Вирок

від 05.11.2010 по справі 1-1000/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-1000/10

Ленинский районный суд города Луганска

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2010 года, ноября месяца, 05-го дн я, в городе Луганске, Ленински й районный суд города Луганс ка в составе:

председательствующего судьи Кравченко Н.А. с участием прокурора Чиж О.С. при секретаре Гусевой Е.И.

рассмотрев в открытом су дебном заседании в помещении Ленинского районного суда г орода Луганска уголовное дел о по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМ АЦІЯ_1, уроженца АДРЕСА_1 РФ, украинца, гражданина Укра ины, имеющего неполное сред нее образование, холостого , не работающего, зарегистрир ованного по адресу: АДРЕСА_ 2, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

по части 5 статьи 27, части 2 ста тьи 15 - части 5 статьи 191

УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_3, занима я должность директора соглас но решения участника от 06.02.2007 го да Общества с ограниченной о тветственностью «Meга-Евро-Ст ройресурс» (далее - ООО «Мега-Е вро-Стройресурс»), зарегистр ированного Исполнительным к омитетом Луганского городск ого совета 20.05.2005 года по юридиче скому адресу: г. Луганск, ул. Со ветская 76/1715, будучи должностны м лицом субъекта предпринима тельской деятельности, на ко торого в связи с выполнением организационно-распорядите льных и административно-хозя йственных функций по организ ации деятельности предприят ия и ведения налогового и бух галтерского учетов в соответ ствии с: Законом Украины "О бух галтерском учете и финансово й отчётности в Украине" от 16.07.1999 года №996-XIV, вступившего в силу с 01.01.2000 года, действующего по нас тоящее время; Законом Украин ы "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997 года № 283/97-В Р, с дополнениями и изменения ми, действующего по настояще е время; Законом Украины "О гос ударственной налоговой служ бе в Украине" от 24.01.1993 года, с допо лнениями и изменениями, дейс твующего по настоящее время; Законом Украины "О системе на логообложения" №1251-XII от 25.06.1991г. с и зменениями и дополнениями, д ействующего по настоящее вре мя, и другими законодательны ми актами, были возложены обя занности по ведению в устано вленном порядке полного и до стоверного бухгалтерского у чета и отчетности о выполняе мой финансово - хозяйственно й деятельности предприятия, обеспечивать ее хранение в с роки, установленные законом; предоставлению налоговым ор ганам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и д ругих документов, связанных с исчислением и уплатой нало гов, сборов и иных обязательн ых платежей; своевременной и полной уплате налогов; созда нию необходимых условий для правильного ведения бухгалт ерского учета; подписанию до кументов, являющихся основан ием для приема и выдачи товар но-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кр едитных и финансовых обязате льств, хозяйственных договор ов; осуществлению контроля з а своевременным предоставле нием в органы государственно й налоговой инспекции полных и достоверных сведений о нач исленных и уплаченных налога х, других документов, связанн ых с исчислением и уплатой на логов и других обязательных платежей, а так же другие обяз анности, имея реальную возмо жность действовать в строгом соответствии с указанными з аконодательными и нормативн ыми актами незаконно заявил к возмещению из бюджета нало г на добавленную стоимость н а расчетный счет ООО «Мега-Ев ро-Стройресур» в банке за янв арь, июнь, июль, октябрь 2009 года при следующих обстоятельств ах:

Так он, являясь единст венным должностным лицом пре дприятия ООО «Мега-Евро-Стро йресурс», прикрывая преступн ую деятельность неустановле нных лиц, фактически контрол ирующих деятельность ООО «Ме га-Евро-Стройресурс», оказал пособничество неустановлен ным в ходе следствия лицам в с овершении покушения на хищен ие чужого имущества, а именно в незаконном покушении на по лучение бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость, то есть денежными сре дствами, зачисленными в госу дарственный бюджет Украины п лательщиками налогов в виде налога на добавленную стоимо сть по ставке 20% в порядке и в ср оки, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавле нную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г . (с изменениями и дополнениям и), тем самым совершил умышлен ное корыстное преступление п ри следующих обстоятельства х:

