Ухвала від 28.08.2025 по справі 947/26178/25

Справа № 947/26178/25

Провадження № 1-кс/947/13210/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.08.2025 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю в режимі відеоконференції прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна в рамках кримінального провадження № 72025001600000057 від 10.07.2025 року,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, Офісом Генерального прокурора забезпечується процесуальне керівництво досудовим розслідуванням кримінального провадження №72025001600000057 від 10.07.2025 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Детективи відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025001600000057 від 10.07.2025 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.200, ч.3 ст.28, ч.3 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи у складі організованої групи, організували та впровадили протиправні фінансові схеми, направлені надання незаконних послуг підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та вчинили дії, спрямовані

на легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, тобто набуття, володіння, використання, розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансової операції, вчинення правочину з таким майном, переміщення, зміна форми (перетворення) такого майна, дії, спрямовані на приховування, маскування походження такого майна, володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження..

До вчинення вказаних кримінальних правопорушень причетні службові особи ТОВ «ІН-АГРО» (код ЄДРПОУ 34506329).

Дослідженням встановлено, що підприємство зареєстровано 05.01.2013 та прийнято на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Одеській області. ТОВ «ІН-АГРО»зареєстровано за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 61, основний вид діяльності оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, свідоцтво платника ПДВ анульовано 14.06.2011.

Директором ТОВ «ІН-АГРО» являться ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Засновниками та кінцевим бенефіціарними власниками ТОВ «ІН-АГРО»являються:

1.ОСОБА_5 ,РНОКПП НОМЕР_2 ,який зареєстрованийза адресою: АДРЕСА_2 ,володіє 50 відсотками статутного капіталу вказаного підприємства, номінальною вартістю 18750,00 грн.

2.ОСОБА_6 ,РНОКПП НОМЕР_3 ,який зареєстрованийза адресою: АДРЕСА_3 ,володіє 50 відсотками статутного капіталу вказаного підприємства, номінальною вартістю 18750,00 грн.

Службовими особами ТОВ «ІН-АГРО» відкрито 24.03.2015 банківський рахунок № НОМЕР_4 (українська гривня) в АБ «ПIВДЕННИЙ» (код ЄДРПОУ 20953647, адреса: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1).

Органами ДПС не проводились перевірки підприємства щодо додержання вимог податкового законодавства.

У ході досудового розслідування перевіряються обставини щодо можливого умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «ІН-АГРО», які діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення вимог ст. ст. 16, 185, 194, 198 Податкового кодексу України, ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у період з 02.01.2025 по 22.07.2025 шляхом не відображення у податковій звітності, документах бухгалтерського обліку операцій з продажу товарів, надання послуг на суму понад 3917 млн грн на адресу ТОВ «ЗЕРНО-ТРЕЙД ГРУП ЛТД» (код ЄДРПОУ 45404704), ТОВ «ГРЕЙН-ТРЕЙД ЛТД» (код ЄДРПОУ 45336760), ПАТ «ТЕОФІПОЛЬСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД» (код ЄДРПОУ 05394995), ТОВ «ПОЛІГРАН-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 43462455), ТОВ «КРИЖОПІЛЬСЬКИЙЕЛЕВАТОР» (код ЄДРПОУ 32859526), ТОВ «МОКУШ-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42268693), ТОВ «МОССПАС» (код ЄДРПОУ 36379395), ТОВ «АГРОІНДУСТРІАЛЬ» (код ЄДРПОУ 45347526), ТОВ «ВТОРМЕТЕКСПОРТ» (код ЄДРПОУ 30127924), ТОВ «ЦУКРОВИЙ ЗАВОДВОЛОДИМИРЦУКОР» (код ЄДРПОУ 37837905), інших суб`єктів господарювання.

У подальшому службові особи ТОВ «ІН-АГРО»(код ЄДРПОУ 34506329) у вказаний період з метою легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, перерахували отримані кошти на банківські рахунки підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «ЛІБЕРТА 2024» (код ЄДРПОУ 45430514), ТОВ «КОМПАНІЯПРОМ-ГРАНД» (код ЄДРПОУ 45361708), ТОВ «ГІГ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 45546526), ТОВ «АЛЛІУМ» (код ЄДРПОУ 45792749), ТОВ «СВІТ ВАНТАЖУ» (код ЄДРПОУ 45706707), ТОВ «АСТІЛЬБА-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45682346);на рахункиреально діючих оптових підприємств, які реалізують сільськогосподарську продукцію: ТОВ «ФЕРКО» (код ЄДРПОУ 31681342), ТОВ «ПРІСТАОЙЛ-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 31461055), ТОВ «ВВТ ГРЕЙН» (код ЄДРПОУ 38884893), ТОВ «КАРДІНАЛЕ» (код ЄДРПОУ 41513565), фізичних осіб-підприємців ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_7 , та інших підприємств, фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб.

Джерелами коштів на рахунках вказаних підприємств, були зарахування в якості оплати за удаваними угодами щодо реалізації товарів (робіт, послуг) без фактичного їх виконання. Зараховані кошти у день їх надходження або протягом наступних банківських днів перераховувались на рахунки ряду контрагентів з ознаками ризиковості - «транзитності».

Згідно з інформаційними системами Державної податкової служби України вищевказаними суб`єктами підприємницької діяльності не подавались податкові декларації з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, не реєструвались податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Також, згідно з інформаційними системами Державної податкової служби України, ТОВ «ІН-АГРО» (код ЄДРПОУ 34506329), в порушення вимог ст. ст. 181, 185, 200, 201 Податкового кодексу України, Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.11.2014 за № 1456/26233, Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246, не зареєстровано платниками податку на додану вартість, вказаним підприємством не подавались податкові декларації з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, не реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Аналізом діяльності вказаних суб`єктів господарювання встановлено, що загальна сума від здійснення операцій вказаними підприємства з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ протягом 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень.

