Вирок

від 20.12.2010 по справі 1-1147/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-1147/10

Ленинский районный суд города Луганска

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2010 года, декабря месяца, 20-го д ня, в городе Луганске, Ленинск ий районный суд города Луган ска в составе:

председательствующего судьи Кравченко Н.А. с участием прокурора Чиж О.С. при секретаре Гусевой Е.И.

рассмотрев в открытом су дебном заседании в помещении Ленинского районного суда г орода Луганска уголовное дел о по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМ АЦІЯ_1, уроженца п. Семейки но, Луганской области, русс кого, гражданина Украины, о бразование среднее, женато го, работающего, машинистом э лектровоза подземного ш. Бел ореченская проживающего по а дресу: АДРЕСА_1, ранее не с удимого,

по части 5 статьи 27 - части 3 с татьи 212,

части 2 статьи 205 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_3, посягая на установленный законодатель ством Украины порядок осущес твления предпринимательско й деятельности, порядок госу дарственной регистрации суб ъектов предпринимательской деятельности, порядок налог ообложения и получения креди тных ресурсов, права собстве нности совершил фиктивное пр едпринимательство, то есть п риобретение субъекта предпр инимательской деятельности с целью прикрытия незаконно й деятельности при следующих обстоятельствах.

Так он, примерно в конце марта 2007 года, ОСОБА_4, наход ясь на железнодорожном вокза ле г. Луганска, познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_5 , который предложил зарегист рировать на свое имя субъект предпринимательской деятел ьности. ОСОБА_4 дал на это с воё согласие и предоставил « ОСОБА_5» свой паспорт и ид ентификационный код. 26 марта 2 007 года «ОСОБА_5» предостав ил ОСОБА_4 устав ЧП «Завод -Строймаркет-07», решение собст венника, согласно которого б ыло принято решение о создан ии субъекта предприниматель ской деятельности в организа ционно-правовой форме частно е предприятие «Завод-Стройма ркет-07» и, согласно которого о бязанности директора будет и сполнять ОСОБА_4 Данные д окументы, ОСОБА_4 по указа нию «ОСОБА_5» подписал. По сле чего, ОСОБА_4 по указан ию «ОСОБА_5» подписал дове ренность на проведение госуд арственной регистрации пред приятия. 27.03.2007 года ЧП «Завод-Ст роймаркет-07» было зарегистри ровано исполнительным комит етом Луганского городского с овета, свидетельство о госуд арственной регистрации №1382102000 0012790. После этого, 28.03.2007 года ОСОБ А_4 совместно с «ОСОБА_5» прибыл в Ленинскую МГНИ в г. Л уганске, где по указанию «О СОБА_5» выдавая себя за лицо , которое желает зарегистрир овать предприятие и занимать ся финансово-хозяйственной д еятельностью, подал заявлени е с просьбой поставить на уче т предприятие ЧП «Завод-Стро ймаркет-07», 28.03.2007 года ЧП «Завод-С троймаркет-07» было взятого на налоговый учет в Ленинской М ГНИ в г. Луганске за № 496, также 24. 05.2007 года ОСОБА_4 совместно п рибыл в Ленинскую МГНИ в г. Луг анске получил свидетельство №100042556 о регистрации ЧП «Завод-С троймаркет-07» плательщиком н алога на добавленную стоимос ть.

После государственной ре гистрации и взятии на налого вый учет ЧП «Завод-Строймарк ет-07», ОСОБА_4 по указанию « ОСОБА_5», 10.04.2007 года прибыл в о тделение №3 АБ «Укркоммунбан к», где, выступая в роли директ ора ЧП «Завод-Строймаркет-07» з аключил договор банковского счета в национальной валюте .

В дальнейшем, полученные уч редительные документы, а име нно: оригинал устава ЧП «Заво д-Строймаркет-07», свидетельст во о государственной регистр ации, свидетельство плательщ ика НДС, печать ЧП «Завод-Стро ймаркет-07» ОСОБА_4 согласн о предварительному сговору п ередал «ОСОБА_5», и таким о бразом, вступив в преступный сговор с «ОСОБА_5», пренеб рег нормами законодательных актов Украины, которыми опре делен порядок осуществления предпринимательской деятел ьности, в частности статей 24 Х озяйственного кодекса Украи ны, которой определено, что пр едпринимательство - это само стоятельная, инициативная, с истематическая, на свой собс твенный риск деятельность, к оторая осуществляется субъе ктами хозяйствования (предпр инимателями) с целью достиже ния экономических и социальн ых результатов и получения п рибыли.

