСОБА_208 відповідності юридичної адреси фактичному місцезнаходженню СПД від 25.02.08 (т. 102 а.с. 159), ОСОБА_175 першого заступника голови правління АКБ «Європейський» ОСОБА_213 за вих. № 363 від 29.08.08 (т. 105 а.с. 120), Супровідний лист Керуючого Київський регіонального управління Банку «Фінанси та Кредит» ОСОБА_41 за вих. № 86 від 10.01.07 (т. 107 а.с. 6).

Також судом в якості доказів приймаються показання ОСОБА_15 про те що підтримує свої показання, що булии дані ним на попередньому слідстві в яких він визнавав свою вину вчинені інкримінованих йому злочинів, зокрему у придбанні, отриманні, зберіганні та збути майна одержаного злочинним шляхом за зазначених вище обставин.

Разом з тим, органами попереднього слідства підсудним пред' явлено обвинувачення:

ОСОБА_10 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України.

ОСОБА_14 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ст. 358 КК України,

ОСОБА_13 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357, ч. 3 ст.28, ч.2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України,

ОСОБА_15 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 27, 2 ст. 366; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч.1 ст. 396 КК України

ОСОБА_12 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст.27, ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України , що були вчинені за наступних обставни:

ОСОБА_10 призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 32492105), на підставі протоколу зборів учасників цього товариства № 6 від 26.06.05 та наказу директора № 22-к від 18.07.05. ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» зареєстроване Печерською районною державною адміністрацією м. Києва (свідоцтво серія А00 № 024102 від 09.07.03), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Московська, 7. Фактична адреса: м. Київ, вул. Лейпцизька, 6.

Засновниками ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» є мешканці м. Києва ОСОБА_20 (50% частки у статутному фонді) та ОСОБА_19 (50% частки у статутному фонді). Форма власності товариства - приватна.

Основними видами діяльності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», згідно з установчими документами є: реклама, поліграфічна діяльність, оптова торгівля, дослідження ринку та вивчення суспільної думки, консультації з питань комерційної діяльності.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (індивідуальний номер 324921026556) зареєстроване у ДПІ Печерського району м. Києва як платник ПДВ (свідоцтво № 3733676 від 15.09.03).

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відкрито в установах банків такі рахунки: поточний гривневий № 26005038662541 у Київський АКБ «Укрсоцбанк» м. Київ; поточний гривневий № 26006301130701 у АКБ «Тас-Комерцбанк» у м. Києві; поточний євро № 26007005040301 у АКБ «Тас-Комерцбанк» у м. Києві.

Відповідно до п. 8.10 розділу 8 статуту ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (у новій редакції), зареєстрованому у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації 08.07.05 під № 1070/050002000104 на ОСОБА_10, як директора ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов' язки, оскільки він без довіреності діє від імені товариства, має право першого підпису фінансових документів, видає довіреності, забезпечує господарське використання майна товариства, здійснює прийом та звільнення робітників товариства, затверджує на посаду та звільняє працівників апарату управління, затверджує структуру, штати, кошториси витрат, встановлює надбавки працівникам, видає накази, розпорядження й дає вказівки, обов' язкові для всіх працівників товариства та інше. У зв' язку з цим ОСОБА_10 являвся службовою особою.

Перебуваючи на вказаній посаді, будучи службовою особою, ОСОБА_10 порушив загальні засади Конституції України, передбачені ст. 19, відповідно до якої службові особи зобов' язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України, і керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, у вересні 2005 року утворив організовану групу, тобто внутрішньо-стійке об' єднання декількох осіб, з метою вчинення особливо тяжких злочинів, пов' язаних із заволодінням шляхом зловживання службовим становищем коштами дочірньої компанії «Газ України» Національної акціонерної компанії «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великих розмірах, та інших злочинів, а саме: зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки, фіктивне підприємництво, службове підроблення, підроблення документів, використання підроблених документів.

Для досягнення своєї злочинної мети ОСОБА_10 розробив план вчинення зазначених злочинів з розподілом функцій учасників організованої групи, згідно з яким він як організатор, з метою заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», повинен: організувати, керувати підготовкою та вчиненням даного злочину, здійснювати керівництво організованою групою та забезпечити її фінансування, а також організувати приховування злочинної діяльності організованої групи. Для цього ОСОБА_10 мав підробити ряд необхідних документів, а саме: договорів, угод, актів здачі-прийняття виконаних робіт, податкових накладних та інших. Після заволодіння коштами ДК Газ України» НАК «Нафтогаз України», які були перераховані компанією на рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», ОСОБА_10, як директор цього товариства, мав перерахувати ці кошти на рахунки фіктивних підприємств, для подальшого їх відмивання та ухилення від сплати податків.

З метою приховування заволодіння коштами компанії ОСОБА_10 у вересні 2005 року залучив до організованої злочинної групи ОСОБА_14, який працював директором ТОВ «Креативний Продакт Плейсмент», зареєстрованого Дніпровською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 116983 від 21.02.05) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Каунаська, буд. 3, к. 9. Фактично ОСОБА_14 працював за домашньою адресою: Київська область, м. Буча, АДРЕСА_8. Останній має спеціальні знання в області реклами і може забезпечити складання підроблених звітних документів необхідних для звітування перед замовником рекламних послуг. ОСОБА_14, як пособнику ОСОБА_10 відвів роль маскування слідів злочину, а саме підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших необхідних для цього документів, розміщення рекламних роликів на центральних каналах для надання видимості проведення рекламної кампанії, а також надання порад іншим членам групи щодо маскування злочинного діяння.

Далі, ОСОБА_10 у вересні 2005 року залучив до організованої групи особу кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ « Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

ОСОБА_30 цього, згідно із злочинним планом, учасники організованої групи ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, аби максимально уникнути витік інформації про свою злочинну діяльність, застосовували високі комп' ютерні технології (використовуючи мережу Інтернет, Інтернетбанкінг, скриньки електронної пошти, які знаходяться на російських серверах «rambler.ru, yahoo.ru»), для підроблення ряду документів та легалізації викрадених коштів. Зв'язок учасники групи підтримували за допомогою мобільних телефонів.

ОСОБА_10 здійснював керівництво організованою групою через ОСОБА_14, який передавав його вказівки іншим членам групи. Мотив виконання учасниками групи злочинних вказівок її організатора ОСОБА_10 був один - корисливий, тобто одержання винагороди. В разі виникнення проблем із правоохоронними органами, ОСОБА_10 завірив всіх учасників групи, що вони будуть вирішені завдяки його корумпованим зв' язкам в органах державної влади. Забезпечення фінансування учасників групи ОСОБА_10 здійснював за рахунок викрадених коштів.

Таким чином, ОСОБА_10 утворив організовану злочинну групу у складі ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які попередньо зорганізувалися у стійке об' єднання для вчинення особливо тяжких та інших злочинів, об' єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

Так, у період з вересня 2005 року до грудня 2006 року ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, посягнув на одне із найцінніших соціальних благ - право власності, і заволодів шляхом зловживання службовим становищем чужим майном в особливо великих розмірах.

25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до грудня 2005 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, буд. 6., уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди: № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05 та № 7 від 28.11.05.

У п. 5 додаткової угоди № 3 від 15.09.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», ТРК «Україна», ТРК «Київ», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.11.05 до 30.11.05 на суму 1 300 000 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 4 від 14.10.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («ICTV», «Новий канал», «5 канал», «1-ий Національний») хронометражем 45 с у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 1 711 700, 09 грн.;

У п. 4 додаткової угоди № 6 від 15.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («1+1», «ОРТ», «Тоніс», «ТЕТ», ТРК «Україна») хронометражем 45 с. у період з 01.12.05 до 12.12.05 на загальну суму 685 735,08 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.12.05 до 31.12.05 на суму 1 300 000,00 грн. До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн. Виконувати зобов' язання по вказаним вище додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 250 830, 06 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 4 681 104,1 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554), зареєстроване в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 596300 від 19.11.04), за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23-а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директором цього товариства являвся ОСОБА_12 Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Інтервід Плюс», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 12/10-05 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця;

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.;

- договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 укладений між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що у відповідності з умовами цього договору виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ»;

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.;

- акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених договорів та угод виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 681 104,1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит, як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Інтервід Плюс» уклав договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 686-26 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Іншу частину коштів у сумі 3 399 752, 35 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена вокресме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ПП «Інтер-Система-Технік», ТОВ «Профіт-Групп», ТОВ «ФК «Преміум Фінанс», ПП «ОСОБА_25», ПП «ОСОБА_26», ПП «ОСОБА_27» конвертували у готівку. Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена вокресме провадження,за мінусом 4% (135 990, 09 грн.), конвертовані готівкові кошти в сумі 3 263 762, 26 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 135 990, 09 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_8, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ

«Інтервід Плюс». Дані довідки особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

ОСОБА_30 цього, продовжуючи дії на досягнення єдиного злочинного результату, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, як пособник, маскуючи сліди злочину за вказівкою ОСОБА_10, звернувся до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні до згадуваних фіктивних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Інтервід плюс» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підроблених договорів та актів здачі-прийому робіт, склала податкові накладні ТОВ «Інтервід Плюс» № 10.18 від 24.10.05, № 10.20 від 25.10.05, № 11.4 від 23.11.05, № 11.6 від 25.11.05, № 11.7 від 25.11.05, № 11.8 від 28.11.05, № 11.9 від 28.11.05, № 12.4 від 09.12.05, № 12.5 від 12.12.05, № 12.6 від 12.12.05, № 12.7 від 12.12.05, № 12.8 від 12.12.05, № 10.11 від 19.10.05, № 10.12 від 19.10.05, № 10.14 від 19.10.05, № 10.13 від 01.11.05, які були підписані директором цього товариства ОСОБА_12 ОСОБА_40 податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10, який використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_10 діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, заволодів шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 4 931 934, 16 грн., що в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, у період з вересня 2005 до грудня 2005 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, продовжив свої злочинні діяння.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до грудня 2005 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.;

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05 та № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритого у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Виконувати зобов' язання за вище вказаними додатковими угодами ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 110 916,20 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 1 289 083,80 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «БірісГрупп» (код ЄДРПОУ 33061699), зареєстроване у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 067285 від 17.08.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Святошинська, буд. 3, яке було створене невстановленими особами для прикриття незаконної конвертаційної діяльності.

Для цього ОСОБА_10 разом із невстановленими слідством особами виготовили за допомогою комп' ютерної техніки та підробили наступні документи:

- договір № 06/12-10 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовником) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавцем), у предмет якого внесено завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.2.1 ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору;

- додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.;

- додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн.;

- додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн.;

- акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», у які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених додатків виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Інком-Сервіс-В», ТОВ «Агросервіс-2003», конвертували у готівку. Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн., передали ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, які використали їх для власних потреб.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали ОСОБА_10 Останній у свою чергу також роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності зовнішня реклама ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у регіонах України та м. Києві у період з 01.11.05 до 31.12.05 розміщувалась не у повному обсязі.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані повністю на загальну суму 1 400 000 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими фотозвітами передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

ОСОБА_30 цього, невстановлені слідством особи, маскуючи сліди злочину за вказівкою ОСОБА_10, виготовили податкові накладні ТОВ «БірісГрупп» № 11 від 19.10.05, № 12 від 28.10.05, № 15 від 28.11.05, які були підписані від імені директора цього товариства ОСОБА_31 ОСОБА_40 податкові накладні невстановлені слідством особи передали ОСОБА_10, який використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи у складі організованої злочинної групи з участю невстановлених слідством осіб, повторно, заволодів шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 1 400 000 грн., що в шістсот і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння у період з лютого 2006 до квітня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

У вказаний договір ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості щодо його предмету (стаття 1), а саме про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 01.03.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн. Виконувати зобов' язання по вищевказаній додатковій угоді ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 150 000,00 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 2 850 000 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Олстар» ( код ЄДРПОУ 33054428), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 125393 від 30.07.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директорами цього товариства формально були ОСОБА_12, ОСОБА_33 та ОСОБА_32, які участі у господарській діяльності підприємства не брали. Фактично ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена вокресме провадження, які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Олстар», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщення в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, у яке вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Олстар» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 10.03.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 2 850 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Олстар» уклав договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 464 490,69 грн.

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509,31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження,ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ТОВ «Інбудукрсервіс», ТОВ «Фінлайн», ФОП «ОСОБА_16», конвертували у готівку. Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена вокресме провадження, за мінусом 4% (95 420,37 грн.), конвертовані кошти у сумі 2 290 088,94 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 95 420,37 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справавідносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14

підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим», після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар». Дані довідки особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

ОСОБА_30 цього, продовжуючи дії на досягнення єдиного злочинного результату, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, як пособник, маскуючи сліди злочину за вказівкою ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні до згадуваних фіктивних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Олстар» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, документів, а саме підроблених договорів та актів здачі-прийому робіт, склала податкові накладні від імені ТОВ «Олстар»: № 2.9 від 27.02.06, № 3.2 від 06.03.06, № 3.4 від 10.03.06, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора цього товариства ОСОБА_33 ОСОБА_40 податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10, який використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_10 діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, повторно, заволодів шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 3 000 000,00 грн., що в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 цього, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні дії у період з жовтня 2006 до грудня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, укладеного між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» уклав з компанією, в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до цього договору та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

У вказану додаткову угоду № 2 від 06.10.06 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у п.1.4 та п. 4.1 про те, що замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відеороликів тривалістю 10 секунд на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Також, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості у додаток № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Усю суму викрадених коштів, з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Голден Медіа Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 34543800), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А01 № 099614 від 25.07.06), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 за підробленим паспортом ОСОБА_35 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Фактично особа, кримінальна справа відносно якої виділені в окреме провадження, яка видавала себе за директора товариства ОСОБА_35 та керувала фіктивною

діяльністю ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», знаходилась у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 16/06 від 18.10.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 секунд; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди, завдання та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 22.11.06 до 13.12.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 600 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» уклав договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 120 384,86 грн.

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26055095295605, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит». Після цього, особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження з використанням підробленого паспорта ОСОБА_35 та за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7 у банкоматах м. Києва та у касі відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 24, зняла готівкою викрадені кошти в сумі 4 479 615, 14 грн.

Далі, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження конвертовану готівку, за мінусом 4% (179 184, 61 грн.), тобто кошти в сумі 4 300 430, 53 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 179 184,61 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія». Далі ОСОБА_14 надав зазначені підроблені ефірні довідки особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окресме провадження, і

останній, для надання цим довідкам достовірності, посвідчив їх печаткою ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Після цього ОСОБА_14 передав підроблені світлокопії ефірних довідок, ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив ці довідки печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 31.12.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

ОСОБА_30 цього, продовжуючи дії на досягнення єдиного злочинного результату, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, як пособник, маскуючи сліди злочину за вказівкою ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні до згадуваних фіктивних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підробленого договору, угоди та акту здачі-прийому робіт, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» склала податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ОСОБА_35 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10, який використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження , ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, повторно, заволодів шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 4 600 000 грн., що в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і є особливо великим розміром.

Газ час злочинної діяльності у період з вересня 2005 року до грудня 2006 року ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, повторно, заволодів шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальну суму 13 931 934, 16 грн., що в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, посягнув на встановлений з метою протидії залученню в економіку «брудних» коштів порядок здійснення господарської діяльності, а також порядок вчинення цивільно-правових угод в частині особистого та іншого подібного використання майна не пов' язаного з господарською діяльністю, і легалізував (відмив) доходи, одержані злочинним шляхом, в особливо великих розмірах.

Так, між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, у м. Києві, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487 від 25.06.05, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, легалізації цих коштів, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди: № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05.

У п. 5 додаткової угоди № 3 від 15.09.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», ТРК «Україна», ТРК «Київ», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.11.05 до 30.11.05 на суму 1 300 000,00 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 4 від 14.10.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («ICTV», «Новий канал», «5 канал», «1-ий Національний») хронометражем 45 с. у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 1 711 700, 09 грн.;

У п. 4 додаткової угоди № 6 від 15.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («1+1», «ОРТ», «Тоніс», «ТЕТ», ТРК «Україна») хронометражем 45 с. у період з 01.12.05 до 12.12.05 на загальну суму 685 735,08 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.12.05 до 31.12.05 на суму 1 300 000,00 грн. До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн. Виконувати зобов' язання по вказаним вище додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Такими своїми умисними діями, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені в особливо великих розмірах та організованою групою, ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років.

Усвідомлюючи характер вчинених злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив надати правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню викраденим коштам, їх набуттю, а також приховати джерело їхнього походження, тобто видати ці «брудні» кошти за легальні доходи.

Так, викрадену частину коштів у сумі 250 830, 06 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». Маскуючи та приховуючи незаконне походження цих коштів, прав на такі кошти, перед контролюючими органами, ОСОБА_10 показав їх, внісши завідомо неправдиві відомості у декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, як легальний прибуток ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», за нібито надані для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» рекламні послуги. Дану декларацію ОСОБА_10, як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» підписав особисто та засвідчив її печаткою цього товариства.

З іншою частиною викрадених у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» коштів у сумі 4 681 104,1 грн., одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, ОСОБА_10 разом з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, вирішили вчинити ряд фінансових операцій, укладень угод, а також інших дій спрямованих на приховування, маскування незаконного їх походження, прав на такі кошти, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння ними та їх використання.

У зв' язку з цим, ОСОБА_10 вирішив перерахувати кошти в сумі 4 681 104,1 грн. на товариство з обмеженою відповідальністю «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554), зареєстроване в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 596300 від 19.11.04), за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директором цього товариства являвся ОСОБА_12 Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Інтервід Плюс», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього, ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та подальшої їх легалізації, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 12/10-05 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця;

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.;

- договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 укладений між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що у відповідності з умовами цього договору виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ»;

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.;

- акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених договорів та угод виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 681 104,1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та їх легалізації, діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Інтервід Плюс» уклав договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 686-26 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Іншу частину коштів у сумі 3 399 752, 35 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, конвертуючи їх, з рахунку ТОВ «Інтервід Плюс» перерахували на рахунки інших фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності.

Так, у період з 19.10.05 до 12.12.05 на рахунок № 26002300100528 ТОВ «Сезар СВ» (код ЄДРПОУ 33783762), відкритого у ВАТ «Фінексбанк» м. Київ, як нібито передоплату за розміщення відео-матеріалу. Далі кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Сезар СВ» призначені для розміщення рекламного ролику ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» частково 25.11.05 в сумі 800 000 грн. та 09.12.05 в сумі 1 250 000 грн. загальна сума 2 050 000 грн., перераховано на розрахунковий рахунок № 26002010150450 ПП «Інтер-Система-Технік» (код ЄДРПОУ 33432424), відкритого у Луганській філії АБ «Київський Русь», як нібито оплату за товарно-матеріальні цінності. Далі з розрахункового рахунку ПП «Інтер-Система-Технік» зазначені грошові кошти в загальній сумі 2 050 000 грн. 25.11.05 та 09.12.05 перераховано на розрахунковий рахунок № 2605401202001 ПП «Чалий Андрій Володимирович», (і.н. НОМЕР_1), відкритого у Луганській філії АБ «Київський Русь», як нібито оплата за товарно-матеріальні цінності. Відповідно до виписок Луганської філії АБ «Київський Русь» від 25.11.05. та 09.12.05 по рахунку № 2605401202001 ПП «Чалого» та чеків на зняття готівки від 25.11.05 та 09.12.05, грошові кошти в сумі 2 050 000 грн. були зняті невстановленими слідством особами готівкою і передані особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження для подальшої передачі їх ОСОБА_10

Далі, частину коштів у сумі 1 327 401, 57 грн., призначених для розміщення рекламного ролику ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», з розрахункового рахунку ТОВ «Сезар СВ» у період з 26.10.05 до 12.12.05 перераховано на розрахунковий рахунок № 26008300100522 ТОВ «Профіт-Групп» (код ЄДРПОУ 33783647), відкритого у ВАТ «Фінексбанк» м. Київ, як нібито погашення простого векселя. Далі ці кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Профіт-Групп» у період з жовтня 2005 до грудня 2005 року перераховано на рахунок № 29014009505101 АКБ «Європейський» м. Харків (код ЄДРПОУ 19359904), відкритого згідно з договором-доручення № 95 від 17.10.05, укладеним між ТОВ «Профіт-Групп» та АКБ «Європейський» м. Харків. Далі кошти в сумі 1 327 401, 57 грн. з рахунку АКБ «Європейський» м. Харків перераховані у період з 27.10.05 до 12.12.05 на розрахунковий рахунок № 26509980168 ТОВ «ФК «Преміум Фінанс» (код ЄДРПОУ 33400675), відкритого у АКБ «Європейський» м. Харків, як оплата за вексель з іменним індосаментом. Далі кошти в сумі 1 327 401, 57 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», з розрахункового рахунку ТОВ «Преміум Фінанс» перераховано 27.10.05 на рахунок № 260090058161 фізичної особи-підприємця «ОСОБА_25», (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), відкритого у ВАТ КБ «Славутич» м. Київ, як оплата за погашення простого векселя і іменним індосаментом, а також у період з листопада до грудня 2005 року на рахунок № 260080058171 фізичної особи-підприємця «ОСОБА_26», (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) відкритого у ВАТ КБ «Славутич» м. Київ, як оплата за погашення простого векселя і іменним індосаментом. В подальшому грошові кошти, ОСОБА_25 таОСОБА_26, у тому числі кошти в сумі 1 327 401, 57 грн., призначені для надання реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», витрачені на придбання іноземної валюти (доларів США). Після цього зазначені кошти були зняті невстановленими слідством особами готівкою і передані особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження для подальшої передачі їх ОСОБА_10

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження керуючись прямим умислом на досягнення єдиного злочинного результату організованої групи щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та їх легалізації, за вказівкою ОСОБА_10, конвертовані готівкові кошти в загальній сумі 3 399 752, 35 грн., за мінусом 4% (135 990, 09 грн.), тобто кошти в сумі 3 263 762, 26 грн. передав останньому та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 135 990, 09 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на легалізацію коштів, викрадених у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Інтервід Плюс». Дані довідки особа, кримінальна справа відносно якої виділена вокреме провадження, через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які

рекламні відео-сюжети ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та легалізовані (відмиті) кошти в сумі 4 931 934, 16 грн., ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Таким чином, ОСОБА_10 діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, легалізував (відмив) кошти в сумі 4 931 934, 16 грн., які були викрадені учасниками організованої групи у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», що перевищує вісімнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є невстановлені слідством особи, продовжив свої злочинні дії щодо легалізації (відмивання) коштів в особливо великих розмірах, викрадених з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», якими він заволодів шляхом зловживання своїм службовим становищем.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, повторно, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, легалізації цих коштів, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.;

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Виконувати зобов' язання за вище вказаними додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Такими своїми умисними діями, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені в особливо великих розмірах та організованою групою, ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України.

Усвідомлюючи характер вчинених злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи, членами якої є невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив надати правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню викраденим коштам, їх набуттю, а також приховати джерело їхнього походження, тобто видати ці «брудні» кошти за легальні доходи.

Так, викрадену частину з цих коштів у сумі 110 916,20 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». Маскуючи та приховуючи незаконне походження цих коштів, прав на такі кошти перед контролюючими органами, ОСОБА_10 показав їх, внісши завідомо неправдиві відомості у декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, як легальний прибуток ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп", за нібито надані для ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" рекламні послуги. Дану декларацію ОСОБА_10, як директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" підписав особисто та засвідчив її печаткою товариства.

З іншою частиною викрадених у ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" коштів у сумі 1 289 083,80 грн., одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, ОСОБА_10 в організованій злочинній групі з невстановленими слідством особами, вирішили вчинити ряд фінансових операцій, укладень угод, а також інших дій спрямованих на приховування, маскування незаконного їх походження, прав на такі кошти, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння ними та їх використання.

Для цього ОСОБА_10 вирішив перерахувати кошти у сумі 1 289 083,80 грн. на товариство з обмеженою відповідальністю «БірісГрупп» (код ЄДРПОУ 33061699), зареєстроване у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 067285 від 17.08.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Святошинська, буд. 3, яке було створене невстановленими особами для прикриття незаконної конвертаційної діяльності.

З цією метою ОСОБА_10 разом із невстановленими слідством особами, виготовили за допомогою комп' ютерної техніки та підробили наступні документи:

- договір № 06/12-10 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовником) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавцем), у предмет якого внесено завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.2.1 ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору;

- додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.;

- додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн.;

- додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн.;

- акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», у які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених додатків виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.,

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, конвертуючи їх, з рахунку ТОВ «БірісГрупп» перерахували на рахунки інших фіктивних підприємств.

Так, у період з 22.10.05 до 28.11.05. кошти у сумі 1 093 786,29 грн. з рахунку ТОВ «БірісГрупп» перераховані для подальшої легалізації на рахунок ТОВ «Інком-Сервіс-В» (код ЄДРПОУ 33735588) № 2600820033001, відкритого у АБ «Київський Русь» м. Київ. Кошти в сумі 42 729,24 грн. залишились на рахунку ТОВ «БірісГруп» і невстановлені слідством особи використали їх на власні потреби як винагороду ОСОБА_10 за пособництво у вчиненні злочинів.

Продовжуючи злочинні дії спрямовані на легалізацію викрадених коштів та маскування джерел їх походження, невстановлені слідством особи за вказівкою ОСОБА_10, у період з 20.10.05 до 01.12.05 перерахували з рахунку ТОВ «Інком-Сервіс-В» викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" кошти у сумі 1 093 786,29 грн. на рахунок ТОВ «Агросервіс-2003» (код ЄДРПОУ 32455812) № 260070102596, відкритого у ЗАТ «Прокредит Банк» м. Київ. Далі кошти в сумі 1 093 786, 29 грн. із зазначеного рахунку ТОВ «Агросервіс-2003» у період з 20.10.05 до 30.11.05 перераховані на картковий рахунок цього підприємства № 260520102596.980, з якого у період з 04.11.05 до 02.12.05 невстановленими слідством особами зняті готівкою за допомогою платіжної картки № НОМЕР_9.

Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн., передали ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, які використали їх для власних потреб.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали ОСОБА_10 Останній у свою чергу також роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності зовнішня реклама ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у регіонах України та м. Києві у період з 01.11.05 до 31.12.05 розміщувалась не у повному обсязі.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані повністю на загальну суму 1 400 000 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими фотозвітами передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та легалізовані (відмиті) кошти у сумі 1 400 000 грн., ОСОБА_10 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи у складі організованої злочинної групи з участю невстановлених слідством осіб, повторно, легалізував (відмив) кошти у сумі 1 400 000 грн., які були викрадені учасниками організованої групи у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», що перевищує шість тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення злочину і є великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свою злочинну діяльність у період з лютого 2006 до травня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, легалізації цих коштів, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена вокреме провадження,ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

У вказаний договір ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості щодо його предмету (стаття 1), а саме про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000,00 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 01.03.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритого у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Такими своїми умисними діями, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені в особливо великих розмірах та організованою групою, ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України.

Усвідомлюючи характер вчинених злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив надати правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню викраденим коштам, їх набуттю, а також приховати джерело їхнього походження, тобто видати ці «брудні» кошти за легальні доходи.

Так, викрадену частину з цих коштів у сумі 150 000,00 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». Маскуючи та приховуючи незаконне походження цих коштів, прав на такі кошти перед контролюючими органами, ОСОБА_10 показав їх, внісши завідомо неправдиві відомості у декларацію з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, як легальний прибуток ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп", за нібито надані для ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" рекламні послуги. Дану декларацію ОСОБА_10, як директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" підписав особисто та засвідчив її печаткою.

З іншою частиною викрадених у ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" коштів у сумі 2 850 000,00 грн., одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, ОСОБА_10 разом з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, вирішили вчинити ряд фінансових операцій, укладень угод, а також інших дій спрямованих на приховування, маскування незаконного їх походження, прав на такі кошти, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння ними та їх використання.

У зв' язку з цим, ОСОБА_10 вирішив перерахувати кошти у сумі 2 850 000,00 грн. на товариство з обмеженою відповідальністю «Олстар» (код ЄДРПОУ 33054428), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 125393 від 30.07.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директорами цього товариства формально були ОСОБА_12, ОСОБА_33 та ОСОБА_32, які участі у господарській діяльності підприємства не брали. Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Олстар», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та подальшої їх легалізації, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, у яке вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Олстар» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 10.03.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 2 850 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Олстар» уклав договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 464 490,69 грн.

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509,31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, конвертуючи їх, з рахунку ТОВ «Олстар» перерахували на рахунки інших фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності.

Так, 27.02.06 та 10.03.06 кошти у сумі 2 339 555,70 грн., з рахунку ТОВ «Олстар» перераховані для подальшої легалізації на рахунок ТОВ «Сезар СВ» (код ЄДРПОУ 33783762) № 26002300100528, відкритого у ВАТ «Фінексбанк», м. Київ. Залишок у сумі 45 953,61 грн., особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12 та інші невстановлені особи використали на власні потреби як винагороду за пособництво у вчиненні злочину.

Продовжуючи злочинні дії спрямовані на легалізацію викрадених коштів та маскування джерело їх походження, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 спільно з іншими невстановленими слідством особами, 28.02.06 та 13.03.06 перерахували з рахунку ТОВ «Сезар СВ» викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" кошти у сумі 2 339 555,70 грн. на рахунок ТОВ «Інбудукрсервіс» (ЄДРПОУ 33739430) № 26001300100529, відкритого у ВАТ «Фінексбанк», м. Київ, як погашення простого векселя. З даного рахунку ТОВ «Інбудукрсервіс» 13.03.06 зазначені кошти перераховано на рахунок АКБ «Європейський» (ЄДРПОУ 19359904), м. Харків, № 29010010305101, як оплату за вексель за договором-доручення № 103 від 09.11.05. Цього ж дня, викрадені кошти в сумі 2 339 555,70 грн. з рахунку АКБ «Європейський» перераховані на рахунок пред' явника векселя ТОВ «Фінлайн» (код ЄДРПОУ 33620936) № 26500980167, відкритого у АКБ «Європейський», м. Харків, як оплату простого векселя. У подальшому кошти у сумі 2 339 555,70 грн., призначені для надання реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", перераховані на рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_144 Олегаса (код ЄДРПОУ НОМЕР_4), відкритого у ВАТ КБ «Славутич», м. Київ, як оплата простого векселя з іменним індосаментом. Після чого були витрачені на придбання іноземної валюти (доларів США) та зняті готівкою невстановленими слідством особами та передані особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження для подальшої передачі ОСОБА_10

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження керуючись прямим умислом на досягнення єдиного злочинного результату організованої групи щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та їх легалізації, за вказівкою ОСОБА_10, конвертовані готівкові кошти у загальній сумі 2 385 509, 31 грн., за мінусом 4% (95 420 ,37 грн.), тобто кошти у сумі 2 290 088, 94 грн. передав останньому та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав. Кошти у сумі 95 420, 37 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та години їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим», після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар». Дані довідки особа, кримінальна справа відносно якої виділена вокреме провадження,через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та легалізовані (відмиті) кошти у сумі 3 000 000,00 грн., ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, повторно, легалізував (відмив) кошти у сумі 3 000 000,00 грн., які були викрадені учасниками організованої групи у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», що перевищує вісімнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні дії у період з жовтня 2006 до лютого 2007 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, легалізації цих коштів, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, укладеного між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ДК «Газ України», уклав з компанією в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до цього договору та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

У вказану додаткову угоду № 2 від 06.10.06 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у п.1.4 та п. 4.1 про те, що замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відеороликів тривалістю 10 с. на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Також ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості у додаток № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів, на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритого у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Такими своїми умисними діями, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені в особливо великих розмірах та організованою групою, ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України.

