Вирок

від 16.04.2009 по справі 1-326/2009

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-326

2009 року

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" квітня 2009 року Оболонськи й районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді - Гриненк а О.І.

при секретарі - Подобед О.О.

за участю прокурора - Петрук а Ю.О.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Києві к римінальну справу по обвинув аченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур одженки міста Миколаєва , громадянки України, українк и, з незакінченою вищою осв ітою, вдови, працюючої в ПП „ Очім", проживаючої за адресою : АДРЕСА_1, що зареєстрован а за адресою: АДРЕСА_2, рані ше не судимої, у вчиненні злоч инів, передбачених ст. ст. 212 ч. 3,3 66 ч. 2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачуєтьс я в тому, що у період часу з 04.08.2005 року по лютий 2007 року, будучи сл ужбовою особою суб' єкта під приємницької діяльності ТОВ „ТАЙС СТ", в силу покладених н а неї та виконуваних нею орга нізаційно-розпорядчих і адмі ністративно-господарських ф ункцій, згідно статуту ТОВ „Т АЙС СТ" та чинного законодавс тва України, в першому півріч чі 2006 року скоїла умисне ухиле ння від сплати податків, що пр извело до фактичного ненадхо дження до бюджету коштів в ос обливо великих розмірах.

Згідно протоколу №1 Загальн их зборів учасника товариств а з обмеженою відповідальніс тю „ТАЙС СТ" від 04.08.2005 року, ОСО БА_1 призначена на посаду ди ректора.Тобто ОСОБА_1 є сл ужбовою особою, яка постійно обіймала в ТОВ „ТАЙС СТ" посад у, пов' язану з виконанням ор ганізаційно-розпорядчих чи а дміністративно-господарськ их обов' язків.

Так, ОСОБА_1, обіймаючи по саду директора ТОВ „ТАЙС СТ" в продовж першого півріччя 2006 р оку, здійснюючи фінансово-го сподарську діяльність, пов' язану з придбанням та реаліз ацією товарів, будучи обізна ною, що на розрахунковому рах унку ТОВ „ТАЙС СТ" №2600500103101, відкр итому в Київській філії КБ ТО В „Місто Банк", містяться кошт и, перебуваючи в квартирі А ДРЕСА_1, в денний час доби, шл яхом підробки, відобразила в деклараціях з податку на при буток підприємства за перший квартал 2006 року нульові показ ники, що призвело до несплати податку на прибуток за перше півріччя 2006 року в сумі 72 534,62 грн . Вказані декларації були під писані ОСОБА_1, як службов ою особою підприємства, посв ідчені відбитком печатки ТОВ „ТАЙС СТ" та надані до ДПІ у Об олонському районі міста Києв а.

Крім того, ОСОБА_1, як дир ектор ТОВ „ТАЙС СТ", являючись службовою особою суб' єкта підприємницької діяльності , знаходячись в місті Києві та здійснюючи фінансово-господ арську діяльність, з метою ух илення від сплати податків, п еребуваючи в квартирі АДРЕ СА_1, в денний час денний час доби, шляхом підробки, при скл аданні податкових деклараці й з податку на додану вартіст ь за лютий 2006 року, березень 2006 р оку, квітень 2006 року, травень 2006 року, червень 2006 року не в повно му обсязі включила до складу податкових зобов' язань під приємства з ПДВ суму податку на додану вартість, чим зменш ила суми податкових зобов' я зань по ПДВ за перше півріччя 2006 року на загальну суму 1 112 494 гр н., зазначивши в згаданих декл араціях суму податкових зобо в' язань з ПДВ на загальну су му 4 991 326 грн., хоча, відповідно до руху коштів на рахунку ТОВ „Т АЙС СТ" дійсні суми податкови х зобов' язань з ПДВ за перше півріччя 2006 року становили 6 104 1 60 грн. Вказані декларації були підписані ОСОБА_1, як служ бовою особою підприємства, п освідчені відбитком печатки ТОВ „ТАЙС СТ" та надані до ДПІ у Оболонському районі міста Києва.

Згідно висновків економіч ної експертизи від 25 березня 2 009 року, такі умисні дії директ ора ТОВ „ТАЙС СТ" ОСОБА_1, як і виразились в ухиленні від с плати податків, шляхом заниж ення об' єкту оподаткування , спричинили ненадходження д о Державного бюджету України за перше півріччя 2006 року пода тку на додану вартість у сумі 1 112 494 грн. та податку на прибуто к у сумі 72 534,62 грн., всього у сумі 1 185 028,62 грн., що у 5000 разів перевищує установлений законодавство м неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особлив о великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1, перебу ваючи на посаді директора то вариства з обмеженою відпові дальністю „ТАЙС СТ", відповід но до протоколу №1 загальних з борів учасників ТОВ „ТАЙС СТ " від 04.08.2005 року, будучи службово ю особою суб' єкта підприємн ицької діяльності, в силу пок ладених на неї та виконувани х нею організаційно-розпоряд чих і адміністративно-господ арських функцій, згідно стат уту ТОВ „ТАЙС СТ" та чинного за конодавства України, скоїла службове підроблення податк ових декларацій з податку на прибуток ТОВ „ТАЙС СТ" за перш ий квартал 2006 року і перше півр іччя 2006 року, форма та порядок я ких затверджені відповідним и наказами ДПА України та які зареєстровані в Міністерств і юстиції України, що спричин ило тяжкі наслідки, а саме в пе ріод з 10.05.2006 року по 17.07.2006 року, пер ебуваючи в квартирі АДРЕСА _1, в. денний час доби, достові рно знаючи, що ТОВ „ТАЙС СТ" яв ляється платником податку на прибуток, внесла завідомо не правдиві відомості, що вираз ились у відображенні в декла раціях з податку на прибуток підприємства за перший квар тал 2006 року нульові показники , чим зменшила суми податкови х зобов' язань з податку на п рибуток підприємства за перш е півріччя 2006 року в сумі 72 534,62 гр н.