В конце января 2007 года, ОСОБА_3, не имея намерения за ниматься предпринимательск ой деятельностью, с целью осу ществления противоправной ф инансово-хозяйственной деят ельности, по предложению мал ознакомого мужчины по имени «ОСОБА_10» за денежное воз награждение в сумме 120,00 грн. ст ал директором ранее созданно го субъекта предприниматель ской деятельности в организа ционно правовой форме ООО «М ега-Евро-Стройресурс», ранее зарегистрированное в исполн ительном комитете Луганског о городского совета - Свидете льство о государственной рег истрации серии АОО №713363 от 20.07.2005 г ода, код ЕДРПОУ 33619721, юридически й адрес г. Луганск, ул. Советск ая 76/1715, находящееся на налогов ом учете в Ленинской МГНИ в г. Луганске, свидетельство плат ельщиком налога на добавленн ую стоимость № 17330431 с 11.04.2006 года.

Продолжая свою прест упную деятельность ОСОБА_3 05.11.2007 года, по указанию малозн акомого мужчины по имени «О СОБА_10» прибыл в АБ «Укркомм унбанк», расположенный по ад ресу: г. Луганск, кв. Еременко 5, где, представившись новым ди ректором ООО «Мега-Евро-Стро йресурс» предоставил копию р ешения участника ООО «Мега-Е вро-Стройресурс» от 06.02.2007 года, согласно которого он являетс я директором предприятия, за ключил договора об открытии счетов в банке № 2600112220034 и № 26007122200341, а так же заполнил карточку с об разцами своей подписи и печа ти предприятия ООО «Мега-Евр о-Стройресурс» по счетам № 2600112 220034 и № 26007122200341. После чего передал вышеуказанные документы на и спользование банковского сч ета малознакомому мужчине по имени «ОСОБА_10».

Продолжая свою прест упную деятельность, ОСОБА_3 22.02.2008 года, по указанию малозн акомого мужчины по имени « ОСОБА_10» прибыл в ЦРУ АО «Б анк «Финансы и Кредит», распо ложенному по адресу г. Киев, ул . Щорса 31, где, представившись н овым директором ООО «Мега-Ев ро-Стройресурс» предоставил копию решения участника ООО «Мега-Евро-Стройресурс» от 06. 02.2007 года, согласно которого он

является директором пре дприятия, заключил договор № 9/103533 об открытии счетов № 26005010353301 (у краинская гривна) и № 26003010353301 (ЕВР О), а так же заполнил карточку с образцами своей подписи и п ечати предприятия ООО «Мега- Евро-Стройресурс» по счетам № 26005010353301 (украинская гривна) и №260 03010353301 (ЕВРО). После чего передал в ышеуказанные документы на ис пользование банковского сче та малознакомому мужчине по имени «ОСОБА_10».

Выполнив все противоп равные действия, направленны е на придание законности сво их действий как директора ОО О «Мега-Евро-Стройресурс», ОСОБА_3, не имея к финансово-х озяйственной деятельности п редприятия никакого отношен ия, достоверно зная, что предп риятие приобретено с целью п рикрытия незаконной деятель ности лиц фактически контрол ирующих его деятельность, пр одолжал оставаться его дирек тором, создавая видимость за конной деятельности ООО «Мег а-Евро-Стройресурс», о роде св оей деятельности в правоохра нительные органы не сообщил.