При этом, указанная норма пр едполагает право предприним ателей без ограничений самос тоятельно осуществлять каку ю - либо предпринимательскую деятельность, не запрещенну ю законом, которая осуществл яется на основе свободного в ыбора предпринимателем видо в предпринимательской деяте льности, самостоятельного фо рмирования предпринимателе м программы деятельности, вы бору поставщиков и потребите лей, свободного найма работн иков, коммерческого расчета и собственного коммерческог о риска.

В соответствии с о ст. 45 ГК Украины предпринима тельство в Украине осуществляется в любой орга низационной форме, предусмот ренной законом, на выбор пред принимателя.

Согласно ст. 62 Хозяйственно го кодекса Украины одной из о рганизационных форм предпри нимательства является предп риятие - то есть самостоятель ный субъект хозяйствования, созданный компетентным госу дарственным органом государ ственной власти или органом местного самоуправления или иными субъектами для удовле творения общественных или ли чных нужд путем систематичес кого осуществления производ ственной, научно-исследовате льской, торговой, иной хозяйс твенной деятельности в порядке, предусмотренно м этим Кодексом и другими зак онами.

В соответствии с ч. 1 ст. 65 Хозяйственного кодекс а Украины управление предпри ятием осуществляется в соотв етствии с его учредительными документами на основе объед инения прав собственника отн осительно хозяйственного ис пользования своего имуществ а и участия в управлении труд ового коллектива.

Собственник осуществляет свои права по управлению пре дприятием непосредственно л ибо через уполномоченный им орган в соответствии с Устав ом предприятия или иных учре дительных документов (ч. 2 ст. 65 ХКУ).

Частью 1 ст. 87 Гражданского ко декса Украины определено, чт о для создания юридического лица его участники (учредите ли) разрабатывают учредитель ные документы, которые соста вляются письменно и подписыв аются всеми участниками (учр едителями), если законом не ус тановлен иной порядок их утв ерждения.

Статьей 80 Гражданского коде кса Украины опреде лено, что юридическое лицо яв ляется организацией, созданн ой и зарегистрированной в ус тановленном законом порядке . При этом юридическое лицо наделяется гражданс кой правоспособностью и деес пособностью и может быть ист цом и ответчиком в суде.

Статьей 57 Хозяйственного ко декса Украины опре делено, что учредительными д окументами субъекта хозяйст вования является решение о его создании или учре дительный договор, а в случаях, предус мотренных законом, устав (пол ожение) субъекта хозяйствова ния.

При этом в учредительных до кументах должны быть указаны наименование и местонахожде ние субъекта хозяйствования , цель и предмет хозяйственно й деятельности, состав и комп етенция его органов управлен ия, порядок принятия им решен ий, порядок формирования иму щества, распределения прибыл и и убытков, условия его реорг анизации и ликвидации, если и ное не предусмотрено законом .

Однако ОСОБА_4, в нарушен ие установленного порядка за нятия предпринимательской д еятельностью, действуя по пр едварительному сговору с неу становленным лицом «ОСОБА _5» 26.03.2007 года пренебрег нормам и законодательных актов Укра ины, которыми определен поря док осуществления предприни мательской деятельности, в н арушение установленного пор ядка занятия предпринимател ьской деятельностью не имея цели заниматься предпринима тельской деятельностью, заре гистрировал на свое имя субъ ект хозяйственной деятельно сти в организационно - правов ой форме частное предприятие «Завод-Строймаркет-07» зареги стрированное 27.03.2007 года исполн ительным комитетом Луганско го городского совета, свидет ельство о государственной ре гистрации от 27.03.2007 года №13821020000012790, к од ЕГРПОУ 35024800, взятого на налог овый учет в Ленинской МГНИ в г . Луганске 28.03.2007 года за №496.

