Постанова

від 31.08.2010 по справі 4-154/2010

ДОБРОВЕЛИЧКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-154/2010

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

“ 31 ” серпня 2010 року Суддя Добровеличківського районного суду

Кіровоградської області О.П. Кучеренко,

розглянувши подання слідчого слідчої групи начальника слідчого відділу Добровеличківського РВ УМВС України у Кіровоградській області майора міліції Пономаренка А.М., про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754, м. Кіровоград, вул. Леніна, 13) виїмки оригіналів документів, які становлять банківську таємницю, відносно клієнта банку ПП ?ранзит-Траст” (код ЄДРПОУ 33213146), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчої групи начальник СВ Добровеличківського РВ УМВС України у Кіровоградській області майор міліції Пономаренко А.М., у поданні узгодженому з прокурором Добровеличківського району Кіровоградської області просить суд винести постанову про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754, м. Кіровоград, вул. Леніна, 13) виїмки оригіналів документів, які становлять банківську таємницю по клієнту банку ПП ?ранзит-Траст” (код ЄДРПОУ 33213146) в якому зазначив, що в ході розслідування кримінальної справи № 7-6344, по обвинуваченню ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1.н., ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1.н., ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2.н., ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3.н. та ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4.н. в скоєні злочинів, передбачених ст.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України встановлено, що мешканець м.Кіровограда, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення господарської (підприємницької) діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в порушення ст.1 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.1991р., згідно якого “Підприємництво це безпосередня, самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанні робіт, надання послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними і юридичними особами, зареєстрованими як суб'єкти підприємницької діяльності в порядку, встановленому законом”, ст.10 вищезгаданого Закону, якою передбачено, що “підприємець” зобов'язаний не заподіювати збитки природному середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій і держави, які охороняються законом”, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (в редакції Закону України N283/97-ВР від 22.05.97) від 28.12.1994 N334/94-ВР, в якому визначено, що “господарська діяльність” це будь-яка діяльність особи, направлена на отримання доходу в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, у разі коли безпосередня участь такої особи в організації такої діяльності є регулярною, постійною та суттєвою та порушуючи Наказ Держкомітету України з питань регулювання та споживчої політики від 28 травня 2004року N97, в якому визначено, що господарська діяльність це діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконування робіт чи надавання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність [п.2.4]; підприємницька діяльність це самостійна ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, здійснювана суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку [п.2.4.2]; субєкти господарювання - це учасники господарських відносин, які здійснюють господарську діяльність, реалізуючи господарську компетенцію (сукупність господарських прав та обов'язків), мають відокремлене майно і несуть відповідальність за свої зобов'язання в межах цього майна, крім випадків, передбачених законодавством (п.2.5) і порушуючи інші норми законодавства України, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася б у сприянні, за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків фіктивних підприємств.

ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 мали на меті займатися незаконною діяльністю, тобто діяльністю, яку особа немає права здійснювати взагалі, повязаною з незаконною конвертацією безготівкових коштів інших підприємств у готівку, мали намір на отримання незаконного доходу та не сплати податків до бюджету України.

Домовляючись між собою про вчинення злочинних дій, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 розуміли, що їх незаконна діяльність не буде повязана з виробництвом чи реалізацією продукції (товарів), виконанням робіт чи наданням послуг з метою одержання прибутку (комерційна господарська діяльність) або без такої мети (некомерційна господарська діяльність), а також не буде повязана з підприємницькою діяльністю, яка є одним із видів господарської діяльності, обовязковими ознаками якої є безпосередність, систематичність її здійснення з метою отримання прибутку.

ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 мали на меті не зайняття повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а зовсім інше прикриваючись комерційною юридичною особою як ширмою, вони прагнули приховати свою незаконну діяльність, повязану з незаконною конвертацією безготівкових коштів інших підприємств у готівку, а саме за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків фіктивних підприємств, прикриваючи незаконну діяльність, використовуючи документи осіб, які дали згоду зареєструвати юридичну особу на своє імя.

ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 розробили злочинний план, направлений на досягнення злочинного результату і зрозуміли відведену кожному роль у скоєнні злочинів, усвідомивши її, як співорганізаторство і участь у створенні фіктивних підприємств, зайнятті незаконною діяльністю, яка полягала у незаконній конвертації безготівкових коштів інших підприємств у готівку, а саме за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків фіктивних підприємств.

Для реалізації свого злочинного наміру в цей же час ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 залучили свого знайомого, жителя м. Кіровограда ОСОБА_5. та осіб, які мають спеціальність бухгалтерів ОСОБА_6 та ОСОБА_7, яких посвятили в розроблений ними злочинний план, направлений на досягнення злочинного результату і пояснили відведену їм роль у скоєнні злочинів, яку останні усвідомили як співорганізаторство і участь в створенні фіктивних підприємств, проведенні безтоварних операцій з подальшою конвертацією грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку.

