Вирок

від 05.11.2010 по справі 1-1000/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-1000/10

Ленинский районный суд города Луганска

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2010 года, ноября месяца, 05-го дня, в городе Луганске, Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Кравченко Н.А. с участием прокурора Чиж О.С. при секретаре Гусевой Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца АДРЕСА_1 РФ, украинца, гражданина Украины, имеющего неполное среднее образование, холостого, не работающего, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

по части 5 статьи 27, части 2 статьи 15 части 5 статьи 191

УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_3, занимая должность директора согласно решения участника от 06.02.2007 года Общества с ограниченной ответственностью «Meга-Евро-Стройресурс» (далее - ООО «Мега-Евро-Стройресурс»), зарегистрированного Исполнительным комитетом Луганского городского совета 20.05.2005 года по юридическому адресу: г. Луганск, ул. Советская 76/1715, будучи должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которого в связи с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций по организации деятельности предприятия и ведения налогового и бухгалтерского учетов в соответствии с: Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчётности в Украине" от 16.07.1999 года №996-XIV, вступившего в силу с 01.01.2000 года, действующего по настоящее время; Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997 года № 283/97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время; Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.1993 года, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время; Законом Украины "О системе налогообложения" №1251-XII от 25.06.1991г. с изменениями и дополнениями, действующего по настоящее время, и другими законодательными актами, были возложены обязанности по ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законом; предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей; своевременной и полной уплате налогов; созданию необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета; подписанию документов, являющихся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, хозяйственных договоров; осуществлению контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей, а так же другие обязанности, имея реальную возможность действовать в строгом соответствии с указанными законодательными и нормативными актами незаконно заявил к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость на расчетный счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за январь, июнь, июль, октябрь 2009 года при следующих обстоятельствах:

Так он, являясь единственным должностным лицом предприятия ООО «Мега-Евро-Стройресурс», прикрывая преступную деятельность неустановленных лиц, фактически контролирующих деятельность ООО «Мега-Евро-Стройресурс», оказал пособничество неустановленным в ходе следствия лицам в совершении покушения на хищение чужого имущества, а именно в незаконном покушении на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, то есть денежными средствами, зачисленными в государственный бюджет Украины плательщиками налогов в виде налога на добавленную стоимость по ставке 20% в порядке и в сроки, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), тем самым совершил умышленное корыстное преступление при следующих обстоятельствах:

В конце января 2007 года, ОСОБА_3, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, с целью осуществления противоправной финансово-хозяйственной деятельности, по предложению малознакомого мужчины по имени «ОСОБА_10» за денежное вознаграждение в сумме 120,00 грн. стал директором ранее созданного субъекта предпринимательской деятельности в организационно правовой форме ООО «Мега-Евро-Стройресурс», ранее зарегистрированное в исполнительном комитете Луганского городского совета - Свидетельство о государственной регистрации серии АОО №713363 от 20.07.2005 года, код ЕДРПОУ 33619721, юридический адрес г. Луганск, ул. Советская 76/1715, находящееся на налоговом учете в Ленинской МГНИ в г. Луганске, свидетельство плательщиком налога на добавленную стоимость № 17330431 с 11.04.2006 года.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_3 05.11.2007 года, по указанию малознакомого мужчины по имени «ОСОБА_10» прибыл в АБ «Укркоммунбанк», расположенный по адресу: г. Луганск, кв. Еременко 5, где, представившись новым директором ООО «Мега-Евро-Стройресурс» предоставил копию решения участника ООО «Мега-Евро-Стройресурс» от 06.02.2007 года, согласно которого он является директором предприятия, заключил договора об открытии счетов в банке № 2600112220034 и № 26007122200341, а так же заполнил карточку с образцами своей подписи и печати предприятия ООО «Мега-Евро-Стройресурс» по счетам № 2600112220034 и № 26007122200341. После чего передал вышеуказанные документы на использование банковского счета малознакомому мужчине по имени «ОСОБА_10».

