Вирок

від 20.12.2010 по справі 1-1147/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-1147/10

Ленинский районный суд города Луганска

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2010 года, декабря месяца, 20-го дня, в городе Луганске, Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Кравченко Н.А. с участием прокурора Чиж О.С. при секретаре Гусевой Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца п. Семейкино, Луганской области, русского, гражданина Украины, образование среднее, женатого, работающего, машинистом электровоза подземного ш. Белореченская проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

по части 5 статьи 27 части 3 статьи 212,

части 2 статьи 205 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_3, посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности, порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, порядок налогообложения и получения кредитных ресурсов, права собственности совершил фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности при следующих обстоятельствах.

Так он, примерно в конце марта 2007 года, ОСОБА_4, находясь на железнодорожном вокзале г. Луганска, познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_5, который предложил зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности. ОСОБА_4 дал на это своё согласие и предоставил «ОСОБА_5» свой паспорт и идентификационный код. 26 марта 2007 года «ОСОБА_5» предоставил ОСОБА_4 устав ЧП «Завод-Строймаркет-07», решение собственника, согласно которого было принято решение о создании субъекта предпринимательской деятельности в организационно-правовой форме частное предприятие «Завод-Строймаркет-07» и, согласно которого обязанности директора будет исполнять ОСОБА_4 Данные документы, ОСОБА_4 по указанию «ОСОБА_5» подписал. После чего, ОСОБА_4 по указанию «ОСОБА_5» подписал доверенность на проведение государственной регистрации предприятия. 27.03.2007 года ЧП «Завод-Строймаркет-07» было зарегистрировано исполнительным комитетом Луганского городского совета, свидетельство о государственной регистрации №13821020000012790. После этого, 28.03.2007 года ОСОБА_4 совместно с «ОСОБА_5» прибыл в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, где по указанию «ОСОБА_5» выдавая себя за лицо, которое желает зарегистрировать предприятие и заниматься финансово-хозяйственной деятельностью, подал заявление с просьбой поставить на учет предприятие ЧП «Завод-Строймаркет-07», 28.03.2007 года ЧП «Завод-Строймаркет-07» было взятого на налоговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске за № 496, также 24.05.2007 года ОСОБА_4 совместно прибыл в Ленинскую МГНИ в г. Луганске получил свидетельство №100042556 о регистрации ЧП «Завод-Строймаркет-07» плательщиком налога на добавленную стоимость.

После государственной регистрации и взятии на налоговый учет ЧП «Завод-Строймаркет-07», ОСОБА_4 по указанию «ОСОБА_5», 10.04.2007 года прибыл в отделение №3 АБ «Укркоммунбанк», где, выступая в роли директора ЧП «Завод-Строймаркет-07» заключил договор банковского счета в национальной валюте.

В дальнейшем, полученные учредительные документы, а именно: оригинал устава ЧП «Завод-Строймаркет-07», свидетельство о государственной регистрации, свидетельство плательщика НДС, печать ЧП «Завод-Строймаркет-07» ОСОБА_4 согласно предварительному сговору передал «ОСОБА_5», и таким образом, вступив в преступный сговор с «ОСОБА_5», пренебрег нормами законодательных актов Украины, которыми определен порядок осуществления предпринимательской деятельности, в частности статей 24 Хозяйственного кодекса Украины, которой определено, что предпринимательство - это самостоятельная, инициативная, систематическая, на свой собственный риск деятельность, которая осуществляется субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли.

При этом, указанная норма предполагает право предпринимателей без ограничений самостоятельно осуществлять какую - либо предпринимательскую деятельность, не запрещенную законом, которая осуществляется на основе свободного выбора предпринимателем видов предпринимательской деятельности, самостоятельного формирования предпринимателем программы деятельности, выбору поставщиков и потребителей, свободного найма работников, коммерческого расчета и собственного коммерческого риска.

В соответствии со ст. 45 ГК Украины предпринимательство в Украине осуществляется в любой организационной форме, предусмотренной законом, на выбор предпринимателя.

Согласно ст. 62 Хозяйственного кодекса Украины одной из организационных форм предпринимательства является предприятие - то есть самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным государственным органом государственной власти или органом местного самоуправления или иными субъектами для удовлетворения общественных или личных нужд путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, иной хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами.