Усвідомлюючи характер вчинених злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив надати правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню викраденим коштам, їх набуттю, а також приховати джерело їхнього походження та вчинити ряд фінансових операцій, укладень угод, а також інших дій спрямованих на приховування, маскування незаконного їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття володіння цими коштами.

У зв' язку з цим, ОСОБА_10 вирішив усі викрадені кошти у сумі 4 600 000 грн., одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Голден Медіа Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 34543800), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А01 № 099614 від 25.07.06), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою, кримінальна справа відносно якої виділена вокреме провадження,та ОСОБА_13 за підробленим паспортом ОСОБА_35 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Фактично особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження яка видавла себе за директора товариства ОСОБА_35 та керувала фіктивною діяльністю ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», знаходилась у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та подальшої їх легалізації, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 16/06 від 18.10.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди, завдання та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 22.11.06 до 13.12.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 600 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601 відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» уклав договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 120 384,86 грн.

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» №26055095295605, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит». Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження з використанням підробленого паспорта ОСОБА_35 та за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7 у банкоматах м. Києва та у касі відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 24, зняв готівкою викрадені кошти в сумі 4 479 615, 14 грн.

Далі, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження керуючись прямим умислом на досягнення єдиного злочинного результату організованої групи щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та їх легалізації, конвертовані готівкові кошти у сумі 4 479 615,14 грн., за мінусом 4% (179 184,61 грн.), тобто кошти у сумі 4 300 430,53 грн., передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 179 184, 61 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження. списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія». Далі ОСОБА_14 надав зазначені підроблені ефірні довідки особі, кримінальна справа відносно якої виділена вокреме провадження, і остання, для надання цим довідкам достовірності, посвідчила їх печаткою ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Після цього ОСОБА_14 передав підроблені світлокопії ефірних довідок, ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив ці довідки печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 31.12.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

ОСОБА_30 цього, продовжуючи дії на досягнення єдиного злочинного результату, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження як пособник, маскуючи сліди злочину за вказівкою ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні до згадуваних фіктивних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підроблених договору, угоди та акту здачі-прийому робіт, склала податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, які були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена вокреме провадження, від імені директора цього товариства ОСОБА_35 ОСОБА_40 податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10, який використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та легалізовані (відмиті) кошти у сумі 4 600 000 грн., ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_14, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, повторно, легалізував (відмив) кошти у сумі у сумі 4 600 000 грн., які були викрадені учасниками організованої групи у ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", що перевищує вісімнадцять тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Газ час злочинної діяльності у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, повторно, легалізував (відмив) кошти у загальній сумі 13 931 934, 16 грн., які були викрадені учасниками організованої групи у ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", що перевищує вісімнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, посягнув на встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків формування доходної частини державного та місцевих бюджетів, а також державних цільових фондів, і ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, з метою ухилення від сплати податків, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди: № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05.

У п. 5 додаткової угоди № 3 від 15.09.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відеороликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», ТРК «Україна», ТРК «Київ», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.11.05 до 30.11.05 на суму 1 300 000,00 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 4 від 14.10.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («ICTV», «Новий канал», «5 канал», «1-ий Національний») хронометражем 45 с у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 1 711 700, 09 грн.;

У п. 4 додаткової угоди № 6 від 15.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («1+1», «ОРТ», «Тоніс», «ТЕТ», ТРК «Україна») хронометражем 45 с. у період з 01.12.05 до 12.12.05 на загальну суму 685 735,08 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відеороликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.12.05 до 31.12.05 на суму 1 300 000,00 грн. До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн. Виконувати зобов' язання по вказаним вище додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 250 830, 06 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 4 681 104, 1 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554), зареєстроване в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 596300 від 19.11.04), за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директором цього товариства являвся ОСОБА_12 Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Інтервід Плюс», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 12/10-05 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця;

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.;

- договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 укладений між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що у відповідності з умовами цього договору виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ»;

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.;

- акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених договорів та угод виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 681 104, 1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Інтервід Плюс» уклав договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 686-26 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Іншу частину коштів у сумі 3 399 752, 35 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ПП «Інтер-Система-Технік», ТОВ «Профіт-Групп», ТОВ «ФК «Преміум Фінанс», ПП «ОСОБА_25», ПП «ОСОБА_26», ПП «ОСОБА_27» конвертували у готівку. Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за мінусом 4% (135 990, 09 грн.), конвертовані готівкові кошти в сумі 3 263 762, 26 грн. передала ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 135 990, 09 грн., залишились особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Інтервід Плюс». Дані довідки особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 4 931 934, 16 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_10 у 1995 році закінчив школу ринкової економіки малого підприємства «ЛИТ» і пройшов повний курс навчання у школі бухгалтерів за програмою: основи бухгалтерського обліку; бухгалтерський облік і звітність у промисловості; особливості обліку на підприємствах різних видів діяльності та власності; банківське обслуговування підприємств; управління фінансами, оподаткування. У 1999 році ОСОБА_10 закінчив Київський національний економічний університет і отримав базову вищу освіту за напрямком «Менеджмент» та здобув кваліфікацію бакалавра з менеджменту у виробничій сфері. У 2007 році ОСОБА_10 закінчив державний вищий навчальний заклад «Київський національний економічний університет імені ОСОБА_214» і отримав повну вищу освіту за спеціальністю «Менеджмент організацій» та здобув кваліфікацію магістра з менеджменту організацій. Газ відповідні знання та, будучи службовою особою, ОСОБА_10 достеменно відомо, що податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість є загальнодержавними податками, які визначені ст. 14 Закону України «Про систему оподаткування».

Пунктом 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" передбачено, що валові витрати виробництва та обігу (далі валові витрати) - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Право на формування валових витрат у платника податку виникає лише за умови фактичного придбання, зокрема, товарів (робіт, послуг), витрати з придбання яких відносяться, до складу валових витрат та підтверджуються первинними документами, тобто документами, які складаються під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо - безпосередньо після її закінчення.

Відповідно до частини четвертої пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 цього ж Закону, не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Згідно з частиною другою ст. 3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

У частині першій ст. 9 вказаного Закону зазначено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

З наведених норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" вбачається, що до складу валових витрат не належать витрати, не підтверджені первинними документами, тобто документами, які містять відомості про господарську операцію і підтверджують її здійснення.

Відповідно до пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 за № 168/97-ВР із змінами та доповненнями: Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом.

Підпунктом 7.2.6 п. 7.2 ст. 7 цього ж Закону визначено, що податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх одержувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту.

Пунктом 1.7 ст. 1 цього ж Закону визначено, що податковий кредит - сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов' язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом”.

Згідно з пп. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 цього Закону, податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв' язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Відповідно до положень пп. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” і п. 18 “Порядку заповнення податкової накладної” від 30.05.97р. № 165, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України № 233/2037 від 23.06.97р., не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв' язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Інтервід Плюс» в особі ОСОБА_12 ряд фіктивних договорів та угод, а саме: договір № 12/10-05 від 12.10.05 та додаткові угоди до нього: № 1, № 2, № 3, № 4, від 12.10.05; № 5 від 23.11.05; договір № 19/10-05 від 19.10.05 та додаткові угоди до нього: № 1 від 19.10.05, № 2 від 23.11.05, а також складені цими ж особами акти здачі-прийняття робіт до вказаних договорів та угод, а саме: № 1, № 2, № 3, № 4 від 30.11.05; № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05; № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19.10.05, не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

Порушуючи зазначені норми чинного законодавства ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «Інтервід Плюс» за вище вказаними фіктивними договорами та угодами, укладеними між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підроблених договорів, угод та актів здачі-прийому робіт, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс» склала податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс» № 10.18 від 24.10.05, № 10.20 від 25.10.05, № 11.4 від 23.11.05, № 11.6 від 25.11.05, № 11.7 від 25.11.05, № 11.8 від 28.11.05, № 11.9 від 28.11.05, № 12.4 від 09.12.05, № 12.5 від 12.12.05, № 12.6 від 12.12.05, № 12.7 від 12.12.05, № 12.8 від 12.12.05, № 10.11 від 19.10.05, № 10.12 від 19.10.05, № 10.14 від 19.10.05, № 10.13 від 01.11.05, у які було внесено завідомо неправдиві відомості для членів організованої групи про те, що нібито між ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні ОСОБА_12 підписав, як директор ТОВ «Інтервід Плюс» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Інтервід Плюс» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Відповідно до висновку інформаційно-аналітичної довідки державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва № 14689/9/231309 від 28.10.08, аналізом правильності визначення валових витрат ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» при взаємовідносинах з ТОВ «Інтервід Плюс» у період з 01.01.05 до 01.01.07 встановлено, що внаслідок не надання рекламних послуг для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальну суму 3 650 582, 41 грн., директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 занижено податок на прибуток на загальну суму 976 039 грн., та занижено податок на додану вартість на загальну суму 77 948 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 1 053 987 грн.

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13, та інші невстановлені слідством особи, за пособництвом останніх, ухилився від сплати податків на загальну суму 1 053 987 грн., що в п' ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, продовжив свої злочинні діяння.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.;

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритого у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Виконувати зобов' язання за вище вказаними додатковими угодами ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 110 916,20 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 1 289 083,80 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «БірісГрупп» (код ЄДРПОУ 33061699), зареєстроване у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 067285 від 17.08.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Святошинська, буд. 3, яке було створене невстановленими особами для прикриття незаконної конвертаційної діяльності.

Для цього ОСОБА_10 разом із невстановленими слідством особами, за допомогою комп' ютерної техніки виготовили та підробили наступні документи:

- договір № 06/12-10 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовником) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавцем), у предмет якого внесено завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.2.1 ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору;

- додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.;

- додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн.;

- додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн.;

- акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», у які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених додатків виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії направлені на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», лише на загальну суму 152 568,27 грн., згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Інком-Сервіс-В» та ТОВ «Агросервіс-2003», конвертували у готівку. Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн., передали ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, які використали їх для власних потреб.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали ОСОБА_10 Останній у свою чергу також роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності зовнішня реклама ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у регіонах України та м. Києві у період з 01.11.05 до 31.12.05 розміщувалась не у повному обсязі.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані повністю на загальну суму 1 400 000 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими фотозвітами передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 1 400 000,00 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_10 у 1995 році закінчив школу ринкової економіки малого підприємства «ЛИТ» і пройшов повний курс навчання у школі бухгалтерів за програмою: основи бухгалтерського обліку; бухгалтерський облік і звітність у промисловості; особливості обліку на підприємствах різних видів діяльності та власності; банківське обслуговування підприємств; управління фінансами, оподаткування. У 1999 році ОСОБА_10 закінчив Київський національний економічний університет і отримав базову вищу освіту за напрямком «Менеджмент» та здобув кваліфікацію бакалавра з менеджменту у виробничій сфері. У 2007 році ОСОБА_10 закінчив державний вищий навчальний заклад «Київський національний економічний університет імені ОСОБА_214» і отримав повну вищу освіту за спеціальністю «Менеджмент організацій» та здобув кваліфікацію магістра з менеджменту організацій. Газ відповідні знання та, будучи службовою особою, ОСОБА_10 достеменно відомо, що податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість є загальнодержавними податками, які визначені ст. 14 Закону України «Про систему оподаткування».

Пунктом 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" передбачено, що валові витрати виробництва та обігу (далі валові витрати) - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Право на формування валових витрат у платника податку виникає лише за умови фактичного придбання, зокрема, товарів (робіт, послуг), витрати з придбання яких відносяться, до складу валових витрат та підтверджуються первинними документами, тобто документами, які складаються під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо - безпосередньо після її закінчення.

Відповідно до частини четвертої пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 цього ж Закону, не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Згідно з частиною другою ст. 3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

У частині першій ст. 9 вказаного Закону зазначено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

З наведених норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" вбачається, що до складу валових витрат не належать витрати, не підтверджені первинними документами, тобто документами, які містять відомості про господарську операцію і підтверджують її здійснення.

Відповідно до пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 за № 168/97-ВР із змінами та доповненнями: Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом.

Підпунктом 7.2.6 п. 7.2 ст. 7 цього ж Закону визначено, що податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх одержувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту.

Пунктом 1.7 ст. 1 цього ж Закону визначено, що податковий кредит-сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов' язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом”.

Згідно з пп. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 цього Закону, податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв' язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Відповідно до положень пп. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” і п. 18 “Порядку заповнення податкової накладної” від 30.05.97р. № 165, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України № 233/2037 від 23.06.97р., не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв' язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 фіктивні договір № 06/12-10 від 12.10.05, додатки № 1, № 2 від 12.10.05, № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10, акти прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, без номера від 31.12.05, без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

Порушуючи зазначені норми чинного законодавства ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах, дав вказівку членам групи підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «БірісГрупп» за вище вказаними фіктивним договором та додатками, укладеними між цими товариствами.

На виконання вказівки ОСОБА_10, невстановлені слідством особи склали податкові накладні від імені ТОВ «БірісГрупп» № 11 від 19.10.05, № 12 від 28.10.05, № 15 від 28.11.05, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «БірісГрупп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані від імені ОСОБА_31 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні передані ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені від імені ТОВ «БірісГрупп» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Відповідно до висновку інформаційно-аналітичної довідки державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва № 16060/9/23-1309 від 21.11.08, аналізом правильності визначення валових витрат ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» при взаємовідносинах з ТОВ «БірісГрупп» у період з 01.01.05 до 01.01.07 встановлено, що внаслідок не надання рекламних послуг для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальну суму 1 247 431, 73 грн., директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 занижено податок на прибуток на загальну суму 268 782 грн., та занижено податок на додану вартість на загальну суму 213 955 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів у великих розмірах на загальну суму 482 737 грн.

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є невстановлені слідством особи, за пособництвом останніх, повторно, ухилився від сплати податків на загальну суму 482 737 грн., що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння у період з лютого 2006 до травня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

У вказаний договір ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості щодо його предмету (стаття 1), а саме про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000,00 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 01.03.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 150 000,00 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 2 850 000,00 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Олстар» ( код ЄДРПОУ 33054428), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 125393 від 30.07.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12 та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директорами цього товариства формально були ОСОБА_12, ОСОБА_33 та ОСОБА_32, які участі у господарській діяльності підприємства не брали. Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Олстар», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, у яке вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Олстар» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 10.03.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 2 850 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Олстар» уклав договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 464 490, 69 грн.,

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509, 31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ТОВ «Інбудукрсервіс», ТОВ «Фінлайн», ФОП ОСОБА_144, конвертували у готівку. Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за мінусом 4% (95 420, 37 грн.), конвертовані кошти у сумі 2 290 088, 94 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 95 420,37 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та години їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим», після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар». Дані довідки особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 3 000 000,00 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_10 у 1995 році закінчив школу ринкової економіки малого підприємства «ЛИТ» і пройшов повний курс навчання у школі бухгалтерів за програмою: основи бухгалтерського обліку; бухгалтерський облік і звітність у промисловості; особливості обліку на підприємствах різних видів діяльності та власності; банківське обслуговування підприємств; управління фінансами, оподаткування. У 1999 році ОСОБА_10 закінчив Київський національний економічний університет і отримав базову вищу освіту за напрямком «Менеджмент» та здобув кваліфікацію бакалавра з менеджменту у виробничій сфері. У 2007 році ОСОБА_10 закінчив державний вищий навчальний заклад «Київський національний економічний університет імені ОСОБА_214» і отримав повну вищу освіту за спеціальністю «Менеджмент організацій» та здобув кваліфікацію магістра з менеджменту організацій. Газ відповідні знання та, будучи службовою особою, ОСОБА_10 достеменно відомо, що податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість є загальнодержавними податками, які визначені ст. 14 Закону України «Про систему оподаткування».

Пунктом 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" передбачено, що валові витрати виробництва та обігу (далі валові витрати) - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Право на формування валових витрат у платника податку виникає лише за умови фактичного придбання, зокрема, товарів (робіт, послуг), витрати з придбання яких відносяться, до складу валових витрат та підтверджуються первинними документами, тобто документами, які складаються під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо - безпосередньо після її закінчення.

Відповідно до частини четвертої пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 цього ж Закону, не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Згідно з частиною другою ст. 3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

У частині першій ст. 9 вказаного Закону зазначено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

З наведених норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" вбачається, що до складу валових витрат не належать витрати, не підтверджені первинними документами, тобто документами, які містять відомості про господарську операцію і підтверджують її здійснення.

Відповідно до пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 за № 168/97-ВР із змінами та доповненнями: Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом.

Підпунктом 7.2.6 п. 7.2 ст. 7 цього ж Закону визначено, що податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх одержувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту.

Пунктом 1.7 ст. 1 цього ж Закону визначено, що податковий кредит-сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов' язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом”.

Згідно з пп. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 цього Закону, податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв' язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Відповідно до положень пп. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” і п. 18 “Порядку заповнення податкової накладної” від 30.05.97р. № 165, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України № 233/2037 від 23.06.97р., не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв' язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Олстар» нібито в особі ОСОБА_33 фіктивний договір № 14/02-06 від 14.02.06 та додаткова угода до нього № 1 від 14.02.06, а також складений від цих осіб акт здачі-прийняття робіт до вказаного договору № 1 від 10.04.06, не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

Порушуючи зазначені норми чинного законодавства ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «Олстар» за вище вказаними фіктивним договором та угодою, укладеними між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернувся до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підробленого договору, угоди та акту здачі-прийому робіт, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Олстар» склала податкові накладні від імені ТОВ «Олстар»: № 2.9 від 27.02.06, № 3.2 від 06.03.06, № 3.4 від 10.03.06, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Олстар» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані невстановленою слідством особою від імені ОСОБА_33 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ТОВ «Олстар» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Відповідно до висновку інформаційно-аналітичної довідки державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва № 15327/9/23-1309 від 07.11.08, аналізом правильності визначення валових витрат ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» при взаємовідносинах з ТОВ «Олстар» у період з 01.01.05 до 01.01.07 встановлено, що внаслідок не надання рекламних послуг для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальну суму 2 535 509, 31 грн., директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 занижено податок на прибуток на загальну суму 594 243 грн., та занижено податок на додану вартість на загальну суму 469 177 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 1 063 420 грн.

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13, та інші невстановлені слідством особи, за пособництвом останніх, повторно, ухилився від сплати податків на загальну суму 1 063 420 грн., що в п' ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння у період з жовтня 2006 до лютого 2007 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, з метою умисного ухилення від сплати податків, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, укладеного між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» уклав з компанією в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до цього договору та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

У згадану додаткову угоду № 2 від 06.10.06 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у п. 1.4 та п. 4.1 про те, що замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відео-роликів тривалістю 10 с. на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Також ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості у додаток № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Усю суму викрадених коштів, з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Голден Медіа Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 34543800), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А01 № 099614 від 25.07.06), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 за підробленим паспортом ОСОБА_35 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Фактично особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., яка видавала себе за директора товариства ОСОБА_35 та керувала фіктивною діяльністю ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», знаходилась у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 16/06 від 18.10.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди, завдання та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 22.11.06 до 13.12.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 600 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» уклав договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 120 384,86 грн.,

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» №26055095295605, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит». Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження з використанням підробленого паспорта ОСОБА_35 та за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7 у банкоматах м. Києва та у касі відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 24, зняв готівкою викрадені кошти в сумі 4 479 615, 14 грн.

Далі, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., керуючись прямим умислом на досягнення єдиного злочинного результату організованої групи щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та їх легалізації, конвертовані готівкові кошти у сумі 4 479 615,14 грн., за мінусом 4% (179 184,61 грн.), тобто кошти у сумі 4 300 430,53 грн., передала ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 179 184,61 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження,ОСОБА_13, ОСОБА_14 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія». Далі ОСОБА_14 надав зазначені підроблені ефірні довідки особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження і останній, для надання цим довідкам достовірності, посвідчив їх печаткою ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп». Після цього ОСОБА_14 передав підроблені світлокопії ефірних довідок, ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив ці довідки печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номеру від 31.12.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 4 600 000 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_10 у 1995 році закінчив школу ринкової економіки малого підприємства «ЛИТ» і пройшов повний курс навчання у школі бухгалтерів за програмою: основи бухгалтерського обліку; бухгалтерський облік і звітність у промисловості; особливості обліку на підприємствах різних видів діяльності та власності; банківське обслуговування підприємств; управління фінансами, оподаткування. У 1999 році ОСОБА_10 закінчив Київський національний економічний університет і отримав базову вищу освіту за напрямком «Менеджмент» та здобув кваліфікацію бакалавра з менеджменту у виробничій сфері. У 2007 році ОСОБА_10 закінчив державний вищий навчальний заклад «Київський національний економічний університет імені ОСОБА_214» і отримав повну вищу освіту за спеціальністю «Менеджмент організацій» та здобув кваліфікацію магістра з менеджменту організацій. Газ відповідні знання та, будучи службовою особою, ОСОБА_10 достеменно відомо, що податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість є загальнодержавними податками, які визначені ст. 14 Закону України «Про систему оподаткування».

Пунктом 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" передбачено, що валові витрати виробництва та обігу (далі валові витрати) - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. Право на формування валових витрат у платника податку виникає лише за умови фактичного придбання, зокрема, товарів (робіт, послуг), витрати з придбання яких відносяться, до складу валових витрат та підтверджуються первинними документами, тобто документами, які складаються під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо - безпосередньо після її закінчення.

Відповідно до частини четвертої пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 цього ж Закону, не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Згідно з частиною другою ст. 3 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

У частині першій ст. 9 вказаного Закону зазначено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

З наведених норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" вбачається, що до складу валових витрат не належать витрати, не підтверджені первинними документами, тобто документами, які містять відомості про господарську операцію і підтверджують її здійснення.

Відповідно до пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 за № 168/97-ВР із змінами та доповненнями: Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом.

Підпунктом 7.2.6 п. 7.2 ст. 7 цього ж Закону визначено, що податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх одержувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту.

Пунктом 1.7 ст. 1 цього ж Закону визначено, що податковий кредит-сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов' язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом”.

Згідно з пп. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 цього Закону, податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв' язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Відповідно до положень пп. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” і п. 18 “Порядку заповнення податкової накладної” від 30.05.97р. № 165, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України № 233/2037 від 23.06.97р., не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв' язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» в особі особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження яка видавала себе за ОСОБА_35 фіктивні договір № 16/06 від 18.10.06 та додаткова угода до нього № 1 від 31.10.06, а також складений цими ж особами акт здачі-прийняття робіт до вказаного договору № 1 від 31.12.06, не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1,3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

Порушуючи зазначені норми чинного законодавства ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» за вище вказаними фіктивними договором та угодою, укладеними між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підробленого договору, угоди та акту здачі-прийому робіт, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» склала податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ОСОБА_35 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Відповідно до висновку інформаційно-аналітичної довідки державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва № 15409/9/23-1309 від 10.11.08, аналізом правильності визначення валових витрат ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» у період з 01.01.05 до 01.01.07 встановлено, що внаслідок не надання рекламних послуг для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальну суму 4 479 615, 14 грн., директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 занижено податок на прибуток на загальну суму 959 129 грн., та занижено податок на додану вартість на загальну суму 763 485 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 1 722 614 грн.

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13, та інші невстановлені слідством особи, за пособництвом останніх, повторно, ухилився від сплати податків на загальну суму 1 722 614 грн., що в п' ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Газ час злочинної діяльності у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої злочинної групи з участю ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, повторно, ухилився від сплати податків на загальну суму 4 322 758 грн., що в п' ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

ОСОБА_30 того, у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, посягнув на встановлений законом порядок здійснення посадовими та службовими особами органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їх апарату, об' єднань громадян, підприємств, установ та організацій незалежно від форм власності своїх повноважень.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05.

У п. 5 додаткової угоди № 3 від 15.09.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відеороликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», ТРК «Україна», ТРК «Київ», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.11.05 до 30.11.05 на суму 1 300 000,00 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 4 від 14.10.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («ICTV», «Новий канал», «5 канал», «1-ий Національний») хронометражем 45 с у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 1 711 700, 09 грн.;

У п. 4 додаткової угоди № 6 від 15.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («1+1», «ОРТ», «Тоніс», «ТЕТ», ТРК «Україна») хронометражем 45 с. у період з 01.12.05 до 12.12.05 на загальну суму 685 735,08 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відеороликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.12.05 до 31.12.05 на суму 1 300 000,00 грн. До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн. Виконувати зобов' язання по вказаним вище додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 250 830, 06 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 4 681 104,1 грн., з метою приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за пособництвом останніх, вирішив, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто умисно з корисливих мотивів, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554), зареєстроване в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 596300 від 19.11.04), за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директором цього товариства являвся ОСОБА_12 Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Інтервід Плюс», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 12/10-05 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця;

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.;

- договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 укладений між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що у відповідності з умовами цього договору виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ»;

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.;

- акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених договорів та угод виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, у період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 681 104,1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, вчиняючи для останнього пособництво у зловживанні службовим становищем, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Інтервід Плюс» уклав договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 686-26 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Іншу частину коштів у сумі 3 399 752, 35 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ПП «Інтер-Система-Технік», ТОВ «Профіт-Групп», ТОВ «ФК «Преміум Фінанс», ПП «ОСОБА_25», ПП «ОСОБА_26», ПП ОСОБА_27» конвертували у готівку. Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за мінусом 4% (135 990, 09 грн.), конвертовані готівкові кошти в сумі 3 263 762, 26 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 135 990, 09 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину та пособництва ОСОБА_10 у зловживанні службовим становищем, за вказівкою останнього, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Інтервід Плюс». Дані довідки особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, підробив акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 4 931 934, 16 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Інтервід Плюс» в особі ОСОБА_12 ряд фіктивних договорів та угод, а саме: договір № 12/10-05 від 12.10.05 та додаткові угоди до нього: № 1, № 2, № 3, № 4, від 12.10.05; № 5 від 23.11.05; договір № 19/10-05 від 19.10.05 та додаткові угоди до нього: № 1 від 19.10.05, № 2 від 23.11.05, а також складені цими ж особами акти здачі-прийняття робіт до вказаних договорів та угод, а саме: № 1, № 2, № 3, № 4 від 30.11.05; № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05; № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19.10.05, не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «Інтервід Плюс» за вище вказаними фіктивними договорами та угодами, укладеними між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підроблених договорів, угод та актів здачі-прийому робіт, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс» склала податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс» № 10.18 від 24.10.05, № 10.20 від 25.10.05, № 11.4 від 23.11.05, № 11.6 від 25.11.05, № 11.7 від 25.11.05, № 11.8 від 28.11.05, № 11.9 від 28.11.05, № 12.4 від 09.12.05, № 12.5 від 12.12.05, № 12.6 від 12.12.05, № 12.7 від 12.12.05, № 12.8 від 12.12.05, № 10.11 від 19.10.05, № 10.12 від 19.10.05, № 10.14 від 19.10.05, № 10.13 від 01.11.05, у які було внесено завідомо неправдиві відомості для членів організованої групи про те, що нібито між ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні ОСОБА_12 підписав, як директор ТОВ «Інтервід Плюс» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Інтервід Плюс» податкові накладні, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив печаткою цього товариства, після чого використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 1 053 987 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання службовим становищем директора ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 - організатора організованої злочинної групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, вчиненого з метою приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та з метою ухилення від сплати податків, заподіяно істотної шкоди компанії в сумі 4 931 934, 16 грн., а також державним інтересам в сумі 1 053 987 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, їх легалізації та умисного ухилення від сплати податків, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, продовжив свої злочинні діяння.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.;

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритого у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Виконувати зобов' язання за вище вказаними додатковими угодами ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 110 916,20 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 1 289 083,80 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 будучи службовою особою, діючи як організатор організованої групи разом із невстановленими слідством особами, за пособництвом останніх, вирішив, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто умисно, з корисливих мотивів, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «БірісГрупп» (код ЄДРПОУ 33061699), зареєстроване у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 067285 від 17.08.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Святошинська, буд. 3, яке було створене невстановленими особами для прикриття незаконної конвертаційної діяльності.

Для цього ОСОБА_10 разом із невстановленими слідством особами, за допомогою комп' ютерної техніки виготовили та підробили наступні документи:

- договір № 06/12-10 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовником) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавцем), у предмет якого внесено завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.2.1 ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору;

- додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.;

- додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн.;

- додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн.;

- акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», у які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених додатків виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», лише на загальну суму 152 568,27 грн., згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Інком-Сервіс-В» та ТОВ «Агросервіс-2003», конвертували у готівку. Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн., передали ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, які використали їх для власних потреб.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали ОСОБА_10 Останній у свою чергу також роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності зовнішня реклама ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у регіонах України та м. Києві у період з 01.11.05 до 31.12.05 розміщувалась не у повному обсязі.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становище всупереч інтересам служби, у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані повністю на загальну суму 1 400 000 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими фотозвітами передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 1 400 000,00 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 фіктивні договір № 06/12-10 від 12.10.05, додатки № 1, № 2 від 12.10.05, № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10, акти прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, без номера від 31.12.05, без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «БірісГрупп» за вище вказаними фіктивним договором та додатками, укладеними між цими товариствами.

На виконання вказівки ОСОБА_10, невстановлені слідством особи склали податкові накладні від імені ТОВ «БірісГрупп» № 11 від 19.10.05, № 12 від 28.10.05, № 15 від 28.11.05, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «БірісГрупп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані від імені ОСОБА_31 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні передані ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені від імені ТОВ «БірісГрупп» податкові накладні, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив печаткою цього товариства, після чого використав їх для ухилення від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 482 737 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання службовим становищем директора ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 - організатора організованої злочинної групи, членами якої є невстановлені слідством особи, вчиненого повторно з метою приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та з метою ухилення від сплати податків, заподіяно істотної шкоди компанії в сумі 1400 000 грн., а також державним інтересам в сумі 482 737 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння у період з лютого 2006 до травня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

У вказаний договір ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості щодо його предмету (стаття 1), а саме про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000,00 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 01.03.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 150 000,00 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 2 850 000,00 грн., з метою приховування розкрадання коштів ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", ОСОБА_10. будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за пособництвом останніх, вирішив, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто умисно з корисливих мотивів, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Олстар» ( код ЄДРПОУ 33054428), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 125393 від 30.07.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директорами цього товариства формально були ОСОБА_12, ОСОБА_33 та ОСОБА_32, які участі у господарській діяльності підприємства не брали. Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Олстар», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, у яке вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Олстар» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відеороликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 10.03.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 2 850 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Олстар» уклав договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 464 490,69 грн.,

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509,31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ТОВ «Інбудукрсервіс», ТОВ «Фінлайн», ФОП ОСОБА_144, конвертували у готівку. Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за мінусом 4% (95 420,37 грн.), конвертовані кошти у сумі 2 290 088,94 грн. передала ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 95 420,37 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та години їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим», після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар». Дані довідки особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 3 000 000,00 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Олстар» нібито в особі ОСОБА_33 фіктивний договір № 14/02-06 від 14.02.06 та додаткова угода до нього № 1 від 14.02.06, а також складений від цих осіб акт здачі-прийняття робіт до вказаного договору № 1 від 10.04.06, не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «Олстар» за вище вказаними фіктивним договором та угодою, укладеними між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підробленого договору, угоди та акту здачі-прийому робіт, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Олстар» склала податкові накладні від імені ТОВ «Олстар»: № 2.9 від 27.02.06, № 3.2 від 06.03.06, № 3.4 від 10.03.06, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Олстар» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані невстановленою слідством особою від імені ОСОБА_33 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ТОВ «Олстар» податкові накладні, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив печаткою цього товариства, після чого використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 1 063 420 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання службовим становищем директора ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10 - організатора організованої злочинної групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, вчиненого повторно з метою приховування розкрадання коштів ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та з метою ухилення від сплати податків, заподіяно істотної шкоди компанії у сумі 3 000 000,00 грн., а також державним інтересам у сумі 1 063 420 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння у період з жовтня 2006 до лютого 2007 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, укладеного між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», уклав з компанією, в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до цього договору та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

У згадану додаткову угоду № 2 від 06.10.06 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у п.1.4 та п. 4.1 про те, що замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відео-роликів тривалістю 10 с. на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Також ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості у додаток № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Викрадені кошти у сумі 4 600 000 грн., з метою приховування розкрадання коштів ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", ОСОБА_10. будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за пособництвом останніх, вирішив, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто умисно з корисливих мотивів, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Голден Медіа Газ» (код ЄДРПОУ 34543800), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А01 № 099614 від 25.07.06), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 за підробленим паспортом ОСОБА_35 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Фактично особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження яка видавала себе за директора товариства ОСОБА_35 та керувала фіктивною діяльністю ТОВ «Голден Медіа Газ», знаходилась у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 16/06 від 18.10.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди, завдання та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені директора ТОВ «Голден Медіа Газ» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 22.11.06 до 13.12.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 600 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601 відкритому у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Голден Медіа Газ» уклав договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 120 384,86 грн.