Согласно Решения собствен ника ЧП «Завод-Строймаркет-07» от 26 марта 2007 года юридическим и фактическим адресом предп риятия является: г. Луганск, ул . Почтовая, 26, однако, фактическ и предприятие по данному адр есу никогда не располагалось , никакой финансово-хозяйств енной деятельностью ЧП «Заво д-Строймаркет-07» ОСОБА_4, ни когда не занимался, и с различ ной периодичностью, но не реж е одного раза в мес яц встречался на территории г. Луганска с неустановленны м лицом «ОСОБА_5» и подпис ывал, предоставляемые ему « ОСОБА_5», документы хозяйст венной деятельности предпри ятия, в том числе первичные бу хгалтерские документы не инт ересуясь их сутью и содержан ием и тем самым осуществлял д ействия по прикрытию незакон ной деятельности неустановл енного лица по имени «ОСОБА _5», связанной с уклонением о т уплаты налогов.

С целью придания законност и финансово-хозяйственной де ятельности ЧП «Завод-Стройма ркет-07» ОСОБА_4, следуя инст рукциям неустановленного до судебным следствием лица по имени «ОСОБА_5», при общен ии с работниками банка, госуд арственным служащим налогов ой инспекции, а также сотрудн икам правоохранительных орг анов, представлялся учредите лем и директором предприятия и ежемесячно получал от неус тавного лица денежные средст ва в сумме 150-200 грн.

Таким образом, ОСОБА_4 ус транил препятствия неустано вленному лицу по имени «ОСО БА_5» в приобретении зареги стрированного субъекта пред принимательской деятельнос ти частного предприятия ЧП «Завод-Строймаркет -07» с целью прикрытия незаконн ой деятельности, связанной с уклонением от уплаты налого в.

Согласно заключения «О рез ультатах исследования докум ентов ЧП «Завод-Стр оймаркет-07» по вопросам право мерности начисления налогов ых обязательств и налогового кредита по налогу на добавле нную стоимость за период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года», Ч П «Завод-Строймарк ет-07», по результатам отображе ния финансово - хозяйственны х взаимоотношений с фиктивны м субъектом предприниматель ской деятельности ЧП «Таурек-Класик-Компани», в нарушение п.п.7.4.1 п.74 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97 - ВР с изменен иями и дополнениями, безосно вательно отнесено в состав н алогового кредита по налогу на добавленную стоимость сум му 2 783 430,56 грн., также в нарушение п.п.7.7.1 .п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимо сть» от 03.04.1997 г. №168/97 - ВР с изменениями и допо лнениями, занижен налог на до бавленную стоимость к уплате в бюджет на общую сумму 2 783 430,56 гр н.

Согласно заключения экспе рта №196 от 22.10.2010 года установлено , что в результате проведения бестоварных операций между ЧП «Завод - Стройма ркет-07» и ЧП «Таурег -Класик-Торг», ЧП «Завод - Стро ймаркет-07» в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» о т 03.04.1997 года №168/97 - ВР с и зменениями и дополнениями, в период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года н е начислило и не уплатило в бю джет налог на добавленную ст оимость в сумме 2 786 431 грн., что в п ять тысяч и более, раз превыша ет необлагаемый налогом мини мум доходов граждан.

Таким образом, ОСОБА_4 по предварительному сговору с малознакомым мужчиной по име ни «ОСОБА_5» совершил дейс твия, которые нарушают публи чный порядок создания и госу дарственной регистрации суб ъектов хозяйствования и заня тия предпринимательской дея тельностью, предусмотренный законодательством Украины и устранил препятствия малозн акомому мужчине по имени «О СОБА_5» в приобретении субъ екта предпринимательской де ятельности ЧП «Зав од-Строймаркет-07» с целью прик рытия незаконной деятельнос ти, связанной с нарушением по рядка занятия предпринимате льской деятельностью.

В результате это го ЧП «Завод-Стройм аркет-07» в нарушение ч.1 ст. 92 Гра жданского кодекса Украины и ч. 2 ст. 65 Хозяйственного кодекс а Украины, незаконно приобре ло гражданские права и обяза нности юридического лица всл едствие чего не должно было о существлять деятельность по сле государственной регистр ации через свои органы в соот ветствии с законами и учреди тельными документами, так ка к в нарушение порядка его соз дания фактически явилось фик тивным субъектом предприним ательской деятельности.