В соответствии с ч. 1 ст. 65 Хозяйственного кодекса Украины управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами на основе объединения прав собственника относительно хозяйственного использования своего имущества и участия в управлении трудового коллектива.

Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно либо через уполномоченный им орган в соответствии с Уставом предприятия или иных учредительных документов (ч. 2 ст. 65 ХКУ).

Частью 1 ст. 87 Гражданского кодекса Украины определено, что для создания юридического лица его участники (учредители) разрабатывают учредительные документы, которые составляются письменно и подписываются всеми участниками (учредителями), если законом не установлен иной порядок их утверждения.

Статьей 80 Гражданского кодекса Украины определено, что юридическое лицо является организацией, созданной и зарегистрированной в установленном законом порядке. При этом юридическое лицо наделяется гражданской правоспособностью и дееспособностью и может быть истцом и ответчиком в суде.

Статьей 57 Хозяйственного кодекса Украины определено, что учредительными документами субъекта хозяйствования является решение о его создании или учредительный договор, а в случаях, предусмотренных законом, устав (положение) субъекта хозяйствования.

При этом в учредительных документах должны быть указаны наименование и местонахождение субъекта хозяйствования, цель и предмет хозяйственной деятельности, состав и компетенция его органов управления, порядок принятия им решений, порядок формирования имущества, распределения прибыли и убытков, условия его реорганизации и ликвидации, если иное не предусмотрено законом.

Однако ОСОБА_4, в нарушение установленного порядка занятия предпринимательской деятельностью, действуя по предварительному сговору с неустановленным лицом «ОСОБА_5» 26.03.2007 года пренебрег нормами законодательных актов Украины, которыми определен порядок осуществления предпринимательской деятельности, в нарушение установленного порядка занятия предпринимательской деятельностью не имея цели заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировал на свое имя субъект хозяйственной деятельности в организационно - правовой форме частное предприятие «Завод-Строймаркет-07» зарегистрированное 27.03.2007 года исполнительным комитетом Луганского городского совета, свидетельство о государственной регистрации от 27.03.2007 года №13821020000012790, код ЕГРПОУ 35024800, взятого на налоговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске 28.03.2007 года за №496.

Согласно Решения собственника ЧП «Завод-Строймаркет-07» от 26 марта 2007 года юридическим и фактическим адресом предприятия является: г. Луганск, ул. Почтовая, 26, однако, фактически предприятие по данному адресу никогда не располагалось, никакой финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Завод-Строймаркет-07» ОСОБА_4, никогда не занимался, и с различной периодичностью, но не реже одного раза в месяц встречался на территории г. Луганска с неустановленным лицом «ОСОБА_5» и подписывал, предоставляемые ему «ОСОБА_5», документы хозяйственной деятельности предприятия, в том числе первичные бухгалтерские документы не интересуясь их сутью и содержанием и тем самым осуществлял действия по прикрытию незаконной деятельности неустановленного лица по имени «ОСОБА_5», связанной с уклонением от уплаты налогов.

С целью придания законности финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Завод-Строймаркет-07» ОСОБА_4, следуя инструкциям неустановленного досудебным следствием лица по имени «ОСОБА_5», при общении с работниками банка, государственным служащим налоговой инспекции, а также сотрудникам правоохранительных органов, представлялся учредителем и директором предприятия и ежемесячно получал от неуставного лица денежные средства в сумме 150-200 грн.

Таким образом, ОСОБА_4 устранил препятствия неустановленному лицу по имени «ОСОБА_5» в приобретении зарегистрированного субъекта предпринимательской деятельности частного предприятия ЧП «Завод-Строймаркет-07» с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов.

Согласно заключения «О результатах исследования документов ЧП «Завод-Строймаркет-07» по вопросам правомерности начисления налоговых обязательств и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года», ЧП «Завод-Строймаркет-07», по результатам отображения финансово - хозяйственных взаимоотношений с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности ЧП «Таурек-Класик-Компани», в нарушение п.п.7.4.1 п.74 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97 - ВР с изменениями и дополнениями, безосновательно отнесено в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумму 2 783 430,56 грн., также в нарушение п.п.7.7.1 .п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97 - ВР с изменениями и дополнениями, занижен налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет на общую сумму 2 783 430,56 грн.