Таким образом, своими у мышленными, противоправными действиями ОСОБА_3 прикры вал незаконную деятельность лиц, фактически контролирую щих деятельность ООО «Мега-Е вро-Стройресурс» оказал посо бничество неустановленным л ицам в получении права на нез аконное бюджетное возмещени е налога на добавленную стои мость, а именно денежными сре дствами, зачисленными в госу дарственный бюджет Украины п лательщиками налогов в виде налога на добавленную стоимо сть по ставке 20% в порядке и в ср оки, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавле нную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г . (с изменениями и дополнениям и), предоставив неустановлен ным лицам возможность, при не установленных обстоятельст вах, направить, составить и по дписать от его имени, и направ ить в марте 2010 . года в Ленинску ю МГНИ в г. Луганске уточняющи е расчёты налоговых обязател ьств по НДС в связи с исправле нием самостоятельно выявлен ных ошибок, с целью незаконно го получения бюджетного возм ещения на счёт в банке, а именн о: уточняющий расчёт налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок за янв арь 2009 года (вх. от 18.02.2009 года № 8697) с з аявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега -Евро-Стройресур» в банке за я нварь 2009 года в сумме 990 500 грн.; ут очняющий расчет налоговых об язательств по НДС в связи с ис правлением самостоятельно в ыявленных ошибок за июнь 2009 го да (вх. от 20.07.2009 года № 64453) с заявлен ной суммой бюджетного возмещ ения на счет ООО «Мега-Евро-Ст ройресур» в банке за июнь 2009 го да в сумме 2 210 500 грн.; уточняющий расчет налоговых обязательс тв по НДС в связи с исправлени ем самостоятельно выявленны х ошибок за июль 2009 года (вх. от 19 .08.2009 года № 77774) с заявленной сумм ой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройрес ур» в банке за июль 2009 года в су мме 1 107 200 грн.; уточняющий расче т налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок за октябрь 2009 года (вх. от 20.11.2 009 года № 109759) с заявленной суммо й бюджетного возмещения на с чет ООО «Мега-Евро-Стройресу р» в банке за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000 грн. В соответствии с требованиями п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Зак она Украины «Об НДС» от 03.04.1997 го да № 168/97-ВР с изменениями и допо лнениями в соответствии с ко торыми - «лица не имеют права н а получение бюджетного возме щения в случаях: а) лицо, котор ое было зарегистрировано как плательщик этого налога мен ее чем за 12 календарных месяце в до месяца, по результата м которого подается заявл ение на бюджетное возмещен ие, та/или имело объемы обл агаемых налогом операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленн ая сумма бюджетного возмещен ия (кроме начисления налогов ого кредита в результате при обретения или сооружения (ст роительства) основных фондов ; не осуществляло деятельнос ть на протяжении последних д венадцати календарных месяц ев... ".

Таким образом, исходя из пр едписаний приведённых норм З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость», ООО «М ега-Евро-Стройресурс» не име ло права на получение бюджет ного возмещения, в связи с тем , что общий объём облагаемых н алогом операций за последние 12 календарных месяцев, соглас но поданных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых декла раций составляет 0 грн., то ест ь менее чем заявленная сумма бюджетного возмещения, 000 «Ме га-Евро-Стройресурс» был зар егистрирован как плательщик НДС менее чем за 12 календарны х месяцев до месяца, по резуль татам которого подается заяв ление на бюджетное возмещени е и не осуществляло деятельн ость на протяжении последних двенадцати календарных меся цев.

п.п.7.7.1 п.7.7 статьи 7 Закона Украи ны «О налоге на добавленную с тоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР предус мотрено, что сумма налога, кот орая подлежит уплате (перечи слению) в бюджет или бюджетно му возмещению, определяется как разница между суммой нал огового обязательства отчет ного налогового периода и су ммой налогового кредита тако го отчетного налогового пери ода.

При отрицательном значени и суммы, рассчитанной соглас но с п.п.7.7.1 этого пункта, такая с умма учитывается в уменьшени е суммы налогового долга с эт ого налога, который возник за предыдущие налоговые период ы, а при его отсутствии - засчи тывается в состав налогового кредита следующего налогово го периода.

Таким образом, в соответств ии с п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с измене ниями и дополнениями ООО «Ме га-Евро-Стройресурс» не имел о права заявить бюджетное во змещение налога на добавленн ую стоимость за январь 2009 года в сумме 990 500,00 грн., за июль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн., за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн., за октябрь 2009 г ода в сумме 2 007 000,00 грн., а всего на общую сумму 6 315 200,00 грн., в связи с тем, что отрицательное значе ние разницы между суммой нал огового обязательства отчет ного налогового периода и су ммой налогового кредита засч итывается в состав следующег о налогового периода"

В нарушение п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Зак она Украины 03.04.1997 г. № 168/97-ВР «О нал оге на добавленную стоимость » изменениями и дополнениями ), согласно которого предусмо трено, если в следующем налог овом периоде сумма, рассчита нная согласно с подпунктом 7.7. 1 этого пункта, то бюджетному в озмещению подлежит часть так ого значения, которая равняе тся сумме налога, фактически оплаченной получателем това ров (услуг) в предыдущих налог овых периодах поставщикам та ких товаров (услуг).

