Вирок

від 28.10.2010 по справі 1-377/10

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-377/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 октября 2010 года Самарск ий районный суд г. Днепропетр овска в составе:

председательст вующего судьи: Кушнирчук Р.А.,

при секретаре: Жулидовой А.К.,

с участием прок урора: Юлдашева С.А.,

рассмотрев в открытом с удебном заседании в зале суд а в г. Днепропетровск уголовн ое дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОР МАЦІЯ_1, уроженки с. Троицк ое Любашевского района, Одес ской области, гражданки Укр аины, имеющей высшее образо вание, работающей в должнос ти директора ООО «Сити-компа ни», проживающая по адресу: АДРЕСА_1; ранее не судима,

в совершении преступл ения предусмотренного ч. 2 ст. 366, ч.2 ст. 364 УК Украины,

УСТАНОВИЛ :

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ _1, согласно приказа №1-к от 03.01.2 008 года была назначена на долж ность директора предприятия Общества с ограниченной отв етственностью «Сити-Компани » (код ЕГРПОУ 35544082), единственным учредителем которого она яв ляется.

В соответствии с Уставом ООО «Сити-Компани» утверждё нным учредителем предприяти я решением №1 от 20.11.2007 на директо ра возложено представлять бе з доверенности Общество в от ношениях с органами государс твенной власти, предприятиям и, учреждениями и организаци ями всех форм собственности, физическими лицами, осущест вление оперативного руковод ства текущей деятельность Об щества, составление и подпис ание от имени Общества хозяй ственных и других договоров, принятие на работу и увольне ние сотрудников и другие фун кции, то есть осуществление о рганизационно-распорядител ьных и административно-хозяй ственных обязанностей.

Таким образом, в соответст вии с п. 1 примечания к ст. 364 УК Ук раины ОСОБА_1 является слу жебным лицом .

Будучи служебным лицом, ОСОБА_1 совершила преступл ение при следующих обстоятел ьствах.

27.12.2007 года ООО «Сити-Компани » зарегистрировано плательщ иком налога на добавленную с тоимость (свидетельство №100085909 от 27.12.2007).

В период времени с мая по н оябрь 2008 года ОСОБА_1, наход ясь в офисе предприятия по ад ресу: г.Днепропетровск, ул.Эле ктрическая, 34, действуя умышле нно, используя служебное пол ожение вопреки интересам слу жбы, из корыстных мотивов, с це лью уменьшения налоговых обя зательств предприятия по нал огу на добавленную стоимость , при заполнении в декларации по НДС и дополнения № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов» к деклара циям за апрель, май, июнь, июль , август, сентябрь и октябрь 2008 года вносила заведомо ложные сведения о приобретении пре дприятием товаров (работ, усл уг) у ООО «Группа «Декар-Транс » (код ЕГРПОУ 35679667), и незаконно в ключила в состав налогового кредита по НДС сумму налога н а добавленную стоимость в ра змере 368 229,33 грн., как якобы уплач енную при приобретении товар ов (работ, услуг) у данного пре дприятия, при этом достоверн о зная, что ООО «Сити-Компани» никогда не имело хозяйствен ных взаимоотношений с указан ным предприятием, и таким обр азом, составила заведомо лож ные официальные документы.

Составленные заведомо ло жные официальные документы - декларации по налогу на доба вленную стоимость и дополнен ия № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в» к декларациям за апрель, ма й, июнь, июль, август, сентябрь и октябрь 2008 года, ОСОБА_1 пр едоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска.

Таким образом, в результат е умышленных действий директ ора ООО «Сити-Компани» ОСОБ А_1, охраняемым законом инте ресам государства причинён у щерб в виде непоступления в б юджет денежных средств на об щую сумму 368 229,33 грн., которая бол ее чем в 1430 раз превышает необл агаемый налогом минимум дохо дов граждан на момент соверш ения преступления, что являе тся тяжкими последствиями.

Допрошенная в судебном за седании подсудимая свою вину признала полностью и показа ла, что она является учредите лем и одновременно директоро м предприятия ООО «Сити-Комп ани». Предприятие зарегистри ровано ею в ноябре 2007 года. Обяз анности главного бухгалтера выполняет она. В её должностн ые обязанности входит общее руководство деятельностью п редприятия, взаимоотношения с контролирующими органами, составление и сдача налогов ой отчётности предприятия. П редприятие занимается торго влей промышленного оборудов ания, стройматериалов, метал ла и металлоконструкций и яв ляется плательщиком налогов на общих основаниях и плател ьщиком налога на добавленную стоимость. Офис предприятие с начала 2008 года арендует по ул .Электрическая, 34.

Подсудимая пояснила, что в действительности ООО «Сити- Компани» никаких взаимоотно шений с предприятием ООО «Гр уппа «Декар-Транс» не имело. С целью уменьшения обязательс тв по НДС было необходимо фор мировать налоговый кредит по НДС. У малознакомого она узна ла о предприятии ООО «Группа «Декар-Транс», который ей ска зал, что оно будет скоро банкр отиться и не попадёт под пров ерку и она приняла решение ук азать в налоговой отчётности по НДС в частности в декларац ии и в приложении №5 к декларац ии о том, что ООО «Сити-Компани » приобретало товары у ООО «Г руппа «Декар-Транс», надеясь на то, что эти факты проверять не будут. Она вносила данные с ведения в налоговую отчётнос ть начиная с апреля по октябр ь 2008 года включительно. Никаки х документов, подтверждающих взаимоотношения с данным пр едприятием у неё нет.