Кроме того, ОСОБА_3, с ц елью прикрытия незаконной де ятельности, связанной с умыш ленным уклонением от уплаты налогов, имея умысел на умышл енное уклонение от уплаты на логов, которые входят в систе му налогообложения, введенны х в установленном законом по рядке, и причинение ущерба го сударственному бюджету путе м сокрытия объекта налогообл ожения, вступил в преступный сговор с неустановленным ли цом по имени «ОСОБА_5», при этом, будучи собственником (у чредителем), а также служебны м лицом, т.е. директором, частн ого предприятия «Завод-Строй маркет-07», зарегистрированно го исполнительным комитетом Луганского городского Совет а 27.03.2007 года за № 13821020000012790, поставлен ного 28.03.2007 года на налоговый уче т в Ленинской МГНИ в г. Луганск е за № 496, зарегистрированного 24.05.2007 года как плательщик налог а на добавленную стоимость з а №100042556, являясь при этом единст венным руководящим работник ом данного предприятия, буду чи обязанным организовать и контролировать ведение фина нсово-хозяйственной деятель ности ЧП «Завод-Строймаркет- 07», выполнять свои организаци онно - распорядительные и адм инистративно - хозяйственные функции согласно устава ЧП « Завод-Строймаркет-07», где указ ано, что целью создания и деят ельности предприятия являет ся удовлетворение обществен ных потребностей в создании продукции и услуг, получение прибыли и реализация ее в соо тветствии с интересами собст венника, что Предприятие осу ществляет оперативный и бухг алтерский учет, ведет статис тическую отчетность и отвеча ет за ее достоверность в поря дке, установленном законодат ельством Украины, к что дирек тор имеет право без доверенн ости действовать от имени Пр едприятия, представлять Пред приятие в отношениях с госуд арственными органами, предпр иятиями, учреждениями, орган изациями и физическими лицам и, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоим ость» от 03.04.97р. №168/97-ВР способств овал умышленному уклонению о т уплаты налога на добавленн ую стоимость в период с 01.03.2009 го да по 30.06.2009 года, в общей сумме 2 783 430,56 грн. при следующих обстояте льствах:

Так, в связи с исполнением с воих организационно-распоря дительных и административно -хозяйственных функций собст венник и директор ЧП «Завод-С троймаркет-07» ОСОБА_4 обяз ан был организовать деятельн ость предприятия в соответст вии со следующими нормами за конодательства Украины, а им енно: в соответствии с Законо м Украины «О бухгалтерском у чёте и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с изме нениями и дополнениями), в том числе, - п. 2 ст. 3 согласно которо го «...Бухгалтерский учет явля ется обязательным видом учет а, который ведется предприят ием. Финансовая, налоговая, ст атистическая и другие виды о тчетности, использующие дене жный измеритель, основываютс я на данных бухгалтерского у чета», «Основанием для бухга лтерского учета хозяйственн ых операций являются первичн ые документы», в соответстви и с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в том числе: п .п.7.2.8. п.7.2. ст.7 согласно которого - «...Плательщики налога обязан ы вести отдельный учет по про даже и приобретению по опера циям, которые подлежат налог ообложению по ставке 20 процен тов и освобожденных от налог ообложения; операций стоимос ть которых не включается в со став валовых затрат производ ства(оборота) или не подлежат амортизации, ввозных (импорт ных) и вывозных (экспортных) оп ераций. Указанный учет ведет ся в специальных книгах, форм а и порядок заполнения котор ых устанавливается централь ным налоговым органом Украин ы...»; п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 согласно кото рого - «Объектом налогооблож ения являются операции плате льщика налога по; продаже тов аров (работ, услуг) на таможенн ой территории Украины, в том ч исле-операции по оплате стои мости услуг по договорам аре нды (лизинга) и операции по пер едачи прав собственности на объекты залога заемщика (кре дитору) для погашения кредит орской задолженности залого держателя... "; п.п. 4.1 ст.4 согласно которого «...База налогооблож ения операций по продаже тов аров (работ, услуг) определяет ся исходя из их договорной (ко нтрактной) стоимости, опреде ленной по свободной или урег улированным ценами (тарифами ) с учетом акцизного сбора, вво зной пошлины, и других общего сударственных налогов и сбор ов.... В состав договорной (конт рактной) стоимости включаютс я любые суммы средств, стоимо сть материальных и нематериа льных активов, которые перед аются плательщику налога неп осредственно покупателем ил и через любого третьего лица ...»; п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 - согласно кото рого «...Датой возникновения н алоговых обязательств с прод ажи товаров (работ, услуг) счит ается дата, которая приходит ся на налоговый период, в тече ние которого происходит любо е из событий, которое произош ло раньше, или дата зачислени я средств от покупателя(зака зчика) на банковский счет пла тельщика налога как оплата т оваров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае п родажи товаров (работ, услуг) з а наличные денежные средства - дата их оприходования в касс е плательщика налогов, а при о тсутствии такой, дата инкасс ации наличных средств в банк овском учреждении, которое о бслуживает плательщика нало га; или дата отгрузки товаров , а для работ (услуг) - дата оформ ления документа, который удо стоверяет факт исполнения ра бот (услуг, товаров) плательщи ком налога...», п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 - сог ласно которого « не подлежат включению в состав налогово го кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (усл уг, работ), не подтвержденные н алоговыми накладными или там оженными декларациями ...», а т акже в соответствии с другим и нормами законодательства У краины.