ОСОБА_5 усвідомивши суть відведеної йому ролі співорганізатора і активного виконавця у здійсненні розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану, досяг з останніми домовленості про розмір суми винагороди за виконання відведеної йому ролі, яка заключалася у підборі ним осіб, на яких потрібно було в подальшому зареєструвати підприємства та за їх допомогою відкрити рахунки в банківських установах, для використання їх для незаконного переказу безготівкових грошових коштів та їх оготівковування, проведенні безтоварних операцій, умисному ухиленні від сплати податків з використанням реєстраційних документів, печаток і поточних рахунків субєктів фіктивного підприємництва, а також легалізацією (відмиванням) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Також, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 усвідомивши суть відведеної їм ролі співорганізаторів і активних виконавців у здійсненні розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану, досягли з останніми домовленості про розмір суми винагороди за виконання відведеної їм ролі, яка полягала в готуванні первинних документів від імені субєктів фіктивного підприємництва, на підставі фіктивних договорів, товарних і податкових накладних, екземпляри яких за невстановлених слідством обставин передавались підприємствам, що реально діяли, реалізовуючи спільний злочинний план, який був до них доведений вели бухгалтерський і податковий облік на субєктах фіктивного підприємництва, складаючи та подаючи до ДПІ у м.Кіровограді податкові декларації по податку на прибуток і податку на додану вартість, що свідчило про ведення нібито справжньої, легальної фінансово-господарської діяльності.

Результатом злочинних дій ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, стала реєстрація на номінальну особу ОСОБА_8, без мети здійснення нею будь-якої діяльності в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради 10.06.2003року приватного підприємства ?ранзит Ойл” (код 32504733, м. Кіровоград, вул. К.Маркса, б.50, кв.229), яке відповідно до Статуту є юридичною особою.

В подальшому вказане підприємство 09.07.2003року було поставлене на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда.

Крім цього, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи згідно розробленого злочинного плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, повторно, на номінальну особу ОСОБА_9, за грошову винагороду, без мети здійснення ним будь-якої діяльності 17.07.2007року зареєстрували в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради приватне підприємство ?ервіс-Ком 2007” (код 35192977, м. Кіровоград, вул. Севастопольська, 9), яке відповідно до Статуту є юридичною особою.

В подальшому вказане підприємство 18.07.2007року було поставлене на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда.

Крім цього, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_3, діючи згідно розробленого злочинного плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, повторно, на себе, без мети здійснення будь-якої діяльності зареєстрував в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради 25.12.2007року приватне підприємство ?нтерсервіс-2008” (код 35652520, м. Кіровоград), яке відповідно до Статуту є юридичною особою. В подальшому, не бажаючи бути викритим перереєстрували вказане підприємство на номінальну особу ОСОБА_10, за грошову винагороду, без мети здійснення ним будь-якої діяльності.

Вказане підприємство 26.12.2007року було поставлене на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда.

Також, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи згідно розробленого злочинного плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, повторно, на номінальну особу ОСОБА_11, без мети здійснення ним будь-якої діяльності, зареєстрували в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради 03.02.2009року приватне підприємство ?амгір” (код 36333256, м. Кіровоград, вул. Родникова, б.86), яке відповідно до Статуту є юридичною особою.

В подальшому вказане підприємство 04.02.2009року було поставлене на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда.

Окрім цього, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи згідно розробленого злочинного плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва, повторно, на номінальну особу ОСОБА_12, за грошову винагороду, без мети здійснення нею будь-якої діяльності, зареєстрували в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради 12.02.2009року приватне підприємство ?ром-Мід” (код 36390314, м. Кіровоград, вул. Белінського, 2/В кв. 3), яке відповідно до Статуту є юридичною особою.

В подальшому вказане підприємство 13.02.2009року було поставлене на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда.

Зареєструвавши субєкти фіктивного підприємництва ПП ?ранзит Ойл”, ПП ?ервіс-Ком 2007”, ПП ?нтерсервіс-2008”, ПП ?амгір”, ПП ?ром-Мід”, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 для доведення до кінцевого результату свого злочинного плану будучи співорганізаторами здійснення злочинної діяльності підшукували субєктів підприємницької діяльності України, які були заінтересовані в проведені безтоварних операцій і незаконній конвертації безготівкових коштів у готівку, з якими від імені підставних керівників підконтрольних їм фіктивних підприємств укладали безтоварні договори на поставку товарів і здійснення послуг, здійснювали оформлення бухгалтерської документації і податкової звітності, залучали осіб, які допомагали здійсненню злочинного плану, не ставлячи їх до відома щодо кінцевої мети та злочинності дій, встановлювали між собою розмір винагороди за здійснення незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими документами з реквізитами фіктивних підприємств (підписами і відтисками печаток), а ті в свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивним (безтоварним) операціям на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти, це давало змогу легально діючим підприємствам, без сплати податків до бюджету незаконно конвертувати належні їм безготівкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених договорів, документів бухгалтерського та податкового обліку створювати фіктивний податковий кредит по податку на додану вартість та незаконно ним користуватися у своїй господарській діяльності, одержуючи право на незаконне відшкодування ПДВ з бюджету.

Банківські рахунки субєктів фіктивного підприємництва ПП ?ранзит Ойл”, ПП ?ервіс-Ком 2007”, ПП ?нтерсервіс-2008”, ПП ?амгір”, ПП ?ром-Мід” відкриті в АТ ?крСибБанк”, ?айфайзен банк Аваль” у м. Києві, Кіровоградській філії ?крПромБанк”, Кіровоградськй філії АБ ?крГазБанк” протягом 2007-2010рр. використовувались ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 для прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку, по нібито проведених фінансово-господарських операціях з реально діючими підприємствами.