Таким образом, при заполн ении строки 2 Расчета суммы бю джетного возмещения, платель щик налога может учесть сумм у части остатка отрицательно го значения, фактически опла ченной получателем товаров ( услуг) в предыдущих налоговы х периодах поставщикам таких товаров (услуг) денежными сре дствами.

В связи с тем, что отсутств ующие документы, подтверждаю щие факт оплаты поставщикам товаров (услуг), ООО «Мега-Евро -Стройресур» завышено сумму, что подлежит бюджетному воз мещению ІІДС за январь 2009 года в сумме 990 500,00 грн., за июль 2009 года в сумме 1 107 200.00 грн., за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн., за октябрь 2009 г ода в сумме 2 007 000,00 грн., а всего на общую сумму 6 315 200,00 грн. Согласно п.п. 7.7.4 п.7.7 статьи 7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с измене ниями и дополнениями платель щик налога, который имеет пра во на получение бюджетного в озмещения и принял решение о возвращении полной суммы бю джетного возмещения, подает соответствующему налоговом у органу налоговую деклараци ю и заявление о возвращении т акой полной суммы бюджетного возмещения, которая отображ ается в налоговой декларации . При этом плательщик налога в пятидневный

срок после представления д екларации налоговому органу подает органу Государственн ого казначейства Украины коп ию декларации, с отметкой нал огового органа о её принятии , для ведения реестра налогов ых деклараций в разрезе плат ельщиков.

Таким образом, в нарушени е п.п. 7.7.4 п. 7.7 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменени ями и дополнениями, ООО «Мега -Евро-Стройресурс», не имело п рава на получение бюджетного возмещения налога на добавл енную стоимость январь 2009 год а в сумме 990 500,00 грн., за июль 2009 год а в сумме 1 107 200,00 грн., за июнь 2009 год а в сумме 2 210 500,00 грн., за октябрь 200 9 года в сумме 2007 000,00 грн., а всего н а общую сумму 6 315 200,00 грн., в связи с тем, что представление уточ няющего расчета в связи с при нятием решения плательщиком налога о возвращении полной суммы бюджетного возмещения , которая раньше была задекла рированная как остаток отриц ательного значения, что вклю чается в состав налогового к редита следующего налоговог о периода, является неправом ерным, поскольку возмещение НДС проводится на основании налоговой декларации, а не ут очняющего расчета, а также пр едставление уточняющего рас чета в данном случае не может расцениваться как исправлен ие ошибки.