Однако ОСОБА_4, дейс твуя в нарушение Закона Укра ины «О бухгалтерском учете и отчетности в Украине» от 16.06.1999 г. № 996-XIV с изменениями и дополне ниями, в т. ч. п. 3 ст.8, которым пре дусмотрено, что «ответственн ость за организацию бухгалте рского учета и обеспечение ф иксирования фактов осуществ ления всех хозяйственных опе раций в первичных документах , сохранение обработанных до кументов, регистров и отчетн ости в течении установленног о срока, но не менее трёх лет, н есёт собственник (собственни ки) или уполномоченный им орг ан (должностное лицо), осущест вляющий руководство предпри ятием в соответствии с закон одательством и учредительны ми документами», не имел ника кого отношения к финансово-х озяйственной деятельности, в том числе и ведению бухгалте рского учета ЧП «Завод-Строй маркет-07».

После полной перерегистр ации ЧП «Завод-Строймаркет-07» в апреле 2007 года, ОСОБА_4, ос ознавая, что согласно Устава ЧП «Завод-Строймаркет-07», он к ак учредитель, собственник и директор предприятия несет полную ответственность за ре зультаты деятельности предп риятия, вступив в преступный сговор с неустановленным в х оде досудебного следствия по имени «ОСОБА_5», имея реал ьную возможность предотврат ить противоправную финансов о-хозяйственную деятельност ь ЧП «Завод-Строймаркет-07», де йствуя в нарушение установле нных для него полномочий, сог ласно устава и законодательс тва, передал неустановленном у лицу по имени «ОСОБА_5», не имеющим никакого отношен ия к ЧП «Завод-Строймаркет-07» учредительные документы, печ ать и электронный ключ управ ления банковским счетом пред приятия, а затем в период хозя йственной деятельности пред приятия, в том числе в период с апреля 2007 года по май 2010 года на ходясь на территории г. Луган ска, подписывал, не интересуя сь сутью и содержанием докум енты финансово-хозяйственно й деятельности ЧП «Завод-Стр оймаркет-07», предоставляемые неустановленным в ходе досу дебного следствия лицом по и мени «ОСОБА_5», тем самым н е принял никаких мер к осущес твлению контроля за деятельн остью предприятия, в том числ е и за начислением и уплатой н алогов в государственный бюд жет. Таким образом, ОСОБА_4 , предоставил средства и оруд ия преступления, а так же устр анил препятствия для уклонен ия от уплаты налогов неустан овленному в ходе досудебного следствия лицу по имени «О СОБА_5».

В результате умышленных пр отивоправных действий ОСО БА_4, ЧП «Завод-Строймаркет-07 » осуществляло фиктивные фин ансово-хозяйственные операц ии, ведя бухгалтерский и нало говый учет, с отражением в нал оговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Завод-Строймаркет-07», предос тавленных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, заведомо ложных д анных о результатах финансов о-хозяйственной деятельност и предприятия.

Согласно заключения «О ре зультатах исследования доку ментов ЧП «Завод-Строймаркет -07» по вопросам правомерности начисления налоговых обязат ельств и налогового кредита по налогу на добавленную сто имость за период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года», ЧП «Завод-Строймар кет-07», по результатам отображ ения финансово -хозяйственны х взаимоотношений с фикт ивным субъектом предприним ательской деятельности ЧП «Т аурек-Класик-Компани», в нару шение п.п.7.4.1 п.74 ст.7 Закот Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изме нениям* и дополнениями, безос новательно отнесено в состав налогового кредита по налог у ш добавленную стоимость су мму 2 783 430,56 грн.