Згідно поданих додатків №5 до декларації з ПДВ ?озшифровка податкових зобов”язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” ПП ?ервіс-Ком 2007” та ПП ?ром-Мід” протягом 2008-2010рр. надавали послуги з необґрунтованого завищення валових витрат і незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, як підприємствам Кіровоградської області так і підприємствам інших областей за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій.

Згідно поданих ПП ?ервіс-Ком 2007” декларацій з податку на прибуток підприємства за 2008рік валові обороти склали 4,6млн.грн., з ПДВ за 2008рік його загальний обсяг поставки товарів становить 5,6млн.грн.

Згідно поданих ПП ?ром-Мід” декларацій з податку на прибуток підприємства за 2009рік валові обороти склали 41,2млн.грн., з ПДВ за 2009рік його загальний обсяг поставки товарів становить 49,4млн.грн. Згідно поданих декларацій з ПДВ за 2010рік загальний обсяг поставки товарів становить 6,82млн.грн.

Підприємство ТОВ ?года” (код 23100419, зареєстроване в смт. Добровеличківка, Кіровоградської області) згідно поданих додатків №5 до декларації з податку на додану вартість ?озшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” формувало свій податковий кредит у 2008році за рахунок нібито проведених операцій з ПП ?ервіс-Ком 2007” та у 2009році за рахунок нібито проведених операцій з ПП ?ром-Мід”.

В поданій до ДПІ податковій звітності ТОВ ?года” відображені фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ?ервіс-Ком 2007” та ПП ?ром-Мід” на загальну суму 2142633.3грн., в тому числі ПДВ 357 105,55грн.

Крім того, СФГ ОСОБА_13 (код 20647608, зареєстроване в с. Воробївка, Добровеличківського району, Кіровоградської області) згідно поданих додатків №5 до декларації з податку на додану вартість ?озшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” формували свій податковий кредит у 2009році за рахунок нібито проведених операцій з ПП ?ром-Мід”.

В поданій до ДПІ податковій СФГ ОСОБА_13 звітності відображені фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ?ром-Мід” на загальну суму 102250грн., в тому числі ПДВ 17041,7грн.

ТОВ ?лада-Агро” (код 32332018, зареєстроване в с.Олександрівка, Добровеличківського району, Кіровоградської області) згідно поданих додатків №5 до декларації з податку на додану вартість ?озшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” формувало свій податковий кредит у 2009році за рахунок нібито проведених операцій з ПП ?ром-Мід”. В поданій ТОВ ?лада-Агро” звітності відображені фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ?ром-Мід” на загальну суму 103272,5грн., в тому числі ПДВ 17212,1грн.

Таким чином, ТОВ ?года”, СФГ ОСОБА_13 та ТОВ ?лада-Агро” відобразили в своїй податковій звітності взаємовідносини з ПП ?ервіс-Ком 2007” та ПП ?ром-Мід” на загальну суму понад 2347000грн., що дало змогу зазначеним реально діючим підприємствам необґрунтовано завищити валові витрати і незаконно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість, за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій з вказаними субєктами фіктивного підприємництва.

Крім того, мешканці м.Кіровограда, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, являючись засновниками ТОВ ?афтогазтранс” (код ЄДРПОУ 33372800, м.Кіровоград), посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення господарської (підприємницької) діяльності, порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в порушення ст.1 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.1991р., згідно якого “Підприємництво це безпосередня, самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанні робіт, надання послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними і юридичними особами, зареєстрованими як суб'єкти підприємницької діяльності в порядку, встановленому законом”, ст.10 вищезгаданого Закону, якою передбачено, що “підприємець” зобов'язаний не заподіювати збитки природному середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій і держави, які охороняються законом”, Закону України ?ро оподаткування прибутку підприємств” (в редакції Закону України N283/97-ВР від 22.05.97) від 28.12.1994 N334/94-ВР, в якому визначено, що “господарська діяльність” це будь-яка діяльність особи, направлена на отримання доходу в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, у разі коли безпосередня участь такої особи в організації такої діяльності є регулярною, постійною та суттєвою та порушуючи Наказ Держкомітету України з питань регулювання та споживчої політики від 28 травня 2004року N97, в якому визначено, що господарська діяльність це діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконування робіт чи надавання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність [п.2.4]; підприємницька діяльність це самостійна ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, здійснювана суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку [п.2.4.2]; субєкти господарювання - це учасники господарських відносин, які здійснюють господарську діяльність, реалізуючи господарську компетенцію (сукупність господарських прав та обов'язків), мають відокремлене майно і несуть відповідальність за свої зобов'язання в межах цього майна, крім випадків, передбачених законодавством (п.2.5) і порушуючи інші норми законодавства України, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді спричинення матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного доходу шляхом не сплати податків до бюджету України, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично скоювати умисне ухилення від сплати податків за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ ?афтогазтранс” шляхом використання первинних документів та податкової звітності створених ними для цього та підконтрольних їм субєктів фіктивного підприємництва, використовуючи з метою прикриття цієї своєї незаконної діяльності реєстраційні документи, печатки і поточні рахунків цих субєктів.