Також, ОСОБА_1, достовірн о знаючи, що ТОВ „ТАЙС СТ" явля ється платником податку на д одану вартість та податку на прибуток, в період з 20.02.2006 року п о 18.07.2006 року, перебуваючи за міс цем свого проживання: в кварт ирі АДРЕСА_1, в денний час д енний час доби, складаючи под аткові декларації з податку на додану вартість за січень -червень 2006 року, внесла завідо мо неправдиві відомості, що в иразились в не включенні в по вному обсязі до складу подат кових зобов' язань підприєм ства з ПДВ суму податку на дод ану вартість, всього на загал ьну суму 1 113 549 грн., чим зменшила суми податкових зобов' язан ь по ПДВ за перше півріччя 2006 ро ку на загальну суму 1112 494 грн.

У ході судового слідства пі дсудна ОСОБА_1 свою вину у вчиненні, інкримінованого ї й злочину, визнала у повному о бсязі, і підтвердила обстави ни вчиненого нею злочину, вик ладені у вироці вище.

ОСОБА_1 у вчиненому щиро ро зкаюється та просить суворо її не карати.

Крім повного визнання, вина ОСОБА_1 у скоєнні інкримі нованого їй злочину підтверд жується комплексом зібраних по справі доказів, а саме:

- постановою про проведення виїмки від 16.03.2009 року (а.с. 1, т. 2);

- протоколом виїмки та огляд у від 16.03.2009 року, згідно якого в п рисутності понятих, в приміщ енні ДПІ у Оболонському райо ні міста Києва проведено виї мку оригіналів документів ТО В „ТАЙС СТ" (а.с. 2-5, т.2);

- актом ДПІ у Оболонському р айоні міста Києва від 02.11.2006 року №908-23-4-33635371 "Про результати невиїз ної документальної перевірк и своєчасності і достовірнос ті повноти нарахування і спл ати податку на прибуток та по датку на додану вартість ТОВ „ТАЙС СТ" за період з 11.08.2005 року п о 30.06.2006 року", згідно якого зафік совано порушення, що призвел и до заниження у першому півр іччі 2006 року податку на прибут ок на загальну суму 6 239 157,00 грн., т а податку на додану вартість на загальну суму 4 990 611 грн. (а.с. 37-4 5, т.2);

- свідоцтвом про державну ре єстрацію юридичної особи Тов ариства з обмеженою відповід альністю „ТАЙС СТ", згідно яко го ідентифікаційний код дано ї юридичної особи 33635371, місцезн аходження юридичної особи: 0420 5, м. Київ, проспект Оболонськи й, буд. 23-А, номер запису про дер жавну реєстрацію 1 069 102 0000 004249 від 11. 08.2005 р. (а.с. 17, т. 2);

- податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ „ТАЙС СТ" за січень 2006 року , лютий 2006 року, березень 2006 року , квітень 2006 року, травень 2006 рок у, червень 2006 року (а.с. 46-57, т.2);

- деклараціями з податку на прибуток підприємства за пер ший квартал та перше піврічч я 2006 року (а.с. 58-59);

- протоколом виїмки та огляд у документів від 16.02.2009 року, згі дно якого в присутності поня тих, в приміщенні АКБ „Інтегр ал Банк", за адресою: м. Київ, про спект Перемоги, буд. 32/2, проведе но виїмку документів, на підс таві яких ТОВ „ТАЙС СТ" було ві дкрито банківський рахунок НОМЕР_1, та документи, на пі дставі яких він функціонував (а.с. 63, т.2);

- протоколом виїмки та огляд у документів від 16.02.2009 року, згі дно якого в присутності поня тих, в приміщенні КБ ТОВ „Міст о-Банк" проведено виїмку доку ментів, на підставі яких було відкрито та на підставі яких функціонував рахунок НОМЕ Р_2 ТОВ „ТАЙС СТ" та роздруків ки руху грошових коштів по ра хунку (а.с. 86, т.2);

- випискою КБ ТОВ „Місто Бан к" з особового рахунку ТОВ „ТА ЙС СТ" за період з 19.01.2006 року по 06.02 .2009 року ( а.с. 112-244, т. 2);