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Газ» № 26055095295605, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит». Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження з використанням підробленого паспорта ОСОБА_35 та за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7 у банкоматах м. Києва та у касі відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 24, зняла готівкою викрадені кошти в сумі 4 479 615, 14 грн.

Далі, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження конвертовану готівку, за мінусом 4% (179 184, 61 грн.), тобто кошти в сумі 4 300 430, 53 грн. передала ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 179 184,61 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія», після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам шляхом посвідчення їх печаткою ТОВ «Голден Медіа Газ» передав особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження Останній, посвідчивши печаткою ТОВ «Голден Медіа Газ» підроблені ОСОБА_14 копії ефірних довідок, через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10

Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 31.12.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 4 600 000 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, зловживаючи своїм службовим становище всупереч інтересам служби, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» в особі особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження який видавала себе за ОСОБА_35 фіктивні договір № 16/06 від 18.10.06 та додаткова угода до нього № 1 від 31.10.06, а також складений цими ж особами акт здачі-прийняття робіт до вказаного договору № 1 від 31.12.06, не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1,3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» за вище вказаними фіктивними договором та угодою, укладеними між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме підробленого договору, угоди та акту здачі-прийому робіт, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» склала податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ОСОБА_35 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» податкові накладні, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив печаткою цього товариства, після чого використав їх для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 1 722 614 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання службовим становищем директора ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10 - організатора організованої злочинної групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, вчиненого повторно з метою приховування розкрадання коштів ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та з метою ухилення від сплати податків, заподіяно істотної шкоди компанії у сумі 4 600 000 грн., а також державним інтересам у сумі 1 722 614 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

Газ час злочинної діяльності у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10 як організатор організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, завдав, внаслідок зловживання своїм службовим становищем, вчиненого з метою приховування розкрадання коштів ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та з метою ухилення від сплати податків, істотної шкоди компанії у загальній сумі 13 931 934, 16 грн., а також державним інтересам у загальній сумі 4 322 758 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, посягнув на визначений законом порядок діяльності державних органів, органів місцевого самоврядування, їх апарату, об' єднань громадян, підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності в частині підготовки, складання, використання і видачі офіційних документів, а також посвідчення фактів, які мають юридичне значення.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05.

У п. 5 додаткової угоди № 3 від 15.09.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відеороликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», ТРК «Україна», ТРК «Київ», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.11.05 до 30.11.05 на суму 1 300 000,00 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 4 від 14.10.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («ICTV», «Новий канал», «5 канал», «1-ий Національний») хронометражем 45 с у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 1 711 700, 09 грн.;

У п. 4 додаткової угоди № 6 від 15.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («1+1», «ОРТ», «Тоніс», «ТЕТ», ТРК «Україна») хронометражем 45 с. у період з 01.12.05 до 12.12.05 на загальну суму 685 735,08 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.12.05 до 31.12.05 на суму 1 300 000,00 грн. До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

Зазначені додаткові угоди ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства.

На виконання цих підроблених додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн. Виконувати зобов' язання по вказаним вище додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 250 830, 06 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 4 681 104, 1 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554), зареєстроване в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 596300 від 19.11.04), за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директором цього товариства являвся ОСОБА_12 Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Інтервід Плюс», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 12/10-05 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця;

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.;

- договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 укладений між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що у відповідності з умовами цього договору виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ»;

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.;

- акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених договорів та угод виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 681 104, 1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Інтервід Плюс» уклав договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 686-26 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Іншу частину коштів у сумі 3 399 752, 35 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ПП «Інтер-Система-Технік», ТОВ «Профіт-Групп», ТОВ «ФК «Преміум Фінанс», ПП «ОСОБА_25», ПП «ОСОБА_26», ПП «ОСОБА_27» конвертували у готівку.

Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за мінусом 4% (135 990, 09 грн.), конвертовані готівкові кошти в сумі 3 263 762, 26 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 135 990, 09 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок наступних телерадіокомпаній: ТОВ ТРК «Моріон» м. Євпаторія за листопад, грудень 2005 року, ОДТРК «Крим» м. Сімферополь за листопад, грудень 2005 року, Дніпропетровської ОДТРК м. Дніпропетровськ за листопад, грудень 2005 року, Херсонської ОДТРК м. Херсон за листопад, грудень 2005 року, Вінницької ОДТРК «ВДТ-6» м. Вінниця за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «TV-Стимул» м. Кіровоград за листопад, грудень 2005 року, ТК ТБ «Ананьїв» м. Ананьїв за листопад, грудень 2005 року, ТОВ «Миколаївське кабельне телебачення» м. Миколаїв за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Торнадо» м. Білгород-Дністровський за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Піраміда» м. Алчевськ за листопад, грудень 2005 року, Житомирської ОДТРК м. Житомир за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТКК «Фобос» м. Ніжин за листопад, грудень 2005 року, ТС «41-канал» м. Світловодськ за листопад, грудень 2005 року, ВАТ ТРК «Веселка» м. Світловодськ за листопад, грудень 2005 року, ТК ТБ «Прилуки» м. Прилуки за листопад, грудень 2005 року, ПП ТРК «Екран» м. Красноперекопськ за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Захід» м. Долина за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Бриз» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТРК «ГЛАС» 45-канал м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК ОНЮА «Академія» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ДП ТРК «ГОК» за листопад, грудень 2005 року, Черкаської ОДТРК «Рось» м. Черкаси за листопад, грудень 2005 року, ТОВ НКТ «Норма-ТВ» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Конотоп» м. Конотоп за листопад, грудень 2005 року, Вінницької ІТА «Віта» м. Вінниця за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Вікторія» м. Херсон за листопад, грудень 2005 року, ПП СТ «Снятин» м. Снятин за листопад, грудень 2005 року, ТОВ «ТV-4» м. Тернопіль за листопад, грудень 2005 року, Харківська ОД ТРК м. Харків за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр» м. Миколаїв за листопад, грудень 2005 року.

Дані копії ефірних довідок ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження засвідчили печаткою ТОВ «Інтервід Плюс» і через ОСОБА_15 передали їх ОСОБА_10 Останній у свою чергу, для надання достовірності копіям ефірних довідок, також засвідчив їх печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав та видав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 4 931 934, 16 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12 та ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження підроблених документів, а саме: договору № 12/10-05 від 12.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1, № 2, № 3, № 4, від 12.10.05; № 5 від 23.11.05; договору № 19/10-05 від 19.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1 від 19.10.05, № 2 від 23.11.05, актів здачі-прийняття робіт до вказаних договорів та угод, а саме: № 1, № 2, № 3, № 4 від 30.11.05; № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05; № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19.10.05, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс», склала податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс» № 10.18 від 24.10.05, № 10.20 від 25.10.05, № 11.4 від 23.11.05, № 11.6 від 25.11.05, № 11.7 від 25.11.05, № 11.8 від 28.11.05, № 11.9 від 28.11.05, № 12.4 від 09.12.05, № 12.5 від 12.12.05, № 12.6 від 12.12.05, № 12.7 від 12.12.05, № 12.8 від 12.12.05, № 10.11 від 19.10.05, № 10.12 від 19.10.05, № 10.14 від 19.10.05, № 10.13 від 01.11.05, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні ОСОБА_12 підписав, як директор ТОВ «Інтервід Плюс» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Інтервід Плюс» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого подав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, внаслідок службового підроблення вчиненого директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами ОСОБА_14, особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, заподіяно матеріальну шкоду ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 4 931 934, 16 грн., а також державним інтересам у сумі 1 053 987 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, їх легалізації та умисного ухилення від сплати податків, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, продовжив свої злочинні діяння.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.;

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритого у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Виконувати зобов' язання за вище вказаними додатковими угодами ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 110 916,20 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 1 289 083,80 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 будучи службовою особою, діючи як організатор організованої групи разом із невстановленими слідством особами, за пособництвом останніх, вирішив, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто умисно, з корисливих мотивів, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «БірісГрупп» (код ЄДРПОУ 33061699), зареєстроване у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 067285 від 17.08.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Святошинська, буд. 3, яке було створене невстановленими особами для прикриття незаконної конвертаційної діяльності.

Для цього ОСОБА_10 разом із невстановленими слідством особами, за допомогою комп' ютерної техніки виготовили та підробили наступні документи:

- договір № 06/12-10 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовником) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавцем), у предмет якого внесено завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.2.1 ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору;

- додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.;

- додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн.;

- додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м. та рекламо-носіях 1,2х1,8 м. у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн.;

- акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», у які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених додатків виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», лише на загальну суму 152 568,27 грн., згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Інком-Сервіс-В» та ТОВ «Агросервіс-2003», конвертували у готівку. Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн., передали ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, які використали їх для власних потреб.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали ОСОБА_10 Останній у свою чергу також роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності зовнішня реклама ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у регіонах України та м. Києві у період з 01.11.05 до 31.12.05 розміщувалась не у повному обсязі.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становище всупереч інтересам служби, у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані повністю на загальну суму 1 400 000 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими фотозвітами передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 1 400 000,00 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 фіктивні договір № 06/12-10 від 12.10.05, додатки № 1, № 2 від 12.10.05, № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10, акти прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, без номера від 31.12.05, без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «БірісГрупп» за вище вказаними фіктивним договором та додатками, укладеними між цими товариствами.

На виконання вказівки ОСОБА_10, невстановлені слідством особи склали податкові накладні від імені ТОВ «БірісГрупп» № 11 від 19.10.05, № 12 від 28.10.05, № 15 від 28.11.05, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «БірісГрупп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані від імені ОСОБА_31 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні передані ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені від імені ТОВ «БірісГрупп» податкові накладні, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив печаткою цього товариства, після чого використав їх для ухилення від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 482 737 грн.

Таким чином, внаслідок службового підроблення, вчиненого повторно директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами - невстановленими слідством особами, заподіяно матеріальну шкоду ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 1400 000 грн., а також державним інтересам у сумі 482 737 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, повторно, продовжуючи свої злочинні діяння у період з лютого 2006 до травня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

У вказаний договір ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості щодо його предмету (стаття 1), а саме про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000,00 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

Зазначений договір, додаткову угоду та додаток ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" і засвідчив їх печаткою цього товариства. На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 16.05.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 150 000,00 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 2 850 000,00 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Олстар» ( код ЄДРПОУ 33054428), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 125393 від 30.07.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директорами цього товариства формально були ОСОБА_12, ОСОБА_33 та ОСОБА_32, які участі у господарській діяльності підприємства не брали. Фактично ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Олстар», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, у яке вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Олстар» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 10.03.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 2 850 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Олстар» уклав договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», лише на загальну суму 464 490,69 грн., згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509,31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ТОВ «Інбудукрсервіс», ТОВ «Фінлайн», ФОП ОСОБА_144, конвертували у готівку. Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за мінусом 4% (95 420,37 грн.), конвертовані кошти у сумі 2 290 088,94 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 95 420,37 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», м. Тернопіль, за березень 2006 року, ТК ТБ «Ананьїв», м. Ананьїв, за березень 2006 року, ПП СТ «Снятин», м. Снятин, за березень 2006 року, ТС «41 канал», м. Світловодськ, за березень 2006 року, ТРК «Захід», м. Долина, за березень 2006 року, Черкаська ОДТРК, м. Черкаси, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «TV-Стимул», м. Кіровоград, за березень 2006 року, ВАТ ТРК «Веселка», м. Світловодськ, за березень 2006 року, ТРК «Бриз», м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Академія», м. Одеса, за березень 2006 року, ПП ТРК «Екран», м. Красноперекопськ, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Моріон», м. Євпаторія, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр», м. Миколаїв, за березень 2006 року, ТОВ «Миколаївське КТ», м. Миколаїв, за березень 2006 року, ТРК «Конотоп», м. Конотоп, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Піраміда», м. Алчевськ, за березень 2006 року, ДП ТРК «ГОК», м. Комсомольськ, за березень 2006 року, ТРК «Вікторія»,м. Херсон, за березень 2006 року, Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», м. Вінниця, за березень 2006 року, Вінницька ІТА «Віта», м. Вінниця, за березень 2006 року, ТРК «Глас» (45 канал), м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ НТК «Норма-ТВ», м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ «Торнадо», м. Білгород-Дністровський, за березень 2006 року, Житомирська ОДТРК, м. Житомир, за березень 2006 року, ТОВ ТКК «Фобос», м. Ніжин, за березень 2006 року, ТК «ТБ-Прилуки», м. Прилуки, за березень 2006 року, Херсонська ОДТРК, м. Херсон, за березень 2006 року, Харківська ОДТРК, м. Харків, за березень 2006 року, Дніпропетровська ОДТРК, м. Дніпропетровськ, за березень 2006 року, ОДТРК «Крим», м. Сімферополь, за березень 2006 року, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар».

Дані копії ефірних довідок ОСОБА_12 та особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження засвідчили печаткою ТОВ «Олстар» і через ОСОБА_15 передали їх ОСОБА_10 Останній у свою чергу, для надання достовірності копіям ефірних довідок, також засвідчив їх печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав та видав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у загальній сумі 3 000 000 грн., директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив шляхом службового підроблення документів умисно ухилитись від сплати податків, в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Олстар», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернувся до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі наданих особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження підроблених документів, а саме: договору № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), додаткової угоди № 1 від 14.02.06 до цього договору, акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, склала податкові накладні ТОВ «Олстар» № 2.9 від 27.02.06, № 3.2 від 06.03.06, № 3.4 від 10.03.06, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Олстар»та ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_33, та особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження засвідчені печаткою цього товариства. Далі податкові накладні особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направлені на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Олстар» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, внаслідок службового підроблення вчиненого повторно директором ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами ОСОБА_14, особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, заподіяно матеріальну шкоду ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 3 000 000,00 грн., а також державним інтересам у сумі 1 063 420 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, повторно, продовжуючи свої злочинні діяння у період з жовтня 2006 до лютого 2007 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, укладеного між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», уклав з компанією в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до цього договору та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

У вказану додаткову угоду № 2 від 06.10.06 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у п.1.4 та п. 4.1 про те, що замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відео-роликів тривалістю 10 с. на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Також ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості у додаток № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, а саме про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

Зазначені додаткові угоди ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" і засвідчив їх печаткою цього товариства. На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритого у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн. Виконувати зобов' язання по вищевказаній додатковій угоді ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Усю суму викрадених коштів, з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Голден Медіа Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 34543800), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А01 № 099614 від 25.07.06), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 за підробленим паспортом ОСОБА_35 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Фактично особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., яка видавала себе за директора товариства ОСОБА_35 та керувала фіктивною діяльністю ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», знаходилась у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, перебуваючи АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 16/06 від 18.10.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди, завдання та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені директора ТОВ «Голден Медіа Газ» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 22.11.06 до 13.12.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 600 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», ТОВ, як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Голден Медіа Газ» уклав договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», лише на загальну суму 120 384,86 грн., згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Газ» №26055095295605, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит». Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження з використанням підробленого паспорта ОСОБА_35 та за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7 у банкоматах м. Києва та у касі відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 24, зняла готівкою викрадені кошти в сумі 4 479 615, 14 грн.

Далі, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, конвертовану готівку, за мінусом 4% (179 184, 61 грн.), тобто кошти в сумі 4 300 430, 53 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 179 184,61 грн., залишились особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадженя, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок наступних телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», м. Тернопіль, за листопад, грудень 2006 року, ТК ТБ «Ананьїв», м. Ананьїв, за листопад, грудень 2006 року, ПП СТ «Снятин», м. Снятин, за листопад, грудень 2006 року , ТС «41 канал», м. Світловодськ, за листопад, грудень 2006 року, ВАТ ТРК «Веселка», м. Світловодськ, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Академія», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ПП ТРК «Екран», м. Красноперекопськ, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Моріон», м. Євпаторія, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр», м. Миколаїв, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ «Миколаївське КТ», м. Миколаїв, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «Конотоп», м. Конотоп, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Піраміда», м. Алчевськ, за листопад, грудень 2006 року ТРК «Вікторія», м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», м. Вінниця, за листопад, грудень 2006 року, Вінницька ІТА «Віта», м. Вінниця, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ НТК «Норма-ТВ», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ «Торнадо», м. Білгород-Дністровський, за листопад, грудень 2006 року, Житомирська ОДТРК, м. Житомир, за листопад, грудень 2006 року, ТК «ТБ-Прилуки», м. Прилуки, за листопад, грудень 2006 року, Херсонська ОДТРК, м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, Харківська ОДТРК, м. Харків, за листопад, грудень 2006 року, Дніпропетровська ОДТРК, м. Дніпропетровськ, за листопад, грудень 2006 року, ТК «Скіфія», м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «Бриз», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «ГОК», м. Комсомольськ, за листопад, грудень 2006 року.

Дані копії ефірних довідок особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, посвідчила печаткою ТОВ «Голден Медіа Газ» і через ОСОБА_15 передала їх ОСОБА_10. Останній у свою чергу, для надання достовірності копіям ефірних довідок, також засвідчив їх печаткою ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 31.12.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Заволодівши коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у загальній сумі 4 600 000 грн., директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив шляхом службового підроблення документів умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернувся до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні до згадуваних фіктивних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження документів, а саме: договору № 16/06 від 18.10.06 укладеного між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», додаткової угоди № 1 від 31.10.06 до цього договору, акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, склала податкові накладні ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні, підписала особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 і засвідчила їх печаткою цього підприємства. Далі вказані податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, внаслідок службового підроблення вчиненого повторно директором ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами ОСОБА_14, особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, заподіяно матеріальну шкоду ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 4 600 000 грн., а також державним інтересам у сумі 1 722 614 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

Газ час злочинної діяльності у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10 як організатор організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, завдав, внаслідок службового підроблення, вчиненого повторно з метою приховування розкрадання коштів ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та з метою ухилення від сплати податків, матеріальної шкоди компанії у загальній сумі 13 931 934, 16 грн., а також державним інтересам у загальній сумі 4 322 758 грн., що у двісті п' ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

ОСОБА_30 того, у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством

особи, посягнув на встановлений законом порядок здійснення підприємницької діяльності.

Так, у вересні 2005 року ОСОБА_10, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особу, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12 та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Інтервід Плюс», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

ТОВ «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554) було зареєстроване особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: сприяння службовим особам підприємств у легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, ще 19.11.04 в Оболонській районній у місті Києві державній адміністрації, за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23а, (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А00 № 596380 від 19.11.08.)

Відповідно до статуту товариства, зареєстрованого у Оболонській районній у місті Києві Державній адміністрації 19.11.04 за номером 10691020000001446, та протоколу № 1 загальних зборів засновника (учасника) ТОВ «Інтервід Плюс» від 19.11.04 єдиним учасником та директором підприємства є ОСОБА_12

Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків № 6229 від 01.12.04 та свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 36766738 від 07.12.04, ТОВ «Інтервід Плюс» як платник податків було зареєстроване у державній податковій інспекції Оболонського району м. Києва, якому присвоєно індивідуальний податковий номер 332295526541.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор спільно з членами організованої групи, керуючись прямим умислом та спеціальною метою - прикрити незаконну діяльність, використав ТОВ «Інтервід Плюс» для приховування злочинів.

Так, між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, у м. Києві, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487 від 25.06.05, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05.

У п. 5 додаткової угоди № 3 від 15.09.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», ТРК «Україна», ТРК «Київ», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.11.05 до 30.11.05 на суму 1 300 000,00 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 4 від 14.10.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («ICTV», «Новий канал», «5 канал», «1-ий Національний») хронометражем 45 с у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 1 711 700, 09 грн.;

У п. 4 додаткової угоди № 6 від 15.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («1+1», «ОРТ», «Тоніс», «ТЕТ», ТРК «Україна») хронометражем 45 с. у період з 01.12.05 до 12.12.05 на загальну суму 685 735,08 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.12.05 до 31.12.05 на суму 1 300 000,00 грн. До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн. Виконувати зобов' язання по вказаним вище додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Частину викрадених коштів у сумі 250 830, 06 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». Маскуючи та приховуючи незаконне походження цих коштів, прав на такі кошти, перед контролюючими органами, ОСОБА_10 показав їх, внісши завідомо неправдиві відомості у декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, як легальний прибуток ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», за нібито надані для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» рекламні послуги. Дану декларацію ОСОБА_10, як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» підписав особисто та засвідчив її печаткою цього товариства.

З іншою частиною викрадених у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» коштів у сумі 4 681 104,1 грн., одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, ОСОБА_10 разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, вирішили вчинити ряд фінансових операцій, укладень угод, а також інших дій спрямованих на приховування, маскування незаконного їх походження, прав на такі кошти, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння ними та їх використання.

У зв' язку з цим, ОСОБА_10 вирішив перерахувати кошти в сумі 4 681 104,1 грн. на товариство з обмеженою відповідальністю «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554), зареєстроване в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 596300 від 19.11.04), за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23а, яке було створено особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директором цього товариства являвся ОСОБА_12 Фактично ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Інтервід Плюс», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього, ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та подальшої їх легалізації, спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12, перебуваючи АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 12/10-05 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця;

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.;

- договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 укладений між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що у відповідності з умовами цього договору виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ»;

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.;

- акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених договорів та угод виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 681 104,1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та їх легалізації, діючи в організованій злочинній групі з особою. кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Інтервід Плюс» уклав договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 686-26 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Іншу частину коштів у сумі 3 399 752, 35 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, конвертуючи їх, з рахунку ТОВ «Інтервід Плюс» перерахували на рахунки інших фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності.

Так, у період з 19.10.05 до 12.12.05 на рахунок № 26002300100528 ТОВ «Сезар СВ» (код ЄДРПОУ 33783762), відкритого у ВАТ «Фінексбанк» м. Київ, як нібито передоплату за розміщення відео-матеріалу. Далі кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Сезар СВ» призначені для розміщення рекламного ролику ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» частково 25.11.05 в сумі 800 000 грн. та 09.12.05 в сумі 1 250 000 грн. загальна сума 2 050 000 грн., перераховано на розрахунковий рахунок № 26002010150450 ПП «Інтер-Система-Технік» (код ЄДРПОУ 33432424), відкритого у Луганській філії АБ «Київський Русь», як нібито оплату за товарно-матеріальні цінності. Далі з розрахункового рахунку ПП «Інтер-Система-Технік» зазначені грошові кошти в загальній сумі 2 050 000 грн. 25.11.05 та 09.12.05 перераховано на розрахунковий рахунок № 2605401202001 ПП «Чалий Андрій Володимирович», (і.н. НОМЕР_1), відкритого у Луганській філії АБ «Київський Русь», як нібито оплата за товарно-матеріальні цінності. Відповідно до виписок Луганської філії АБ «Київський Русь» від 25.11.05. та 09.12.05 по рахунку № 2605401202001 ПП «Чалого» та чеків на зняття готівки від 25.11.05 та 09.12.05, грошові кошти в сумі 2 050 000 грн. були зняті невстановленими слідством особами готівкою і передані особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, для подальшої передачі їх ОСОБА_10

Далі, частину коштів у сумі 1 327 401, 57 грн., призначених для розміщення рекламного ролику ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», з розрахункового рахунку ТОВ «Сезар СВ» у період з 26.10.05 до 12.12.05 перераховано на розрахунковий рахунок № 26008300100522 ТОВ «Профіт-Групп» (код ЄДРПОУ 33783647), відкритого у ВАТ «Фінексбанк» м. Київ, як нібито погашення простого векселя. Далі ці кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Профіт-Групп» у період з жовтня 2005 до грудня 2005 року перераховано на рахунок № 29014009505101 АКБ «Європейський» м. Харків (код ЄДРПОУ 19359904), відкритого згідно з договором-доручення № 95 від 17.10.05, укладеним між ТОВ «Профіт-Групп» та АКБ «Європейський» м. Харків. Далі кошти в сумі 1 327 401, 57 грн. з рахунку АКБ «Європейський» м. Харків перераховані у період з 27.10.05 до 12.12.05 на розрахунковий рахунок № 26509980168 ТОВ «ФК «Преміум Фінанс» (код ЄДРПОУ 33400675), відкритого у АКБ «Європейський» м. Харків, як оплата за вексель з іменним індосаментом. Далі кошти в сумі 1 327 401, 57 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», з розрахункового рахунку ТОВ «Преміум Фінанс» перераховано 27.10.05 на рахунок № 260090058161 фізичної особи-підприємця «ОСОБА_25», (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), відкритого у ВАТ КБ «Славутич» м. Київ, як оплата за погашення простого векселя і іменним індосаментом, а також у період з листопада до грудня 2005 року на рахунок № 260080058171 фізичної особи-підприємця «ОСОБА_26», (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) відкритого у ВАТ КБ «Славутич» м. Київ, як оплата за погашення простого векселя і іменним індосаментом. В подальшому грошові кошти, ОСОБА_25 та ОСОБА_25, у тому числі кошти в сумі 1 327 401, 57 грн., призначені для надання реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», витрачені на придбання іноземної валюти (доларів США). Після цього зазначені кошти були зняті невстановленими слідством особами готівкою і передані особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, для подальшої передачі їх ОСОБА_10

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження,, керуючись прямим умислом на досягнення єдиного злочинного результату організованої групи щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та їх легалізації, за вказівкою ОСОБА_10, конвертовані готівкові кошти в загальній сумі 3 399 752, 35 грн., за мінусом 4% (135 990, 09 грн.), тобто кошти в сумі 3 263 762, 26 грн. передала останньому та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 135 990, 09 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на легалізацію коштів, викрадених у ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Інтервід Плюс». Дані довідки особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та легалізовані (відмиті) кошти в сумі 4 931 934, 16 грн., ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 4 931 934, 16 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження підроблених документів, а саме: договору № 12/10-05 від 12.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1, № 2, № 3, № 4, від 12.10.05; № 5 від 23.11.05; договору № 19/10-05 від 19.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1 від 19.10.05, № 2 від 23.11.05, актів здачі-прийняття робіт до вказаних договорів та угод, а саме: № 1, № 2, № 3, № 4 від 30.11.05; № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05; № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19.10.05, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс», склала податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс» № 10.18 від 24.10.05, № 10.20 від 25.10.05, № 11.4 від 23.11.05, № 11.6 від 25.11.05, № 11.7 від 25.11.05, № 11.8 від 28.11.05, № 11.9 від 28.11.05, № 12.4 від 09.12.05, № 12.5 від 12.12.05, № 12.6 від 12.12.05, № 12.7 від 12.12.05, № 12.8 від 12.12.05, № 10.11 від 19.10.05, № 10.12 від 19.10.05, № 10.14 від 19.10.05, № 10.13 від 01.11.05, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні ОСОБА_12 підписав, як директор ТОВ «Інтервід Плюс» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Інтервід Плюс» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого подав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, внаслідок фіктивного підприємництва, вчиненого директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, заподіяно велику матеріальну шкоду для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в сумі 4 931 934, 16 грн., а також державі в сумі 1 053 987 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_30 того, у вересні 2005 року ОСОБА_10, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів невстановленим слідством особам роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Невстановлені слідством особи керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «БірісГрупп», яке відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи серії А00 № 071186, зареєстроване 17.08.04 у єдиному державному реєстрі підприємств та організації України за номером 33061699, Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією, за юридичною адресою: вул. Г. Юри, 9, кім. 414, м. Київ.

13.09.04 ТОВ «БірісГрупп» зареєстроване у ДПІ Святошинського району м. Києва за № 4681 як платник податків.

03.10.05 ТОВ «БірісГрупп» зареєстроване у ДПІ Святошинського району м. Києва як платник податку на додану вартість і присвоєно цьому товариству індивідуальний номер 330616926578.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор спільно з членами організованої групи, повторно, керуючись прямим умислом та спеціальною метою - прикрити незаконну діяльність, використав ТОВ «БірісГрупп» для приховування злочинів.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, повторно, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6., уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.;

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

На виконання підроблених ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Виконувати зобов' язання за вище вказаними додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Частину викрадених коштів у сумі 110 916,20 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». Маскуючи та приховуючи незаконне походження цих коштів, прав на такі кошти перед контролюючими органами, ОСОБА_10 показав їх, внісши завідомо неправдиві відомості у декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, як легальний прибуток ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп", за нібито надані для ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" рекламні послуги. Дану декларацію ОСОБА_10, як директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" підписав особисто та засвідчив її печаткою товариства.

З іншою частиною викрадених у ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" коштів у сумі 1 289 083,80 грн., одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, ОСОБА_10 в організованій злочинній групі з невстановленими слідством особами, вирішили вчинити ряд фінансових операцій, укладень угод, а також інших дій спрямованих на приховування, маскування незаконного їх походження, прав на такі кошти, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння ними та їх використання.

Для цього ОСОБА_10 вирішив перерахувати кошти у сумі 1 289 083,80 грн. на товариство з обмеженою відповідальністю «БірісГрупп» (код ЄДРПОУ 33061699), зареєстроване у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 067285 від 17.08.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Святошинська, буд. 3, яке було створене невстановленими особами для прикриття незаконної конвертаційної діяльності.

З цією метою ОСОБА_10 разом із невстановленими слідством особами, виготовили за допомогою комп' ютерної техніки та підробили наступні документи:

- договір № 06/12-10 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовником) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавцем), у предмет якого внесено завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.2.1 ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору;

- додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.;

- додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн.;

- додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн.;

- акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», у які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених додатків виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.,

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, конвертуючи їх, з рахунку ТОВ «БірісГрупп» перерахували на рахунки інших фіктивних підприємств.

Так, у період з 22.10.05 до 28.11.05. кошти у сумі 1 093 786,29 грн. з рахунку ТОВ «БірісГрупп» перераховані для подальшої легалізації на рахунок ТОВ «Інком-Сервіс-В» (код ЄДРПОУ 33735588) № 2600820033001, відкритого у АБ «Київський Русь» м. Київ. Кошти в сумі 42 729,24 грн. залишились на рахунку ТОВ «БірісГруп» і невстановлені слідством особи використали їх на власні потреби як винагороду ОСОБА_10 за пособництво у вчиненні злочинів.