Для реалізації вказаного задуму, направленого на досягнення злочинного результату ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 розробили злочинний план, і зрозуміли відведену кожному роль у скоєнні злочинів, усвідомивши її, як співорганізаторство і участь у зайнятті незаконною діяльністю, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків, використовуючи створенні з цією метою фіктивні підприємства, з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків фіктивних підприємств проведення безтоварних операцій, підробленням по безтоварних операціях первинних документів з подальшим внесенням на підставі підроблених документів до податкової звітності завідомо недостовірних даних про розміри податкового кредиту та розміри валових витрат.

Для реалізації свого злочинного наміру в цей же час ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 залучили свого знайомого, жителя м. Кіровограда ОСОБА_5. та осіб, які мають спеціальність бухгалтерів ОСОБА_14 та ОСОБА_7, яких посвятили в розроблений ними злочинний план, направлений на досягнення злочинного результату у вигляді умисного ухилення від сплати податків групою осіб і пояснили відведену їм роль у скоєнні злочинів, яку останні усвідомили як співорганізаторство і участь в умисному ухиленні від сплати податків шляхом створення фіктивних підприємств, в проведенні з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків субєктів фіктивного підприємництва безтоварних операцій, з подальшим підробленням первинних документів та внесенням завідомо недостовірних даних до податкової звітності.

ОСОБА_5 усвідомивши суть відведеної йому ролі співорганізатора і активного виконавця у здійсненні розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану, досяг з останніми домовленості про розмір суми винагороди за виконання відведеної йому ролі, яка заключалася у підборі ним осіб, на яких потрібно було в подальшому зареєструвати підприємства та за їх допомогою відкрити рахунки в банківських установах, для використання їх в умисному ухиленні від сплати податків у проведенні з використанням реєстраційних документів, печаток і поточних рахунків субєктів фіктивного підприємництва безтоварних операцій.

ОСОБА_14 та ОСОБА_7, усвідомивши суть відведеної їм ролі співорганізаторів і активних виконавців у здійсненні розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 злочинного плану, досягли з останніми домовленості про розмір суми винагороди за виконання відведеної їм ролі, яка полягала в готуванні первинних документів від імені субєктів фіктивного підприємництва, на підставі фіктивних договорів, товарних і податкових накладних, реалізовуючи спільний злочинний план, який був до них доведений, вели бухгалтерський і податковий облік на субєктах фіктивного підприємництва ПП ?ром-Мід”, ПП ?реміум-2010” та на реально діючому ТОВ ?афтогазтранс”, складаючи та подаючи до ДПІ у м.Кіровограді податкові декларації по податку на прибуток і податку на додану вартість по вищезазначених підприємствах, що свідчило про ведення нібито справжньої, легальної фінансово-господарської діяльності останніми.

Результатом злочинних дій ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, стала реєстрація на номінальну особу ОСОБА_12, за грошову винагороду, без мети здійснення нею будь-якої діяльності, приватного підприємства ?ром-Мід” (код 36390314, м. Кіровоград, вул. Белінського, 2/В кв. 3), яке 12.02.2009року зареєстроване в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради та відповідно до Статуту є юридичною особою.

В подальшому вказане підприємство 13.02.2009року було поставлене на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда, яка на даний час реорганізована в Кіровоградську ОДПІ.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи згідно розробленого злочинного плану неодноразового здійснення фіктивного підприємництва та умисного ухилення від сплати податків, повторно, на номінальну особу ОСОБА_15, без мети здійснення ним будь-якої діяльності, зареєстрували в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Ради 21.08.2009року приватне підприємство ?реміум-2010” (код 366533990, м. Кіровоград, вул.Промислова,1), яке відповідно до Статуту є юридичною особою.

В подальшому вказане підприємство 25.08.2009року було поставлене на податковий облік у державній податковій інспекції міста Кіровограда, яка на даний час реорганізована в Кіровоградську ОДПІ.

Зареєструвавши субєкти фіктивного підприємництва ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010”, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_14 та ОСОБА_7 для доведення до кінцевого результату свого злочинного плану направленого на умисне ухилення від сплати податків, будучи співорганізаторами здійснення злочинної діяльності замовили і отримали печатки та відкрили в банківських установах поточні рахунки ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010” та встановили на компютер, доступ і користування яким мали лише ОСОБА_3 і ОСОБА_4, систему ?лієнт-Банк” з доступом до скеровуванням платежів по рахунках ТОВ ?афтогазтранс”, ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010”, і від імені підставних керівників підконтрольних їм субєктів фіктивного підприємництва ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010” складали договори з недостовірною інформацією про начебто поставку товарів і здійснення послуг, з реально діючим субєктом господарювання ТОВ ?афтогазтранс”, засновниками якого є ОСОБА_3 та ОСОБА_4, здійснювали підроблення первинних бухгалтерських документів (рахунків, видаткових та податкових накладних), складали та подавали до податкового органу податкову звітність субєктів фіктивного підприємництва ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010” та податкову звітність реально діючого субєкта господарювання ТОВ ?афтогазтранс” з внесенням завідомо недостовірних даних фінансово-господарських відносин, що не підтверджені фактичними обставинами справи, встановлювали між собою розмір винагороди за здійснення незаконної діяльності з ухилення від сплати податків реально діючого субєкта господарювання ТОВ ?афтогазтранс”.