Согласно заключения эксперта №196 от 22.10.2010 года установлено, что в результате проведения бестоварных операций между ЧП «Завод - Строймаркет-07» и ЧП «Таурег-Класик-Торг», ЧП «Завод - Строймаркет-07» в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97 - ВР с изменениями и дополнениями, в период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года не начислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2 786 431 грн., что в пять тысяч и более, раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Таким образом, ОСОБА_4 по предварительному сговору с малознакомым мужчиной по имени «ОСОБА_5» совершил действия, которые нарушают публичный порядок создания и государственной регистрации субъектов хозяйствования и занятия предпринимательской деятельностью, предусмотренный законодательством Украины и устранил препятствия малознакомому мужчине по имени «ОСОБА_5» в приобретении субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Завод-Строймаркет-07» с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с нарушением порядка занятия предпринимательской деятельностью.

В результате этого ЧП «Завод-Строймаркет-07» в нарушение ч.1 ст. 92 Гражданского кодекса Украины и ч. 2 ст. 65 Хозяйственного кодекса Украины, незаконно приобрело гражданские права и обязанности юридического лица вследствие чего не должно было осуществлять деятельность после государственной регистрации через свои органы в соответствии с законами и учредительными документами, так как в нарушение порядка его создания фактически явилось фиктивным субъектом предпринимательской деятельности.

Кроме того, ОСОБА_3, с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов, имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, и причинение ущерба государственному бюджету путем сокрытия объекта налогообложения, вступил в преступный сговор с неустановленным лицом по имени «ОСОБА_5», при этом, будучи собственником (учредителем), а также служебным лицом, т.е. директором, частного предприятия «Завод-Строймаркет-07», зарегистрированного исполнительным комитетом Луганского городского Совета 27.03.2007 года за № 13821020000012790, поставленного 28.03.2007 года на налоговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске за № 496, зарегистрированного 24.05.2007 года как плательщик налога на добавленную стоимость за №100042556, являясь при этом единственным руководящим работником данного предприятия, будучи обязанным организовать и контролировать ведение финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Завод-Строймаркет-07», выполнять свои организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции согласно устава ЧП «Завод-Строймаркет-07», где указано, что целью создания и деятельности предприятия является удовлетворение общественных потребностей в создании продукции и услуг, получение прибыли и реализация ее в соответствии с интересами собственника, что Предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет, ведет статистическую отчетность и отвечает за ее достоверность в порядке, установленном законодательством Украины, к что директор имеет право без доверенности действовать от имени Предприятия, представлять Предприятие в отношениях с государственными органами, предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97р. №168/97-ВР способствовал умышленному уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость в период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года, в общей сумме 2 783 430,56 грн. при следующих обстоятельствах:

Так, в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций собственник и директор ЧП «Завод-Строймаркет-07» ОСОБА_4 обязан был организовать деятельность предприятия в соответствии со следующими нормами законодательства Украины, а именно: в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с изменениями и дополнениями), в том числе, - п. 2 ст. 3 согласно которого «...Бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета», «Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы», в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в том числе: п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 согласно которого - «...Плательщики налога обязаны вести отдельный учет по продаже и приобретению по операциям, которые подлежат налогообложению по ставке 20 процентов и освобожденных от налогообложения; операций стоимость которых не включается в состав валовых затрат производства(оборота) или не подлежат амортизации, ввозных (импортных) и вывозных (экспортных) операций. Указанный учет ведется в специальных книгах, форма и порядок заполнения которых устанавливается центральным налоговым органом Украины...»; п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 согласно которого - «Объектом налогообложения являются операции плательщика налога по; продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе-операции по оплате стоимости услуг по договорам аренды (лизинга) и операции по передачи прав собственности на объекты залога заемщика (кредитору) для погашения кредиторской задолженности залогодержателя... "; п.п. 4.1 ст.4 согласно которого «...База налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободной или урегулированным ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, и других общегосударственных налогов и сборов.... В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через любого третьего лица...»; п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 - согласно которого «...Датой возникновения налоговых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, которое произошло раньше, или дата зачисления средств от покупателя(заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в кассе плательщика налогов, а при отсутствии такой, дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога; или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт исполнения работ (услуг, товаров) плательщиком налога...», п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 - согласно которого « не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг, работ), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями ...», а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.