Продовжуючи злочинні дії спрямовані на легалізацію викрадених коштів та маскування джерел їх походження, невстановлені слідством особи за вказівкою ОСОБА_10, у період з 20.10.05 до 01.12.05 перерахували з рахунку ТОВ «Інком-Сервіс-В» викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" кошти у сумі 1 093 786,29 грн. на рахунок ТОВ «Агросервіс-2003» (код ЄДРПОУ 32455812) № 260070102596, відкритого у ЗАТ «Прокредит Банк» м. Київ. Далі кошти в сумі 1 093 786, 29 грн. із зазначеного рахунку ТОВ «Агросервіс-2003» у період з 20.10.05 до 30.11.05 перераховані на картковий рахунок цього підприємства № 260520102596.980, з якого у період з 04.11.05 до 02.12.05 невстановленими слідством особами зняті готівкою за допомогою платіжної картки № НОМЕР_9.

Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн., передали ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, які використали їх для власних потреб.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали ОСОБА_10 Останній у свою чергу також роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності зовнішня реклама ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у регіонах України та м. Києві у період з 01.11.05 до 31.12.05 розміщувалась не у повному обсязі.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані повністю на загальну суму 1 400 000 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими фотозвітами передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та легалізовані (відмиті) кошти у сумі 1 400 000 грн., ОСОБА_10 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 1 400 000,00 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 фіктивні договір № 06/12-10 від 12.10.05, додатки № 1, № 2 від 12.10.05, № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10, акти прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, без номера від 31.12.05, без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «БірісГрупп» за вище вказаними фіктивним договором та додатками, укладеними між цими товариствами.

На виконання вказівки ОСОБА_10, невстановлені слідством особи склали податкові накладні від імені ТОВ «БірісГрупп» № 11 від 19.10.05, № 12 від 28.10.05, № 15 від 28.11.05, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «БірісГрупп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані від імені ОСОБА_31 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні передані ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені від імені ТОВ «БірісГрупп» податкові накладні, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив печаткою цього товариства, після чого використав їх для ухилення від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 482 737 грн.

Таким чином, внаслідок фіктивного підприємства, вчиненого повторно директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами - невстановленими слідством особами, заподіяно велику матеріальну шкоду для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в сумі 1400 000 грн., а також державним інтересам в сумі 482 737 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_30 того, у вересні 2005 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, повторно, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особу, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Олстар», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

ТОВ «Олстар» (код ЄДРПОУ 33054428) зареєстроване ОСОБА_13 30.07.04 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації за юридичною адресою: вул. Вербицького, 28а, м. Київ, та 12.08.04 у ДПІ Дарницького району м. Києва, як платник податків за № 6973 на засновників ОСОБА_36 та ОСОБА_37. Після реєстрації товариства установчі документи залишились у ОСОБА_13, у зв' язку з відмовою засновників від подальшого реєстраційного процесу.

Тому, ОСОБА_13, діючи в організованій групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_10, на виконання вказівки останнього, володіючи пакетом установчих документів ТОВ «Олстар», виготовив та підробив наступні документи.

Протокол № 2 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 12.12.05, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_12 введено у склад учасників ТОВ «Олстар» та призначено директором цього товариства;

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Олстар» форми № 4 від 05.12.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито єдиним засновником товариства став ОСОБА_12 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми №1-Р від 20.01.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 На підставі цієї заяви ТОВ «Олстар» зареєстроване як платник податку на додану вартість і згідно з свідоцтвом № 38843650 від 03.05.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 330544226517. Дана заява підписана від імені ОСОБА_12

Договір про співробітництво № 50\06\З від 07.03.06 з ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес-Новація», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ТОВ «Олстар» тимчасово користується приміщенням і знаходиться за адресою: 02081, м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Даний договір підписаний від імені ОСОБА_12

Реєстраційну картку форми № 3 від 02.03.06 на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса ТОВ «Олстар» знаходиться у м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Дана реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Реєстраційну картку форми № 4 від 05.12.05 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_33 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 4 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 27.03.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 звільнений з посади директора ТОВ «Олстар», а на цю посаду призначений ОСОБА_32 Даний протокол підписаний від імені ОСОБА_12

Реєстраційну картку форми № 4 від 27.03.05 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_32 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Довіреність від 24.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_33

Довіреність від 27.03.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_32 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Вербицького 28а і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12 і зареєстрований ОСОБА_13 23.12.05 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050001000142.

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Здолбунівська 7а і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12 і зареєстрований ОСОБА_13 09.03.06 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050003000142.

Вище вказані документи ОСОБА_13 подав до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва та до Дарницької районної у м. Києві державної адміністрації для внесення відповідних змін про юридичну особу ТОВ «Олстар»

ОСОБА_30 цього, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 уклали від ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» договір № 42476 від 19.01.06 на розрахунково-касове обслуговування, у який внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 Вказаний договір підписаний останнім. Відповідно до цього договору ТОВ «Олстар» відкрило поточний гривневий рахунок у даному банку, номер якого 26006074247601. Також, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа вдносно якуої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 уклали від ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» додаткову угоду без номера від 19.01.06 до договору № 42476 від 19.01.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані ОСОБА_12

Вчинивши зазначені дії щодо реєстрації підприємства і змінивши склад учасників суб' єкта підприємницької діяльності ТОВ «Олстар» та його директора, ОСОБА_13, ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, одержали право власності на товариство з можливістю використання його рахунків та реквізитів у своїй злочинній діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор спільно з членами організованої групи ОСОБА_13, ОСОБА_12 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження повторно, керуючись прямим умислом та спеціальною метою - прикрити незаконну діяльність, використав ТОВ «Олстар» для приховування наступних злочинів.

Так, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 у період з лютого 2006 до травня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6., уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

У вказаний договір ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості щодо його предмету (стаття 1), а саме про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с. на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000,00 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 16.05.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритого у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Частину викрадених коштів у сумі 150 000,00 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». Маскуючи та приховуючи незаконне походження цих коштів, прав на такі кошти перед контролюючими органами, ОСОБА_10 показав їх внісши завідомо неправдиві відомості у декларацію з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, як легальний прибуток ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп", за нібито надані для ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" рекламні послуги. Дану декларацію ОСОБА_10, як директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" підписав особисто та засвідчив її печаткою.

З іншою частиною викрадених у ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" коштів у сумі 2 850 000,00 грн., одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, ОСОБА_10 разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, вирішили вчинити ряд фінансових операцій, укладень угод, а також інших дій спрямованих на приховування, маскування незаконного їх походження, прав на такі кошти, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння ними та їх використання.

У зв' язку з цим, ОСОБА_10 вирішив перерахувати кошти у сумі 2 850 000,00 грн. на товариство з обмеженою відповідальністю «Олстар» (код ЄДРПОУ 33054428), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 125393 від 30.07.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директорами цього товариства формально були ОСОБА_12, ОСОБА_33 та ОСОБА_32, які участі у господарській діяльності підприємства не брали. Фактично ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Олстар», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та подальшої їх легалізації, спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_12, перебуваючи у АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вище вказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, у яке вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Олстар» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 10.03.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 2 850 00 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», ТОВ, як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Олстар» уклав договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», лише на загальну суму 464 490,69 грн., згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509,31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, конвертуючи їх, з рахунку ТОВ «Олстар» перерахували на рахунки інших фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності.

Так, 27.02.06 та 10.03.06 кошти у сумі 2 339 555,70 грн., з рахунку ТОВ «Олстар» перераховані для подальшої легалізації на рахунок ТОВ «Сезар СВ» (код ЄДРПОУ 33783762) № 26002300100528, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та інші невстановлені особи використали на власні потреби як винагороду за пособництво у вчиненні злочину.

Продовжуючи злочинні дії спрямовані на легалізацію викрадених коштів та маскування джерел їх походження, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12 спільно з іншими невстановленими слідством особами, 28.02.06 та 13.03.06 перерахували з рахунку ТОВ «Сезар СВ» викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" кошти у сумі 2 339 555,70 грн. на рахунок ТОВ «Інбудукрсервіс» (ЄДРПОУ 33739430) № 26001300100529, відкритого у ВАТ «Фінексбанк», м. Київ, як оплату погашення простого векселя. З даного рахунку 13.03.06 зазначені кошти перераховані на рахунок АКБ «Європейський» (ЄДРПОУ 19359904), м. Харків, № 29010010305101, як оплату векселя за договором-доручення № 103 від 09.11.05. Цього ж дня, кошти в сумі 2 339 555,70 грн., перераховано з АКБ «Європейський» на рахунок пред' явника векселя ТОВ «Фінлайн» (код ЄДРПОУ 33620936) № 26500980167, відкритого у АКБ «Європейський», м. Харків, як оплату простого векселя. У подальшому кошти у сумі 2 339 555,70 грн., призначені для надання реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України", перераховані на рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_144 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4), відкритого у ВАТ КБ «Славутич», м. Київ, як оплата простого векселя з іменним індосаментом. Після чого ці кошти були витрачені на придбання іноземної валюти (доларів США) та зняті готівкою невстановленими слідством особами та передані особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, для подальшої передачі ОСОБА_10

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження керуючись прямим умислом на досягнення єдиного злочинного результату організованої групи щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та їх легалізації, за вказівкою ОСОБА_10, конвертовані готівкові кошти у загальній сумі 2 385 509,31 грн., за мінусом 4% (95 420,37 грн.), тобто кошти у сумі 2 290 088,94 грн. передав останньому та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти у сумі 95 420,37 грн., залишились особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відеороликів, дати та години їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим», після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар». Дані довідки особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. Вказаний акт ОСОБА_10

підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та легалізовані (відмиті) кошти у сумі 3 000 000,00 грн., ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Заволодівши коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у загальній сумі 3 000 000 грн., директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Олстар», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернувся до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, підроблених документів, а саме: договору № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), додаткової угоди № 1 від 14.02.06 до цього договору, акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, склала податкові накладні ТОВ «Олстар» № 2.9 від 27.02.06, № 3.2 від 06.03.06, № 3.4 від 10.03.06, у які було внесено завідомо для члені організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Олстар»та ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_33, та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, засвідчені печаткою цього товариства. Далі податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направлені на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Олстар» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, внаслідок фіктивного підприємництва, вчиненого повторно директором ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, заподіяно велику матеріальну шкоду для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 3 000 000,00 грн., а також державним інтересам у сумі 1 063 420 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_30 того, у вересні 2005 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, повторно, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особу, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Голден Медіа Газ», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

Так, у липні 2006 року особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, з метою створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, незаконно заволоділа паспортом громадянина України ОСОБА_35, НОМЕР_8 виданого 04.12.97 Крижопільським РВ УМВС України у Вінницькій області, придбавши його у невстановленої слідством особи. Далі особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою підробив цей паспорт шляхом вклеювання у нього своїх фотокарток замість фотокарток ОСОБА_35

Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, передала підроблений ним паспорт громадянина України, відповідно до якого вона видавала себе за ОСОБА_35, ОСОБА_13 і доручила йому зареєструвати з використанням цього паспорта фіктивне підприємство ТОВ «Голден Медіа Газ».

У свою чергу ОСОБА_13, діючи в організованій групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, під керівництвом ОСОБА_10, використав підроблений паспорт громадянина України на ім' я ОСОБА_35 та вчинив усі дії необхідні для реєстрації суб' єкта підприємницької діяльності, а саме виготовив та підробив наступні документи.

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи форми № 1 від 17.07.06, яку підписав особисто, та у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо створення ТОВ «Голден Медіа Газ», його юридичну адресу - м. Київ, Дарницький район, вул. Здолбунівська, 7а, та керівника - ОСОБА_35 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 прийняв рішення про створення ТОВ «Голден Медіа Газ», затвердив статут цього підприємства, створив статутний фонд у розмірі 37 500 грн., та нібито ОСОБА_35 призначено директором цього товариства. Даний протокол підписаний особою, кримінальна справава відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Акт оцінки майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 оцінив майно для сформування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Газ». Даний акт підписаний особою, кримінальна справава відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Акт прийому-передачі майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 передав для себе майно на суму 37 500 грн. для формування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Газ». Даний акт підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Довіреність посвідчену 17.07.06 приватним нотаріусом Київський міського нотаріального округу ОСОБА_38 та зареєстровану в реєстрі за № 3364, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 уповноважив ОСОБА_13 бути його представником в усіх органах і вести від його імені всі справи з питань реєстрації ТОВ «Голден Медіа Газ». Дана довіреність підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Статут ТОВ «Голден Медіа Газ», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_35 є нібито засновником ТОВ «Голден Медіа Газ». 25.07.06 ОСОБА_13 зареєстрував цей статут за номером 10651020000007181 у Дарницькій районній м. Києва державній адміністрації. Даний статут підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-ПДВ від 31.07.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Голден Медіа Газ» є ОСОБА_35 ОСОБА_40 заява підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

На підставі вище вказаних підроблених ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, установчих документів, ТОВ «Голден Медіа Газ» зареєстроване у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за номером 34543800 (код ЄДРПОУ) та у ДПІ в Дарницькому районі м. Києва за номером 2005-06, як платник податку на додану вартість. Згідно з свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 38846537 від 03.08.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 345438026517.

Продовжуючи свої дії щодо реєстрації фіктивного підприємства, 02.08.08 ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, склали заяви від імені директора ТОВ «Голден Медіа Газ» ОСОБА_35 про відкриття поточних рахунків у доларах США, євро, російських рублях та гривнях, які подали до відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит», що знаходиться за адресою: бульвар Л.Українки, 24, м. Київ. На підставі цих заяв, укладено договір на розрахунково-касове обслуговування № 52956/9 від 03.08.06, у який ОСОБА_13 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 є директором ТОВ «Голден Медіа Газ». Відповідно до цього договору, ТОВ «Голден Медіа Газ» відкрито поточні рахунки у національній валюті № 26004095295601, у доларах США № 26003095295602, у російських рублях № 26002095295603, у євро № 26001095295604. Також ОСОБА_13 разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа Газ» уклали додаткову угоду без номера від 28.08.06 до договору № 52956/9 від 03.08.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Вчинивши усі дії особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконали свої обов' язки передбачені злочинним планом і одержали право власності на товариство з можливістю використання його рахунків та реквізитів, для прикриття злочинної незаконної діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор спільно з членами організованої групи ОСОБА_13 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, повторно, керуючись прямим умислом та спеціальною метою - прикрити незаконну діяльність, використав ТОВ «Голден Медіа Газ» для приховування наступних злочинів.

Так, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, у період з жовтня 2006 до лютого 2007 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6., до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до цього договору та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

У згадану додаткову угоду № 2 від 06.10.06 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у п.1.4 та п. 4.1 про те, що замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відео-роликів тривалістю 10 с. на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Також, вніс завідомо неправдиві відомості додатку № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритий у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн. Виконувати зобов' язання по вищевказаній додатковій угоді ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_10 вирішив усі викрадені кошти у сумі 4 600 000 грн., одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Голден Медіа Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 34543800), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А01 № 099614 від 25.07.06), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 за підробленим паспортом ОСОБА_35 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Фактично особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, яка видавала себе за директора товариства ОСОБА_35 та керувала фіктивною діяльністю ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», знаходилась у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та подальшої їх легалізації, спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 16/06 від 18.10.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди, завдання та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Голден Медіа Газ» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 22.11.06 до 13.12.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 600 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601 відкритому у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», ТОВ, як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Голден Медіа Газ» уклав договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», лише на загальну суму 120 384,86 грн., згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Газ» №26055095295605, відкритий у ВАТ КРУ Банк «Фінанси та Кредит» та зняті готівкою особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, з використанням підробленого паспорта громадянина України ОСОБА_35 за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7.

Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, керуючись прямим умислом на досягнення єдиного злочинного результату організованої групи щодо заволодіння коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та їх легалізації, за вказівкою ОСОБА_10 конвертовані готівкові кошти у сумі 4 479 615,14 грн., за мінусом 4% (179 184,61 грн.), тобто кошти у сумі 4 300 429,53 грн., передала останньому та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 179 184,61 грн., залишились особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія», після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам шляхом посвідчення їх печаткою ТОВ «Голден Медіа Газ» передав особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження.

Остання, посвідчивши печаткою ТОВ «Голден Медіа Газ» підроблені ОСОБА_14 копії ефірних довідок, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10 Останній у свою чергу також засвідчив підроблені світлокопії ефірних довідок печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт від 31.12.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і разом з підробленими ефірними довідками передав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Викрадені з ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та легалізовані (відмиті) кошти у сумі 4 600 000 грн., ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_14, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Заволодівши коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у загальній сумі 4 600 000 грн., директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження. ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні до згадуваних фіктивних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, документів, а саме: договору № 16/06 від 18.10.06 укладеного між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», додаткової угоди № 1 від 31.10.06 до цього договору, акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, склала податкові накладні ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні, підписала особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 і засвідчив їх печаткою цього підприємства. Далі вказані податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого передав їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, внаслідок фіктивного підприємництва вчиненого повторно директором ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10 - організатором організованої злочинної групи та її членами особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, заподіяно велику матеріальну шкоду для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у сумі 4 600 000 грн., а також державним інтересам у сумі 1 722 614 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Газ час злочинної діяльності у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10 як організатор організованої групи, членами якої є особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, завдав, внаслідок фіктивного підприємництва, вчиненого повторно з метою приховування розкрадання коштів ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" та з метою ухилення від сплати податків, великої матеріальної шкоди компанії у загальній сумі 13 931 934, 16 грн., а також державним інтересам у загальній сумі 4 322 758 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_30 того, у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року ОСОБА_10, будучи службовою особою, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, посягнув на встановлений законом порядок обігу і використання офіційних та деяких приватних документів, який забезпечує нормальну діяльність підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності, а також права і законні інтереси громадян, порядок документального посвідчення фактів, які мають юридичне значення.

Так, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, у вересні 2005 року, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особу, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Голден Медіа Газ», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

У липні 2006 року особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, з метою створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, діючи за вказівкою ОСОБА_10, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, у м. Києві, незаконно заволодів паспортом громадянина України ОСОБА_35, серії АА номер НОМЕР_10, виданого 04.12.97 Крижопільським РВ УМВС України у Вінницькій області, придбавши його у невстановленої слідством особи. При цьому особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, усвідомлювала, що даний особливо важливий документ, який посвідчує особу власника та підтверджує громадянство України, був викрадений у громадянина ОСОБА_35

Паспорт громадянина ОСОБА_35 серії АА номер НОМЕР_10 в момент незаконного заволодіння ним особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, був дійсним для укладання цивільно-правових угод, здійснення банківських операцій, оформлення доручень іншим особам для представництва перед третьою особою на території України.

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за попередньою змовою із невстановленою слідством особою підробив цей паспорт шляхом вклеювання у нього своїх фотокарток замість фотокарток ОСОБА_35 і використав його разом з ОСОБА_13 для реєстрації та створення юридичної особи ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» з метою прикриття незаконної діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 незаконно заволодів паспортом громадянина України ОСОБА_35

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 у період з вересня 2005 року до грудня 2006 року, діючи як організатор організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13, повторно, підробив посвідчення та ряд документів, з метою викрадення коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», їх легалізації, ухилення від сплати податків та для приховування цих злочинів.

Так, у вересні 2005 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, повторно, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особу, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12 та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Олстар», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

ТОВ «Олстар» (код ЄДРПОУ 33054428) зареєстроване ОСОБА_13 30.07.04 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації за юридичною адресою: вул. Вербицького, 28а, м. Київ, та 12.08.04 у ДПІ Дарницького району м. Києва, як платник податків за № 6973 на засновників ОСОБА_36 та ОСОБА_37. Після реєстрації товариства установчі документи залишились у ОСОБА_13, у зв' язку з відмовою засновників від подальшого реєстраційного процесу.

Тому, ОСОБА_13, діючи як пособник в організованій групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_10, на виконання вказівки останнього, володіючи пакетом установчих документів ТОВ «Олстар», виготовив та підробив наступні документи.

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Олстар» форми № 4 від 05.12.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито єдиним засновником товариства став ОСОБА_12 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Реєстраційну картку форми № 4 від 05.12.05 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_33 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 2 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 12.12.05, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_12 введено у склад учасників ТОВ «Олстар» та призначено директором цього товариства;

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Вербицького 28а і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12 і зареєстрований ОСОБА_13 23.12.05 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050001000142.

Довіреність від 24.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_33

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-Р від 20.01.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 На підставі цієї заяви ТОВ «Олстар» зареєстроване як платник податку на додану вартість і згідно з свідоцтвом № 38843650 від 03.05.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 330544226517. Дана заява підписана від імені ОСОБА_12

Реєстраційну картку форми № 3 від 02.03.06 на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса ТОВ «Олстар» знаходиться у м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Дана реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Договір про співробітництво № 50\06\З від 07.03.06 з ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес-Новація», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ТОВ «Олстар» тимчасово користується приміщенням і знаходиться за адресою: 02081, м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Даний договір підписаний від імені ОСОБА_12

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Здолбунівська 7а. і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12 і зареєстрований ОСОБА_13 09.03.06 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050003000142.

Протокол № 4 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 27.03.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 звільнений з посади директора ТОВ «Олстар», а на цю посаду призначений ОСОБА_32 Даний протокол підписаний від імені ОСОБА_12

Реєстраційну картку форми № 4 від 27.03.06 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_32 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Довіреність від 27.03.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_32 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32

Вище вказані підроблені документи ОСОБА_13 подав до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва та до Дарницької районної у м. Києві державної адміністрації для внесення відповідних змін про юридичну особу ТОВ «Олстар»

ОСОБА_30 цього, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 уклали від імені ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» договір № 42476 від 19.01.06 на розрахунково-касове обслуговування, у який внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 Вказаний договір підписаний останнім. Відповідно до цього договору ТОВ «Олстар» відкрило поточний гривневий рахунок у даному банку, номер якого 26006074247601. Також, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 уклали від імені ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» додаткову угоду без номера від 19.01.06 до договору № 42476 від 19.01.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані ОСОБА_12

Вчинивши зазначені дії щодо реєстрації підприємства і змінивши склад учасників суб' єкта підприємницької діяльності ТОВ «Олстар» та його директора, ОСОБА_13, ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, одержали право власності на товариство з можливістю використання його рахунків та реквізитів у своїй злочинній діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10, повторно, діючи як організатор спільно з членами організованої групи ОСОБА_13, ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом вчинив ряд підроблень документів, з метою використання в подальшому фіктивного ТОВ «Олстар» для приховування вчинених ним особливо тяжких злочинів.

ОСОБА_30 того, у вересні 2005 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, повторно, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особу, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Голден Медіа Газ», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

Так, у липні 2006 року особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, з метою створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, незаконно заволоділа паспортом громадянина України ОСОБА_35, НОМЕР_8 виданого 04.12.97 Крижопільським РВ УМВС України у Вінницькій області, придбавши його у невстановленої слідством особи. Далі особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою підробила цей паспорт шляхом вклеювання у нього своїх фотокарток замість фотокарток ОСОБА_35

Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, передала підроблений нею паспорт громадянина України, відповідно до якого вона видавала себе за ОСОБА_35, ОСОБА_13 і доручила йому зареєструвати з використанням цього паспорта фіктивне підприємство ТОВ «Голден Медіа Газ».

У свою чергу ОСОБА_13, діючи в організованій групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, під керівництвом ОСОБА_10, використав підроблений паспорт громадянина України на ім' я ОСОБА_35 та вчинив разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, усі дії необхідні для реєстрації суб' єкта підприємницької діяльності, а саме виготовив та підробив наступні документи.

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи форми № 1 від 17.07.06, яку підписав особисто, та у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо створення ТОВ «Голден Медіа Газ», його юридичну адресу - м. Київ, Дарницький район, вул. Здолбунівська, 7а, та керівника - ОСОБА_35 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 прийняв рішення про створення ТОВ «Голден Медіа Газ», затвердив статут цього підприємства, створив статутний фонд у розмірі 37 500 грн., та нібито ОСОБА_35 призначено директором цього товариства. Даний протокол підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Акт оцінки майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 оцінив майно для сформування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Газ». Даний акт підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Акт прийому-передачі майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 передав для себе майно на суму 37 500 грн. для формування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Газ». Даний акт підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Довіреність посвідчену 17.07.06 приватним нотаріусом Київський міського нотаріального округу ОСОБА_38 та зареєстровану в реєстрі за № 3364, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 уповноважив ОСОБА_13 бути його представником в усіх органах і вести від його імені всі справи з питань реєстрації ТОВ «Голден Медіа Газ». Дана довіреність підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Статут ТОВ «Голден Медіа Газ», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_35 є нібито засновником ТОВ «Голден Медіа Газ». 25.07.06 ОСОБА_13 зареєстрував цей статут за номером 10651020000007181 у Дарницькій районній м. Києва державній адміністрації. Даний статут підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-ПДВ від 31.07.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Голден Медіа Газ» є ОСОБА_35 ОСОБА_40 заява підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

На підставі вище вказаних підроблених ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, установчих документів, ТОВ «Голден Медіа Газ» зареєстроване у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за номером 34543800 (код ЄДРПОУ) та у ДПІ в Дарницькому районі м. Києва за номером 2005-06, як платник податку на додану вартість. Згідно з свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 38846537 від 03.08.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 345438026517.

Продовжуючи свої дії щодо реєстрації фіктивного підприємства, 02.08.08 ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, склали заяви від імені директора ТОВ «Голден Медіа Газ» ОСОБА_35 про відкриття поточних рахунків у доларах США, євро, російських рублях та гривнях, які подали до відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит», що знаходиться за адресою: бульвар Л.Українки, 24, м. Київ. На підставі цих заяв, укладено договір на розрахунково-касове обслуговування № 52956/9 від 03.08.06, у який ОСОБА_13 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 є директором ТОВ «Голден Медіа Газ». Відповідно до цього договору, ТОВ «Голден Медіа Газ» відкрито поточні рахунки у національній валюті № 26004095295601, у доларах США № 26003095295602, у російських рублях № 26002095295603, у євро № 26001095295604. Також ОСОБА_13 разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа Газ» уклали додаткову угоду без номера від 28.08.06 до договору № 52956/9 від 03.08.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Вчинивши усі дії необхідні для реєстрації суб' єкта підприємницької діяльності, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконали свої обов' язки передбачені злочинним планом і одержали право власності на товариство з можливістю використання його рахунків та реквізитів, для прикриття злочинної незаконної діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор спільно з членами організованої групи ОСОБА_13 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, повторно вчинив ряд підроблень документів, з метою використання в подальшому фіктивного ТОВ «Голден Медіа Газ» для приховування вчинених ним особливо тяжких злочинів.

ОСОБА_30 того, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 у період з вересня 2005 року до лютого 2007 року, діючи як організатор організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, повторно, використав ряд завідомо підроблених документів, з метою викрадення коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», їх легалізації, ухилення від сплати податків та для приховування цих злочинів.

Так, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6., уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05.

У п. 5 додаткової угоди № 3 від 15.09.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», ТРК «Україна», ТРК «Київ», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.11.05 до 30.11.05 на суму 1 300 000,00 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 4 від 14.10.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («ICTV», «Новий канал», «5 канал», «1-ий Національний») хронометражем 45 с у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 1 711 700, 09 грн.;

У п. 4 додаткової угоди № 6 від 15.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату мультиплікаційного фільму, який висвітлює постанову Кабміну № 664 від 29.07.05 на загальноукраїнських телеканалах («1+1», «ОРТ», «Тоніс», «ТЕТ», ТРК «Україна») хронометражем 45 с. у період з 01.12.05 до 12.12.05 на загальну суму 685 735,08 грн.;

У п. 5 додаткової угоди № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» надати послуги з прокату відео-роликів хронометражем 5 с. на 30 регіональних та загальноукраїнських каналах («Інтер», «5 канал», «1-ий Національний») у період з 01.12.05 до 31.12.05 на суму 1 300 000,00 грн. До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТОВ ТВП «Формат», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», Волинська ОДТРК, ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, Луганська ОДТРК.

Зазначені додаткові угоди ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого використав вказані документи, подавши їх до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

На виконання цих підроблених та використаних ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 4 від 14.10.05, № 6 від 15.11.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритий у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 931 934,16 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаним додатковим угодам ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 250 830, 06 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 4 681 104, 1 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Інтервід Плюс» ( код ЄДРПОУ 33229554), зареєстроване в Оболонській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 596300 від 19.11.04), за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський проспект, буд. 23а, яке було створено особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директором цього товариства являвся ОСОБА_12 Фактично ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Інтервід Плюс», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 12/10-05 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації та виготовленню рекламних відео-сюжетів у обсязі та на умовах, визначених цим договором; відповідно до п.1.2. замовник замовляє, а виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по організації трансляції будь-яких рекламних сюжетів замовника, хронометражем не більше як 1 хвилина, на телерадіокомпаніях України; відповідно до п.4.1. роботи по виготовленню рекламних відео-сюжетів або розміщення рекламних відео сюжетів на ТРК починаються після підписання сторонами відповідної додаткової угоди та після виконання замовником передоплати згідно рахунку від виконавця;

- додаткову угоду № 1 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на 30 регіональних телерадіокомпаніях; загальна кількість виходів рекламного ролика - 5920; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 13 хвилин 20 секунд; програма - телевимір № 37, № 38, № 39, № 40; загальна вартість робіт 999 960, 36 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 12.10.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалі «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на загальноукраїнських телерадіокомпаніях України - «ТРК Київ», «5 канал» та «УТ-1»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 906; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 75 хвилин 30 секунд; загальна вартість робіт - 92 975,39 грн.;

- додаткову угоду № 3 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується надати замовнику послуги рекламного характеру в формі популяризації імені, найменування, знака для товарів та послуг замовника в програмах та передачах телеканалу «Інтер». Відповідно до завдання додаткової угоди № 3: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - «Інтер»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 130; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 10 хвилин 50 секунд; вартість - 64 120,00 грн.; загальна вартість робіт - 77 264,60 грн.;

- додаткову угоду № 4 від 12.10.05 до договору №12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалі ТРК «Україна», згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 4: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпанії - ТРК «Україна»; назва торгової марки - Газ України; загальна вартість - 29 799,65 грн.;

- додаткову угоду № 5 від 23.11.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного сюжету замовника на телеканалі «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних телерадіокомпаніях України, згідно з завданням на проведення рекламної кампанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 5: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «Інтер», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних ТРК; загальна кількість виходів рекламного ролика - 6439; тривалість рекламного ролика - 5 секунд; загальна кількість ефірного часу - 8 годин 56 хвилин 35 секунд; - загальна вартість робіт - 1 250 000,00 грн.;

- договір про надання послуг № 19/10-05 від 19.10.05 укладений між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Інтервід Плюс» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що у відповідності з умовами цього договору виконавець розміщує надані замовником рекламні матеріали в залежності від того, що передбачене в завданні, на одному, декількох або всіх нижче наведених телеканалах: телевізійний канал - «ICTV»; телевізійний канал - «5 канал»; телевізійний канал - «УТ-1»; телевізійний канал - «СТБ»;

- додаткову угоду № 1 від 19.10.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 1: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «ICTV», «5 канал», «УТ-1» та «СТБ»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 456; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; назва клієнта - Газ України; види послуг - рекламна компанія, трансляція відео-роликів клієнта; загальна вартість робіт разом з - 1 591 200,09 грн.;

- додаткову угоду № 2 від 23.11.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ОРТ Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна», згідно з завданням на проведення рекламної компанії, яке є невід' ємною частиною цієї угоди. Відповідно до завдання додаткової угоди № 2: ТОВ «Інтервід Плюс» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на телерадіокомпаніях - «1+1», «ОРТ. Всемирная сеть», «ТЕТ», «Тоніс» та «ТРК Україна»; загальна кількість виходів рекламного ролика - 264; тривалість рекламного ролика - 45 секунд; загальна кількість ефірного часу - 198 хв.; загальна вартість робіт разом - 639 903,20 грн.;

- акти здачі-прийняття робіт № 1 від 30.11.05, № 2 від 30.11.05, № 3 від 30.11.05, № 4 від 30.11.05, № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05, № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19/10-05 від 19.10.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених договорів та угод виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, які були підписані директором ТОВ «Інтервід Плюс» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 12.12.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 681 104, 1 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Інтервід Плюс» № 26000110725980, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Інтервід Плюс» уклав договори: № 465 від 11.10.05 з телерадіокомпанією (далі - ТРК) «НБМ»; № 686-26 від 11.10.05 з Національною телекомпанією України; № 51-ср/2005 від 12.10.05 з акціонерним товариством закритого типу (далі - АТЗТ) «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Інтер); № 01/10/012 від 12.10.05 з ТОВ «Нірвана Медіа»; № 294 (1) від 12.10.05 з ТРК «Київ»; без номеру від 19.10.05 з ТОВ «Інтер-реклама»; № 54, 72, 75, 94 від 25.11.05 з ТОВ «Пріоритет». На підставі вказаних договорів на загальноукраїнських каналах (ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ТРК «Тоніс», ЗАТ «ТРК ТЕТ», ЗАТ «Первый канал. Всемирная сеть», АТЗТ «Українська незалежна ТВ корпорація (ІНТЕР), Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», ЗАТ «Новий канал», ТОВ «Міжнародний Медіа комерційна ТРК «АІСТV», ЗАТ «Міжнародний Медіа Центр «СТБ» було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» лише на загальну суму 1 281 351, 75 грн.