Согласно заключения эксп ерта №196 от 22.10.2010 года установлен о, что в результате проведени я бестоварных операций между ЧП «Завод - Строймаркет-07» и ЧП «Таурег Класик-Торг», ЧП «Зав од - Строймаркет-07» в нарушени е п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закош Украины «О налоге на добавленную стоим ость» от 03.04.1997 года №168/97 - ВР < измен ениями и дополнениями, в пери од с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года не нач ислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимо сть в сумме 2 786 431 грн., что в пять т ысяч и более, раз превышает не облагаемый налогом минимум д оходов граждан.

Подпунктом 7.4.1. п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость) от 03.04.1997р. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями , определено, что: «Налоговьп к редит отчетного периода опре деляется по договорной стоим ости товаров (услуг) ... состоит из сумм налогов начисленных (оплаченных) плательщиком на лога за ставкой установленно й п.6.1 ст. 6 и ст.8-1 этого Закона, на протяжении такого отчетного периоде в связи с приобретен ием или изготовлением товаро в и услуг с целью их последующ его использования в обложенн ых налогом операциях в преде лах хозяйственной деятельно сть плательщика налога ...».

Таким образом, ОСОБА_4 ок азывая содействие в совершен ш преступления неустановлен ному в ходе досудебного след ствия лицу по имени «ОСОБА_ 5» (анкетные данные которог о установить в ходе досудебн ого следствия не представило а возможным и материалы выде лены для проведения дополнит ельной проверки) который был организатором незаконной де ятельности ЧП «Зав од-Строймаркет-07» совершил по собничество в умышленном укл онении от уплаты в бюджет нал ога на добавленную стоимость за период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 год а, в сумме 2 786 431 грн., чт о привело к фактическому не п оступлению в бюджет денежных средств в особе крупном разм ере.

Сумма фактически не поступ ившего в бюджет за период с 01.03. 2009 года по 30.06.2009 года налога на до бавленную стоимость в резуль тате противоправных действш ОСОБА_4 более чем в пять ты сяч раз превышает социальную налоговую льготу и размере 50% от минимальной заработной п латы, установленной законода тельством Украины на 2009 год, чт о является особо крупным раз мером денежных средств, факт ически не поступивших в бюдж ет и поэтому является особо к рупным ущербом, причиненный государству.

Подсудимый ОСОБА_3 в предъявленном ему обвинен ии в совершении преступлений , предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 5 с т. 27 - ч. 3 ст. 212 УК Украины, свою в ину в совершении инкриминиру емых преступлений признал по лностью, в содеянном чистосе рдечно раскаялся, не отказав шись от дачи показаний.

В соответствии со стат ьей 299 УПК Украины, и против это го не возражали участники су дебного разбирательства, суд ом признано нецелесообразны м исследование доказательст в в отношении тех фактически х обстоятельств дела и разме ра гражданского иска, которы е никем не оспариваются. При э том судом выяснено, правильн о ли понимают подсудимый и др угие участники судебного раз бирательства содержание эти х обстоятельств, нет ли сомне ний в добровольности и истин ности их позиции, а также разъ яснено, что в таком случае уча стники процесса будут лишены права оспаривать эти фактич еские обстоятельства дела в апелляционном порядке.

Допрошенный судом под судимый ОСОБА_3 пояснил, ч то в постановлении о привлеч ении его в качестве обвиняем ого и протоколах его допросо в на досудебном следствии вс е обстоятельства совершения им преступлений указаны пра вильно, так как было на самом д еле. Судом оглашены его показ ания находящиеся в материала х уголовного дела в т. № 2 на л. д . 181-187, с которыми подсудимый сог ласился и поддержал их полно стью. Фактические обстоятель ства и доказательства собран ные по уголовному делу не осп аривал.

При таких обстоятельства х действия подсудимого ОС ОБА_3 правильно следует ква лифицировать по части 2 стать и 205 УК Украины, по признакам, вы разившимися в фиктивном пре дпринимательстве, т. Е. создан ии или приобретении субъекто в предпринимательской деяте льности (юридических лиц) с це лью прикрытия незаконной дея тельности или осуществления видов деятельности, в отноше нии которых имеется запрет; п о части 5 статьи 27 - части 3 ста тьи 212 УК Украины, по признака, в ыразившимися в пособничеств е в умышленном уклонении от у платы налогов, сборов и други х обязательных платежей, кот орые входят в систему налого обложения, введённых в устан овленном законом порядке сов ершенное служебным лицом пре дприятия, учреждения, органи зации, независимо oт формы соб ственности или лицом, которо е занимается предпринимател ьское деятельностью без созд ания юридического лица или л ицом, которое обязано было их уплачивать, повлекшее факти ческое непоступление в бюдже ты или государственные целев ые фонды денежных средств в о собо крупных размерах.