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_3 22.02.2008 года, по указанию малознакомого мужчины по имени «ОСОБА_10» прибыл в ЦРУ АО «Банк «Финансы и Кредит», расположенному по адресу г. Киев, ул. Щорса 31, где, представившись новым директором ООО «Мега-Евро-Стройресурс» предоставил копию решения участника ООО «Мега-Евро-Стройресурс» от 06.02.2007 года, согласно которого он

является директором предприятия, заключил договор № 9/103533 об открытии счетов № 26005010353301 (украинская гривна) и № 26003010353301 (ЕВРО), а так же заполнил карточку с образцами своей подписи и печати предприятия ООО «Мега-Евро-Стройресурс» по счетам № 26005010353301 (украинская гривна) и №26003010353301 (ЕВРО). После чего передал вышеуказанные документы на использование банковского счета малознакомому мужчине по имени «ОСОБА_10».

Выполнив все противоправные действия, направленные на придание законности своих действий как директора ООО «Мега-Евро-Стройресурс», ОСОБА_3, не имея к финансово-хозяйственной деятельности предприятия никакого отношения, достоверно зная, что предприятие приобретено с целью прикрытия незаконной деятельности лиц фактически контролирующих его деятельность, продолжал оставаться его директором, создавая видимость законной деятельности ООО «Мега-Евро-Стройресурс», о роде своей деятельности в правоохранительные органы не сообщил.

Таким образом, своими умышленными, противоправными действиями ОСОБА_3 прикрывал незаконную деятельность лиц, фактически контролирующих деятельность ООО «Мега-Евро-Стройресурс» оказал пособничество неустановленным лицам в получении права на незаконное бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость, а именно денежными средствами, зачисленными в государственный бюджет Украины плательщиками налогов в виде налога на добавленную стоимость по ставке 20% в порядке и в сроки, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), предоставив неустановленным лицам возможность, при неустановленных обстоятельствах, направить, составить и подписать от его имени, и направить в марте 2010 . года в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющие расчёты налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с целью незаконного получения бюджетного возмещения на счёт в банке, а именно: уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2009 года (вх. от 18.02.2009 года № 8697) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за январь 2009 года в сумме 990 500 грн.; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009 года (вх. от 20.07.2009 года № 64453) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за июнь 2009 года в сумме 2 210 500 грн.; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009 года (вх. от 19.08.2009 года № 77774) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за июль 2009 года в сумме 1 107 200 грн.; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года (вх. от 20.11.2009 года № 109759) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000 грн. В соответствии с требованиями п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины «Об НДС» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями в соответствии с которыми - «лица не имеют права на получение бюджетного возмещения в случаях: а) лицо, которое было зарегистрировано как плательщик этого налога менее чем за 12 календарных месяцев до месяца, по результатам которого подается заявление на бюджетное возмещение, та/или имело объемы облагаемых налогом операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения (кроме начисления налогового кредита в результате приобретения или сооружения (строительства) основных фондов; не осуществляло деятельность на протяжении последних двенадцати календарных месяцев... ".

Таким образом, исходя из предписаний приведённых норм Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», ООО «Мега-Евро-Стройресурс» не имело права на получение бюджетного возмещения, в связи с тем, что общий объём облагаемых налогом операций за последние 12 календарных месяцев, согласно поданных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций составляет 0 грн., то есть менее чем заявленная сумма бюджетного возмещения, 000 «Мега-Евро-Стройресурс» был зарегистрирован как плательщик НДС менее чем за 12 календарных месяцев до месяца, по результатам которого подается заявление на бюджетное возмещение и не осуществляло деятельность на протяжении последних двенадцати календарных месяцев.

п.п.7.7.1 п.7.7 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР предусмотрено, что сумма налога, которая подлежит уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода.

При отрицательном значении суммы, рассчитанной согласно с п.п.7.7.1 этого пункта, такая сумма учитывается в уменьшение суммы налогового долга с этого налога, который возник за предыдущие налоговые периоды, а при его отсутствии - засчитывается в состав налогового кредита следующего налогового периода.