За допомогою системи ?лієнт-Банк” ОСОБА_3 і ОСОБА_4, з наявним лише у них доступом до скеровування платежів по рахунках реально діючого ТОВ ?афтогазтранс” та підконтрольних їм субєктів фіктивного підприємництва ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010”, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти з рахунку ТОВ ?афтогазтранс” на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, що давало змогу легально діючому підприємству ТОВ ?афтогазтранс”, власниками і засновниками якого були брати ОСОБА_3 і ОСОБА_4, без сплати податків до бюджету незаконно виводити із обороту і конвертували належні ТОВ ?афтогазтранс” безготівкові кошти у готівку, які використали на свій розсуд, а також відповідно до підроблених договорів, документів бухгалтерського та податкового обліку безпідставно завищувати валові витрати та створювати фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість та незаконно ним користувалися у господарській діяльності реально діючого власного субєкта господарювання ТОВ ?афтогазтранс”.

Банківські рахунки субєктів фіктивного підприємництва ПП ?ром-Мід” відкриті в АТ ?крСибБанк”, ?айфайзен банк Аваль” у м. Києві, Кіровоградській філії ?крПромБанк”, Кіровоградськй філії АБ ?крГазБанк” та ПП ?реміум-2010” в АТ ?крСибБанк”, ?айфайзен банк Аваль” у м. Києві, в АТ ?крсиббанк”, в Кіровоградській філії ?АТ ?Б Хрещатик”, в Кіровоградській філії АТ ?олтава банк” відкриті протягом 2009-2010рр. використовувались ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 та ОСОБА_7 для прикриття незаконної діяльності реально діючого субєкта господарювання ТОВ ?афтогазтранс”, власниками і засновниками якого є брати ОСОБА_3 та ОСОБА_4, направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення по нібито проведених фінансово-господарських операціях з реально діючим підприємством ТОВ ?афтогазтранс” безготівкових коштів у готівку, з подальшим їх витрачанням на свій власний розсуд.

Згідно поданих додатків №5 до декларації з ПДВ ?озшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” ПП ?реміум-2010” та ПП ?ром-Мід” протягом 2008-2010рр. надавали послуги з необґрунтованого завищення валових витрат і незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ ?афтогазтранс” за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій.

З викладеного вбачається, що статут ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум 2010” є фіктивним правочином (зареєстрованими на підставну особу), та таким, що вчинений без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цим правочином (статті 234 ЦКУ). Тобто, статут не відповідає загальним вимогам, а саме: невідповідність волевиявлення учасника правочину його внутрішній волі та вчинення правочину без наміру створення правових наслідків, які мали настати на підставі цього правочину. Дотримання вказаних вимог є необхідним для чинності правочину.

Спеціалістами ДПА у Кіровоградській області проведений аналіз господарських операцій ТОВ ?афтогазтранс” (код ЄДРПОУ 33372800) з ПП ?ром-Мід” (код ЄДРПОУ 36390314) та ПП ?реміум 2010” (код ЄДРПОУ 36653990) з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість та податку на прибуток, за результатами якого складено висновок спеціаліста №838 від 02.08.2010року.

Проведеним аналізом встановлено, що відповідно до даних Додатку 5 до декларацій з податку на додану вартість ТОВ ?афтогазтранс” віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по податкових накладних виписаних від імені ПП ?ром-Мід” в розмірі 777709,27 грн., в т.ч.: за липень 2009 року 229091,47 грн., за серпень 2009 року 311760 грн., за грудень 2009 року 59783,31 грн., за січень 2010 року 93741,16 грн., за лютий 2010 року 33333,33 грн., за березень 2010 року 50000 грн. та від імені ПП ?реміум 2010” в розмірі 1172058,34 грн., в т.ч.: за березень 2010 року 61595,00 грн., за квітень 2010 року 328839,48 грн., за травень 2010 року 423830,44 грн., за червень 2010 року 357793,42 грн.

У відповідності до Наказу Державної податкової адміністрації України від 18.04.2008 №266 ?ро організацію взаємодії органів державної податкової служби при проведенні перевірок податкових декларацій з податку на додану вартість з урахуванням інформації розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів” зі змінами та доповненнями:

- вигодонабувач - суб'єкт господарювання (платник ПДВ) - виробник або отримувач (товарів, послуг), що здійснює господарські операції з використанням вигодоформуючих суб'єктів (у тому числі по ланцюгу поставки товару), діяльність яких спрямовано на отримання податкової вигоди (п. п. 1.4.2 п. 1.4 Наказу № 266);

- вигодотранспортуючий суб'єкт (транзитер) - суб'єкт господарювання (платник ПДВ), що здійснює посередницьку функцію між вигодоформуючим суб'єктом та вигодонабувачем, у якого відповідно до податкової звітності податкові зобов'язання на рівні податкового кредиту за всіма операціями чи по окремих операціях або різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом незначна, економічна вигода від діяльності, що ними здійснюється, чи від окремих операцій, що вони здійснюють, - відсутня (п. п. 1.4.3 п. 1.4 Наказу № 266);

- вигодоформуючий суб'єкт (податкова яма) - суб'єкт господарювання, який значиться у розшифровках податкового кредиту контрагента та формує податкову вигоду вигодонабувачу (виробнику, отримувачу), у тому числі через вигодотранспортуючих суб'єктів (п. п. 1.4.3 п. 1.4 Наказу № 266).