Однако ОСОБА_4, действуя в нарушение Закона Украины «О бухгалтерском учете и отчетности в Украине» от 16.06.1999 г. № 996-XIV с изменениями и дополнениями, в т. ч. п. 3 ст.8, которым предусмотрено, что «ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трёх лет, несёт собственник (собственники) или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами», не имел никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности, в том числе и ведению бухгалтерского учета ЧП «Завод-Строймаркет-07».

После полной перерегистрации ЧП «Завод-Строймаркет-07» в апреле 2007 года, ОСОБА_4, осознавая, что согласно Устава ЧП «Завод-Строймаркет-07», он как учредитель, собственник и директор предприятия несет полную ответственность за результаты деятельности предприятия, вступив в преступный сговор с неустановленным в ходе досудебного следствия по имени «ОСОБА_5», имея реальную возможность предотвратить противоправную финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Завод-Строймаркет-07», действуя в нарушение установленных для него полномочий, согласно устава и законодательства, передал неустановленному лицу по имени «ОСОБА_5», не имеющим никакого отношения к ЧП «Завод-Строймаркет-07» учредительные документы, печать и электронный ключ управления банковским счетом предприятия, а затем в период хозяйственной деятельности предприятия, в том числе в период с апреля 2007 года по май 2010 года находясь на территории г. Луганска, подписывал, не интересуясь сутью и содержанием документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Завод-Строймаркет-07», предоставляемые неустановленным в ходе досудебного следствия лицом по имени «ОСОБА_5», тем самым не принял никаких мер к осуществлению контроля за деятельностью предприятия, в том числе и за начислением и уплатой налогов в государственный бюджет. Таким образом, ОСОБА_4, предоставил средства и орудия преступления, а так же устранил препятствия для уклонения от уплаты налогов неустановленному в ходе досудебного следствия лицу по имени «ОСОБА_5».

В результате умышленных противоправных действий ОСОБА_4, ЧП «Завод-Строймаркет-07» осуществляло фиктивные финансово-хозяйственные операции, ведя бухгалтерский и налоговый учет, с отражением в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Завод-Строймаркет-07», предоставленных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, заведомо ложных данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Согласно заключения «О результатах исследования документов ЧП «Завод-Строймаркет-07» по вопросам правомерности начисления налоговых обязательств и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года», ЧП «Завод-Строймаркет-07», по результатам отображения финансово -хозяйственных взаимоотношений с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности ЧП «Таурек-Класик-Компани», в нарушение п.п.7.4.1 п.74 ст.7 Закот Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изменениям* и дополнениями, безосновательно отнесено в состав налогового кредита по налогу ш добавленную стоимость сумму 2 783 430,56 грн.

Согласно заключения эксперта №196 от 22.10.2010 года установлено, что в результате проведения бестоварных операций между ЧП «Завод - Строймаркет-07» и ЧП «Таурег Класик-Торг», ЧП «Завод - Строймаркет-07» в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закош Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97 - ВР < изменениями и дополнениями, в период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года не начислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2 786 431 грн., что в пять тысяч и более, раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подпунктом 7.4.1. п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость) от 03.04.1997р. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, определено, что: «Налоговьп кредит отчетного периода определяется по договорной стоимости товаров (услуг) ... состоит из сумм налогов начисленных (оплаченных) плательщиком налога за ставкой установленной п.6.1 ст. 6 и ст.8-1 этого Закона, на протяжении такого отчетного периоде в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их последующего использования в обложенных налогом операциях в пределах хозяйственной деятельность плательщика налога ...».

Таким образом, ОСОБА_4 оказывая содействие в совершенш преступления неустановленному в ходе досудебного следствия лицу по имени «ОСОБА_5» (анкетные данные которого установить в ходе досудебного следствия не представилоа возможным и материалы выделены для проведения дополнительной проверки) который был организатором незаконной деятельности ЧП «Завод-Строймаркет-07» совершил пособничество в умышленном уклонении от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года, в сумме 2 786 431 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особе крупном размере.

Сумма фактически не поступившего в бюджет за период с 01.03.2009 года по 30.06.2009 года налога на добавленную стоимость в результате противоправных действш ОСОБА_4 более чем в пять тысяч раз превышает социальную налоговую льготу и размере 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2009 год, что является особо крупным размером денежных средств, фактически не поступивших в бюджет и поэтому является особо крупным ущербом, причиненный государству.