Іншу частину коштів у сумі 3 399 752, 35 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ПП «Інтер-Система-Технік», ТОВ «Профіт-Групп», ТОВ «ФК «Преміум Фінанс», ПП «ОСОБА_25», ПП «ОСОБА_26.», ПП «ОСОБА_27» конвертували у готівку. Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за мінусом 4% (135 990, 09 грн.), конвертовані готівкові кошти в сумі 3 263 762, 26 грн. передав ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 135 990, 09 грн., залишились особі кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи АДРЕСА_8, Київської області, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок наступних телерадіокомпаній: ТОВ ТРК «Моріон» м. Євпаторія за листопад, грудень 2005 року, ОДТРК «Крим» м. Сімферополь за листопад, грудень 2005 року, Дніпропетровської ОДТРК м. Дніпропетровськ за листопад, грудень 2005 року, Херсонської ОДТРК м. Херсон за листопад, грудень 2005 року, Вінницької ОДТРК «ВДТ-6» м. Вінниця за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «TV-Стимул» м. Кіровоград за листопад, грудень 2005 року, ТК ТБ «Ананьїв» м. Ананьїв за листопад, грудень 2005 року, ТОВ «Миколаївське кабельне телебачення» м. Миколаїв за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Торнадо» м. Білгород-Дністровський за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Піраміда» м. Алчевськ за листопад, грудень 2005 року, Житомирської ОДТРК м. Житомир за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТКК «Фобос» м. Ніжин за листопад, грудень 2005 року, ТС «41-канал» м. Світловодськ за листопад, грудень 2005 року, ВАТ ТРК «Веселка» м. Світловодськ за листопад, грудень 2005 року, ТК ТБ «Прилуки» м. Прилуки за листопад, грудень 2005 року, ПП ТРК «Екран» м. Красноперекопськ за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Захід» м. Долина за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Бриз» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТРК «ГЛАС» 45-канал м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК ОНЮА «Академія» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ДП ТРК «ГОК» за листопад, грудень 2005 року, Черкаської ОДТРК «Рось» м. Черкаси за листопад, грудень 2005 року, ТОВ НКТ «Норма-ТВ» м. Одеса за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Конотоп» м. Конотоп за листопад, грудень 2005 року, Вінницької ІТА «Віта» м. Вінниця за листопад, грудень 2005 року, ТРК «Вікторія» м. Херсон за листопад, грудень 2005 року, ПП СТ «Снятин» м. Снятин за листопад, грудень 2005 року, ТОВ «ТV-4» м. Тернопіль за листопад, грудень 2005 року, Харківська ОД ТРК м. Харків за листопад, грудень 2005 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр» м. Миколаїв за листопад, грудень 2005 року.

Дані копії ефірних довідок ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, засвідчили печаткою ТОВ «Інтервід Плюс» і через ОСОБА_15 передали їх ОСОБА_10 Останній у свою чергу, для надання достовірності копіям ефірних довідок, також засвідчив їх печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав та видав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000029 від 30.11.05, № 0000030 від 22.12.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додаткових угод № 3, № 4, № 6, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані на загальну суму 4 931 936, 16 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і використовуючи їх разом з підробленими ефірними довідками подав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», як звіт про нібито виконані роботи.

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 4 931 934, 16 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити зазначені податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, підроблених документів, а саме: договору № 12/10-05 від 12.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1, № 2, № 3, № 4, від 12.10.05; № 5 від 23.11.05; договору № 19/10-05 від 19.10.05 та додаткової угоди до нього: № 1 від 19.10.05, № 2 від 23.11.05, актів здачі-прийняття робіт до вказаних договорів та угод, а саме: № 1, № 2, № 3, № 4 від 30.11.05; № 5 від 31.12.05 до договору № 12/10-05 від 12.10.05; № 1 від 30.11.05, № 2 від 13.12.05 до договору № 19.10.05, укладених між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс», склала податкові накладні від імені ТОВ «Інтервід Плюс» № 10.18 від 24.10.05, № 10.20 від 25.10.05, № 11.4 від 23.11.05, № 11.6 від 25.11.05, № 11.7 від 25.11.05, № 11.8 від 28.11.05, № 11.9 від 28.11.05, № 12.4 від 09.12.05, № 12.5 від 12.12.05, № 12.6 від 12.12.05, № 12.7 від 12.12.05, № 12.8 від 12.12.05, № 10.11 від 19.10.05, № 10.12 від 19.10.05, № 10.14 від 19.10.05, № 10.13 від 01.11.05, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні ОСОБА_12 підписав, як директор ТОВ «Інтервід Плюс» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Інтервід Плюс» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після цього ОСОБА_10 використав ці декларації для ухилення від сплати податків, подавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор разом із членами організованої групи ОСОБА_13, особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження,ОСОБА_12 та іншими невстановленими слідством особами, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, використав ряд завідомо підроблених документів для досягнення своєї злочинної мети щодо незаконного заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», легалізації цих коштів, ухилення від сплати податків та для приховування цих злочинів.

ОСОБА_30 того, 25 червня 2005 року у м. Києві між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» (замовник), в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (виконавець), в особі директора ОСОБА_19, укладено договір на рекламне обслуговування № 12/05-1487, предметом якого є те, що замовник доручає, а виконавець приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній (рекламних послуг), в інтересах замовника, а замовник зобов' язується приймати та здійснювати оплату наданих рекламних послуг в порядку та на умовах передбачених даним договором.

ОСОБА_10, ставши директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», вирішив недотримуватись вимог ст. 193 Господарського кодексу України, відповідно до пункту першого якої, суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, і у період з вересня 2005 до лютого 2006 року, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, додаткові угоди № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05.

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 3 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виготовити 559 штук білбордів та у період з 01.11.05 до 30.11.05 розмістити їх у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві на загальну суму 1 000 000 грн.;

У пункти 2, 3 додаткової угоди № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити у період з 01.12.05 до 31.12.05 у Дніпропетровській, Донецькій, Закарпатській, Кіровоградській, Луганській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській, Львівській, Вінницькій, Запорізькій областях, м. Севастополі, м. Києві раніше виготовлені білборди на загальну суму 400 000 грн.

Зазначені додаткові угоди ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого використав вказані документи, подавши їх до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

На виконання підроблених та використаних ОСОБА_10 додаткових угод № 3 від 15.09.05, № 7 від 28.11.05 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 12.10.05 до 10.02.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26006301130701.980, відкритого у першій ФАКБ «ТАС-КОМЕРЦБАНК» у м. Києві, грошові кошти у сумі 1 400 000 грн.

Виконувати зобов' язання за вище вказаними додатковими угодами ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 110 916,20 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 1 289 083,80 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 будучи службовою особою, діючи як організатор організованої групи разом із невстановленими слідством особами, за пособництвом останніх, вирішив, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто умисно, з корисливих мотивів, в особистих інтересах та інтересах третіх осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «БірісГрупп» (код ЄДРПОУ 33061699), зареєстроване у Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 067285 від 17.08.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Святошинська, буд. 3, яке було створене невстановленими особами для прикриття незаконної конвертаційної діяльності.

Для цього ОСОБА_10 разом із невстановленими слідством особами, за допомогою комп' ютерної техніки виготовили та підробили наступні документи:

- договір № 06/12-10 від 12.10.05 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовником) та ТОВ «БірісГрупп» (виконавцем), у предмет якого внесено завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.2.1 ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" нібито замовляє, а ТОВ «БірісГрупп» зобов' язується розмістити рекламу (рекламні постери) замовника на спеціальних конструкціях у місцях відповідно до адресної програми, затвердженої у додатках до цього договору;

- додаток № 1 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м. у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кривому Розі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, у кількості 469 штук білбордів та 39 штук сітілайтів у період з 01.11.05 до 30.11.05 на загальну суму 677 390,58 грн.;

- додаток № 2 від 12.10.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується виготовити для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" плакати паперові у загальній кількості 559 шт., у тому числі постерів для сітілайтів - 39 шт., постерів для білбордів - 520 шт., на загальну суму 231 699,45 грн.;

- додаток № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10 від 12.10.05, у який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню реклами замовника на рекламо-носіях 3х6 м та рекламо-носіях 1,2х1,8 м у м. Вінниці, м. Одесі, м. Рівному, м. Херсоні, м. Ужгороді, м. Дніпропетровську, м. Львові, м. Харкові, м. Макіївці, м. Луганську, м. Запоріжжі, м. Кіровограді, м. Севастополі, м. Києві, м. Донецьку, м. Слов' янську, м. Кривий Ріг, у кількості 184 штук білбордів та 10 штук сітілайтів у період з 01.12.05 до 31.12.05 на загальну суму 379 993,77 грн.;

- акт прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, акт прийомки-здачі робіт без номера від 31.12.05, акт прийомки-здачі робіт без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», у які внесено завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вище зазначених додатків виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, додатків та актів прийомки-здачі, які підписані від імені директора ТОВ «БірісГрупп» ОСОБА_31 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 19.10.05 до 25.11.05 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 1 289 083,80 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «БірісГрупп» (№ 2600820033001), відкритого у акціонерному банку «Київський Русь», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому невстановлені слідством особи, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», від імені ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 уклали договори: № 73 від 14.10.05 з ДП «Телерадіокомпанія «Регіон-Інформ», № 53/1 від 01.11.05 з ПП «РА АРС», № 05/23 від 20.10.05 з ТОВ «Реклама, консалтинг, сервіс РКС», № 01/10 від 10.10.05 з ТОВ «Броколли», № 878 від 21.10.05 з ТОВ «РТМ-Україна», № 2810/05 від 28.10.05 з ТОВ «Європлакат-Захід», № 21.10.05/1 від 21.10.05 з ПП «Дизайн Студія «Інгуз», № 3/05 від 11.10.05 з ТОВ «Лондон Медіа», № 11-10/05 від 11.10.05 з ПП РА «Олена», № 21/10 від 21.10.05 з ТОВ РА «Фрезія», № 26.10.05-01 від 26.10.05 з ТОВ «Довіра Аутдор», лише на загальну суму 152 568,27 грн., згідно з яких на білбордах у Вінницькій, Донецькій, Луганській, Львівській, Одеській, Рівненській, Харківській, Херсонській областях та м. Києві, було розміщено плакати із зображенням реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», лише на загальну суму 152 568,27 грн.

Іншу частину коштів у сумі 1 136 515,53 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Інком-Сервіс-В» та ТОВ «Агросервіс-2003», конвертували у готівку. Після цього, невстановлені слідством особи конвертовані готівкові кошти у сумі 1 136 515,53 грн., передали ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, які використали їх для власних потреб.

Далі невстановлені слідством особи, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, достовірно знаючи, що плакати із рекламними зображеннями ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" розміщувались не у повному обсязі у регіонах України та м. Києві, за допомогою комп' ютерної техніки, шляхом вставки зображень білбордів зовнішньої реклами компанії ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у фонове зображення іншого фотознімку, виготовили фотозвіти із розміщення зовнішньої реклами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" за листопад, грудень 2005 року у Херсонській, Львівській, Закарпатській, Луганській, Рівненській, Вінницькій, Кіровоградській, Донецькій, Одеській, Харківській, Дніпропетровській, Запорізькій областях, м. Києві, м. Севастополі, роздрукували їх на папері та разом з підробленими фотознімками, що містились у файлах на оптичному диску, передали ОСОБА_10 Останній у свою чергу також роздрукував підроблені фотознімки на фірмових бланках ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності зовнішня реклама ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у регіонах України та м. Києві у період з 01.11.05 до 31.12.05 розміщувалась не у повному обсязі.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становище всупереч інтересам служби, у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акти здачі-приймання виконаних робіт № 0000028 від 30.11.05, № 0000034 від 31.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови пунктів 2, 3 додаткових угод № 3, № 7 до договору № 12/05-1487 від 25.06.05 виконані повністю на загальну суму 1 400 000 грн. Вказані акти ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і використовуючи їх разом з підробленими фотозвітами подав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», як звіт про нібито виконанні роботи.

Заволодівши коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в загальній сумі 1 400 000,00 грн., директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, вирішив умисно ухилитись від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи зобов' язаним їх сплачувати.

Укладені між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» в особі директора ОСОБА_10 та ТОВ «БірісГрупп» в особі ОСОБА_31 фіктивні договір № 06/12-10 від 12.10.05, додатки № 1, № 2 від 12.10.05, № 3 від 16.11.05 до договору № 06/12-10, акти прийомки-здачі робіт № 01/10 без дати, без номера від 31.12.05, без номера від 30.11.05 між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «БірісГрупп», не відповідають загальним вимогам, додержання яких є необхідним для чинності правочину, що передбачені частинами 1, 3, 4, 5 ст. 203 та частинами 1, 2 ст. 215 Цивільного кодексу України і є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов' язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати як податкові зобов' язання, так і податковий кредит з податку на додану вартість, та не виникає право на формування валових витрат.

ОСОБА_10, керуючи організованою групою, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, дав вказівку членам групи підробити для ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» податкові накладні від ТОВ «БірісГрупп» за вище вказаними фіктивним договором та додатками, укладеними між цими товариствами.

На виконання вказівки ОСОБА_10, невстановлені слідством особи склали податкові накладні від імені ТОВ «БірісГрупп» № 11 від 19.10.05, № 12 від 28.10.05, № 15 від 28.11.05, у які було внесено неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «БірісГрупп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами. Дані податкові накладні підписані від імені ОСОБА_31 і засвідчені печаткою цього товариства. Далі вказані податкові накладні передані ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені від імені ТОВ «БірісГрупп» податкові накладні, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства. Після цього ОСОБА_10 використав ці декларації для ухилення від сплати податків, подавши їх до ДПІ у Печерському районі.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор разом із членами організованої групи невстановленими слідством особами, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, повторно, використав ряд завідомо підроблених документів для досягнення своєї злочинної мети щодо незаконного заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», легалізації цих коштів, ухилення від сплати податків та для приховування цих злочинів.

ОСОБА_30 того, у вересні 2005 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, повторно, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особу, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Олстар», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

ТОВ «Олстар» (код ЄДРПОУ 33054428) зареєстроване ОСОБА_13 30.07.04 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації за юридичною адресою: вул. Вербицького, 28а, м. Київ, та 12.08.04 у ДПІ Дарницького району м. Києва, як платник податків за № 6973 на засновників ОСОБА_36 та ОСОБА_37. Після реєстрації товариства установчі документи залишились у ОСОБА_13, у зв' язку з відмовою засновників від подальшого реєстраційного процесу.

Тому, ОСОБА_13, діючи в організованій групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_10, на виконання вказівки останнього, володіючи пакетом установчих документів ТОВ «Олстар», виготовив та підробив наступні документи.

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Олстар» форми № 4 від 05.12.05, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито єдиним засновником товариства став ОСОБА_12 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Реєстраційну картку форми № 4 від 05.12.05 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_33 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 2 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 12.12.05, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_12 введено у склад учасників ТОВ «Олстар» та призначено директором цього товариства;

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Вербицького 28а і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12, після чого використаний ОСОБА_13 і зареєстрований 23.12.05 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050001000142.

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-Р від 20.01.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 На підставі цієї заяви ТОВ «Олстар» зареєстроване як платник податку на додану вартість і згідно з свідоцтвом № 38843650 від 03.05.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 330544226517. Дана заява підписана від імені ОСОБА_12

Довіреність від 24.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_33

Реєстраційну картку форми № 3 від 02.03.06 на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса ТОВ «Олстар» знаходиться у м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Дана реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Договір про співробітництво № 50\06\З від 07.03.06 з ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес-Новація», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ТОВ «Олстар» тимчасово користується приміщенням і знаходиться за адресою: 02081, м. Київ, вул. Здолбунівська, 7а. Даний договір підписаний від імені ОСОБА_12

Нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Здолбунівська 7а і учасником цього товариства є ОСОБА_12 Даний статут підписаний від імені ОСОБА_12, після чого використаний ОСОБА_13 і зареєстрований 09.03.06 у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації під номером 10651050003000142.

Протокол № 4 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 27.03.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_33 звільнений з посади директора ТОВ «Олстар», а на цю посаду призначений ОСОБА_32 Даний протокол підписаний від імені ОСОБА_12

Реєстраційну картку форми № 4 від 27.03.06 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» призначено ОСОБА_32 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Довіреність від 27.03.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_32 уповноважив ОСОБА_13 провести перереєстрацію, у зв' язку із зміною керівника ТОВ «Олстар». Дана довіреність підписана нібито від директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32

Вище вказані підроблені документи ОСОБА_13 використав і подав до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва та до Дарницької районної у м. Києві державної адміністрації для внесення відповідних змін про юридичну особу ТОВ «Олстар»

ОСОБА_30 цього, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 уклали від ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» договір № 42476 від 19.01.06 на розрахунково-касове обслуговування, у який внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Олстар» є ОСОБА_12 Вказаний договір підписаний останнім. Відповідно до цього договору ТОВ «Олстар» відкрило поточний гривневий рахунок у даному банку, номер якого 26006074247601. Також, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 уклали від ТОВ «Олстар» з відділенням № 7 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та Кредит» додаткову угоду без номера від 19.01.06 до договору № 42476 від 19.01.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані ОСОБА_12

Вчинивши зазначені дії щодо реєстрації підприємства і змінивши склад учасників суб' єкта підприємницької діяльності ТОВ «Олстар» та його директора, ОСОБА_13, ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, одержали право власності на товариство з можливістю використання його рахунків та реквізитів у своїй злочинній діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор спільно з членами організованої групи ОСОБА_13, ОСОБА_12 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, повторно, керуючись прямим умислом та спеціальною метою - прикрити незаконну діяльність, використав ряд завідомо підроблених установчих документів ТОВ «Олстар» для реєстрації цього товариства та приховування злочинів.

Так, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10 у період з лютого 2006 до травня 2006 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, уклав з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, договір № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, додаткову угоду № 1 від 10.02.06 до цього договору та додаток № 2 до додаткової угоди.

У вказаний договір ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості щодо його предмету (стаття 1), а саме про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає, а ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" приймає на себе зобов' язання з надання послуг по проведенню організаційно-підготовчих заходів, розробці, організації та проведенню комплексу рекламних заходів та рекламних кампаній в інтересах ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України".

У п. 3 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06 та у додаток № 2 до цієї угоди, ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» виконати прокат 2 відео-роликів хронометражем 30 с на 30 провідних регіональних та загальноукраїнських каналах («1+1», ТРК «Україна», «ТЕТ», «5 канал», «УТ-1») у період з 10.03.06 до 09.04.06 на суму 3 000 000,00 грн.

До 30 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ТРК «Захід», Черкаська ОДТРК, ТОВ ТРК «TV-Стимул», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТРК «Глас» (45 канал), ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТОВ ТКК «Фобос», ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ОДТРК «Крим».

Зазначену додаткову угоду ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив її печаткою цього товариства. Після чого використав, подавши її до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

На виконання підробленої та використаної ОСОБА_10 додаткової угоди № 1 від 10.02.06 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 24.02.06 до 16.05.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритого у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 3 000 000,00 грн. Виконувати зобов' язання за вище вказаною додатковою угодою ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Частину з цих коштів у сумі 150 000,00 грн. ОСОБА_10 використав для власних та господарських потреб ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Іншу частину коштів у сумі 2 850 000,00 грн., з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Олстар» ( код ЄДРПОУ 33054428), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А00 № 125393 від 30.07.04), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Директорами цього товариства формально були ОСОБА_12, ОСОБА_33 та ОСОБА_32, які участі у господарській діяльності підприємства не брали. Фактично ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження які керували фіктивною діяльністю ТОВ «Олстар», знаходились у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 14.02.06 до договору № 14/02-06 від 14.02.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного трьох варіантів відео-сюжету замовника, хронометражем 30 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 10.03.06 до 09.04.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 2 850 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, у яке вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Олстар» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х.

Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», ТРК «Україна», «5 канал», «УТ-1» та 30 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 2591; тривалість рекламного ролика - 30 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати - 2 850 000,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 14/02-06 від 14.02.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_32 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 27.02.06 до 10.03.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 2 850 00 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Олстар» № 26006074247601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», як оплату за нібито розміщення реклами.

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження. \ , ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Олстар» уклав договори: № 06/02/14 від 14.02.06 з ТОВ «Нірвана Медіа», № 530 від 25.01.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», лише на загальну суму 464 490,69 грн., згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», ТОВ «ТРК НБМ» (5-канал)», ЗАТ «ТРК «ТЕТ», Національна телекомпанія України (УТ-1), ТРК «Україна», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Іншу частину коштів у сумі 2 385 509,31 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, шляхом перерахування через рахунки ряду фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сезар СВ», ТОВ «Інбудукрсервіс», ТОВ «Фінлайн», ФОП ОСОБА_144, конвертували у готівку. Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за мінусом 4% (95 420,37 грн.), конвертовані кошти у сумі 2 290 088,94 грн. передала ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

Кошти в сумі 95 420,37 грн., залишились особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, списку 30 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи АДРЕСА_8, виготовив таблиці до ефірних довідок, у яких вказав завідомо неправдиву інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції. Після чого, електронною поштою через мережу Інтернет переслав ці таблиці особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 для використання і подальшого підроблення ефірних довідок.

ОСОБА_12 разом із особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у АДРЕСА_10, роздрукували на папері надіслані ОСОБА_14 підроблені таблиці, і використовуючи їх, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовили та підробили шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок від телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», м. Тернопіль, за березень 2006 року, ТК ТБ «Ананьїв», м. Ананьїв, за березень 2006 року, ПП СТ «Снятин», м. Снятин, за березень 2006 року, ТС «41 канал», м. Світловодськ, за березень 2006 року, ТРК «Захід», м. Долина, за березень 2006 року, Черкаська ОДТРК, м. Черкаси, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «TV-Стимул», м. Кіровоград, за березень 2006 року, ВАТ ТРК «Веселка», м. Світловодськ, за березень 2006 року, ТРК «Бриз», м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Академія», м. Одеса, за березень 2006 року, ПП ТРК «Екран», м. Красноперекопськ, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Моріон», м. Євпаторія, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр», м. Миколаїв, за березень 2006 року, ТОВ «Миколаївське КТ», м. Миколаїв, за березень 2006 року, ТРК «Конотоп», м. Конотоп, за березень 2006 року, ТОВ ТРК «Піраміда», м. Алчевськ, за березень 2006 року, ДП ТРК «ГОК», м. Комсомольськ, за березень 2006 року, ТРК «Вікторія»,м. Херсон, за березень 2006 року, Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», м. Вінниця, за березень 2006 року, Вінницька ІТА «Віта», м. Вінниця, за березень 2006 року, ТРК «Глас» (45 канал), м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ НТК «Норма-ТВ», м. Одеса, за березень 2006 року, ТОВ «Торнадо», м. Білгород-Дністровський, за березень 2006 року, Житомирська ОДТРК, м. Житомир, за березень 2006 року, ТОВ ТКК «Фобос», м. Ніжин, за березень 2006 року, ТК «ТБ-Прилуки», м. Прилуки, за березень 2006 року, Херсонська ОДТРК, м. Херсон, за березень 2006 року, Харківська ОДТРК, м. Харків, за березень 2006 року, Дніпропетровська ОДТРК, м. Дніпропетровськ, за березень 2006 року, ОДТРК «Крим», м. Сімферополь, за березень 2006 року, після чого для надання достовірності цим підробленим довідкам, посвідчили їх печаткою ТОВ «Олстар».

Дані копії ефірних довідок ОСОБА_12 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, засвідчили печаткою ТОВ «Олстар» і через ОСОБА_15 передали їх ОСОБА_10 Останній у свою чергу, для надання достовірності копіям ефірних довідок, також засвідчив їх печаткою ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп». У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав та видав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 10.04.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 2 до додаткової угоди № 1 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 3 000 000,00 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства. Після цього ОСОБА_10 використав вказаний підроблений акт разом з підробленими ефірними довідками, подавши їх до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», як звіт про нібито виконану роботу.

Заволодівши коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у загальній сумі 3 000 000 грн., директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор у складі організованої групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив шляхом службового підроблення документів умисно ухилитись від сплати податків, в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Олстар», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернувся до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні. ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі наданих ОСОБА_40 підроблених документів, а саме: договору № 14/02-06 від 14.02.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Олстар» (виконавець), додаткової угоди № 1 від 14.02.06 до цього договору, акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 10.04.06, склала податкові накладні ТОВ «Олстар» № 2.9 від 27.02.06, № 3.2 від 06.03.06, № 3.4 від 10.03.06, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Олстар»та ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні підписані невстановленою слідством особою від імені директора ТОВ «Олстар» ОСОБА_33, та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, засвідчені печаткою цього товариства. Далі податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передала ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направлені на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_12 від імені ТОВ «Олстар» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після цього ОСОБА_10 використав ці декларації для ухилення від сплати податків, подавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор разом із членами організованої групи ОСОБА_14, особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, повторно, використав ряд завідомо підроблених документів для досягнення своєї злочинної мети щодо незаконного заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», легалізації цих коштів, ухилення від сплати податків та для приховування цих злочинів.

ОСОБА_30 того, у вересні 2005 року директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння, повторно, з метою розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» утворив організовану групу і залучив до її складу особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які займались фіктивним підприємництвом, сприяли у заволодінні чужого майна, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в ухиленні від сплати податків. ОСОБА_10 відвів їм роль пособників, яка полягала у створенні фіктивних підприємств, конвертації коштів з безготівкової форми у готівку, передачі їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам, підроблення договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт, ефірних довідок та інших документів, необхідних для маскування вчинених злочинів. Особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження та ОСОБА_13 керували фіктивною діяльністю юридичних осіб, зокрема ТОВ «Голден Медіа Газ», перебуваючи у приміщенні офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією (свідоцтво серії А00 № 023188 від 15.10.03), що знаходився за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б. Директором ТОВ «Юридична агенція «Новація» був ОСОБА_13

Так, у липні 2006 року особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, з метою створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, незаконно заволоділа паспортом громадянина України ОСОБА_35, НОМЕР_8 виданого 04.12.97 Крижопільським РВ УМВС України у Вінницькій області, придбавши його у невстановленої слідством особи. Далі особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, підробив цей паспорт шляхом вклеювання у нього своїх фотокарток замість фотокарток ОСОБА_35

Після цього, особа кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження передала підроблений нею паспорт громадянина України, відповідно до якого він видавав себе за ОСОБА_35, ОСОБА_13 і доручила йому зареєструвати з використанням цього паспорта фіктивне підприємство ТОВ «Голден Медіа Газ».

У свою чергу ОСОБА_13, діючи в організованій групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, під керівництвом ОСОБА_10, використав підроблений паспорт громадянина України на ім' я ОСОБА_35 та вчинив усі дії необхідні для реєстрації суб' єкта підприємницької діяльності, а саме виготовив та підробив наступні документи.

Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи форми № 1 від 17.07.06, яку підписав особисто, та у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо створення ТОВ «Голден Медіа Газ», його юридичну адресу - м. Київ, Дарницький район, вул. Здолбунівська, 7а, та керівника - ОСОБА_35 ОСОБА_40 реєстраційна картка підписана ОСОБА_13

Протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 прийняв рішення про створення ТОВ «Голден Медіа Газ», затвердив статут цього підприємства, створив статутний фонд у розмірі 37 500 грн., та нібито ОСОБА_35 призначено директором цього товариства. Даний протокол підписаний особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження від імені ОСОБА_35

Акт оцінки майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 оцінив майно для сформування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Газ». Даний акт підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Акт прийому-передачі майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 передав для себе майно на суму 37 500 грн. для формування статутного фонду ТОВ «Голден Медіа Газ». Даний акт підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Довіреність посвідчену 17.07.06 приватним нотаріусом Київський міського нотаріального округу ОСОБА_38 та зареєстровану в реєстрі за № 3364, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 уповноважив ОСОБА_13 бути його представником в усіх органах і вести від його імені всі справи з питань реєстрації ТОВ «Голден Медіа Газ». Дана довіреність підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Статут ТОВ «Голден Медіа Газ», у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_35 є нібито засновником ТОВ «Голден Медіа Газ». 25.07.06 ОСОБА_13 зареєстрував цей статут за номером 10651020000007181 у Дарницькій районній м. Києва державній адміністрації. Даний статут підписаний особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-ПДВ від 31.07.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито директором ТОВ «Голден Медіа Газ» є ОСОБА_35 ОСОБА_40 заява підписана особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Використовуючи вище вказані підроблені документи ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за вказівкою ОСОБА_10, зареєстрували у Дарницькій районній м. Києва державній адміністрації ТОВ «Голден Медіа Газ» за номером 34543800 (код ЄДРПОУ) та у ДПІ в Дарницького району м. Києва за номером 2005-06, як платник податку на додану вартість. Згідно з свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 38846537 від 03.08.06, цьому товариству присвоєно індивідуальний податковий номер 345438026517.

Продовжуючи свої дії щодо реєстрації фіктивного підприємства, 02.08.08 ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, склали заяви від імені директора ТОВ «Голден Медіа Газ» ОСОБА_35 про відкриття поточних рахунків у доларах США, євро, російських рублях та гривнях, які подали до відділення № 9 філії Київський

регіонального управління банку «Фінанси та Кредит», що знаходиться за адресою: бульвар Л.Українки, 24, м. Київ. На підставі цих заяв, укладено договір на розрахунково-касове обслуговування № 52956/9 від 03.08.06, у який ОСОБА_13 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, внесли завідомо неправдиві відомості про те, що нібито ОСОБА_35 є директором ТОВ «Голден Медіа Газ». Відповідно до цього договору, ТОВ «Голден Медіа Газ» відкрито поточні рахунки у національній валюті № 26004095295601, у доларах США № 26003095295602, у російських рублях № 26002095295603, у євро № 26001095295604. Також ОСОБА_13 разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа Газ» уклали додаткову угоду без номера від 28.08.06 до договору № 52956/9 від 03.08.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк». Вказаний договір та угода були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ОСОБА_35

Вчинивши усі дії необхідні для реєстрації суб' єкта підприємницької діяльності, ОСОБА_13 спільно з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконали свої обов' язки передбачені злочинним планом і одержали право власності на товариство з можливістю використання його рахунків та реквізитів, для прикриття злочинної незаконної діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор спільно з членами організованої групи ОСОБА_13 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., повторно, керуючись прямим умислом та спеціальною метою - прикрити незаконну діяльність, використав завідомо підроблений паспорт громадянина України ОСОБА_35 та ряд завідомо підроблених установчих документів ТОВ «Голден Медіа Газ» для реєстрації цього товариства та приховування злочинів.