Таким чином, ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум 2010” є вигодоформуючими субєктами (податковими ямами), які не мають можливості фактичного здійснення господарських операцій з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або надання послуг, не мають можливості вести облік для цілей оподаткування господарських операцій, здійснюють операції з товаром, що не вироблявся або не міг бути вироблений в обсязі, зазначеному у звітних документах; не мають відповідних умов для досягнення результатів відповідної господарської, економічної діяльності в звязку з відсутністю управлінського або технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, тощо.

Проведеним аналізом встановлено, що суми податку на додану вартість сплачені (отримані) від ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум 2010”, що віднесені ТОВ ?афтогазтранс” до складу податкового кредиту та відображені в додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість ?озшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” відповідних звітних періодів не підлягають включенню до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, так як виписані за операціями, що не підтверджують факт поставки товару та виписані не уповноваженими особами.

Згідно п. 19 статті 2 Бюджетного кодексу України доходи бюджету - усі податкові, неподаткові та інші надходження на безповоротній основі, справляння яких передбачено законодавством України (включаючи трансферти, дарунки, гранти);

Згідно статті 9 Бюджетного кодексу України доходи бюджету класифікуються за такими розділами: податкові надходження, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом, трансферти.

Згідно ч.2 статті 9 вказаного Кодексу податковими надходженнями визнаються передбачені податковими законами України загальнодержавні і місцеві податки, збори та інші обов'язкові платежі.

Підпунктом 3.2.1 п. 3.2 статті 3 Закону України ?ро порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” визначено, що у випадках коли платник податків згідно із законами з питань оподаткування уповноважений утримувати податок, збір (обов'язковий платіж), якими оподатковуються інші особи, у тому числі податок на додану вартість, а також будь-які інші податки, що утримуються з джерела виплати, сума таких податків, зборів (обов'язкових платежів) вважається бюджетним фондом, який належить державі або територіальній громаді та створюється від їх імені.

Таким чином, несплачений підприємством податок на додану вартість внаслідок невірного формування податкового зобов'язання та податкового кредиту, є дохідною частиною державного бюджету, власністю держави.

Отже, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_14 та ОСОБА_7 здійснювалось документальне оформлення придбання ТОВ „Нафтогазтранс” товару у ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум 2010” без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплати податків, в звязку з чим такі дії призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України.

Відповідно до п.п. 7.4.1. п.7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР ?ро податок на додану вартість” зі змінами та доповненнями ?одатковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку”.

Згідно з п.п. 7.4.5. п.7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР ?ро податок на додану вартість” зі змінами та доповненнями ?е підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту).

Проведеним аналізом господарських операцій ТОВ ?афтогазтранс” з ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010” встановлено, що в порушення вимог п. п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 статті 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР ?ро податок на додану вартість”, до податкового кредиту ТОВ ?афтогазтранс” включено суми податку на додану вартість у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум 2010”, які не підтверджені фактичними обставинами справи, чим завищено суму податкового кредиту та як наслідок занижено податок на додану вартість в сумі 1949767,61 грн., а саме: липень 2009 року 229091,47 грн., серпень 2009 року 311760 грн., грудень 2009 року 59783,31 грн., січень 2010 року 93741,16 грн., лютий 2010 року 33333,33 грн., березень 2010 року 111595 грн., квітень 2010 року 328839,48 грн., травень 2010 року 423830,44 грн., червень 2010 року 357793,42 грн.

В ході проведеного аналізу шляхом співставлення даних декларацій з податку на прибуток з даними декларацій з податку на додану вартість ТОВ ?афтогазтранс” встановлено, що обсяги придбання товарів (робіт, послуг) відображені в декларації з ПДВ відображені й у рядку 4.1 декларації з податку на прибуток. Тобто вартість товарів (робіт, послуг) придбаних у ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум 2010” відображена у складі валових витрат в сумі 9млн.748тис.838грн., а саме ІІІ квартал 2009 року 2704257 грн., ІV квартал 2009 року 298917 грн., І квартал 2010 року 1193347 грн., ІІ квартал 2010 року 5552317 грн.

Відповідно до п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94р. №334/94-ВР (далі Закон): ?алові витрати виробництва та обігу (далі - валові витрати) - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності”.

Згідно з п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону: ?е належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку”