- висновком економічної екс пертизи від 25.03.2009 року, проведен ої ТОВ Юридичною фірмою „Іго лан", відповідно до якого висн овки акту ДПІ у Оболонському районі міста Києва від 02.11.2006 ро ку №908-23-4-33635371 “Про результати нев иїзної документальної перев ірки своєчасності і достовір ності повноти нарахування і сплати податку на прибуток т а податку на додану вартість ТОВ „ТАЙС СТ" за період з 11.08.2005 ро ку по 30.06.2006 року" щодо донарахув ання ТОВ „ТАЙС СТ" податку на п рибуток та податку на додану вартість підтверджуються ча стково, а саме: з податку на пр ибуток в сумі 72 534,62 грн.; з податк у на додану вартість в сумі 1 112 494 грн. Сума, яку недоотримав Де ржавний бюджет України стано вить 1 185 029,00 грн. (а.с. 19-29, т. 3);

- постановою про приєднання до справи речових доказів ві д 27.03.2009 року, згідно якої приєдн ано в якості речових доказів по кримінальній справі: вилу чені та оглянуті 16.03.2009 року в ДП І у Оболонському районі міст а Києва документи ТОВ „ТАЙС С Т"; вилучені та оглянуті 16.02.2009 ро ку на підставі постанови Обо лонського районного суду міс та Києва від 10.02.2009 року в приміщ енні Київської філії КБ ТОВ „ Місто Банк" документи, що стос уються відкриття та використ ання директором ТОВ „ТАЙС СТ " ОСОБА_1, поточного рахунк у НОМЕР_2; вилучені та огля нуті 16.02.2009 року на підставі пост анови Оболонського районног о суду міста Києва в приміщен ні АКБ „Інтеграл Банк" докуме нтами, що стосуються відкрит тя директором ТОВ „ТАЙС СТ" ОСОБА_1, поточного рахунку НОМЕР_1; висновок економічн ої експертизи від 25.03.2009 року, пр оведеної згідно постанови пр о призначення економічної ек спертизи від 20.03.2009 року ( а.с. 45-48).

Таким чином, оцінюючи зібра ні по справі докази, суд прихо дить до висновку про те, що сво їми навмисними діями, які вир азилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входя ть в систему оподаткування, в ведених у встановленому зако ном порядку, вчинене службов ою особою підприємства, неза лежно від форми власності, що призвело до фактичного нена дходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1 вчинила злочин, пе редбачений ст. 212 ч. 3 КК України .

Крім того, ОСОБА_1 своїми навмисними діями, які вирази лись у внесенні службовою ос обою до офіційних документів завідомо неправдивих відомо стей, що спричинили тяжкі нас лідки, ОСОБА_1 вчинила зло чин, передбачений ст. 366 ч. 2 КК Ук раїни.

Вирішуючи питання про приз начення підсудній міри покар ання, суд враховує характер т а ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані, що характеризу ють особу підсудної, її щире к аяття, майновий стан і вважає правильним обрати їй міру по карання не в максимальних ме жах санкцій, встановлених в с т. ст. 212 ч. 3,366 ч. 2 КК України.

Однак, враховуючи, що ОСОБ А_1 щиро розкаюється, позити вно характеризується за місц ем роботи, має на утриманні дв ох неповнолітніх дітей, суд в важає можливим її виправленн я без ізоляції від суспільст ва, звільнивши від відбуття п ризначеного основного покар ання з іспитовим строком на п ідставі ст. 75 КК України.

Керуючись ст. ст. 321-324 КПК Укра їни, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочинів передба чених ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 2 КК України та призначити їй покарання:

- за ст. 212 ч. 3 КК України у виді 5 (п' яти) років позбавлення во лі з позбавленням права обій мати посади пов' язані з вик онанням організаційно-розпо рядчих чи адміністративно-го сподарських обов' язків на 2 (два) роки без конфіскації май на.

- за ст. 366 ч. 2 КК України у виді 2 (двох) років позбавлення волі . Остаточну міру покарання ОСОБА_1 визначити на підста ві ст. 70 КК України за сукупніс тю скоєних злочинів, шляхом п оглинання менш суворого пока рання більш суворим, у виді 5 (п ' яти) років позбавлення вол і з позбавленням права обійм ати посади пов' язані з вико нанням організаційно-розпор ядчих чи адміністративно-гос подарських обов' язків на 2 (д ва) роки без конфіскації майн а.

На підставі ст. 75 КК України з вільнити ОСОБА_1 від відбу ття основного покарання у ви ді позбавлення волі, признач еного вироком суду, з іспитов им строком на 2 (два) роки.

Відповідно до ст. 76 КК Україн и зобов' язати ОСОБА_1 пер іодично з' являтися для реєс трації в органи кримінально- виконавчої системи.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1, до вступу вироку в за конну силу, залишити без змін - підписку про невиїзд з пості йного місця проживання.

Речові докази по справі - зб ерігати при матеріалах справ и.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва протягом 15 діб з дня його прог олошення.