Так, директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні діяння у період з жовтня 2006 до лютого 2007 року, повторно, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, з метою заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в особливо великих розмірах, тобто незаконного їх обернення на свою користь та користь третіх осіб, діючи як організатор у складі організованої групи членами якої є ОСОБА_14, особа,кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, без мети виконання, перебуваючи у м. Києві, вул. Лейпцизька, 6, до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06, укладеного між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», уклав з компанією в особі Лист Генерального директора ОСОБА_18, додаткову угоду № 2 від 06.10.06 до цього договору та додаток № 3 до вказаної додаткової угоди.

У вказану додаткову угоду № 2 від 06.10.06 ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості, а саме у п.1.4 та п. 4.1 про те, що замовник ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" доручає виконавцю ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" виконати розміщення 2 відео-роликів тривалістю 10 с. на всіх провідних регіональних та загальноукраїнських телеканалах терміном з 22.11.06 до 31.12.06 на загальну суму 4 600 000 грн.

Також ОСОБА_10 вніс завідомо неправдиві відомості у додаток № 3 до додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, а саме про те, що ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» нібито зобов' язалось перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» розмістити ролик тривалістю 10 секунд, клієнта та бренду - Газ України, у період з 22.11.06 до 31.12.06 на ТВ-каналах «НТН», «5 канал», «1+1», «ТЕТ», «Мегаспорт», 25 регіональних каналах, у кількості 13 570 виходів на загальну суму 4 600 000 грн.

До 25 регіональних каналів відносяться ТОВ «TV-4», ТК ТБ «Ананьїв», ПП СТ «Снятин», ТС «41 канал», ВАТ ТРК «Веселка», ТРК «Бриз», ТОВ ТРК «Академія», ПП ТРК «Екран», ТОВ ТРК «Моріон», ТОВ ТРК «Норма-Центр», ТОВ «Миколаївське КТ», ТРК «Конотоп», ТОВ ТРК «Піраміда», ДП ТРК «ГОК», ТРК «Вікторія», Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», Вінницька ІТА «Віта», ТОВ НТК «Норма-ТВ», ТОВ «Торнадо», Житомирська ОДТРК, ТК «ТБ-Прилуки», Херсонська ОДТРК, Харківська ОДТРК, Дніпропетровська ОДТРК, ТК «Скіфія».

Зазначену додаткові угоди ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після чого використав, подавши їх до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

На виконання підробленої ОСОБА_10 додаткової угоди № 2 від 06.10.06 до договору 04/06-12/06-223 від 01.02.06, ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» у період з 21.11.06 до 12.12.06 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» № 26005038662541, відкритого у Київський міській філії АКБ «Укрсоцбанк» у м. Києві, грошові кошти у сумі 4 600 000 грн. Виконувати зобов' язання по вищевказаній додатковій угоді ОСОБА_10 не став, а заволодівши шляхом зловживання своїм службовим становищем зазначеними коштами компанії, незаконно обернув їх на свою користь та користь третіх осіб. Усю суму викрадених коштів, з метою приховування злочину, ОСОБА_10 вирішив перерахувати на товариство з обмеженою відповідальністю «Голден Медіа Холдинг Груп» (код ЄДРПОУ 34543800), зареєстроване у Дарницькій районній у м. Києві державній адміністрації (свідоцтво серії А01 № 099614 від 25.07.06), за юридичною адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, буд. 7а, яке було створено особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та ОСОБА_13 за підробленим паспортом ОСОБА_35 для прикриття незаконної конвертаційної діяльності. Фактично особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження яка видавала себе за директора товариства ОСОБА_35 та керував фіктивною діяльністю ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», знаходилась у приміщені офісу ТОВ «Юридична агенція «Новація», директором якого був ОСОБА_13, за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, 5б.

Для цього ОСОБА_14, ознайомлений з єдиним планом злочинних дій щодо заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», та знаючи про відсутність намірів інших членів групи на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», за вказівкою ОСОБА_10, спільно з особою. кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовив за допомогою комп' ютерної техніки та підробив наступні документи:

- договір № 16/06 від 18.10.06 між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (замовник) та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (виконавець), у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що відповідно до п.1.1 статті 1 виконавець бере на себе зобов' язання надавати замовнику послуги з розміщенням в ефірі телеканалів рекламних матеріалів замовника та/або клієнтів замовника, а замовник зобов' язується приймати ці послуги та оплачувати їх; відповідно до п.1.2. виконавець розміщує надані замовником матеріали на телеканалах;

- додаткову угоду № 1 від 31.10.06 до договору № 16/06 від 18.10.06, у яку вніс завідомо неправдиві відомості у п. 1.1 про те, що замовник замовляє здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника, хронометражем 10 с; у п. 1.2 про те, що виконавець зобов' язується здійснити комплекс заходів по розміщенню рекламного відео-сюжету замовника на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; у п. 1.3 про те, що термін проведення рекламної кампанії з 22.11.06 до 31.12.06; у п. 2.1 про те, що вартість робіт по розміщенню рекламних відео-сюжетів замовника на вищевказаних телеканалах складає 4 600 000 грн.;

- завдання № 1 до цього договору, згідно якого ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» нібито має розмістити рекламні матеріали ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» клієнта «Газ України», на телеканалах «1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт» та 25 регіональних каналах; загальна кількість виходів рекламного ролика - 13 570; тривалість рекламного ролика - 10 секунд; види послуг - рекламна кампанія, трансляція відео-роликів клієнта; сума до сплати 4 600 000 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, у який вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови вказані в угоді № 1 та завданні № 1 до договору № 16/06 від 18.10.06 виконані.

На підставі зазначених вище підроблених договору, угоди, завдання та акту здачі-прийняття робіт, які були підписані особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Голден Медіа Газ» ОСОБА_35 та директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» ОСОБА_10, засвідчені печатками цих товариств, останній за період з 22.11.06 до 13.12.06 перерахував викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» кошти в сумі 4 600 000 грн., які знаходились на рахунку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», на рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 26004095295601, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит», ТОВ, як оплату за нібито розміщення реклами для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

У подальшому ОСОБА_14, продовжуючи дії на приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», діючи в організованій злочинній групі з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, під керівництвом ОСОБА_10, удаючи видимість проведення рекламної кампанії для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на загальноукраїнських та регіональних телеканалах, від імені ТОВ «Голден Медіа Газ» уклав договори: № 633 від 17.11.06 з ТОВ «ТРК «НБМ», № 16 від 17.11.06 з ТОВ «Кріейтів Майн», № 0911/01/06 від 09.11.06 з ТОВ «Телестудія «Служба інформації», № 13/11 від 13.11.06 з ТОВ «РА «Смарт Медіа», лише на загальну суму 120 384,86 грн., згідно з яких на загальноукраїнських каналах ТОВ «ТРК студія 1+1», «ТЕТ», «НТН», «5 канал», «Мегаспорт», було розміщено рекламу для ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Іншу частину коштів у сумі 4 479 615,14 грн., які були призначені для розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження., ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, за вказівкою ОСОБА_10, перераховували на картковий рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Голден Медіа Газ» №26055095295605, відкритого у Київський регіональному управлінні банку «Фінанси та Кредит». Після цього, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, з використанням підробленого паспорта ОСОБА_35 та за допомогою платіжної картки Visa Electron № НОМЕР_7 у банкоматах м. Києва та у касі відділення № 9 філії Київський регіонального управління банку «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою м. Київ, бульвар Лесі Українки, 24, зняла готівкою викрадені кошти в сумі 4 479 615, 14 грн.

Далі, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, конвертовану готівку, за мінусом 4% (179 184, 61 грн.), тобто кошти в сумі 4 300 430, 53 грн. передала ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 Останній усвідомлював, що ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи конвертують безготівкові кошти в готівкові і вчиняють при цьому підроблення документів, але про дійсне джерело походження цих коштів, тобто, що вони були викрадені з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» ОСОБА_15 не знав.

У грудні 2006 року особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, при здійсненні у м. Києві останньої передачі ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам через ОСОБА_15 конвертованих коштів у сумі 960 000 грн., розповів останньому, що дані кошти є викраденими з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України». Отримавши від особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження,такі дані, ОСОБА_15 усвідомлював, що ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_14 та інші невідомі для нього учасники організованої групи, які не є його членами сім' ї, та близькими родичами, коло яких визначено законом, вчинили тяжкі та особливо тяжкі злочини, передбачені ч. 5 ст. 191 та ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, за які передбачено покарання у вигляді позбавлення волі строк від восьми до п' ятнадцяти років. Не зважаючи на ці фактичні обставини вчинених діянь, які за законом визнаються тяжкими та особливо тяжкими злочинами, ОСОБА_15, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, заздалегідь не обіцяно вирішив приховати вказані злочини.

Для цього, ОСОБА_15 завідомо знаючи, що кошти у сумі 960 000 грн., які йому передала особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, є викраденими, та належать ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», тобто є предметом злочину, у м. Києві отримав їх від останнього і зберігав на протязі 2-3 годин, після чого збув ці кошти, передавши їх ОСОБА_10 та іншим невстановленим слідством особам.

Кошти в сумі 179 184,61 грн., залишились особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншим невстановленим слідством особам, як винагорода ОСОБА_10 за сприяння у вчиненні злочинів.

Викрадені зазначені кошти ОСОБА_10, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та інші невстановлені слідством особи використали для власних потреб.

Далі ОСОБА_14, продовжуючи свої злочинні дії направлені на приховування злочину, за вказівкою ОСОБА_10, на основі наданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, списку 25 регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, достовірно знаючи, що рекламні ролики регіональними телерадіокомпаніями не транслювались, електрофотографічним способом за допомогою копіювально-множинного апарату, виготовив та підробив шляхом монтажу (тексту ефірної довідки, зображень відтисків печаток, підписів, таблиць, у які вносились відповідні зміни) світлокопії ефірних довідок наступних телерадіокомпаній: ТОВ «TV-4», м. Тернопіль, за листопад, грудень 2006 року, ТК ТБ «Ананьїв», м. Ананьїв, за листопад, грудень 2006 року, ПП СТ «Снятин», м. Снятин, за листопад, грудень 2006 року , ТС «41 канал», м. Світловодськ, за листопад, грудень 2006 року, ВАТ ТРК «Веселка», м. Світловодськ, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Академія», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ПП ТРК «Екран», м. Красноперекопськ, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Моріон», м. Євпаторія, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Норма-Центр», м. Миколаїв, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ «Миколаївське КТ», м. Миколаїв, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «Конотоп», м. Конотоп, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ ТРК «Піраміда», м. Алчевськ, за листопад, грудень 2006 року ТРК «Вікторія», м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, Вінницька ОДТРК «ВДТ-6», м. Вінниця, за листопад, грудень 2006 року, Вінницька ІТА «Віта», м. Вінниця, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ НТК «Норма-ТВ», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ТОВ «Торнадо», м. Білгород-Дністровський, за листопад, грудень 2006 року, Житомирська ОДТРК, м. Житомир, за листопад, грудень 2006 року, ТК «ТБ-Прилуки», м. Прилуки, за листопад, грудень 2006 року, Херсонська ОДТРК, м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, Харківська ОДТРК, м. Харків, за листопад, грудень 2006 року, Дніпропетровська ОДТРК, м. Дніпропетровськ, за листопад, грудень 2006 року, ТК «Скіфія», м. Херсон, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «Бриз», м. Одеса, за листопад, грудень 2006 року, ТРК «ГОК», м. Комсомольськ, за листопад, грудень 2006 року.

Дані копії ефірних довідок особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, посвідчила печаткою ТОВ «Голден Медіа Газ» і через ОСОБА_15 передала їх ОСОБА_10. Останній у свою чергу, для надання достовірності копіям ефірних довідок, також засвідчив їх печаткою ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп". У дійсності будь-які рекламні відео-сюжети ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зазначеними телерадіокомпаніями у період 2005-2006 років не транслювались.

Для звітування перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» про нібито надані рекламні послуги, ОСОБА_10 у приміщенні ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», що знаходиться за фактичною адресою, склав акт здачі-прийомки виконаних робіт без номера від 31.12.06, у п. 2 якого вніс завідомо неправдиві відомості про те, що нібито умови додатку № 3 до додаткової угоди № 2 до договору № 04/06-12/06-223 від 01.02.06 виконані на загальну суму 4 600 000 грн. Вказаний акт ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», засвідчив печаткою цього товариства і використавши його разом з підробленими ефірними довідками подав до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» як звіт про нібито виконанні роботи.

Заволодівши коштами ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" у загальній сумі 4 600 000 грн., директор ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" ОСОБА_10, діючи як організатор групи, членами якої є ОСОБА_14, особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та інші невстановлені слідством особи, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, вирішив шляхом службового підроблення документів умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах. Для цього ОСОБА_10 дав вказівку членам групи ОСОБА_14, особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 скласти та видати для ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" завідомо неправдиві податкові накладні від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», на підставі фіктивних договорів, угод та актів здачі-прийняття робіт, укладених між цими товариствами.

Особа. кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виконуючи вказівку ОСОБА_10, звернулась до ОСОБА_29, яка має спеціальні знання щодо бухгалтерського обліку, з проханням надати консультативну допомогу і виготовити податкові накладні до згадуваних фіктивних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

ОСОБА_29, не знаючи про злочинний намір учасників організованої групи, на основі поданих особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, документів, а саме: договору № 16/06 від 18.10.06 укладеного між ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», додаткової угоди № 1 від 31.10.06 до цього договору, акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1 від 31.12.06, склала податкові накладні ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» № 27 від 22.11.06, № 31 від 24.11.06, № 38 від 11.12.06, № 39 від 13.12.06, у які було внесено завідомо для членів організованої групи неправдиві відомості про те, що нібито між ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» та ТОВ "Д.Н.Х. Холдинг Груп" відбулись господарські операції за вказаними вище первинними документами.

Дані податкові накладні, підписала особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» ОСОБА_35 і засвідчив їх печаткою цього підприємства. Далі вказані податкові накладні особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, через ОСОБА_15 передав ОСОБА_10

Останній, продовжуючи дії направленні на ухилення від сплати податків, використовуючи підроблені особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, від імені ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» податкові накладні, склав і видав завідомо неправдиві документи, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, у яку вніс завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку; податкові декларації з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, у які вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту. Зазначені декларації ОСОБА_10 підписав як директор ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» і засвідчив їх печаткою цього товариства. Після цього ОСОБА_10 використав ці декларації для ухилення від сплати податків, передавши їх до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи як організатор разом із членами організованої групи ОСОБА_14, особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_13 та іншими невстановленими слідством особами, керуючись прямим умислом та корисливим мотивом, повторно, використав ряд завідомо підроблених документів для досягнення своєї злочинної мети щодо незаконного заволодіння коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», легалізації цих коштів, ухилення від сплати податків та для приховування цих злочинів.

Суд, розглянувши справу в межах пред*явленого підсудним обвинувачення, дослідивши докази, що містяться в матеріалах справи, та оцінивши їх за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об' єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом, дійшов висновку, що в діях підсудних відсутні склади зазначених злочинів, у вчиненні яких їм пред*явлено обвинування, з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 257 КПК України суд першої інстанції при розгляді справи повинен безпосередньо дослідити докази в справі: допитати підсудних, потерпілих, свідків, заслухати висновки експертів, оглянути речові докази, оголосити протоколи та інші документи.

Враховуючи наведені вимоги закону, використання в якості доказів показань особи, кримінальна справа відносно якої постановою суду від 09.11.2009 року виділена в окреме провадження, без їхньої перевірки шляхом допиту зазначеної особи судом, буде порушенням зазначених вимог ст. 257 КПК України, внаслідок чого є неможливим.

Також не можуть бути використані як докази показання ОСОБА_215- особи, відносно якої вжиті заходи безпеки, оскільки зазначена особа під час судового розгляду звернулась до суду з заявою про відмову від показань, що були дані нею на попередньому слідстві, а враховуючи обставини справи, допитати вказану особу під час судового розгляду справи з метою перевірки її показань, що були дані на попередньому слідстві неможливо.

Дії підсудного ОСОБА_10 за всіма епізодами обвинувачення органом досудового слідства кваліфіковано як вчинення злочинів організатором організованої групи за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 КК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 27 КК України, організатором є особа, яка організувала вчинення злочину (злочинів) або керувала його (їх) підготовкою чи вчиненням. Організатором також є особа, яка утворила організовану групу чи злочинну організацію або керувала нею, або особа, яка забезпечувала фінансування чи організувала приховування злочинної діяльності організованої групи або злочинної організації.

Частиною 3 статті 28 КК України, злочин визнається вчиненим організованою групою, якщо в його готуванні або вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об' єднання для вчинення цього та іншого (інших) злочинів, об' єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

Суд, дослідивши та оцінивши докази на предмет існування у діях підсудного ОСОБА_10 ознак, передбачених ч. 3 ст. 27 і ч. 3 ст. 28 КК України, дійшов до висновку про відсутність в матеріалах справи відповідних фактичних даних.

Відповідно до обвинувального висновку, учасниками організованої групи, окрім підсудного ОСОБА_10, були підсудні ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та особа, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження.

Оцінюючи покази підсудних осіб під час досудового та судового слідства, суд встановив, що підсудний ОСОБА_10 з однієї сторони та підсудні ОСОБА_12 і ОСОБА_13 з іншої, не були знайомі між собою та ніколи не спілкувалися. Взаємовідносини між підсудними ОСОБА_10 та ОСОБА_12 обмежувалися заочним підписанням договорів, актів здачі-приймання робіт та іншої супутньої документації від імені керованих ними товариств, якими вони обмінювалися через підсудних ОСОБА_23 та ОСОБА_15 Контакти ОСОБА_10 з ОСОБА_23 мали епізодичний характер і були пов' язані із господарськими операціями та обмежувалися розміщенням реклами на телебаченні.

Суд не знаходить в матеріалах кримінальної справи та не встановив в ході судового слідства тих фактичних даних які б свідчили про попередню зорганізованість ОСОБА_10 та ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 і особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, у спільне обєднання для готування та вчинення злочинів, про підготовку ними єдиного плану, про обізнаність всіх учасників групи з цим планом, з відповідним розподілом функцій учасників групи спрямованих на досягнення цього плану. Судом встановлено, що дії ОСОБА_10 не виходили за межі тих взаємовідносин, які є звичайними та притаманними для фінансово-господарських операцій. Єдиним виключенням із цього є зустріч ОСОБА_10 з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, у ресторані «Царське село», під час якої були також присутні підсудний ОСОБА_15 та ОСОБА_20 як співзасновник ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Проаналізувавши покази всіх учасників цієї зустрічі, суд приходить до висновку про правдивість свідчень підсудного ОСОБА_10, який зазначив, що саме він ініціював зустріч з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, виключно з причин виникнення незрозумілих для нього проблем з правоохоронними органами, які почали перевірку обставин господарської діяльності керованого ним товариства. Оскільки ОСОБА_10 вважав свою діяльність правомірною, то зажадав пояснень від особи, яку вважав фактичним керівником підприємств, що здійснювали безпосереднє розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», а саме: ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс» та ТОВ «Голден Медіа Газ». Вказане свідчить, що ОСОБА_10 був дійсно зацікавлений у належному виконанні договірних зобов' язань і саме їх невиконання обумовило вказану зустріч.

З огляду на це, обставини зустрічі підсудних ОСОБА_10, ОСОБА_15 та особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, у ресторані «Царське село», які покладені слідством в основу обвинувачення підсудного ОСОБА_10 як організатора організованої групи, судом оцінюються критично.

Іншими доказами на підтвердження обвинувачення підсудного ОСОБА_10 у вчиненні інкримінованих йому злочинів як організатором організованої групи, органом досудового слідства визначено документи, надані ЗАТ «Київстар Джі. Ес. Ем» та ТОВ «Астеліт», - роздруківки вхідних-вихідних телефонних з' єднань підсудних ОСОБА_10, ОСОБА_15, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження (т. 137 а.с. 129-181, 201-301, т. 138 а.с. 7-210, т. 139 а.с. 1-207, 141 а.с. 8-351, т. 142 а.с. 9-286, т. 143 а.с. 1-250, т. 144 а.с. 1-319, т. 147 а.с. 10-314) та протоколи огляду цих документів (т. 137 а.с. 182-194, 302-218, т. 139 а.с. 208-217, т. 140 а.с. 234-274, т. 141 а.с. 352-363, т. 144 а.с. 320-355).

Дослідивши зазначені докази, суд не знаходить в них підтвердження обвинувачення ОСОБА_10 як організатора організованої групи, оскільки телефонні з' єднання з номерами телефонів ОСОБА_13, особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження відсутні взагалі, а з кількість телефонних з' єднань з номерами телефонів ОСОБА_15 та ОСОБА_12 є незначною. Період, кількість, частота телефонних з' єднань не спростовує показів ОСОБА_10 про те, що контакти з вказаними особами мали місце за обставин господарських взаємовідносин.

Окрім цього, оцінюючи покази підсудного ОСОБА_10, ОСОБА_33, , підсудного ОСОБА_14 та ОСОБА_216, дані ними під час очних ставок (Протокол очної ставки від 07.05.08 між ОСОБА_33 та ОСОБА_10 (т. 148 а.с. 137-139) під час якої ОСОБА_33 та підсудний ОСОБА_10 дали однакові покази про те, що один одного вони не знають і бачаться вперше; Протокол очної ставки від 26.06.08 між ОСОБА_10 та ОСОБА_14 (т. 148 а.с. 158-161) під час якої підсудний ОСОБА_10 вперше вказав на підсудного ОСОБА_14 як на залученого ним експерта в галузі реклами до виконання договорів з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», пояснивши це тим, що на попередніх допитах органом досудового слідства питання щодо ОСОБА_14 не задавалися; Протокол очної ставки від 15.07.08 між ОСОБА_216 та ОСОБА_10 (т. 148 а.с. 163-173) під час якої свідок ОСОБА_216 заявила, що вона приймала участь у підготовці звітних документів перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» саме за дорученням ОСОБА_10, на що останній пояснив, що це були її безпосередні посадові обов' язками як працівника ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп»), суд приходить до висновку, що покази зазначених осіб органом досудового слідства було безпідставно покладено в основу обвинувачення підсудного ОСОБА_10, внаслідок відсутності у них вказівок на фактичні дани, які підтверджують причетність останнього до вчинення інкримінованих йому злочинів.

Таким чином, суд не знаходить підстав розцінювати дії підсудного ОСОБА_10 як организатора организованої групи за ч. 3 ст. 27 та ч. 3 ст. 28 КК України та приходить до висновку про безпідставність висновків обвинувачення про утворення ОСОБА_10 та існування організованої злочинної групи у складі ОСОБА_14, особи кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та інших невстановлених слідством осіб, які попередньо зорганізувалися у стійке об' єднання для вчинення особливо тяжких та інших злочинів, у вчиненні яких їм пред' явлено обвинувачення, об' єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, утворення організованої групи, керування нею, забезпечення її фінансування та організації приховування злочинної діяльності, в організації, керуванні підготовкою та вчиненням злочинів, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, яка зобов' язана їх сплачувати, вчиненому за попередньою змовою групою осіб та як організатором організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів, державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах:

При дослідженні та оцінці доказів обвинувачення підсудного ОСОБА_10, суд керується положеннями пункту 21 Постанови Пленуму ВС України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів» № 15 від 08.10.2004 р., відповідно до якої, - при розгляді справ про злочини, пов' язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності.

В матеріалах кримінальної справи міститься висновок судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р., проведеної експертом ТОВ «Центр правової допомоги «Правозахист» ОСОБА_217 (т. 124 а.с. 12-50).

На вирішення експерту органом досудового слідства були поставлені, зокрема, питання розміру податку на додану вартість, віднесеного ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» до складу податкового кредиту за договорами № 12/05-1487 від 25.06.2005 р. та № 04/06-12/06-223 від 01.02.2006 р., а також питання стосовно визначення норми чинного законодавства України, яка у зв' язку з цим була порушена ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» (третє та четверте порядкове питання судово-економічної експертизи).

Оцінивши зазначений доказ обвинувачення підсудного ОСОБА_10, суд критично ставиться до висновків судово-економічної експертизи стосовно порушення ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» вимог податкового законодавства України, виходячи з наступних підстав:

Питання, поставлені на вирішення експерту, органом досудового слідства було викладено в редакції яка не відповідає вимогам Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 р.

Зі змісту пунктів 128-131 зазначених Науково-методичних рекомендацій вбачається, що головними завданнями судово-економічної експертизи є установлення документальної обґрунтованості вирішення питань, поставлених перед експертом органом дізнання, досудового та судового слідства.

Всупереч цього, питання, поставлені на вирішення експерту, наперед містять умову про доведеність слідством фактичне невиконання частини послуг за договорами № 12/05-1487 від 25.06.2005 р. та № 04/06-12/06-223 від 01.02.2006 р., що унеможливлює дослідження експертом саме документальної обґрунтованості поставлених перед ним питань, оскільки останнє фактично замінене висновками органу досудового слідства.

Зазначений недолік у редакції питань, поставлених для вирішення експерту, останнім не було усунено у спосіб, передбачений п. 4.13. вказаної Інструкції про призначення та проведення судових експертиз, відповідно до якої, - якщо питання у постанові сформульовано неясно або редакція питання в постанові не відповідає Науково-методичним рекомендаціям, але зміст завдання експертові зрозумілий, то після наведення питання в редакції постанови про призначення експертизи він може дати відповідні роз'яснення і викласти питання в редакції, що відповідає згаданим Рекомендаціям.

Газ таких обставин, коли документальне дослідження предмету експертного дослідження фактично замінене висновками органу досудового слідства, суд вбачає в цьому порушення принципу повноти експертного дослідження, передбаченого ст. 3 Закону України «Про судову експертизу».

Судом також, при дослідженні та оцінці зазначеного висновку судово-економічної експертизи, враховано висновки Рецензії Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз, наданої листом Міністерством юстиції України № Б-8065-36 від 31.03.2010 р. у відповідь на звернення захисника підсудного ОСОБА_10, адвоката ОСОБА_5 (т. 168,а.с. 217-219).

Предметом зазначеної рецензії є висновок судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р., у дослідницькій частині якого рецензенти встановили відсутність опису дослідження та податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» по звітним періодам, у зв' язку з чим не доведені документально висновки по третьому і четвертому питаннях.

При оцінці висновку судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р., суд керується, окрім іншого, вимогами п. 17 Постанови Пленуму ВС України «Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах» №8 від 30.05.1997 р., відповідно до яких, - при перевірці й оцінці експертного висновку суд повинен з' ясувати, зокрема, достатність поданих експертові об' єктів дослідження.

Судом встановлено, що у вступній частині висновку судово-економічної експертизи відсутні конкретні відомості про документи, що були надані експерту органом досудового слідства, а саме: реквізити документів та кількість аркушів. При цьому, з описової частини висновку експерта вбачається, що посилання на номери томів та аркушів матеріалів кримінальної справи не відповідають відповідній нумерації справи, що знаходиться в провадженні суду.

Також судом встановлено відсутність однієї (порядкової шістнадцятої) сторінки висновку судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р., внаслідок цього, суд позбавлений можливості з' ясувати узгодженість між дослідницькою частиною та підсумковим висновком експертизи на виконання вимог п. 17 Постанови Пленуму ВС України «Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах» №8 від 30.05.1997 р., та здійснити його належну оцінку як доказу у справі.

Будучи допитаною в судовому засіданні, експерт ТОВ «Центр правової допомоги «Правозахист» ОСОБА_217 не змогла пояснити та усунути зазначені недоліки, наданого нею висновку експертизи.

Газ таких обставин, суд дійшов до висновку про неможливість врахування висновку судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р. як доказу у справі, внаслідок його суттєвих недоліків стосовно відповідності вимогам законодавства України, узгодженості між його дослідницькою частиною та підсумковими висновками, а також невідповідності таких висновків іншим матеріалам кримінальної справи у їх сукупності.

Відповідно до п. 21 Постанови Пленуму ВС України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів» № 15 від 08.10.2004 р., фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу злочину, пов' язаного з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, можуть бути встановлені, окрім висновку експерта, також за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності.

Внаслідок проведеної ОСОБА_206 контрольно-ревізійним управлінням України зустрічної перевірки у ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» з питань здійснених взаєморозрахунків з Дочірньою компанією «Газ України» НАК «Нафтогаз України» за 2005-2006 роки (т. 170 а.с.29-37) жодних порушень, в тому числі податкового чи валютного законодавства, з боку ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» встановлено не було. Відповідна довідка була долучена до матеріалів справи за клопотанням захисника підсудного ОСОБА_10 адвоката ОСОБА_5

Окрім цього, в матеріалах справи містяться інформаційно-аналітичні довідки ДПІ у Печерському районі м. Києва без номеру та дати (т. 136 а.с. 5-52, 56-90, 94-125, 132-220).

Правою підставою для складання зазначених інформаційно-аналітичних довідок послугували постанови слідчого про проведення документальної перевірки від 18.06.2008 р. (т. 136 а.с. 2-3, 53-54, 91-92, 129-130). Предметом документальної перевірки, проведеної ДПІ у Печерському районі м. Києва була фінансова-господарська діяльність ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» з питань взаємовідносин між ТОВ «Олстар», ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Біріс Груп» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп».

Дослідивши та оцінивши зазначені інформаційно-аналітичні довідки ДПІ у Печерському районі м. Києва як доказ обвинувачення підсудного ОСОБА_10, суд критично ставиться до висновків, які містяться в цих довідках податкової інспекції, з наступних підстав:

Питання стосовно порядку належного оформлення податковими органами результатів перевірок з питань дотримання податкового законодавства, врегульовані Порядком оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України № 327 від 10.08.2005 р.

Відповідно до п. 1.3. зазначеного Порядку, за результатами проведення невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок фінансово-господарської діяльності суб' єктів господарювання оформлюється акт, а в разі відсутності порушень податкового, валютного та іншого законодавства - довідка. Акт - службовий документ, який стверджує факт проведення невиїзної документальної або виїзної планової чи позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб'єктами господарювання. Довідка - службовий документ, який стверджує факт проведення невиїзної документальної або виїзної планової чи позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання і є носієм доказової інформації про невстановлення фактів порушень вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб'єктами господарювання.

Газ таких обставин, суд дійшов до висновку про те, що інформаційно-аналітична довідка не є належним документом оформлення результатів невиїзної документальної перевірки фінансово0госоподарської ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп», який стверджує факт проведення відповідної перевірки і не є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб'єктами господарювання.

Окрім цього, при оцінці висновків, які містяться у інформаційно-аналітичних довідках ДПІ у Печерському районі м. Києва у сукупності з іншими матеріалами кримінальної справи, судом враховано висновки комісійного висновку спеціалістів-економістів ТОВ «Аудиторська фірма «НХД - ОСОБА_20» від 23.04.2010 р., наданого на підставі запиту Адвокатської фірми «ОСОБА_5 та Партнери» № 77 від 29.03.2010 р. (т.169 а.с. 61-93).

Відповідно до зазначеного аудиторського висновку, інформаційно-аналітичні довідки без номеру та дати, підписані від імені головних державних податкових ревізорів-інспекторів ОСОБА_218 та ОСОБА_219, не є документами, які засвідчують обов' язок ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» сплатити суми податку на додану вартість та податку на прибуток, визначені в інформаційно-аналітичних довідках.

Також зазначеним аудиторським висновком встановлено, що висновки, викладені в інформаційно-аналітичній довідці про проведення аналізу документів щодо перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» з питань взаємовідносин з ТОВ «Олстар» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 2 376 971 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 594 243 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 469 177 грн.), з ТОВ Інтервід Плюс» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 3 904 157 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 976 039 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 776 948 грн.), з ТОВ «БірісГруп» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 1 075 127,98 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 268 782 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 213 955 грн.) та з ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 3 836 514,4 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 959 129 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 763 485 грн.) - документально та нормативно не підтверджуються.