ОСОБА_3, свой преступн ый умысел, направленный на ок азание пособничества неуста новленным лицам, на завладен ие чужим имуществом, до конца не довёл по причинам прямо не зависящим от его воли и желан ия, поскольку в связи с подаче й уточняющих расчётов налого вых обязательств по НДС в свя зи с исправлением самостояте льно выявленных ошибок с рас четом сумм бюджетного возмещ ения на расчетный счет ООО «М ега-Евро-Стройресурс» в банк е, работниками Ленинской МГН И в г. Луганске были проведены невыездные документальные п роверки ООО «Мега-Евро-Строй ресурс» по вопросам достовер ности начисления суммы бюдже тного возмещения налога на д обавленную стоимость на расч етный счет плательщика в бан ке, по результатам которых бы ли составлены акты: № 265/23-616/33619721 от 09.04.2010 года «О результатах невые здной проверки ООО «Мега-Евр о-Стройресур» по вопросам до стоверности начисления сумм ы бюджетного возмещения нало га на добавленную стоимость на расчетный счет плательщик а в банке за январь 2009 года», в в ыводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.п. 7.7.11 п. 7.7, п.п..7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоим ость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениям и и дополнениями, ООО «Мега-Ев ро-Стройресур», не имело прав а на получение бюджетного во змещения налога на добавленн ую стоимость на расчетный сч ет плательщика в банке за янв арь 2009 года в сумме 990 500 грн.; № 266/23-616/ 33619721 от 09.04.2010 года «О результатах невыездной проверки ООО «Мег а-Евро-Стройресур» по вопрос ам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоим ость на расчетный счет плате льщика в банке за июнь 2009 года» в выводах которого указано, ч то в нарушение п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.п. 7.7. 11 п.7.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стои мость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменения ми и дополнениями, ООО «Мега-Е вро-Стройресур» не имело пра ва на получение бюджетного в озмещения налога на добавлен ную стоимость на расчетный с чет плательщика в банке за ию нь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн.; № 267/23-616 /33619721 от 09.04,2010 года «О результатах невыездной проверки ООО «Ме га-Евро-Стройресур» по вопро сам достоверности начислени я суммы бюджетного возмещени я налога на добавленную стои мость на расчетный счет плат ельщика в банке за июль 2009 года » в выводах которого указано , что в нарушение п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.п . 7.7.11 п.7.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украи ны "О налоге на добавленную ст оимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменен иями и дополнениями, ООО «Мег а-Евро-Стройресур» не имело п рава на получение бюджетного возмещения налога на добавл енную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за и юль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн.; № 268/23 -616/33619721 от 09.04.2010 года «О результата х невыездной проверки ООО «М ега-Евро-Стройресур» по вопр осам достоверности начислен ия суммы бюджетного возмещен ия налога на добавленную сто имость на расчетный счет пла тельщика в банке за октябрь 200 9 года» в выводах которого ука зано, что в нарушение п.п.7.7.1, п.п. 7.7.2, п.п. 7.7.11 п.7.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона У краины "О налоге на добавленн ую стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изм енениями и дополнениями, ООО «Мега-Евро-Стройресур» не им ело права на получение бюдже тного возмещения налога на д обавленную стоимость на расч етный счет плательщика в бан ке за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000,00 грн.

Ленинской МГНИ в г. Луганск е, по результатам проведенны х документальных невыездных проверок были вынесены нало говые уведомления-решения, к оторыми отказано в получении бюджетного возмещения на ра счетный счет плательщика в б анке, а именно: налоговое увед омление - решение формы «В1» № 0000242360/0, согласно которого предп риятию было отказано в бюдже тном возмещении НДС за январ ь 2009 года в сумме 990 500,00 грн.; налого вое уведомление - решение фор мы «В1» № 0000282360/0, согласно которог о предприятию было отказано в бюджетном возмещении НДС з а июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн.; н алоговое уведомление - решен ие формы «В1» №0000232360/0, согласно ко торого предприятию было отка зано в бюджетном возмещении НДС за июль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн.; налоговое уведомление - р ешение формы «В1» №0000272360/0, соглас но которого предприятию было отказано в бюджетном возмещ ении НДС за октябрь 2009 года в су мме 2 007 000,00 грн.

Принятые меры позволили на логовому органу воспрепятст вовать незаконному возмещен ию налога на добавленную сто имость в особо крупном разме ре из бюджета государства.

Подсудимый ОСОБА_3 в предъявленном ему обвинен ии в совершении преступлений , предусмотренных ч. 5 ст. 27; ч. 2 ст . 15 - ч. 5 ст. 191 УК Украины, свою ви ну в совершении инкриминируе мых преступлений признал пол ностью, в содеянном чистосер дечно раскаялся, не отказавш ись от дачи показаний.

В соответствии со стат ьей 299 УПК Украины, и против это го не возражали участники су дебного разбирательства, суд ом признано нецелесообразны м исследование доказательст в в отношении тех фактически х обстоятельств дела и разме ра гражданского иска, которы е никем не оспариваются. При э том судом выяснено, правильн о ли понимают подсудимый и др угие участники судебного раз бирательства содержание эти х обстоятельств, нет ли сомне ний в добровольности и истин ности их позиции, а также разъ яснено, что в таком случае уча стники процесса будут лишены права оспаривать эти фактич еские обстоятельства дела в апелляционном порядке.