Положеннями абзацу 181.1 статті 181 Податкового кодексу України передбачено, що у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Таким чином, службові особи ТОВ «ІН-АГРО» (код ЄДРПОУ 34506329) з метою легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, ухилення від сплати податків до Державного бюджету України в порушення вимог ст. ст. 44, 185, 187, 200 Податкового кодексу України, ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 № 860/4153, в період з 01.01.2025 року по теперішній час не нарахували та не сплатили податок на додану вартість шляхом не відображення у податковій звітності підприємств, поданої до органів Державної податкової служби України, фінансових операцій отримання коштів від підприємств на банківські рахунки за товари, надані послуги, виконані роботи, що призвело до фактичного ненадходження коштів до Державного бюджету України в особливо великих розмірах, вчинили легалізацію доходів, отриманих злочинним шляхом.

Постановою від 26.08.2025 визнано речовими доказами майно грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку указаного суб`єкту господарювання, задіяного у протиправній схемі легалізації майна, одержаного злочинним шляхом.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.

Відповідно до вимог ч.2 ст.172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчим суддею, враховуючи наявні реальні ризики незаконного приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження майна, з метою забезпечення арешту майна, було прийнято рішення про розгляд клопотання про арешт майна без участі власників.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, якими прокурор обґрунтовує його задоволення, вислухавши думку процесуального керівника, оцінивши всі обставини у сукупності, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню в повному обсязі, з наступних підстав.

Відповідно до п.1, п.2 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, арешт майна.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи.

У відповідності до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківськихрахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

В судовому засіданні встановлено, що зазначене у клопотанні майно відповідає критеріям ч.1 ст.98 КПК України, оскільки могло зберегти на собі сліди вчинення зазначеного у клопотанні кримінального правопорушення, що в свою чергу свідчить про наявність необхідності в забезпеченні збереження майна, а саме накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ІН-АГРО» (код ЄДРПОУ 34506329) в АБ «ПIВДЕННИЙ» (код ЄДРПОУ 20953647, адреса: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1).

З урахуваннямвищевикладеного,слідчий суддяприходить допереконання,що грошовікошти,що знаходятьсяна банківськихрахунках

ТОВ «ІН-АГРО» (код ЄДРПОУ 34506329) в АБ «ПIВДЕННИЙ» (код ЄДРПОУ 20953647, адреса: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1), є речовим доказом у кримінальному провадженні, з метою забезпечення збереження такого майна, беручи до уваги правове обґрунтування клопотання, останнє підлягає задоволенню й, відповідно захід забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна підлягає застосуванню.

Критерії розумності та співрозмірності є оціночними поняттями та визначаються на розсуд слідчої судді. Відповідно до статті 1 Протоколу 1 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися, зокрема, на умовах, передбачених законом. При цьому, обмеження права власності має переслідувати законну мету за допомогою засобів, які є пропорційними меті (Beyeler проти Італії (Рішення Великої Палати від 5 січня 2000 року, заява № 33202/96, параграф 107). При цьому, будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечувати «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи (серед інших, Jamesта іншіпроти СполученогоКоролівства (Рішення від 21 лютого 1986 року, заява № 8793/79, параграф 50).

Слідчий суддя приходить до висновку, що арешт майна у цьому випадку необхідний для забезпечення ефективності кримінального провадження, а таке втручання у право на власність є пропорційним, оскільки встановлює лише заборону відчужувати майно (тобто, не забороняє користування), а також підлягає оскарженню, відповідно до норм процесуального законодавства щодо оскарження рішень слідчого судді, та скасуванню у порядку, передбаченому ч.1 ст.174 КПК України.

Таким чином, повністю доведена необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

Щодо підслідності та повноважень розгляду клопотання про арешт майна слідчим суддею Київського районного суду м.Одеси зазначаю наступне, постановою прокурора Офісу Генерального прокурора 09.08.2024 року визначено підслідність кримінального провадження № 72025001600000057 від 10.07.2025 за Головним Бюро економічної Безпеки України.

Згідно ОСОБА_10 директора БЕБ України ОСОБА_11 за №60 від 08.04.2024 року визначено місцезнаходження відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України адміністративну будівлю, розташовану за адресою: вул.Корольова академіка, 16/1, м.Одеса, 65114.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.93, 100, 131, 132, 170-175, 309, 369-372, 392-395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна в рамках кримінального провадження № 72025001600000057 від 10.07.2025 року задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти на наступних банківських рахунках ТОВ «ІН-АГРО» (код ЄДРПОУ 34506329), відкритих вбанківській установі:

-№ НОМЕР_4 (українська гривня) відкритим ТОВ «ІН-АГРО» (код ЄДРПОУ 34506329) в АБ «ПIВДЕННИЙ» (код ЄДРПОУ 20953647, адреса: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1),

станом на дату, годину та хвилину отримання цієї ухвали, шляхом заборони вчинення видаткової частини рахунків за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Зобов`язати службових осіб АБ «ПIВДЕННИЙ», надати органу досудового розслідування відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України довідки про залишок коштів на вказаних рахунках та виписок руху грошових коштів по вказаному рахунку станом на 28.08.2025 року.

Виконання ухвали покласти на уповноважених прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво під час досудового розслідування кримінального провадження № 72025001600000057 від 10.07.2025 року або детективів, які здійснюють досудове розслідування у ньому.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду, водночас відповідно до ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Слідчий суддя ОСОБА_1