Подсудимый ОСОБА_3 в предъявленном ему обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 УК Украины, свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся, не отказавшись от дачи показаний.

В соответствии со статьей 299 УПК Украины, и против этого не возражали участники судебного разбирательства, судом признано нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела и размера гражданского иска, которые никем не оспариваются. При этом судом выяснено, правильно ли понимают подсудимый и другие участники судебного разбирательства содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиции, а также разъяснено, что в таком случае участники процесса будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке.

Допрошенный судом подсудимый ОСОБА_3 пояснил, что в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого и протоколах его допросов на досудебном следствии все обстоятельства совершения им преступлений указаны правильно, так как было на самом деле. Судом оглашены его показания находящиеся в материалах уголовного дела в т. № 2 на л. д. 181-187, с которыми подсудимый согласился и поддержал их полностью. Фактические обстоятельства и доказательства собранные по уголовному делу не оспаривал.

При таких обстоятельствах действия подсудимого ОСОБА_3 правильно следует квалифицировать по части 2 статьи 205 УК Украины, по признакам, выразившимися в фиктивном предпринимательстве, т. Е. создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет; по части 5 статьи 27 части 3 статьи 212 УК Украины, по признака, выразившимися в пособничестве в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо oт формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательское деятельностью без создания юридического лица или лицом, которое обязано было их уплачивать, повлекшее фактическое непоступление в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

Избирая вид и меру наказания суд, учитывает характер общественной опасности совершенных преступлений ОСОБА_3 которые отнесены законом к преступлениям средней тяжести, тяжким и особо тяжким преступлениям, личность подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, обстоятельства, смягчающие наказание, в соответствии со ст. 66 УК Украины чистосердечное раскаяние, отягчающих наказание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины не установлено.

Исходя из приведенных обстоятельств, отношения подсудимого ОСОБА_3 к содеянному, суд считает, что в настоящее время исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_3 возможно без изоляции его от общества с освобождением от наказания в соответствии с требованиями ст. 75 УК Украины.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.

Гражданский иск по делу, заявленый Ленинской МГНИ г. Луганска к подсудимому ОСОБА_3, который признан подсудимым в судебном заседании о взыскании материального вреда подлежит удовлетворению в полном объеме - размере 2786431,00 гривен.

Судебные издержки по делу стоимость судебно почерковедческой экспертизы № 106 от 21.10.2010 г. в сумме 1338,48 грн.; стоимость судебно бухгалтерской экспертизы № 196 от 22.10.2010 года в сумме 1085,28 грн. взыскать с подсудимого ОСОБА_3

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, признать виновным:

- по части 2, статьи 205 УК Украины и назначить ему наказание в виде 3-х (трёх) лет лишения свободы;

- по части 5 статьи 27 - по части 3, статьи 212 УК Украины и назначить ему наказание в виде 5-ти (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать определённые должности сроком на 1 (один) год;

На основании ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, определить ОСОБА_3 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать определённые должности сроком на 1 (один) год.

На основании ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_3 освободить от отбывания наказания сроком на 3 (три) года, обязав его, на основании ст. 76 УК Украины, в течение 3-х (трёх) лет не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы; периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_3 от 28.10.2010 г. до вступления приговора в законную силу, оставить прежней - подписку о невыезде с постоянного места жительства, по адресу: АДРЕСА_1.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 в пользу Ленинской МГНИ - сумму в размере 2786 431,00 (два миллиона семьсот восемьдесят шесть тысяч четыреста тридцать одна) гривна, 00 коп. в возмещение материального вреда на расчетный счет 31117029700006, код платежа 14010100, МФО 804013, код 24046582.

Взыскать с осужденного ОСОБА_3 судебные издержки в сумме 1338,48 грн. за проведение судебно почерковедческой экспертизы № 106 от 21.10.2010 года и за проведение судебно бухгалтерской экспертизы № 196 от 22.10.2010 года в сумме 1085,28 грн. на р/счет № 31253272210095 НИЭКЦ при ГУМВДУ в Донецкой обл., банк ГУДКУ в Донецкой области, МФО 834016 код 25574914.

Вещественные доказательства, документы, приобщённые к материалам уголовного дела оставить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей с момента его получения.

СУДЬЯ: Н.А. КРАВЧЕНКО