Допрошенный судом под судимый ОСОБА_3 пояснил, ч то действительно действите льно согласился стать фиктив ным директором предприятия О ОО «Мега-Евро-Стройресур» за денежное вознаграждение в с умме 120 гривен в неделю, а также то, что в постановлении о прив лечении его в качестве обвин яемого и протоколах его допр осов на досудебном следствии все обстоятельства совершен ия им преступлений указаны п равильно, так как было на само м деле. Судом оглашены его пок азания находящиеся в материа лах уголовного дела в т. № 3, на л . д. 228-233, 248-253, с которыми подсудимы й согласился и поддержал их п олностью. Фактические обстоя тельства и доказательства со бранные по уголовному делу н е оспаривал.

Кроме полного признан ия подсудимым ОСОБА_3 свое й виновности, его вина подтве рждается, материалами уголов ного дела которые не оспарив аются подсудимым, а именно по казаниями допрошенных на дос удебном следствии свидетеле й: ОСОБА_4 (т. 1, л. д. 218-220); ОСОБА _5 (т. № 1, л. д. 224-226); ОСОБА_6 (т. 1, л. д. 215-217); ОСОБА_7 (т. 1, л. д. 221-223); ОС ОБА_8 (т. 3, л. д. 205-208), а также и друг ими материалами дела, а именн о: решением собственника ООО «Мега-Евро-Стройресур» от 06.02.2 007 года, согласно которого ОС ОБА_3 назначено на должност ь директора указанного предп риятия (т. 2, л. д. 272); заявлением об открытии текущего счёта № 2600501 0353301 ООО «Мега-Евро-Стройресур» в ЦРУ АО «Банк «Финансы и кред ит» от 22.02.2008 года, подписанного ОСОБА_3 (т. 2, л. д. 236); карточкой с образцами подписей и оттис ком печати ООО «Мега-Евро-Стр ойресур» от 22.02.2008 года, предоста вленной директором ООО «Мега -Евро-Стройресур» ОСОБА_3 в ЦРУ АО «Банк «Финансы и кред ит», на которой имеется подпи сь ОСОБА_3 (т. 2, л. д. 237); договор ом № 9/103533 от 22.02.2008 года на рассчётн о - кассовое обслуживание, з аключенного между ЦРУ АО «Ба нк «Финансы и кредит» и ООО «М ега-Евро-Стройресур» в лице д иректора ОСОБА_9 (т. 2, л. д. 239-243) ; заявлением об открытии теку щего счёта № 26003010353303 (ЕВРО) ООО «Ме га-Евро-Стройресур» в ЦРУ АО « Банк «Финансы и кредит» от 22.02.2 008 года, подписанного ОСОБА_3 (т. 2, л. д. 298); актом № 265/23-616/33619721 от 09.04.2010 года (т. 1, л. д. 28-35); актом № 266/23-616/33619721 от 09.04.2010 года (т. 1, л. д. 42-49); актом № 267/23-616/3361 9721 от 09.04.2010 года (т. 1, л. д. 55-62); актом № 26 8/23-616/33619721 от 09.04.2010 года «О результат ах невыездной проверки ООО « Мега-Евро-Стройресур» по воп росам достоверности начисле ния суммы бюджетного возмеще ния налога на добавленную ст оимость на расчетный счет пл ательщика в банке за октябрь 2009 года» (том № 1, л. д. 16-23); налоговы м уведомлением - решением фор мы «В1» №0000242360/0, согласно которог о ООО «Мега-Евро-Стройресурс » отказано в бюджетном возме щении НДС за январь 2009 года в су мме 990 500.00 грн. (том l, л. д. 36); налогов ым уведомлением - решением фо рмы «В1» №0000282360/0, согласно которо го ООО «Меге-Евро-Стройресур с» отказано в бюджетном возм ещении НДС за июнь 2009 года в сум ме 2 210 500,00 грн. (том № 1, л. д.41); налогов ым уведомлением - решением фо рмы «В1» №0000232360/0, согласно которо го ООО «Мега-Евро-Стройресур с» отказано в бюджетном возм ещении НДС за июль 2009 года в сум ме 1 107 200,00 грн. (том № 1, л. д. 54); налогов ым уведомлением - решением фо рмы «В1» №0000272360/0, согласно которо го ООО «Мега-Евро-Стройресур с» отказано в бюджетном возм ещении НДС за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000,00 грн. (том № 1, л .д. 15); уто чняющим расчетом налоговых о бязательств по НДС в связи с и справлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2009 года (вх. от 18.02.2009 года №8697) с заяв ленной суммой бюджетного воз мещения на счет ООО «Мега-Евр о-Стройресур» в банке за янва рь 2009 года в сумме 990 500 грн. (том № 1, л. д. 24; уточняющим расчетом нал оговых обязательств по НДС в связи с исправлением самост оятельно выявленных ошибок з а июнь 2009 года (вх. от 20.07.2009 года №6445 3) с заявленной суммой бюджетн ого возмещения на счет ООО «М ега-Евро-Стройресур» в банке за июнь 2009 года в сумме 2 210 500 грн. ( том № 1, л. д. 50); уточняющим расчет ом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением са мостоятельно выявленных оши бок за июль 2009 года (вх. от 19.08.2009 го да №77774) с заявленной суммой бюд жетного возмещения на счет О ОО «Мега-Евро-Стройресур» в б анке за июль 2009 года в сумме 1 107 200 грн. (том № 1, л .д. 63); уточняющим ра ссчётом налоговых обязатель ств по НДС в связи с исправлен ием самостоятельно выявленн ых ошибок за октябрь 2009 года (вх . от 20.11.2009 года №109759) с заявленной с уммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройр есур» в банке за октябрь 2009 год а в сумме 2 007 000 грн. (том № 1, л. д. 24).