Таким образом, в соответствии с п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями ООО «Мега-Евро-Стройресурс» не имело права заявить бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость за январь 2009 года в сумме 990 500,00 грн., за июль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн., за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн., за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000,00 грн., а всего на общую сумму 6 315 200,00 грн., в связи с тем, что отрицательное значение разницы между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита засчитывается в состав следующего налогового периода"

В нарушение п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины 03.04.1997 г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» изменениями и дополнениями), согласно которого предусмотрено, если в следующем налоговом периоде сумма, рассчитанная согласно с подпунктом 7.7.1 этого пункта, то бюджетному возмещению подлежит часть такого значения, которая равняется сумме налога, фактически оплаченной получателем товаров (услуг) в предыдущих налоговых периодах поставщикам таких товаров (услуг).

Таким образом, при заполнении строки 2 Расчета суммы бюджетного возмещения, плательщик налога может учесть сумму части остатка отрицательного значения, фактически оплаченной получателем товаров (услуг) в предыдущих налоговых периодах поставщикам таких товаров (услуг) денежными средствами.

В связи с тем, что отсутствующие документы, подтверждающие факт оплаты поставщикам товаров (услуг), ООО «Мега-Евро-Стройресур» завышено сумму, что подлежит бюджетному возмещению ІІДС за январь 2009 года в сумме 990 500,00 грн., за июль 2009 года в сумме 1 107 200.00 грн., за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн., за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000,00 грн., а всего на общую сумму 6 315 200,00 грн. Согласно п.п. 7.7.4 п.7.7 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями плательщик налога, который имеет право на получение бюджетного возмещения и принял решение о возвращении полной суммы бюджетного возмещения, подает соответствующему налоговому органу налоговую декларацию и заявление о возвращении такой полной суммы бюджетного возмещения, которая отображается в налоговой декларации. При этом плательщик налога в пятидневный

срок после представления декларации налоговому органу подает органу Государственного казначейства Украины копию декларации, с отметкой налогового органа о её принятии, для ведения реестра налоговых деклараций в разрезе плательщиков.

Таким образом, в нарушение п.п. 7.7.4 п. 7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Мега-Евро-Стройресурс», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость январь 2009 года в сумме 990 500,00 грн., за июль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн., за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн., за октябрь 2009 года в сумме 2007 000,00 грн., а всего на общую сумму 6 315 200,00 грн., в связи с тем, что представление уточняющего расчета в связи с принятием решения плательщиком налога о возвращении полной суммы бюджетного возмещения, которая раньше была задекларированная как остаток отрицательного значения, что включается в состав налогового кредита следующего налогового периода, является неправомерным, поскольку возмещение НДС проводится на основании налоговой декларации, а не уточняющего расчета, а также представление уточняющего расчета в данном случае не может расцениваться как исправление ошибки.

ОСОБА_3, свой преступный умысел, направленный на оказание пособничества неустановленным лицам, на завладение чужим имуществом, до конца не довёл по причинам прямо независящим от его воли и желания, поскольку в связи с подачей уточняющих расчётов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения на расчетный счет ООО «Мега-Евро-Стройресурс» в банке, работниками Ленинской МГНИ в г. Луганске были проведены невыездные документальные проверки ООО «Мега-Евро-Стройресурс» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке, по результатам которых были составлены акты: № 265/23-616/33619721 от 09.04.2010 года «О результатах невыездной проверки ООО «Мега-Евро-Стройресур» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года», в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.п. 7.7.11 п.7.7, п.п..7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Мега-Евро-Стройресур», не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за январь 2009 года в сумме 990 500 грн.; № 266/23-616/33619721 от 09.04.2010 года «О результатах невыездной проверки ООО «Мега-Евро-Стройресур» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за июнь 2009 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.п. 7.7.11 п.7.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Мега-Евро-Стройресур» не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн.; № 267/23-616/33619721 от 09.04,2010 года «О результатах невыездной проверки ООО «Мега-Евро-Стройресур» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за июль 2009 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.п. 7.7.11 п.7.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Мега-Евро-Стройресур» не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за июль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн.; № 268/23-616/33619721 от 09.04.2010 года «О результатах невыездной проверки ООО «Мега-Евро-Стройресур» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2009 года» в выводах которого указано, что в нарушение п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.п. 7.7.11 п.7.7, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, ООО «Мега-Евро-Стройресур» не имело права на получение бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000,00 грн.