Кроме признательных пока заний подсудимой, ее вина так же подтверждается письменны ми и иными доказательствами, собранными по делу:

- заключением аудитора № 42/1 о т 26.05.2010 года, согласно которому подтверждается факт нарушен ия требований п.п.7.2.1., п.п. 7.2.3, п.п. 7.2 .4., п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст. 7 ЗУ «О нал оге на добавленную стоимость » № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, из которог о усматривается, что при сост авлении и подаче налоговых д еклараций по НДС за период с а преля по октябрь 2008 года включ ительно, неправомерно сформи рован (завышен) налоговый кре дит по НДС на общую сумму 368 229,33 г рн. (л.д. 6-13);

- согласно приказа № 1- к от 03.01.20 08 года, ОСОБА_1 назначена н а должность директора ООО «С ити-Компани» (л.д.44);

- справкой статистики с указ анием руководителя предприя тия № 15755 (л.д. 47);

- Уставом ООО «Сити - Компа ни», зарегистрированным 21.11.2007 г ода исполнительным комитето м Днепропетровского городск ого совета, в котором закрепл ены права и обязанности дире ктора и учредителя предприят ия;

- налоговыми декларациями и дополнениями № 5 к налоговым д екларациям по НДС за период с апреля по октябрь 2008 года, кото рые подала ОСОБА_1 в ГНИ в Ж овтневого района г.Днепропет ровска (л.д.111-123);

- согласно справки расчёта с бюджетом по состоянию на 28.09.2010 года представленной ГНИ в Жо втневом районе г. Днепропетр овска, задолженность ООО «Си ти-Компани» перед бюджетом о тсутствует (л.д.130);

Учитывая признательные п оказания подсудимой ОСОБА _1 и ее желание исследовать д оказательства по делу в поря дке ст. 299 УПК Украины, ограничи вшись показаниями подсудим ой и исследованием материало в дела, суд считает, что вина е е в предъявленном обвинении подтверждена, а действия сле дует квалифицировать по :

- ч. 2 ст. 364 УК Украины, как ум ышленные действия, из корыст ных мотивов, выразившиеся в и спользование служебным лицо м власти и служебного положе ния вопреки интересам службы , что причинило тяжкие послед ствия интересам государства ;

- ч. 2 ст. 366 УК Украины, как умышл енные действия, выразившиеся во внесении должностным лиц ом в официальные документы з аведомо ложных сведений, что причинило тяжкие последстви я;

При назначении наказани я, суд учитывает характер и ст епень общественной опасност и совершенных преступлений, а также данные о личности под судимой, а именно: ОСОБА_1 р анее не судима, на учете у врач ей нарколога и психиатра не с остоит, по месту жительства и работы характеризуется поср едственно (л.д. л.д. 84 - 86, 88).

Смягчающими вину подсуди мой обстоятельствами являет ся чистосердечное раскаяние в содеянном и полное возмеще ние причиненного вреда.

Отягчающих вину подсудим ой обстоятельств судом устан овлено не было.

Таким образом, учитывая ук азанные обстоятельства, приз нанные судом смягчающими, су д приходит к выводу о возможн ости исправления подсудимой без изоляции от общества.

Вещественные доказательс тва: декларация по НДС и допол нения №5 «Расшифровка налого вых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов» к декларации за апрель 2008 года, декларация по НДС за м ай 2008 года, декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов» к декларации за и юнь 2008 года, декларация по НДС з а июль 2008 года, декларация по НД С и дополнения №5 «Расшифровк а налоговых обязательств и н алогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации з а август 2008 года - которые хра нятся при материалах уголовн ого дела - оставить хранитс я при материалах дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.321-324 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_1 признать вино вной в совершении преступлен ий, предусмотренных ч. 2 ст.366, ч. 2 ст. 364 УК Украины, назначив нака зание:

- по ч. 2 ст.364 УК Украины - в ви де 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать до лжности связанные с организа ционно - распорядительной и а дминистративно-хозяйственн ой деятельностью сроком на д ва года;

- по ч. 2 ст.366 УК Украины - в ви де 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать до лжности связанные с организа ционно - распорядительной и а дминистративно-хозяйственн ой деятельностью сроком на д ва года;

В соответствии со ст. 70 УК Украины определить ОСОБА_1 окончательно наказа ние по совокупности преступл ений путем поглощения менее строгого наказания более стр огим в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права зан имать должности, связанные с организационно - распорядит ельной и административно-хоз яйственной деятельностью ср оком на 2 (два) года.

На основании ст. 75 У К Украины ОСОБА_1 от отбыт ия основного наказания освоб одить с испытательным сроком на 2 (два) года с возложением на нее, в соответствии со ст. 76 УК Украины, обязательства уведо млять органы уголовно-исполн ительной системы об изменени и места жительства и работы.

Вещественные доказательс тва: декларация по НДС и допол нения №5 «Расшифровка налого вых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов» к декларации за апрель 2008 года, декларация по НДС за м ай 2008 года, декларация по НДС и дополнения №5 «Расшифровка н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов» к декларации за и юнь 2008 года, декларация по НДС з а июль 2008 года, декларация по НД С и дополнения №5 «Расшифровк а налоговых обязательств и н алогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации з а август 2008 года - которые хра нятся при материалах уголовн ого дела - оставить хранитс я при материалах дела.

На приговор может быть под ана апелляция в апелляционны й суд Днепропетровской облас ти через Самарский районный суд г. Днепропетровска в тече ние 15 суток со дня его провозг лашения.

Судья: Р.А . Кушнирчук