Избирая вид и меру нак азания суд, учитывает характ ер общественной опасности со вершенных преступлений ОС ОБА_3 которые отнесены зако ном к преступлениям средней тяжести, тяжким и особо тяжки м преступлениям, личность по дсудимого, который ранее не с удим, по месту жительства хар актеризуется положительно, о бстоятельства, смягчающие на казание, в соответствии со ст . 66 УК Украины - чистосердечн ое раскаяние, отягчающих нак азание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины - не установл ено.

Исходя из приведенных обс тоятельств, отношения подсуд имого ОСОБА_3 к содеянному , суд считает, что в настоящее время исправление и перевосп итание подсудимого ОСОБА_ 3 возможно без изоляции его от общества с освобождением от наказания в соответствии с требованиями ст. 75 УК Украин ы.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешае т в порядке ст. 81 УПК Украины.

Гражданский иск по делу, з аявленый Ленинской МГНИ г. Лу ганска к подсудимому ОСОБА _3, который признан подсудим ым в судебном заседании о взы скании материального вреда - подлежит удовлетворению в полном объеме - размере 2786431,00 г ривен.

Судебные издержки по делу - стоимость судебно - почерковедческой экспер тизы № 106 от 21.10.2010 г. в сумме 1338,48 грн.; стоимость судебно - бухгал терской экспертизы № 196 от 22.10.2010 г ода в сумме 1085,28 грн. - взыскать с подсудимого ОСОБА_3

На основании изложенного , руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5, призн ать виновным:

- по части 2, стат ьи 205 УК Украины и назначить ем у наказание в виде 3-х (трёх) лет лишения свободы;

- по части 5 статьи 27 - по части 3, статьи 212 УК Украин ы и назначить ему наказание в виде 5-ти (пяти) лет лишения св ободы, с лишением права заним ать определённые должности с роком на 1 (один) год;

На основании ст. 70 УК Ук раины, путем поглощения мене е строгого наказания более с трогим, определить ОСОБ А_3 наказание в виде 5 (п яти) лет лишения свободы, с ли шением права занимать опреде лённые должности сроком на 1 (о дин) год.

На основании ст. 75 УК Укр аины осужденного ОСОБА_3 освободит ь от отбывания наказания сро ком на 3 (три) года, обязав его, н а основании ст. 76 УК Украины, в т ечение 3-х (трёх) лет не выезжат ь за пределы Украины на посто янное проживание без разреше ния органа уголовно-исполнит ельной системы; сообщать орг анам уголовно-исполнительно й системы об изменении места жительства, работы; периодич ески являться для регистраци и в органы уголовно-исполнит ельной системы.

Меру пресечения в о тношении осужденного О СОБА_3 от 28.10.2010 г. до вступ ления приговора в законную с илу, оставить прежней - подпи ску о невыезде с постоянного места жительства, по адресу: АДРЕСА_1.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 в пользу Ленинско й МГНИ - сумму в размере 2 786 431,00 (дв а миллиона семьсот восемьдес ят шесть тысяч четыреста три дцать одна) гривна, 00 коп. в возм ещение материального вреда н а расчетный счет 31117029700006, код пла тежа 14010100, МФО 804013, код 24046582.

Взыскать с осужден ного ОСОБА_3 су дебные издержки в сумме 1338,48 гр н. за проведение судебно - п очерковедческой экспертизы № 106 от 21.10.2010 года и за проведени е судебно - бухгалтерской экспертизы № 196 от 22.10.2010 года в с умме 1085,28 грн. на р/счет № 31253272210095 НИЭ КЦ при ГУМВДУ в Донецкой обл., банк ГУДКУ в Донецкой област и, МФО 834016 код 25574914.

Вещественные доказат ельства, документы, приобщё нные к материалам уголовного дела - оставить в материала х дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный с уд Луганской области через Л енинский районный суд г. Луга нска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента ег о провозглашения, а осужденн ыми, содержащимися под страж ей с момента его получения.

СУДЬЯ: Н.А. КРАВ ЧЕНКО