При таких обстоятельс твах действия подсудимого ОСОБА_3 правильно следует к валифицировать по части 5 ста тьи 27; части 2 статьи 15 - части 5 статьи 191 УК Украины по призна кам пособничества в покушени и на присвоение или растрату чужого имущества, путём злоу потребления должностным лиц ом своим служебным положение м, совершёнными повторно, по п редварительному сговору гру ппой лиц, в особо крупных разм ерах.

Избирая вид и меру нака зания суд, учитывает характе р общественной опасности сов ершенных преступлений ОСО БА_3, которые отнесены закон ом к преступлениям особо тяж ким, личность подсудимого, ко торый ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, обстоятельств а, смягчающие наказание, в соо тветствии со ст. 66 УК Украины - чистосердечное раскаяние, о тягчающих наказание обстоят ельств в силу ст. 67 УК Украины - не установлено.

Исходя из приведенных обстоятельств, отношения по дсудимого ОСОБА_3 к содеян ному, суд считает, что в настоя щее время исправление и пере воспитание подсудимого ОС ОБА_3 возможно без изоляции его от общества с освобожден ием от наказания в соответст вии с требованиями ст. 75 УК Укр аины.

Судьбу вещественных д оказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.

Гражданский иск по делу - не заявлен.

Судебных издержек по дел у - нет.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК У краины, суд,

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, признать вино вным:

- по части 5 статьи 27, ч асти 2 статьи 15 - части 5 статьи 191 УК Украины, с применением с т. 69 УК Украины, и назначить ему наказание - в виде 5 (пяти) лет л ишения свободы, с лишением пр ава занимать определённые до лжности в течение 3 ( трех) лет.

На основании ст. 75 УК Украи ны осужденного ОСО БА_3 освободить от отбывани я наказания сроком на 3 (три) го да, обязав его, на основании ст . 76 УК Украины, в течение 3 (трёх) л ет не выезжать за пределы Укр аины на постоянное проживани е без разрешения органа угол овно-исполнительной системы ; сообщать органам уголовно-и сполнительной системы об изм енении места жительства, раб оты; периодически являться д ля регистрации в органы угол овно-исполнительной системы .

Меру пресечения в отношении осужденного ОСО БА_3 от 27.08.2010 года до вступлени я приговора в законную силу о ставить прежней - подписку о невыезде с постоянного мес та жительства, по адресу: АД РЕСА_3.

Вещественные доказ ательства: документация пре дприятия ООО «Мега-Евро-Стро йресурс», приобщённая к мате риалам уголовного дела - хр анить в материалах дела.

Приговор может быть о бжалован в апелляционный су д Луганской области через Ле нинский районный суд г. Луган ска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденны ми, содержащимися под страже й с момента его получения.

СУДЬЯ: Н.А. КРА ВЧЕНКО