Ленинской МГНИ в г. Луганске, по результатам проведенных документальных невыездных проверок были вынесены налоговые уведомления-решения, которыми отказано в получении бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке, а именно: налоговое уведомление - решение формы «В1» № 0000242360/0, согласно которого предприятию было отказано в бюджетном возмещении НДС за январь 2009 года в сумме 990 500,00 грн.; налоговое уведомление - решение формы «В1» № 0000282360/0, согласно которого предприятию было отказано в бюджетном возмещении НДС за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн.; налоговое уведомление - решение формы «В1» №0000232360/0, согласно которого предприятию было отказано в бюджетном возмещении НДС за июль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн.; налоговое уведомление - решение формы «В1» №0000272360/0, согласно которого предприятию было отказано в бюджетном возмещении НДС за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000,00 грн.

Принятые меры позволили налоговому органу воспрепятствовать незаконному возмещению налога на добавленную стоимость в особо крупном размере из бюджета государства.

Подсудимый ОСОБА_3 в предъявленном ему обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 27; ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 УК Украины, свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся, не отказавшись от дачи показаний.

В соответствии со статьей 299 УПК Украины, и против этого не возражали участники судебного разбирательства, судом признано нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела и размера гражданского иска, которые никем не оспариваются. При этом судом выяснено, правильно ли понимают подсудимый и другие участники судебного разбирательства содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиции, а также разъяснено, что в таком случае участники процесса будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке.

Допрошенный судом подсудимый ОСОБА_3 пояснил, что действительно действительно согласился стать фиктивным директором предприятия ООО «Мега-Евро-Стройресур» за денежное вознаграждение в сумме 120 гривен в неделю, а также то, что в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого и протоколах его допросов на досудебном следствии все обстоятельства совершения им преступлений указаны правильно, так как было на самом деле. Судом оглашены его показания находящиеся в материалах уголовного дела в т. № 3, на л. д. 228-233, 248-253, с которыми подсудимый согласился и поддержал их полностью. Фактические обстоятельства и доказательства собранные по уголовному делу не оспаривал.