Проведеним аналізом господарських операцій ТОВ ?афтогазтранс” з ПП ?ром-Мід” та ПП ?реміум-2010” встановлено, що в порушення п.5.1 ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України ?ро оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.94р. №334/94-ВР, до валових витрат ТОВ ?афтогазтранс” включено вартість придбаних товарів (робіт, послуг), що непідтверджені фактичними обставинами справи, чим завищено в поданих до Кіровоградської ОДПІ податкових деклараціях з податку на прибуток ТОВ ?афтогазтранс” суму валових витрат на 9748 838 грн., а саме за ІІІ квартал 2009 року 2704257 грн., ІV квартал 2009 року 298917 грн., І квартал 2010 року 1193347 грн., ІІ квартал 2010 року 5552317 грн. та, як наслідок, занижено податок на прибуток, в звязку з його несплатою до бюджету в сумі 2437209 грн., а саме: за ІІІ квартал 2009 року 676064 грн., за ІV квартал 2009 року 74729 грн., за І квартал 2010 року 298337 грн., за ІІ квартал 2010 року 1388079 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_14 та ОСОБА_7, створили документально видимість та відобразили у складі податкового кредиту в податковій звітності ТОВ ?афтогазтранс” взаємовідносини з ПП ?ром-Мід” в розмірі сум ПДВ 777709,27грн. та з ПП ?реміум-2010” в розмірі сум ПДВ 1млн.172тис.058,34грн., що дало змогу зазначеному реально діючому підприємству ТОВ ?афтогазтранс” за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій з вказаними субєктами фіктивного підприємництва незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за липень, серпень, грудень 2009року та січень, лютий, березень, квітень, травень 2010року на загальну суму 1949767,61грн. та необґрунтовано завищили валові витрати і, як наслідок, занижено податок на прибуток, в звязку з його несплатою до бюджету за ІІІ та ІV квартали 2009року та 1, 2 квартали 2010року в сумі 2437209грн., всього на загальну суму податків 4386976,61грн.

Своїми умисними протиправними діями ОСОБА_3 та ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_14 та ОСОБА_7, вчинли умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході провадження досудового слідства встановлено, що безпосередньо ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 є співвиконавцями вчинених злочинів за попередньою змовою займалися переведенням безготівкових грошових коштів в готівку (обготівковуванням) СПД - контрагентам за винагороду. Встановлено, що саме вони надавали іншим субєктам підприємницької діяльності послуги з необґрунтованого завищення валових витрат і незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Переведення безготівкових коштів у готівку зазначеними особами проводиться з використанням розрахункових рахунків наступних підприємств: ПП ?ервіс-Ком 2007” (код ЄДРПОУ 35192977), ПП ?нтерсервіс - 2008” (код ЄДРПОУ 35652520), ПП ?ром-Мід” (код ЄДРПОУ 36390314), ТОВ ?ерра-Агросвіт”(код ЄДРПОУ 35804349), ТОВ ВКФ ?нтера” (код ЄДРПОУ 34724446), ПП ?амгір” (код ЄДРПОУ 36333256), ПП ?кспрес-Хелп” (код ЄДРПОУ 2322239), ПП ?ранзит-Траст” (код ЄДРПОУ 33213146), ПП ?ранзит-Ойл” (код ЄДРПОУ 32504733), ТОВ ?кнафтоком” (код ЄДРПОУ 33064422), ТОВ ?афтогазтранс” (код ЄДРПОУ 33372800), ТОВ ВКФ ?гролан” (код ЄДРПОУ 35804375) та ПП ?реміум - 2010” (код ЄДРПОУ 36653990).

В ході розслідування справи виникла необхідність в проведенні виїмки і дослідженні документів, якими підтверджується відкриття та використання приватним підприємством ?ранзит-Траст” рахунку № 2600001300287 в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754, м. Кіровоград, вул. Леніна, 13), в т.ч. за допомогою системи “Клієнт-Банк”. Враховуючи, що документи, які підтверджують повноваження службових осіб ПП ?ранзит-Траст” з правом першого та другого підпису фінансово-платіжні документи на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках (дані внесені до карток із зразками підпису та відбитку печатки), а також документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом періоду існування рахунку, знаходяться в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754) , а саме:

- заява на відкриття розрахункового рахунку № 2600001300287;

- договір банківського рахунку № 2600001300287;

- заява на встановлення системи “Клієнт-Банк” по рахунку № 2600001300287;

- договір про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи “Клієнт-Банк” по рахунку № 2600001300287;

- акт передачі ключів програмного комплексу “Bank On-Line” по рахунку № 2600001300287;

- копія статуту ПП „Транзит-Траст” зі змінами до нього;

- копія довідки про взяття на облік платника податків ПП „Транзит-Траст” (форма № 4-ОПП);

- копії паспортів службових осіб ПП „Транзит-Траст”;

- копія свідоцтва про державну реєстрацію ПП „Транзит-Траст”;

- копія довідки з ЄДРПОУ по ПП „Транзит-Траст”;

- копія страхового свідоцтва ПП „Транзит-Траст”;

- корінець повідомлення до Державної податкової інспекції про відкриття рахунку ПП „Транзит-Траст” в установі банку;

- копія довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів службовим особам ПП „Транзит-Траст”;

- доручення на право користування розрахунковим рахунком;

- картки із зразками підписів службових осіб і відбитку печатки ПП „Транзит-Траст”;

- чеки на отримання готівкових коштів по рахунку № 2600001300287;

- заяви на отримання кредитів;

- кредитні договори;

- та інші документи по розрахунковому рахунку № 2600001300287;

Отримання вище перелічених документів, які мають доказову силу по справі можливе лише шляхом розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в банківській установі на підставі законодавчих актів, які діють на теперішній час та регулюють проведення вказаної слідчої дії.