Також судом було взято до уваги довідку про відсутність заборгованості з податків і зборів (обов' язкових платежів), що контролюються органами ДПІ у Печерському районі м. Києва № 336/24-016 від 28.01.2010 р. наданої стороною захисту підсудного ОСОБА_10, відповідно до якої ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» станом на 13 січня 2010 року не має заборгованості із сплати податків, зборів (обов' язкових платежів).

Газ таких обставин, дослідивши та оцінивши докази обвинувачення підсудного ОСОБА_10 у їх сукупності, інші матеріали справи, в тому числі документи, надані стороною захисту підсудного, суд дійшов до висновку про відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_14 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, яка зобов' язана їх сплачувати, вчиненому за попередньою змовою групою осіб та як пособником організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів, державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності в матеріалах справи належних доказів порушення вимог податкового законодавства.

Відповідно до пункту 21 Постанови Пленуму ВС України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів» № 15 від 08.10.2004 р., - при розгляді справ про злочини, пов' язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності.

Підстави, за якими суд не приймає до уваги висновок судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р. та інформаційно-аналітичні довідки ДПІ у Печерському районі м. Києва без номеру та дати, зазначені в обґрунтуванні вироку стосовно підсудного ОСОБА_10

При цьому, наявність в матеріалах справи довідки про відсутність заборгованості з податків і зборів (обов' язкових платежів), що контролюються органами ДПІ у Печерському районі м. Києва № 336/24-016 від 28.01.2010 р., підтверджує безпідставність обвинувачення ОСОБА_14 у цій частині як особи, що сприяла ОСОБА_220 у вчиненні цього злочину.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, яка зобов' язана їх сплачувати, вчиненому за попередньою змовою групою осіб та як пособником організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів, державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності в матеріалах справи належних доказів порушення вимог податкового законодавства.

Відповідно до пункту 21 Постанови Пленуму ВС України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів» № 15 від 08.10.2004 р., - при розгляді справ про злочини, пов' язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності.

Підстави, за якими суд не приймає до уваги висновок судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р. та інформаційно-аналітичні довідки ДПІ у Печерському районі м. Києва без номеру та дати, зазначені в обґрунтуванні вироку стосовно підсудного ОСОБА_10

При цьому, наявність в матеріалах справи довідки про відсутність заборгованості з податків і зборів (обов' язкових платежів), що контролюються органами ДПІ у Печерському районі м. Києва № 336/24-016 від 28.01.2010 р., підтверджує безпідставність обвинувачення ОСОБА_13 у цій частині як особи, що сприяла ОСОБА_220 у вчиненні цього злочину.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, яка зобов' язана їх сплачувати, вчиненому за попередньою змовою групою осіб та як пособником організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів, державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності в матеріалах справи належних доказів порушення вимог податкового законодавства.

Відповідно до пункту 21 Постанови Пленуму ВС України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів» № 15 від 08.10.2004 р., - при розгляді справ про злочини, пов' язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов' язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності.

Підстави, за якими суд не приймає до уваги висновок судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р. та інформаційно-аналітичні довідки ДПІ у Печерському районі м. Києва без номеру та дати, зазначені в обґрунтуванні вироку стосовно підсудного ОСОБА_10

При цьому, наявність в матеріалах справи довідки про відсутність заборгованості з податків і зборів (обов' язкових платежів), що контролюються органами ДПІ у Печерському районі м. Києва № 336/24-016 від 28.01.2010 р., підтверджує безпідставність обвинувачення ОСОБА_12 у цій частині як особи, що сприяла ОСОБА_220 у вчиненні цього злочину.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах:

При дослідженні та оцінці доказів, судом встановлено, що факт відсутності розміщення телевізійної та зовнішньої реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» підтверджується показами свідків ОСОБА_46 (т. 21 а.с. 37), ОСОБА_47 (т. 21 в.с. 39, 281 - 282), ОСОБА_48 (т. 21 а.с. 44-45), ОСОБА_49 (т. 21 а.с. 46-48), ОСОБА_50 (т. 21 а.с. 49), ОСОБА_51 (т. 21 а.с. 53), ОСОБА_52 (т. 21 а.с. 55), ОСОБА_53 (т. 21 а.с. 58), ОСОБА_46 (т. 21 а.с. 94-95), ОСОБА_54 (т. 21 а.с. 143-145, 211-212, 252-259), ОСОБА_55 (т. 21 а.с. 197 - 198), ОСОБА_56 (т. 21 а.с. 201-202), ОСОБА_57 (т. 20 а.с. 2-4), ОСОБА_58 (т. 20 а.с. 13-15, 64-66, 189-190, т. 19 а.с. 150-151, 190-192), ОСОБА_59 (т. 20 а.с. 91-93, т. 19 а.с. 242-244), ОСОБА_60 (т. 20 а.с. 167-168, 215-216), ОСОБА_61 (т. 20 а.с. 251-252, т. 19 а.с. 160-162), ОСОБА_62 (т. 19 а.с. 13-15), ОСОБА_63 (т. 19 а.с. 105-107, 303-305), ОСОБА_64 (т. 18 а.с. 11), ОСОБА_65 (т. 18 а.с. 19-21), ОСОБА_66 (т. 18 а.с. 32), ОСОБА_67 (т. 18 а.с. 33-36), ОСОБА_68 (т. 18 а.с. 44), ОСОБА_69 (т. 18 а.с. 45-48), ОСОБА_70 (т. 18 а.с. 50-53), ОСОБА_71 (а.с. 55-57), ОСОБА_72 (т. 17 а.с. 38-40), ОСОБА_73 (т. 17 а.с. 92-94, 158-160), ОСОБА_74 (т. 17 а.с. 110-112, 203-205), ОСОБА_75 (т. 17 а.с. 243-244), ОСОБА_43 (т. 17 а.с. 245-246), ОСОБА_43 (т. 17 а.с. 245-246), ОСОБА_76 (т. 17 а.с. 247-248), ОСОБА_77 (т. 16 а.с. 19-28, 195-198), ОСОБА_78 (т. 16 а.с. 32-34, 128-130), ОСОБА_79 (т. 16 а.с. 100-102), ОСОБА_80 (т. 16 а.с. 124-126), ОСОБА_81 (т. 14 а.с. 122-123, 168-169, т. 13 а.с. 191-192, 261-262), ОСОБА_45 (т. 14 а.с. 232-233, т. 13 а.с. 124-126, 236-237), ОСОБА_82 (т. 14 а.с. 251-252), ОСОБА_83 (т. 12 а.с. 126-128), ОСОБА_84 (т. 12 а.с. 169-171, т. 11 а.с. 25-26), ОСОБА_85 (т. 10 а.с. 12-14, т. 35 а.с. 4), ОСОБА_86 (т. 10 а.с. 48-50, т. 11 а.с. 170-172), ОСОБА_87 (т. 10 а.с. 67-69), ОСОБА_88 (т. 10 а.с. 105-107), ОСОБА_89 (т. 10 а.с. 122-125, т. 11 а.с. 56-59), ОСОБА_90 (т. 10 а.с. 128-132), ОСОБА_91 (т. 10 а.с. 138-175), ОСОБА_92 (т. 10 а.с 176-179, т. 11 а.с. 193-195), ОСОБА_93 (т. 10 а.с. 180-183), ОСОБА_94 (т. 10 а.с. 186-201), ОСОБА_95 (т. 11 а.с. 138-140), ОСОБА_96 (т. 11 а.с. 226-228), ОСОБА_97 (т. 22 а.с. 4-6, т. 114-115), ОСОБА_98 (т. 22 а.с. 39-40), ОСОБА_99 (т. 22 а.с. 47-48), ОСОБА_100 (т. 22 а.с. 103-104), ОСОБА_101 (т. 22 а.с. 131-144), ОСОБА_102 (т. 22 а.с. 181-183), ОСОБА_103 (т. 23 а.с. 146-148), ОСОБА_104 (т. 23 а.с. 203-205), ОСОБА_105 (т. 23 а.с. 214-216), ОСОБА_106 (т. 23 а.с. 226-228), ОСОБА_22 (т. 25 а.с. 72-74), ОСОБА_107 (т. 25 а.с. 111-113), ОСОБА_108 (т. 25 а.с. 135-137), ОСОБА_109 (т. 34 а.с. 4-5), ОСОБА_110 (т. 34 а.с. 11-12), ОСОБА_111 (т. 34 а.с. 18-19), ОСОБА_112 (т. 34 а.с. 23-24), ОСОБА_113 (т. 34 а.с. 33-36), ОСОБА_114 (т. 34 а.с. 43-44), ОСОБА_115 (т. 34 а.с. 57), ОСОБА_116 (т. 34 а.с. 59), ОСОБА_117 (т. 34 а.с. 66-68, 82-83), ОСОБА_203 (т. 34 а.с. 69-71), ОСОБА_118 (т. 34 а.с. 95-96), ОСОБА_119 (а.с. 98-99), ОСОБА_120 (т. 34 а.с. 138), ОСОБА_121 (т. 35 а.с. 14-15), ОСОБА_122 (т. 35 а.с. 16-17), ОСОБА_123 (т. 35 а.с. 29-30), ОСОБА_124 (т. 35 а.с. 32-33), ОСОБА_125 (т. 35 а.с. 34-35), ОСОБА_126 (т. 35 а.с. 37-38), ОСОБА_127 (т. 35 а.с. 49-50), ОСОБА_128 (т. 35 а.с. 74-75), ОСОБА_129 (т. 35 а.с. 81-82), ОСОБА_130 (т. 35 а.с. 120-123), ОСОБА_131 (т. 35 а.с. 130-132), ОСОБА_132 (т. 35 а.с. 144-145), ОСОБА_132 (т. 35 а.с. 144-145) та ОСОБА_133 (т. 35 а.с. 146-147).

При цьому, суд критично ставиться до показів наступних свідків як доказу на підтвердження відсутності розміщення телевізійної та зовнішньої реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», а саме: ОСОБА_221 (т. 21 а.с. 167-180), ОСОБА_222 (т. 19 а.с. 6-7), ОСОБА_223 (т. 19 а.с. 269-270), ОСОБА_224 (т. 16 а.с. 120-123), ОСОБА_225 (т. 15 а.с. 126-128), ОСОБА_226 (т. 15 а.с. 129-131), ОСОБА_227 (т. 13 а.с. 96-98), ОСОБА_136 (т.12 а.с. 103-105, т. 10 а.с. 59-61, т. 11 а.с. 86-89, 159-161), ОСОБА_135 (т. 12 а.с. 129-132), ОСОБА_138 (т. 22 а.с. 150-177), ОСОБА_228 (т. 23 а.с. 87-89) та ОСОБА_139 (т. 25 а.с. 7-10). У показах зазначених осіб немає тверджень про відсутність розміщення зовнішньої реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Відповідно до матеріалів кримінальної справи, ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на виконання своїх договірних зобов' язань з ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» на рекламне обслуговування за договорами № 12/05-1487 від 25.06.2005 р. та № 04/06-12/06-223 від 01.02.2006 р. уклало з ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ» наступні договори на розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України»: Договір № 11/05 від 08.07.05, Договір № 12/05 від 08.07.05, Договір № 87 від 06.07.05, Договір № 111 від 15.08.05, Договір № 06/12-10 від 12.10.05, Договір № 12/10-05 від 12.10.05, Договір № 19/10-05 від 19.10.05, Договір № 08/05 від 11.04.05, Договір № 22/04 від 18.10.05, Договір № 25/10-05 від 25.10.05, Договір № 01/12-05 від 01.12.05, Договір № 14/02-06 від 14.02.06, Договір № 16/06 від 18.10.06 та Договір № 25/10-05 від 25.10.05.

Відповідно до зазначених договорів, саме ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ» безпосередньо займалися розміщенням телевізійної та зовнішньої реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Виконання зазначених договірних зобов' язань ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ» перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» оформлювалося відповідними актами здачі-прийняття робіт, а саме: ОСОБА_225 № ОУ-00000021 від 01.09.05, ОСОБА_225 № ОУ-0000014 від 01.09.05, ОСОБА_225 № б/н від 31.07.05, ОСОБА_225 № б/н від 01.09.05, ОСОБА_225 № 01/10 від 19.10.05, ОСОБА_225 № б/н від 30.11.05, ОСОБА_225 № 1 від 30.11.05, ОСОБА_225 № 2 від 30.11.05, ОСОБА_225 № 3 від 30.11.05, ОСОБА_225 № 4 від 30.11.05, ОСОБА_225 № 5 від 31.12.05, ОСОБА_225 № 1 від 30.11.05, ОСОБА_225 № 2 від 13.12.05, ОСОБА_225 № б/н від 30.11.05, ОСОБА_225 № 0000045 від 30.11.05, ОСОБА_225 № 0000051 від 31.12.05, ОСОБА_225 № ОУ-0000002 від 31.10.05, ОСОБА_225 № ОУ-0000003 від 30.11.05, ОСОБА_225 № ОУ-0000004 від 01.12.05, ОСОБА_225 № ОУ-0000006 від 31.12.05, ОСОБА_225 № ОУ-0000033 від 26.12.05, ОСОБА_225 № 1 від 10.04.06, ОСОБА_225 № 1 від 31.12.06 та ОСОБА_225 № ОУ-0000003 від 10.04.06.

Дослідивши зазначені акти здачі-прийняття робіт, суд приходить до висновку про відповідність їх оформлення вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Положенню про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 р.

Таким чином, перерахування грошових коштів ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на рахунки ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» було документально обґрунтованим, що підтверджується висновком спеціалістів-економістів ТОВ «Аудиторська фірма «НХД - ОСОБА_225» від 23.04.2010 р., наданого на підставі запиту Адвокатської фірми «ОСОБА_5 та Партнери» № 77 від 29.03.2010 р. (т.169 а.с. 61-93).

Окрім цього, зазначеним висновком спеціалістів-економістів ТОВ «Аудиторська фірма «НХД - ОСОБА_225» від 23.04.2010 р. встановлено, що фактичне невиконання частини послуг ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» в ефірі телевізійних компаній та на зовнішніх носіях (білбордах) документально не підтверджене.

Газ таких обставин, враховуючи покази свідків та документальне забезпечення виконання договірних зобов' язань між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» з ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», суд приходить до висновку, що відсутність розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» відбулося внаслідок неналежного виконання господарсько-правових зобов' язань ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ» перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Обвинувачення підсудного ОСОБА_10 в частині того, що останній перебував у злочинній змові з особами, безпосередньо пов' язаних з діяльністю ТОВ «Олстар», ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ», зокрема, з підсудним ОСОБА_12 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, судом визнано недоведеним внаслідок вищезазначених підстав, за якими суд встановив відсутність у діях підсудного ОСОБА_10 ознак організатора організованої групи, передбачених ч. 3 ст. 27 та ч. 3 ст. 28 КК України.

Окрім цього, з показів свідків ОСОБА_18 (т. 37 а.с. 1-12) та Лепикаша (т. 37 а.с. 27-30) вбачається, що усі дії ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» щодо виконання умов укладених договорів на рекламне обслуговування ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», попередньо узгоджувалися та контролювалися робочою комісією останньої у складі 12 чоловік, в тому числі затверджувалися питання щодо конкретних господарських товариств, які безпосередньо повинні були розміщувати рекламу ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», а саме - ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ».

Газ таких обставин, суд приходить до висновку про відсутність у підсудного ОСОБА_10 реальної можливості впливати на рішення зазначеної робочої комісії ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», без чого вчинення інкримінованого йому злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, було не можливим. Матеріали кримінальної справи не містять жодних доказів, які б дозволяли суду дійти до протилежного висновку.

Окрім цього, судом також враховано, що укладання та підписання договору № 12/05-1487 від 25.06.2005 р. та Додаткових угод № 1 і № 2 від 25.06.2005 р. та від 08.07.2005р. відповідно зі сторони ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» було здійснено попереднім директором ОСОБА_19, а не підсудним ОСОБА_10

Зазначена обставина викликає у суду обґрунтовані сумніви стосовно доведеності вини підсудного ОСОБА_10 в умисному заволодінні грошовими коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», внаслідок того, що дії ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» на виконання договірних зобов' язань перед ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» як за Додатковими угодами №№ 1 і 2 (укладеними попереднім директором ОСОБА_19), так і за Додатковими угодами №№ 3, 4, 5, 6, 7, 7/1 до договору № 12/05-1487 від 25.06.2005 р. (укладеними підсудним ОСОБА_10) були типовими, з одними і тими ж товариствами, які безпосередньо розміщували рекламу ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

Відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України, усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Судом також встановлено, що матеріали кримінальної справи не містять жодного доказу, в тому числі показів свідків, обвинувачених, підсудних, які б вказували на отримання підсудним ОСОБА_10 конвертованих у готівку грошових коштів з рахунків ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ».

Зокрема, згідно показів підсудного ОСОБА_15, останній ніколи не передавав грошові кошти підсудному ОСОБА_10, отримані від особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження. Оцінюючи такі покази у сукупності з іншими доказами у справі, суд вважає їх достовірними та такими, що підтверджуються матеріалами справи.

При цьому, матеріали кримінальної справи не містять жодних доказів будь-якого іншого відношення підсудного ОСОБА_10 до конвертованих у готівку грошових коштів з рахунків ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ».

Газ таких обставин, дослідивши та оцінивши докази обвинувачення підсудного ОСОБА_10 у їх сукупності, інші матеріали справи, в тому числі документи, надані стороною захисту підсудного, суд дійшов до висновку про відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_14 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення ґрунтується на його участі у складі організованої групи як пособника. Як зазначено вище, останнє матеріалами справи спростовується.

При цьому, безпосередніх дій, спрямованих на заволодіння грошовими коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» він не вчиняв, а відповідні дії особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, не охоплювалися його умислом.

Окрім цього, матеріали справи не містять жодних доказів отримання ОСОБА_14 грошових коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», конвертованих у готівку, внаслідок невиконання частини послуг за договорами між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Олстар», ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», ТОВ «Біріс Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення ґрунтується на його участі у складі організованої групи як пособника. Як зазначено вище, останнє матеріалами справи спростовується.

При цьому, безпосередніх дій, спрямованих на заволодіння грошовими коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» він не вчиняв, а відповідні дії особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, не охоплювалися його умислом.

Окрім цього, матеріали справи не містять жодних доказів отримання ОСОБА_13 грошових коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», конвертованих у готівку, внаслідок невиконання частини послуг за договорами між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Олстар», ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», ТОВ «Біріс Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення ґрунтується на його участі у складі організованої групи як пособника. Як зазначено вище, останнє матеріалами справи спростовується.

При цьому, безпосередніх дій, спрямованих на заволодіння грошовими коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» він не вчиняв, а відповідні дії особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, не охоплювалися його умислом.

Окрім цього, матеріали справи не містять жодних доказів отримання ОСОБА_12 грошових коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», конвертованих у готівку, внаслідок невиконання частини послуг за договорами між ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» та ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Олстар», ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп», ТОВ «Біріс Груп» щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України».

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, вчинення фінансової операції, укладення угод з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання, маскування незаконного походження таких коштів, володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння, використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинені повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах:

При дослідженні та оцінці доказів обвинувачення підсудного ОСОБА_10, суд керується положеннями пункту 1 Постанови Пленуму ВС України «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» стосовно того, що відповідно до ч. 1 ст. 209 КК України, обов' язковою умовою, за якої настає кримінальна відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, є одержання таких доходів унаслідок вчинення визначеного у п. 1 примітки до ст. 209 КК України суспільно-небезпечного протиправного (предикатного) діяння.

Відповідно до змісту обвинувачення підсудному ОСОБА_10 як предикатне діяння органом досудового слідства інкримінується вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах.

Внаслідок встановлених судом вищезазначених обставин, які вказують на відсутність у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України як предикатного діяння, суд приходить до висновку про відсутність у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

При цьому, судом також встановлено, що матеріали кримінальної справи не містять доказів, які б підтверджували будь-яку причетність ОСОБА_10 до вчинення дій, спрямованих на приховання, маскування незаконного походження грошових коштів, володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння, використання таких коштів, зокрема, щодо конвертованих у готівку грошових коштів з рахунків ТОВ «Олстар», ТОВ Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГруп» та ТОВ «Голден Медіа Газ».

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_14 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, вчинення фінансової операції, укладення угод з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання, маскування незаконного походження таких коштів, володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння, використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинені повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності у діях ОСОБА_14 відповідних ознак складу предикатного суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Зазначена вимога про обов' язковість предикатного діяння стосовно кваліфікації дій за ст. 209 КК України, міститься у пункті 1 Постанови Пленуму ВС України «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» та п. 1 примітки до ст. 209 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, вчинення фінансової операції, укладення угод з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання, маскування незаконного походження таких коштів, володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння, використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинені повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності у діях ОСОБА_13 відповідних ознак складу предикатного суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Зазначена вимога про обов' язковість предикатного діяння стосовно кваліфікації дій за ст. 209 КК України, міститься у пункті 1 Постанови Пленуму ВС України «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» та п. 1 примітки до ст. 209 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, вчинення фінансової операції, укладення угод з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання, маскування незаконного походження таких коштів, володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння, використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинені повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, в особливо великих розмірах - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності у діях ОСОБА_12 відповідних ознак складу предикатного суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Зазначена вимога про обов' язковість предикатного діяння стосовно кваліфікації дій за ст. 209 КК України, міститься у пункті 1 Постанови Пленуму ВС України «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» та п. 1 примітки до ст. 209 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, підроблення посвідчення та іншого документа, який видається, посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати та посвідчувати документи, і який надає права або звільняє від обов' язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, або збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, та як організатором організованої групи.

Обвинувачення підсудному ОСОБА_10 в цій частині органом досудового слідства обґрунтовано як вчинення злочину організатором організованої групи стосовно виготовлення та підроблення підсудним ОСОБА_13 разом з особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, наступних документів при державній реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Олстар» та створенні і державній реєстрації ТОВ «Голден Медіа Газ», а саме: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Олстар» форми № 4 від 05.12.05, реєстраційну картку форми № 4 від 05.12.05, протокол № 2 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 12.12.05, нову редакцію статуту ТОВ «Олстар», довіреність від 24.02.06, реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-Р від 20.01.06, реєстраційну картку форми № 3 від 02.03.06, договір про співробітництво № 50\06\З від 07.03.06 з ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес-Новація», протокол № 4 зборів учасників ТОВ «Олстар» від 27.03.06, реєстраційну картку форми № 4 від 27.03.06, довіреність від 27.03.06, договір № 42476 від 19.01.06 на розрахунково-касове обслуговування, додаткову угоду без номера від 19.01.06 до договору № 42476 від 19.01.06 про розрахункове обслуговування в системі електронних платежів «Клієнт-Банк», Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи форми № 1 від 17.07.06, протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, акт оцінки майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, акт прийому-передачі майна засновниками ТОВ «Голден Медіа Газ» від 17.07.06, довіреність посвідчену 17.07.06 приватним нотаріусом Київський міського нотаріального округу ОСОБА_38 та зареєстровану в реєстрі за № 3364, статут ТОВ «Голден Медіа Газ», реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми № 1-ПДВ від 31.07.06.

Внаслідок встановлення судом відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак організатора організованої групи, передбачених ч. 3 ст. 27 та ч. 3 ст. 28 КК України, суд приходить до висновку про відсутність у його діях ознак складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 358 КК України, оскільки його умислом не охоплювалося вчинення даного злочину.

При цьому, судом також встановлено, що матеріали справи не містять жодних доказів, які б підтверджували обізнаність ОСОБА_10 стосовно дій підсудного ОСОБА_13 та особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, щодо виготовлення та підроблення зазначених документів.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, підроблення посвідчення та іншого документа, який видається, посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати та посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов' язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, або збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою, як зазначено вище обвинувачення ОСОБА_13 в цій частині матеріалами кримінальної справи підтверджується лише за ч. 2 ст. 358 КК України, з виключенням кваліфікуючої ознаки - вчинення злочину організованою групою.

Таким чином, ОСОБА_13 своїми діями вчинив злочин, передбачений, ч. 2 ст. 358 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, використання завідомо підробленого паспорта громадянина ОСОБА_35 та ряду завідомо підроблених установчих документів ТОВ «Голден Медіа Газ» для реєстрації цього товариства матеріалами справи підтверджується лише за ч. 3 ст. 358 КК України , з виключенням кваліфікуючої ознаки - вчинення злочину організованою групою, оскільки ОСОБА_13 після отримання від, особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, паспорта ОСОБА_35 усвідомлював, що цей докуменит підроблений, внаслідок розбіжностей між іменем, особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, та іменем, зазначеним у паспорті ОСОБА_35 під фотокарткою особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження.

При цьому, дії ОСОБА_13 обмежувалися виключно створенням та державної реєстрації ТОВ «Голден Медіа Газ» і участі у заволодінні коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» він не приймав. Так само матеріалами кримінальної справи спростовується участь ОСОБА_13 у складі організованої групи.

Таким чином, ОСОБА_13 своїми діями вчинив злочин, передбачений, ч. 3 ст. 358 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, підроблення посвідчення та іншого документа, який видається, посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати та посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов' язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, або збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб та організованою групою як зазначено вище, обвинувачення ОСОБА_12 в цій частині матеріалами кримінальної справи підтверджується за ч. 2 ст. 358 КК України, з виключенням кваліфікуючої ознаки - вчинення злочину організованою групою.

Таким чином, ОСОБА_12 своїми діями вчинив злочин, передбачений, ч. 2 ст. 358 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, використання завідомо підробленого документа, як зазначено вище, обвинувачення ОСОБА_12 в цій частині стосовно використання ряд завідомо підроблених установчих документів ТОВ «Олстар» для перереєстрації цього товариства матеріалами справи підтверджується ч. 3 ст. 358, з виключенням кваліфікуючої ознаки - вчинення злочину організованою групою.

При цьому, дії ОСОБА_12 обмежувалися виключно створенням та державною реєстрацією змін до державного реєстру стосовно ТОВ «Олстар» і участі у заволодінні коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» він не приймав. Так само матеріалами кримінальної справи спростовується участь ОСОБА_12 у складі організованої групи.

Таким чином, ОСОБА_12 своїми діями вчинив злочин, передбачений, ч. 3 ст. 358 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, використання завідомо підробленого документа, вчиненого як організатором організованої групи:

Обвинувачення підсудному ОСОБА_10 в цій частині органом досудового слідства кваліфіковано як використанням підсудним ОСОБА_10 шляхом подання до ДПІ у Печерському районі м. Києва декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, декларації з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, податкових декларацій з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, в яких містяться завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку та податкового кредиту.

Дана частина обвинувачення підсудного ОСОБА_10 органом досудового слідства обґрунтовано наступними доказами, а саме: висновком судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р., проведеної експертом ТОВ «Центр правової допомоги «Правозахист» ОСОБА_217 (т. 124 а.с. 12-50) стосовно визначення суми податку на додану вартість, віднесеного до складу податкового кредиту та інформаційно-аналітичними довідками ДПІ у Печерському районі м. Києва без номеру та дати (т. 136 а.с. 5-52, 56-90, 94-125, 132-220) стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат, відповідно заниження податку на прибуток та заниження суми податку на додану вартість.

Дослідивши та оцінивши зазначені докази, суд критично ставиться до відомостей, що в них містяться, виходячи з наступних міркувань:

Рецензією Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз, наданої листом Міністерством юстиції України № Б-8065-36 від 31.03.2010 р. у відповідь на звернення захисника підсудного ОСОБА_10, адвоката ОСОБА_5 встановлено, що в дослідницькій частині відсутній опис дослідження податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» по звітних періодах, в зв' язку з чим не доведені документально висновки по третьому і четвертому питаннях, що в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Д.Н.Х Холдинг Холдинг Груп» до складу податкового кредиту підприємством було віднесено податок на додану вартість по операціях, які по даним слідства, фактично невиконані.

ОСОБА_30 того, рецензенти вказали на неповноту проведених експертних досліджень, в зв' язку з тим, що опис дослідження відображення господарських операцій (згідно первинних документів) в регістрах бухгалтерського обліку підприємства відсутній.

Внаслідок зазначених недоліків висновку експерта, суд позбавлений можливості з' ясувати узгодженість між дослідницькою частиною та підсумковим висновком експертизи на виконання вимог п. 17 Постанови Пленуму ВС України «Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах» №8 від 30.05.1997 р., та здійснити його належну оцінку як доказу у справі.

Будучи допитаною в судовому засіданні, експерт ТОВ «Центр правової допомоги «Правозахист» ОСОБА_217 не змогла пояснити та усунути зазначені недоліки, наданого нею висновку експертизи.

Газ таких обставин, суд дійшов до висновку про неможливість врахування висновку судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р. як доказу у справі, внаслідок його суттєвих недоліків стосовно відповідності вимогам законодавства України, узгодженості між його дослідницькою частиною та підсумковими висновками, а також невідповідності таких висновків іншим матеріалам кримінальної справи у їх сукупності.

Стосовно іншого доказу у цій частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 інформаційно-аналітичних довідок ДПІ у Печерському районі м. Києва, то суд дослідивши та оцінивши їх у сукупності з іншими матеріалами кримінальної справи, встановив, що відомості, які в них містяться щодо перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» з питань взаємовідносин з ТОВ «Олстар» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 2 376 971 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 594 243 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 469 177 грн.), з ТОВ Інтервід Плюс» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 3 904 157 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 976 039 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 776 948 грн.), з ТОВ «БірісГруп» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 1 075 127,98 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 268 782 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 213 955 грн.) та з ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 3 836 514,4 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 959 129 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 763 485 грн.) - документально та нормативно не підтверджуються.

До зазначеного висновку суд дійшов, окрім іншого, з врахуванням аналогічних результатів комісійного висновку спеціалістів-економістів ТОВ «Аудиторська фірма «НХД - ОСОБА_225» від 23.04.2010 р., наданого на підставі запиту Адвокатської фірми «ОСОБА_5 та Партнери» № 77 від 29.03.2010 р.

При оцінці доказів в зазначеній частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10, суд також враховує відомості, що містяться у довідці про відсутність заборгованості з податків і зборів (обов' язкових платежів), що контролюються органами ДПІ у Печерському районі м. Києва № 336/24-016 від 28.01.2010 р. наданої стороною захисту підсудного ОСОБА_10, відповідно до якої ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» станом на 13 січня 2010 року не має заборгованості із сплати податків, зборів (обов' язкових платежів).

Газ таких обставин, судом приходить до висновку про спростування даних органу досудового слідства стосовно наявності завідомо неправдивих відомостей щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку та податкового кредиту ТОВ «Д.Н.Х Холдинг Газ» у деклараціях з податку на прибуток та податкових декларацій з податку на додану вартість, які подавалися підсудним ОСОБА_10 до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Таким чином, дослідивши та оцінивши докази обвинувачення підсудного ОСОБА_10 у їх сукупності, інші матеріали справи, в тому числі документи, надані стороною захисту підсудного, суд дійшов до висновку про відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_14 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у використанні завідомо підробленого документа, вчиненого як пособником організованої групи - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення у цій частині обґрунтовано як сприяння службовій особі підсудному ОСОБА_10 у використанні ряду підроблених документів, а матеріали справи спростовують участь ОСОБА_14 у складі організованої групи.

В свою чергу, судом встановлено відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України.

При цьому, матеріали справи не містять відомостей, які б підтверджували безпосередню участь ОСОБА_14 у вчиненні цього злочину та які б вказували на те, що такі дії охоплювалися його умислом.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у використанні завідомо підробленого документа, вчиненого як пособником організованої групи - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення у цій частині обґрунтовано як сприяння службовій особі підсудному ОСОБА_10 у використанні ряду підроблених документів, а матеріали справи спростовують участь ОСОБА_13 у складі організованої групи.

В свою чергу, судом встановлено відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України.

При цьому, матеріали справи не містять відомостей, які б підтверджували безпосередню участь ОСОБА_13 у вчиненні цього злочину та які б вказували на те, що такі дії охоплювалися його умислом.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у використанні завідомо підробленого документа, вчиненого як пособником організованої групи - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення у цій частині обґрунтовано як сприяння службовій особі підсудному ОСОБА_10 у використанні ряду підроблених документів, а матеріали справи спростовують участь ОСОБА_12 у складі організованої групи.

В свою чергу, судом встановлено відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України.

При цьому, матеріали справи не містять відомостей, які б підтверджували безпосередню участь ОСОБА_12 у вчиненні цього злочину та які б вказували на те, що такі дії охоплювалися його умислом.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_230 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у використанні завідомо підроблених документів, вчиненого як пособником - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення у цій частині обґрунтовано як сприяння службовій особі підсудному ОСОБА_10 у використанні ряду підроблених документів, а судом встановлено відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, створення, придбання суб' єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, як організатором організованої групи, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, іншим юридичним особам:

Обвинувачення підсудному ОСОБА_10 в цій частині органом досудового слідства обґрунтовано як вчинення злочину організатором організованої групи стосовно створення підсудними ОСОБА_12, ОСОБА_13 та особою, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, наступних підприємств ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГрупп», ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа Газ» з метою прикриття незаконної діяльності.

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_10 безпосередньо не вчиняв жодних дій, які відповідно до диспозиції ч. 2 ст. 205 КК України, становлять об' єктивну сторону даного злочину.

Обвинувачення підсудного ОСОБА_10 органом досудового слідства сформульовано як вчинення організатор організованої групи разом з підсудними ОСОБА_12, ОСОБА_13 та особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 КК України.

Внаслідок встановлення судом відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак організатора організованої групи, передбачених ч. 3 ст. 27 та ч. 3 ст. 28 КК України, суд приходить до висновку про відсутність у його діях ознак складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, оскільки його умислом не охоплювалося вчинення даного злочину.

При цьому, судом також встановлено, що матеріали справи не містять жодних доказів, які б підтверджували обізнаність підсудного ОСОБА_10 стосовно дій підсудних ОСОБА_12, ОСОБА_13 та особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, щодо стосовно створення наступних підприємств ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «БірісГрупп», ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа Газ».

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, фіктивне підприємництво, тобто створення, придбання суб' єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, організованою групою, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, іншим юридичним особам - відсутні ознаки складу злочину.

Обвинувачення ОСОБА_13 стосовно створення фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа Газ» матеріалами справи не підтверджується, оскільки ОСОБА_13 не усвідомлював з якою метою створюються зазначені товариства.

При цьому, матеріали справи спростовують висновок обвинувачення про участь ОСОБА_13 у складі організованої групи та про вчинення цього злочину організованою групою.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, фіктивне підприємництво, тобто створення, придбання суб' єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, організованою групою, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, іншим юридичним особам - відсутні ознаки складу злочину.

Обвинувачення ОСОБА_12 стосовно створення фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності ТОВ «Інтервід Плюс» та ТОВ «Олстар» матеріалами справи не підтверджується, оскільки ОСОБА_12 не усвідомлював з якою метою створюються зазначені товариства.

ОСОБА_12 не усвідомлював, що зазначені товариства створювалися особою, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, для прикриття незаконної діяльності.

Матеріали справи об' єктивно свідчать про те, що ОСОБА_28 був лише формальним директором та засновником стосовно зазначених товариств, за що отримував грошову винагороду від особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, яка не вводила ОСОБА_12 у курс своєї злочинної діяльності.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357 КК України, незаконне заволодіння будь-яким способом паспортом, вчинене як організатором організованої групи:

Обвинувачення підсудному ОСОБА_10 в цій частині органом досудового слідства обґрунтовано як вчинення злочину організатором організованої групи стосовно умисного заволодіння особою, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження незаконно заволодів паспортом громадянина України ОСОБА_35, серії АА номер НОМЕР_10, виданого 04.12.97 Крижопільським РВ УМВС України у Вінницькій області, придбавши його у невстановленої слідством особи. Зазначені дії особи, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, були вчинені за вказівкою підсудного ОСОБА_10

Внаслідок встановлення судом відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак організатора організованої групи, передбачених ч. 3 ст. 27 та ч. 3 ст. 28 КК України, суд приходить до висновку про відсутність у його діях ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 357 КК України, оскільки його умислом не охоплювалося вчинення даного злочину.

При цьому, судом також встановлено, що матеріали справи не містять жодних доказів, в тому числі показів особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження, які б підтверджували надання підсудним ОСОБА_10 йому вказівки на вчинення цього злочину.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357 КК України, незаконне заволодіння будь-яким способом паспортом, вчиненому організованою групою - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності в матеріалах справи доказів того, що ОСОБА_13 вчиняв безпосередні дії для заволодіння паспортом громадянина ОСОБА_35 та, що його умислом охоплювалися такі дії особи, матеріали справи відносно якої виділені в окреме провадження. А також, внаслідок того, що матеріали справи спростовують обвинувачення в частині вчинення злочинів організованою групою.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене як організатором організованої групи:

Обвинувачення підсудному ОСОБА_10 в цій частині органом досудового слідства кваліфіковано як складання і видання підсудним ОСОБА_10 завідомо неправдивих документів, а саме: декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, декларації з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, податкових декларацій з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, в яких містяться завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку та податкового кредиту.

Дана частина обвинувачення підсудного ОСОБА_10 органом досудового слідства обґрунтовано наступними доказами, а саме: висновком судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р., проведеної експертом ТОВ «Центр правової допомоги «Правозахист» ОСОБА_217 (т. 124 а.с. 12-50) стосовно визначення суми податку на додану вартість, віднесеного до складу податкового кредиту та інформаційно-аналітичними довідками ДПІ у Печерському районі м. Києва без номеру та дати (т. 136 а.с. 5-52, 56-90, 94-125, 132-220) стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат, відповідно заниження податку на прибуток та заниження суми податку на додану вартість.

Дослідивши та оцінивши зазначені докази, суд критично ставиться до відомостей, що в них містяться, виходячи з наступних міркувань:

Рецензією Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз, наданої листом Міністерством юстиції України № Б-8065-36 від 31.03.2010 р. у відповідь на звернення захисника підсудного ОСОБА_10, адвоката ОСОБА_5, встановлено, що в дослідницькій частині відсутній опис дослідження податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» по звітних періодах, в зв' язку з чим не доведені документально висновки по третьому і четвертому питаннях, що в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Д.Н.Х Холдинг Холдинг Груп» до складу податкового кредиту підприємством було віднесено податок на додану вартість по операціях, які по даним слідства, фактично невиконані.

ОСОБА_30 того, рецензенти вказали на неповноту проведених експертних досліджень, в зв' язку з тим, що опис дослідження відображення господарських операцій (згідно первинних документів) в регістрах бухгалтерського обліку підприємства відсутній.

Внаслідок зазначених недоліків висновку експерта, суд позбавлений можливості з' ясувати узгодженість між дослідницькою частиною та підсумковим висновком експертизи на виконання вимог п. 17 Постанови Пленуму ВС України «Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах» №8 від 30.05.1997 р., та здійснити його належну оцінку як доказу у справі.

Будучи допитаною в судовому засіданні, експерт ТОВ «Центр правової допомоги «Правозахист» ОСОБА_217 не змогла пояснити та усунути зазначені недоліки, наданого нею висновку експертизи.

Газ таких обставин, суд дійшов до висновку про неможливість врахування висновку судово-економічної експертизи № 380 від 16.01.2008 р. як доказу у справі, внаслідок його суттєвих недоліків стосовно відповідності вимогам законодавства України, узгодженості між його дослідницькою частиною та підсумковими висновками, а також невідповідності таких висновків іншим матеріалам кримінальної справи у їх сукупності.

Стосовно іншого доказу у цій частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 інформаційно-аналітичних довідок ДПІ у Печерському районі м. Києва, то суд дослідивши та оцінивши їх у сукупності з іншими матеріалами кримінальної справи, встановив, що відомості, які в них містяться щодо перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» з питань взаємовідносин з ТОВ «Олстар» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 2 376 971 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 594 243 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 469 177 грн.), з ТОВ Інтервід Плюс» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 3 904 157 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 976 039 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 776 948 грн.), з ТОВ «БірісГруп» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 1 075 127,98 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 268 782 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 213 955 грн.) та з ТОВ «Голден Медіа Холдинг Груп» (стосовно завищення ТОВ«Д.Н.Х. Холдинг Груп» валових витрат на суму 3 836 514,4 грн., відповідно заниження податку на прибуток - на 959 129 грн. та заниження суми податку на додану вартість становить суму 763 485 грн.) - документально та нормативно не підтверджуються.

До зазначеного висновку суд дійшов, окрім іншого, з врахуванням аналогічних результатів комісійного висновку спеціалістів-економістів ТОВ «Аудиторська фірма «НХД - ОСОБА_225» від 23.04.2010 р., наданого на підставі запиту Адвокатської фірми «ОСОБА_5 та Партнери» № 77 від 29.03.2010 р.

При оцінці доказів в зазначеній частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10, суд також враховує відомості, що містяться у довідці про відсутність заборгованості з податків і зборів (обов' язкових платежів), що контролюються органами ДПІ у Печерському районі м. Києва № 336/24-016 від 28.01.2010 р. наданої стороною захисту підсудного ОСОБА_10, відповідно до якої ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» станом на 13 січня 2010 року не має заборгованості із сплати податків, зборів (обов' язкових платежів).

Газ таких обставин, судом приходить до висновку про спростування даних органу досудового слідства стосовно наявності завідомо неправдивих відомостей щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку та податкового кредиту ТОВ «Д.Н.Х Холдинг Газ» у деклараціях з податку на прибуток та податкових декларацій з податку на додану вартість, які складалися та видавалися підсудним ОСОБА_10 як директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

Окрім цього, судом встановлено, що складання і видача декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, декларації з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, податкових декларацій з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, не містять в собі ознак об' єктивної сторони складу злочину, передбаченого ст. 366 КК України, оскільки всі вищезазначені документи підсудний ОСОБА_10 складав і видавав у точній відповідності з даними, що містилися у податкових накладних, складених від фірм-субпідрядників ТОВ «Інтервід Плюс», ТОВ «Олстар», ТОВ «БірісГрупп» та ТОВ «Голден Медіа».

Газ таких обставин, у діях підсудного ОСОБА_10 суд вбачає відсутність ознак прямого умислу на складання і видачу завідомо для нього неправдивих документів, тобто внесення до документа відомостей, які повністю чи частково не відповідають дійсності.

Таким чином, дослідивши та оцінивши докази обвинувачення підсудного ОСОБА_10 у їх сукупності, інші матеріали справи, в тому числі документи, надані стороною захисту підсудного, суд дійшов до висновку про відсутність у діях ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_14 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчиненому як пособником організованої групи, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину:

Внаслідок відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ст. 366 КК України, висновок обвинувачення про сприяння ОСОБА_14 службовому підробленню ОСОБА_10 - матеріалами справи спростовується.

Разом з тим, як зазначено вище, ОСОБА_14 на основі наданих особою кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження списку регіональних телерадіокомпаній та зразків світлокопій ефірних довідок цих компаній, за допомогою комп' ютерної техніки, перебуваючи у м. Буча, АДРЕСА_8, Київської області, виготовляв таблиці до ефірних довідок, у яких вказав інформацію про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів, дати та часу їх трансляції, та надавав їх особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження для використання їх при складанні ефірних довідок.

Свої дії ОСОБА_14 пояснив тим, що фактичне складання таблиць до ефірних довідок розцінювалося ним як виконання технічної роботи по підготовці цих таблиць, які згодом будуть належним чином посвідчуватися регіональними телерадіокомпаніями.

Проте, суд критично ставиться до цих показів, з огляду на те, що ОСОБА_14 виготовляв таблиці до ефірних довідок всіх регіональних телерадіокомпаній, а тому не міг не усвідомлювати, що підготовка цих таблиць здійснюється без відома зазначених телерадіокомпаній, а відомості, зазначені ним за вказівкою особи, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, про кількість виходів у ефір рекламних відео-роликів може не відповідати дійсності.

Розуміючи це, ОСОБА_14 усвідомлював, що виготовлені ним таблиці до ефірних довідок будуть використані для звітування перед ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп» про виконання договірних зобов' язань щодо розміщення реклами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та при складанні бухгалтерської і податкової звітності, тому розумів, що вчиняє пособницькі дії при вчиненні службовими особами ТОВ «Інтервід плюс», ТОВ «Олстар» та ТОВ «Голден Медіа Газ» службового підроблення.

Разом з цим, матеріали справи не містять відомості про участь ОСОБА_14 у розкраданні грошовими коштами ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» а також про усвідомлення ним зазначених обставин.

Таким чином, як зазначено вище у діях ОСОБА_14 містяться ознаки складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України, як пособництво особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, у службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 у вчиненнія злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, який полягав у наданні ОСОБА_10 порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчиненому як пособником організованої групи, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину -

Внаслідок відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ст. 366 КК України, висновок обвинувачення про сприяння ОСОБА_12 службовому підробленню ОСОБА_10 - матеріалами справи спростовується.

Також матеріалами справи спростовується така кваліфікуюча ознака обвинувачення як вчинення злочину групою осіб та участь у ній ОСОБА_12

Разом з тим, як зазначено вище ОСОБА_12 сприяв , особі, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, у службовому підробленні звітних документів товариства з внесенням до них завідомо неправдивих відомостей та підписання їх ОСОБА_12 як службовою особою ТОВ «Інтервід Плюс», тобто вчинив злочин, передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчиненому як пособником організованої групи, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ст. 366 КК України, висновок обвинувачення про сприяння ОСОБА_13 службовому підробленню ОСОБА_10 - матеріалами справи спростовується.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_15 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчиненому як пособником, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, внаслідок відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ст. 366 КК України, висновок обвинувачення про сприяння ОСОБА_231 службовому підробленню ОСОБА_10 - матеріалами справи спростовується.

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_10 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, зловживання службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, інтересам юридичних осіб, та спричинило тяжкі наслідки, вчинене як організатором організованої групи:

Обвинувачення підсудному ОСОБА_10 в цій частині органом досудового слідства кваліфіковано як зловживання своїм службовим становищем всупереч інтересам служби при складанні і видачі завідомо неправдивих документів, а саме: декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, № 552955 від 19.01.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 579715 від 07.02.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 465017 від 18.11.05, № 497937 від 20.12.05, декларації з податку на прибуток підприємства № 116850 від 13.05.06, податкових декларацій з податку на додану вартість № 41491 від 20.03.06, № 89523 від 19.04.06, декларації з податку на прибуток підприємства № 484327 від 07.02.07, податкових декларацій з податку на додану вартість № 398262 від 19.12.06, № 448896 від 18.01.07, в яких містяться завідомо неправдиві відомості щодо валових витрат, об' єкту оподаткування та суми податку та податкового кредиту.

Внаслідок встановлення судом відсутності у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, стосовно підроблення та видачі завідомо неправдивих документів, суд приходить до висновку про відсутність у його діях ознак складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, внаслідок того що при кваліфікацій дій підсудного ОСОБА_10 органом досудового слідства зловживання службовим становищем було визначено саме як спосіб вчинення службового підроблення.

При цьому, судом встановлено, що матеріали кримінальної справи не містять доказів окремих суспільно-небезпечних протиправних дій підсудного ОСОБА_10 стосовно зловживання ним своїм службовим становищем як директором ТОВ «Д.Н.Х. Холдинг Груп».

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_14 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у зловживанні службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, інтересам юридичних осіб, та спричинило тяжкі наслідки, вчинене як пособником організованої групи, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення у цій частині визначено як сприяння організатору організованої групи підсудному ОСОБА_10 у зловживанні своїм службовим становищем, вчиненого з метою приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та з метою ухилення від сплати податків.

Так, вчинення злочинів організованою групою, так само як і пособницька участь ОСОБА_14 у ній, - матеріалами справи спростовується.

При цьому, підстави, за якими судом встановлена відсутність у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ст. 364, зазначені в обґрунтуванні вироку стосовно підсудного ОСОБА_10

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_13 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у зловживанні службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, інтересам юридичних осіб, та спричинило тяжкі наслідки, вчинене як пособником організованої групи, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення у цій частині визначено як сприяння організатору організованої групи підсудному ОСОБА_10 у зловживанні своїм службовим становищем, вчиненого з метою приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та з метою ухилення від сплати податків.

Так, вчинення злочинів організованою групою, так само як і пособницька участь ОСОБА_13 у ній, - матеріалами справи спростовується.

При цьому, підстави, за якими судом встановлена відсутність у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ст. 364 КК України, зазначені в обґрунтуванні вироку стосовно підсудного ОСОБА_10

В частині обвинувачення підсудного ОСОБА_12 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, надання порад, вказівок, засобів та знарядь для сприяння у вчиненні злочину, а саме у зловживанні службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, інтересам юридичних осіб, та спричинило тяжкі наслідки, вчинене як пособником організованої групи, а також у вчиненні інших дій щодо сприяння у приховуванні цього злочину - відсутні ознаки складу злочину, оскільки обвинувачення у цій частині визначено як сприяння організатору організованої групи підсудному ОСОБА_10 у зловживанні своїм службовим становищем, вчиненого з метою приховування розкрадання коштів ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та з метою ухилення від сплати податків.

Так, вчинення злочинів організованою групою, так само як і пособницька участь ОСОБА_12 у ній, - матеріалами справи спростовується.

При цьому, підстави, за якими судом встановлена відсутність у діях підсудного ОСОБА_10 ознак складу злочину, передбаченого ст. 364 КК України , зазначені в обґрунтуванні вироку стосовно підсудного ОСОБА_10

В частині обвинувачення ОСОБА_15 за ч.1 ст. 396 КК України у заздалегідь не обіцяному приховуванні тяжких та особливо тяжких злочинів, а саме злочинів передбачених ч. 5 ст. 191 та ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, що були вчинені ОСОБА_10, особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, ОСОБА_14 та іншими невідомі для нього учасники організованої групи, суд приходить до висновку про відсутність ознак складу злочину передбаченого ч.1 ст. 396 КК України в частини приховування злочинів вчинених ОСОБА_10, ОСОБА_14 та іншими невідомі для нього учасники організованої групи, оскільки в діях вказаних осіб відсутні склади зазначених злочинів.

Що стосується приховування злочинів вчинених особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, то в даному випадку склад злочину передбачений ч.1 ст. 396 КК України в діях ОСОБА_15 відсутній, оскільки в зазначених діях ОСОБА_15 по отриманню, зберіганню та передачі грошових коштів, як встановлено судом та зазначено вище, наявний склад злочину передбаченого ст. 198 КК України, а тому зазначені вчинені ОСОБА_15 дії не були спрямовані на переховування злочинів вчинених особою, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження.

Враховуючи наведене суд приходить до висновку, що

ОСОБА_10 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України підлягає виправданню за відсутністю в його діях складів зазначених злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

ОСОБА_14 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України підлягає виправданню за відсутністю в його діях складів зазначених злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

ОСОБА_13 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України підлягає виправданню за відсутністю в його діях складів зазначених злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

ОСОБА_15 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 27, 2 ст. 366; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч.1 ст. 396 КК України підлягає виправданню за відсутністю в його діях складів зазначених злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

ОСОБА_12 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України підлягає виправданню за відсутністю в його діях складів зазначених злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

При призначенні покарання підсудному ОСОБА_10, суд враховує тяжкість скоєного, особу підсудного, який, працює, раніше не судимий , має позитивні характеристики, постійне місце проживання, неповнолітніх дітей.

Обставин, які пом' якшують покарання підсудного - судом не встановлено.

Обставиною, що обтяжує покарання підсудного - є вчинення злочину повторно.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про необхідність обрати підсудному міру покарання у вигляді позбавлення волі в межах санкції статті з позбавленням права обіймати посади , пов' язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності та штрафом.

На підставі п. «в» ст. 1 та ст. 6 та п. «б» ч.2 ст. 8 Закону України "Про амністію" від 12.12.2008 р. підсудний ОСОБА_10 підлягає звільненню від призначеного покарання як особа яка не позбавлена батьківських прав , яка на день набрання чинності цим Законом має дітей, яким не виповнилось 18 років та засуджена за злочин вчинений з необережності , якій не є особливо тяжким відповідно до ст. 12 Кримінального кодексу України

Запобіжний захід ОСОБА_10 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

При визначенні підсудному ОСОБА_14, міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного, який працює, раніше не судимий , має позитивні характеристики, постійне місце проживання та неповнолітніх дітей,

Обставин, які пом' якшують покарання підсудного - судом не встановлено.

Обставиною, що обтяжує покарання підсудного - є вчинення злочину повторно.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про необхідність обрати підсудному міру покарання у вигляді позбавлення волі в межах санкції статті з позбавленням права обіймати посади , пов' язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності строком та штрафом.

Враховуючи, ступінь тяжкості вчиненого підсудним злочину, дані про особу підсудного, який вперше притягується дло кримінальної відповідальності, позитивно характеризується має неповнолітніх дітей, суд приходить до висновку про можливість виправлення підсудного без відбування покарання, а тому на підставі ст. 75 КК України, засудженого ОСОБА_14 слід звільнити від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк та на підставі ст. 76 КК України поклавши на нього в період іспитового строку обовязки :

періодично з'являтись для реєстрації в органи кримінальної виконавчої системи;

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи;

повідомляти органи кримінальної виконавчої системи про зміну місця проживання.

Запобіжний захід ОСОБА_14 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

При визначенні підсудному ОСОБА_13 виду та міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, особу підсудного, який працює, раніше не судимий , має позитивні характеристики, постійне місце проживання.

Обставин, які пом' якшують та обтяжують покарання підсудного - судом не встановлено.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про необхідність обрати підсудному міру покарання за ч. 2 ст. 358 КК України у межах санкції статті у вигляді позбавлення волі , за ч. 3 ст. 358 КК України - у межах санкції статті у вигляді обмеження волі.

На підставі ст. 49 КК України ОСОБА_13 слід звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 358 КК України в зв' язку з закінченням строків давності, та на підставі ст. 74 КК України від призначеного за за ч. 3 ст. 358 КК України покарання.

Враховуючи ступінь тяжкості вчинених підсудним злочинів, дані про особу підсудного, який працює, вперше притягується дло кримінальної відповідальності, позитивно характеризується, суд приходить до висновку про можливість виправлення підсудного без відбування покарання, а тому на підставі ст. 75 КК України, засудженого ОСОБА_13 слід звільнити від відбування покарання призначеного за ч. 2 ст. 358 КК України з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк та на підставі ст. 76 КК України поклавши на нього в період іспитового строку обовязки :

періодично з'являтись для реєстрації в органи кримінальної виконавчої системи;

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи;

повідомляти органи кримінальної виконавчої системи про зміну місця проживання.

Запобіжний захід ОСОБА_13 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

При призначенні покарання підсудному ОСОБА_15, суд враховує тяжкість скоєного, особу підсудного, який раніше не судимий , має позитивні характеристики, постійне місце проживання, неповнолітніх дітей.

Обставин, які пом' якшують та обтяжують покарання підсудного - судом не встановлено.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про необхідність обрати підсудному міру покарання - позбавлення волі в межах санкції статті.

На підставі п. «в» ст. 1 та ст. 6 та п. «б» ч.2 ст. 8 Закону України "Про амністію" від 12.12.2008 р. підсудний ОСОБА_15 підлягає звільненню від призначеного покарання як особа яка не позбавлена батьківських прав , яка на день набрання чинності цим Законом має дітей, яким не виповнилось 18 років та засуджена за умисний злочин якій не є тяжким та або особливо тяжким відповідно до ст. 12 Кримінального кодексу України

Запобіжний захід ОСОБА_15 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

При визначенні підсудному ОСОБА_12 виду та міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, особу підсудного, який раніше не судимий , має позитивні характеристики, постійне місце проживання.

Обставин, які пом' якшують та обтяжують покарання підсудного - судом не встановлено.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про необхідність обрати підсудному міру покарання за ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 366 КК України у межах санкції статті у вигляді позбавлення волі, за ч. 2 ст. 358 КК України у межах санкції статті у вигляді позбавлення волі , за ч. 3 ст. 358 КК України - у межах санкції статті у вигляді обмеження волі.

На підставі ст. 49 КК України ОСОБА_12 слід звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 358 КК України в зв' язку з закінченням строків давності, та на підставі ст. 74 КК України від призначеного за за ч. 3 ст. 358 КК України покарання.

Остаточно покарання підсудному ОСОБА_12 слід призначити на підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим

Враховуючи ступінь тяжкості вчинених підсудним злочинів, дані про особу підсудного, який вперше притягується до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується, суд приходить до висновку про можливість виправлення підсудного без відбування покарання, а тому на підставі ст. 75 КК України, засудженого ОСОБА_12 слід звільнити від відбування покарання призначеного за за ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 366 КК України, ч. 2 ст. 358 КК України з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк та на підставі ст. 76 КК України поклавши на нього в період іспитового строку обовязки :

періодично з'являтись для реєстрації в органи кримінальної виконавчої системи;

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи;

повідомляти органи кримінальної виконавчої системи про зміну місця проживання.

На підставі ст. 342 КПК України ОСОБА_12 слід звільнити з-під варти в залі судового засідання, внаслідок звільнення його від відбування покарання у вигляді позбавлення волі, скасувати обраний відносно нього запобіжний захід у вигляді тримання під вартою та обрати ОСОБА_12 запобіжний захід у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили.

В задоволенні цивільного позов ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» слід відмовити в зв*язку з тим, що підсудні виправдані у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст. 191 КК України.

Арешти накладені на майно підсудних слівд скасувати.

Речові докази, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи слід залишити в справі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 321,322,323, 324 КПК України

З А С У Д И В:

ОСОБА_10 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, та призначити покарання - позбавлення волі строком на п' ять років , з позбавленням права обіймати посади , пов' язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності строком на три роки та штрафом в розмірі двохсот п' ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

На підставі п. «в» ст. 1 та ст. 6 та п. «б» ч.2 ст. 8 Закону України "Про амністію" від 12.12.2008 р. звільнити ОСОБА_10 від призначеного покарання.

ОСОБА_10 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України виправдати за відсутністю в його діях складів злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_10 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

ОСОБА_14 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України, та призначити йому покарання - позбавлення волі строком на чотири роки з позбавленням права обіймати посади , пов' язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності строком на три роки .

На підставі ст. 75 КК України, засудженого ОСОБА_14 звільнити від відбування покарання у вигляді позбавлення волі строком на чотири роки з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк три роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов' язати ОСОБА_14 в період іспитового строку :

періодично з'являтись для реєстрації в органи кримінальної виконавчої системи;

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи;

повідомляти органи кримінальної виконавчої системи про зміну місця проживання.

ОСОБА_14 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України виправдати за відсутністю в його діях складів злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_14 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

ОСОБА_13 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 358 та ч. 3 ст. 358 КК України, та призначити йому покарання:

за ч. 2 ст. 358 КК України - позбавлення волі строком на три роки ,

за ч. 3 ст. 358 КК України - обмеження волі строком на два роки.

ОСОБА_13 на підставі ст. 49 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 358 КК України в зв' язку з закінченням строків давності, та на підставі ст. 74 КК України від призначеного покарання у вигляді у вигляді обмеження волі строком на два роки.

ОСОБА_13 на підставі ст. 75 КК України звільнити від відбування покарання призначеного за ч. 2 ст. 358 КК України у вигляді позбавлення волі строком на три роки з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк три роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов' язати ОСОБА_13 в період іспитового строку :

періодично з'являтись для реєстрації в органи кримінальної виконавчої системи;

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи;

повідомляти органи кримінальної виконавчої системи про зміну місця проживання.

ОСОБА_13 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України виправдати за відсутністю в його діях складів злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_13 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

ОСОБА_15 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ст. 198 Кк України та призначити йому покарання у вигляді трьох років позбавлення волі

На підставі п. «в» ст. 1 та ст. 6 Закону України "Про амністію" від 12.12.2008 р., звільнити ОСОБА_15 від призначеного покарання.

ОСОБА_15 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 27, 2 ст. 366; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч.1 ст. 396 КК України виправдати за відсутністю в його діях складів злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_15 у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили - залишити без змін.

ОСОБА_12 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 та ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України, та призначити йому покарання:

за ч. 2 ст. 358 КК України - позбавлення волі строком на два роки,

за ч. 3 ст. 358 КК України - обмеження волі строком на два роки ,

ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 366 КК України - позбавлення волі строком на чотири роки з позбавленням права обіймати посади , пов' язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності строком на три роки.

ОСОБА_12 на підставі ст. 49 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 358 КК України в зв' язку з закінченням строків давності, та на підставі ст. 74 КК України від призначеного покарання у вигляді у вигляді обмеження волі строком на два роки.

ОСОБА_12 на підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, визначити остаточне покарання - позбавлення волі строком на чотири роки.

ОСОБА_12 на підставі ст. 75 КК України, звільнити від відбування невідбутної частини покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк три роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов' язати ОСОБА_12 в період іспитового строку :

періодично з'являтись для реєстрації в органи кримінальної виконавчої системи;

не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально - виконавчої системи;

повідомляти органи кримінальної виконавчої системи про зміну місця проживання.

ОСОБА_12 у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 357; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України виправдати за відсутністю в його діях складів злочинів на підставі п.2 ч.1 ст.6 КПК України.

На підставі ст. 342 КПК України, звільнити ОСОБА_12 з-під варти в залі судового засідання, внаслідок звільнення його від відбування покарання у вигляді позбавлення волі.

Запобіжний захід ОСОБА_12 у виді тримання під вартою скасувати - обрати ОСОБА_12 запобіжний захід у виді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили.

В задоволенні цивільного позову ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» до ОСОБА_10, ОСОБА_14, ОСОБА_15. ОСОБА_12, ОСОБА_13 відмовити.

Скасувати арешт накладений постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Іщуком І.С. від 18 вересня 2008 року на транспортні засоби, які належать ОСОБА_10.

транспортний засіб марки NISSAN, моделі TERRANO II 2.7 TD, 1997 року випуску номерний знак НОМЕР_5

транспортний засіб марки ЗАЗ, моделі 110557, 2003 року випуску, номерний знак НОМЕР_6.

Скасувати арешт накладений постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Іщуком І.С. від 27 червня 2008 року на вклади , цінності, інше майно та корпоративні права ОСОБА_14

Скасувати арешт накладений постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Іщуком І.С. від 15 вересня 2008 року на 1/3 частину квартири АДРЕСА_1 та 1/4 частина квартири АДРЕСА_2, які належать ОСОБА_14.

Скасувати арешт накладений постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Іщуком І.С. від 29 травня 2008 року на майно та усі корпоративні права ОСОБА_15.

Скасувати арешт накладений постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Іщуком І.С. від 15 вересня 2008 року на 1/4 частину квартири АДРЕСА_3, 1/4 частину квартири АДРЕСА_4, які зареєстровані на праві власності за ОСОБА_12.

Скасувати арешт накладений постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Іщуком І.С. від 09 червня 2008 року на автомобіль VOLKSWAGEN JETTA, 2006 року випуску, номерний знак НОМЕР_11, який належить ОСОБА_13.

Скасувати арешт накладений постановою слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Іщуком І.С. від 15 вересня 2008 року на 1/3 частину квартири АДРЕСА_7, м. Київ, яка належить ОСОБА_13.

Речові докази, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи залишити в справі.

Апеляція на вирок може бути подана протягом п' ятнадцяти діб з моменту його проголошення до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.

Головуючий