Кроме полного признания подсудимым ОСОБА_3 своей виновности, его вина подтверждается, материалами уголовного дела которые не оспариваются подсудимым, а именно показаниями допрошенных на досудебном следствии свидетелей: ОСОБА_4 (т. 1, л. д. 218-220); ОСОБА_5 (т. № 1, л. д. 224-226); ОСОБА_6 (т. 1, л. д. 215-217); ОСОБА_7 (т. 1, л. д. 221-223); ОСОБА_8 (т. 3, л. д. 205-208), а также и другими материалами дела, а именно: решением собственника ООО «Мега-Евро-Стройресур» от 06.02.2007 года, согласно которого ОСОБА_3 назначено на должность директора указанного предприятия (т. 2, л. д. 272); заявлением об открытии текущего счёта № 26005010353301 ООО «Мега-Евро-Стройресур» в ЦРУ АО «Банк «Финансы и кредит» от 22.02.2008 года, подписанного ОСОБА_3 (т. 2, л. д. 236); карточкой с образцами подписей и оттиском печати ООО «Мега-Евро-Стройресур» от 22.02.2008 года, предоставленной директором ООО «Мега-Евро-Стройресур» ОСОБА_3 в ЦРУ АО «Банк «Финансы и кредит», на которой имеется подпись ОСОБА_3 (т. 2, л. д. 237); договором № 9/103533 от 22.02.2008 года на рассчётно кассовое обслуживание, заключенного между ЦРУ АО «Банк «Финансы и кредит» и ООО «Мега-Евро-Стройресур» в лице директора ОСОБА_9 (т. 2, л. д. 239-243); заявлением об открытии текущего счёта № 26003010353303 (ЕВРО) ООО «Мега-Евро-Стройресур» в ЦРУ АО «Банк «Финансы и кредит» от 22.02.2008 года, подписанного ОСОБА_3 (т. 2, л. д. 298); актом № 265/23-616/33619721 от 09.04.2010 года (т. 1, л. д. 28-35); актом № 266/23-616/33619721 от 09.04.2010 года (т. 1, л. д. 42-49); актом № 267/23-616/33619721 от 09.04.2010 года (т. 1, л. д. 55-62); актом № 268/23-616/33619721 от 09.04.2010 года «О результатах невыездной проверки ООО «Мега-Евро-Стройресур» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за октябрь 2009 года» (том № 1, л. д. 16-23); налоговым уведомлением - решением формы «В1» №0000242360/0, согласно которого ООО «Мега-Евро-Стройресурс» отказано в бюджетном возмещении НДС за январь 2009 года в сумме 990 500.00 грн. (том l, л. д. 36); налоговым уведомлением - решением формы «В1» №0000282360/0, согласно которого ООО «Меге-Евро-Стройресурс» отказано в бюджетном возмещении НДС за июнь 2009 года в сумме 2 210 500,00 грн. (том № 1, л. д.41); налоговым уведомлением - решением формы «В1» №0000232360/0, согласно которого ООО «Мега-Евро-Стройресурс» отказано в бюджетном возмещении НДС за июль 2009 года в сумме 1 107 200,00 грн. (том № 1, л. д. 54); налоговым уведомлением - решением формы «В1» №0000272360/0, согласно которого ООО «Мега-Евро-Стройресурс» отказано в бюджетном возмещении НДС за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000,00 грн. (том № 1, л .д. 15); уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2009 года (вх. от 18.02.2009 года №8697) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за январь 2009 года в сумме 990 500 грн. (том № 1, л. д. 24; уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2009 года (вх. от 20.07.2009 года №64453) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за июнь 2009 года в сумме 2 210 500 грн. (том № 1, л. д. 50); уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2009 года (вх. от 19.08.2009 года №77774) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за июль 2009 года в сумме 1 107 200 грн. (том № 1, л .д. 63); уточняющим рассчётом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2009 года (вх. от 20.11.2009 года №109759) с заявленной суммой бюджетного возмещения на счет ООО «Мега-Евро-Стройресур» в банке за октябрь 2009 года в сумме 2 007 000 грн. (том № 1, л. д. 24).

При таких обстоятельствах действия подсудимого ОСОБА_3 правильно следует квалифицировать по части 5 статьи 27; части 2 статьи 15 части 5 статьи 191 УК Украины по признакам пособничества в покушении на присвоение или растрату чужого имущества, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершёнными повторно, по предварительному сговору группой лиц, в особо крупных размерах.

Избирая вид и меру наказания суд, учитывает характер общественной опасности совершенных преступлений ОСОБА_3, которые отнесены законом к преступлениям особо тяжким, личность подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, обстоятельства, смягчающие наказание, в соответствии со ст. 66 УК Украины чистосердечное раскаяние, отягчающих наказание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины не установлено.

Исходя из приведенных обстоятельств, отношения подсудимого ОСОБА_3 к содеянному, суд считает, что в настоящее время исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_3 возможно без изоляции его от общества с освобождением от наказания в соответствии с требованиями ст. 75 УК Украины.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебных издержек по делу нет.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, признать виновным:

- по части 5 статьи 27, части 2 статьи 15 части 5 статьи 191 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, и назначить ему наказание - в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать определённые должности в течение 3 ( трех) лет.

На основании ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_3 освободить от отбывания наказания сроком на 3 (три) года, обязав его, на основании ст. 76 УК Украины, в течение 3 (трёх) лет не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы; периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_3 от 27.08.2010 года до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде с постоянного места жительства, по адресу: АДРЕСА_3.

Вещественные доказательства: документация предприятия ООО «Мега-Евро-Стройресурс», приобщённая к материалам уголовного дела хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей с момента его получения.

СУДЬЯ: Н.А. КРАВЧЕНКО