Ст. 19 Конституції України передбачає, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадову особи зобовязані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Факт відкриття приватним підприємством ПП ?ранзит-Траст” рахунку № 2600001300287 в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754) та знаходження необхідних документів в приміщенні зазначеного банку підтверджується внесеними даними до єдиної централізованої бази даних обліку юридичних осіб ДПА України відносно ПП ?ранзит-Траст”, тобто з викладеного вище вбачається, що є точні дані, що документи, які мають значення для справи знаходяться у вказаній банківській установі, що відповідно до чинного Кримінально-процесуального кодексу України є підставою для проведення виїмки.

Відповідно до ч.3 ст.178 Кримінально-процесуального кодексу України: «Виїмка документів, що становлять державну та/або банківську таємницю, проводиться тільки за мотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи ”.

Розкриття банківської таємниці в частині, що стосується інших кореспондентів клієнта банку (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, призначення та розміри платежів, назва банку, МФО банку) в рамках розслідування даної кримінальної справи законне, не порушує їх права і законні інтереси чи свободи, перешкод для здійснення їх прав і законних інтересів чи свобод не створюється, матеріальної та моральної шкоди.

Крім того, розкриття банківської таємниці у кримінальній справі охороняється вимогами ст.387 Кримінального кодексу України „ Розголошення даних досудового слідства або дізнання ” та ст.232 Кримінального кодексу України ?озголошення комерційної або банківської таємниці ”.

Таким чином аналізуючи зібрані по справі докази та оцінюючи їх в сукупності, приймаючи до уваги, що є точні дані, що документи, які мають значення для справи знаходяться в певному місці, а саме в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754), для всебічного, повного та обєктивного дослідження обставин справи, отримання доказів вчинення злочину, а також встановлення інших осіб, причетних до вчинення даного злочину необхідно провести виїмку документів у вказаній банківській установі по рахунку № 2600001300287 за період з 17.09.2007 року по 20.08.2010 року, з розкриттям банківської таємниці відносно клієнта банку ПП ?ранзит-Траст” (код ЄДРПОУ 33213146), враховуючи, що вищевказані дані (документи), які містяться в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754), мають доказове значення і іншими способами отримати ці дані (документи) неможливо, вважаю що подання слідчого слідчої групи начальника слідчого відділу Добровеличківського РВ УМВС України у Кіровоградській області майора міліції Пономаренка А.М. - підлягає задоволенню.

На підставі викладеного керуючись, ст.178, ст. 273 КПК України, Законом України «Про банки і банківську діяльність», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання слідчого слідчої групи начальника слідчого відділу Добровеличківського РВ УМВС України у Кіровоградській області майора міліції Пономаренка А.М. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754, м. Кіровоград, вул. Леніна, 13) виїмки оригіналів документів, які становлять банківську таємницю, відносно клієнта банку ПП ?ранзит-Траст” (код ЄДРПОУ 33213146) - задовольнити повністю.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів в Кіровоградській філії ТОВ "Укрпромбанк" (МФО 323754) , які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку приватного підприємства „Транзит-Траст” (код ЄДРПОУ 33213146) по рахунку № 2600001300287 за період з 17.09.2007 року по 20.08.2010 року, а саме:

- - на магнітному та паперовому носії у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку за період з часу відкриття рахунку з 17.09.2007 року по 20.08.2010 року, з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахунку № 2600001300287, який належить ПП ?ранзит-Траст”;

- - заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;

- - заяви на отримання чекових книжок;

- - довіреності на осіб які мають право отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку;

- - карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП ?ранзит-Траст”, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- - чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеному розрахунковому рахунку;

- - платіжних доручень по розрахунковому рахунку підприємства;

- - договорів клієнт-банк;

- - договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався звязок з сервером банку рахунку № 2600001300287;

- - документ, яким підтверджено факт передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику ПП ?ранзит-Траст”;

- - заява про відкриття поточного рахунку № 2600001300287;

- - договір банківського рахунку № 2600001300287;

- - заява на встановлення системи „Клієнт - Банк” по рахунку № 2600001300287;

- - акт передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по рахунку № 2600001300287;

- - копія статуту ПП „Транзит-Траст” зі змінами до нього;

- - копія довідки про взяття на облік платника податків ПП „Транзит-Траст” (Форма №4-ОПП);

- - копії паспортів службових осіб ПП „Транзит-Траст”;

- - копія свідоцтва про державну реєстрацію ПП „Транзит-Траст”;

- - копії рішень службових осіб ПП „Транзит-Траст”;

- - копія довідки з ЄДРПОУ по ПП „Транзит-Траст”;

- - копія страхового свідоцтва ПП „Транзит-Траст”;

- - корінець повідомлення до Державної податкової інспекції від ПП „Транзит-Траст” про відкриття рахунку в установі банку;

- - копії довідок про присвоєння ідентифікаційного номеру службовим особам ПП „Транзит-Траст”;

- - картка із зразком підпису службових осіб і відбитком печатки ПП „Транзит-Траст”;

- - кредитних справ ПП ?ранзит-Траст” з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;

- - договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

- - заяви на отримання кредиту ПП ?ранзит-Траст”;

- - платіжні документи, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ПП ?ранзит-Траст”;

- - та інші документи по розрахунковому рахунку № 2600001300287.

В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом до даної постанови про причину не надання документів згідно постанови судді, чи їх відсутності (можливе місцезнаходження в даний час) та надати на виїмку їх завірені копії та роздруковані з магнітного носія інформації на паперовий носій.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя