Постанова

від 04.10.2010 по справі 4-846/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-846/2010

П О С Т А Н О В А

04 жовтня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Мягкий О.В., розгля нувши подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області старшого лейт енанта податкової міліції Воронюка В.А. про надання д озволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті старший лейтенант податк ової міліції Воронюк В.А. за згодою заступника прокуро ра Кіровоградської області с таршого радника юстиції Мі ронова С.В. звернувся до суд у з поданням про проведення о бшуку в приміщенні філії „По лтавської дирекції” АТ „Інде кс-Банк”.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті знаходиться кримінальна справа № 80-1179 відносно службов их осіб ВАТ „Кіровоградський кар'єр” за ознаками злочин у, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Розслідуванням справи в становлено, що службові особ и ВАТ «Кіровоградський кар'є р», вступивши в злочинну змов у зі службовими особами ТОВ « Грантрейд», маючи умисел на з аволодіння бюджетними кошта ми в особливо великих розмір ах, надали до ДПІ у м. Кіровогр аді податкову декларацію з п одатку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкод ування з Державного бюджету України податок на додану ва ртість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 м лн. грн., чим безпідставно зави щили суму бюджетного відшкод ування вищевказаного податк у.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що між ВАТ «Кіровог радський кар'єр» та компаніє ю «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія ) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22 /UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортиме нті. Відповідно до митних дек ларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обл аднання надійшло на територі ю України. В грудні 2008 року спів робітниками ДПІ у м. Кіровогр аді здійснено перевірку зако нності відшкодування податк у на додану вартість, який зад екларований у податковій дек ларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтвердж ено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23 .04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіров оградський кар'єр» та ТОВ «Гр антрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компані ї «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з акт ом прийняття - передачі, подат кової накладної від 31.10.08 №188 та н акладної від 31.10.08 №148 передане п окупцю. Всупереч умовам дого вору ТОВ «Грантрейд» розраху нок за придбане ним обладнан ня не проведено, в зв'язку з чи м 28.11.08 між сторонами внесено зм іни до договору щодо продовж ення термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обла днання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знахо дилося на території ВАТ «Кір овоградський кар'єр».

Не провівши розрахунок з а попереднім договором, 21.11.08 мі ж ТОВ «Грантрейд» та ВАТ«Кір овоградський кар'єр» укладен о договір поставки обладнанн я, отриманого від компанії «Met so Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ «Кіровоградський кар'єр» згі дно з актом прийняття - переда чі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський к ар'єр» розрахунок за придбан е ним обладнання всупереч ум овам договору теж не проведе но, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторо нами внесено зміни до догово ру щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), як і в подальшому додатковою уг одою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. О плату за обладнання у сумі 20,1 м лн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларац ії з податку на додану вартіс ть за травень поточного року та розрахунку суми бюджетно го відшкодування ВАТ«Кірово градський кар'єр», сума, що під лягає бюджетному відшкодува нню із зарахуванням на рахун ок платника в банку, складає 38 84,1 тис. грн. Підставою для заявл еного підприємством бюджетн ого відшкодування ПДВ за тра вень 2009 року є в т.ч. податкова н акладна від 24.11.08 №1372, яка отриман а від ТОВ «Грантрейд» на зага льну суму 20,1 млн. грн. за постав ку обладнання компанії «Metso Mineral s».

Перевіркою податкових на кладних ТОВ «Грантрейд» вста новлено, що сума ПДВ по здійсн енню операції по продажу дро барко - сортувального обладн ання задекларована в деклара ції з ПДВ за листопад 2008 року, а ле грошові кошти до Держбюдж ету не надходили, оскільки су му податкових зобов'язань з П ДВ погашено за рахунок залиш ку від'ємного значення попер еднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2 008 року), який сформовано за рах унок податкового кредиту по придбанню вказаного обладна ння у ВАТ«Кіровоградський ка р'єр».

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

Згідно акту №59/23-50/198/00292155 від 03.08.2009 р оку „Про результати позаплан ової виїзної документальної перевірки ВАТ „Кіровоградсь кий кар'єр” (код 00292155) з питань достовірності нарахування с уми бюджетного відшкодуванн я податку на додану вартість із зарахуванням на розрахун ковий рахунок платника у бан ку за травень 2009 року, яка виник ла за рахунок від'ємного зн ачення з ПДВ, що декларувалос ь в період 01.11.2008 року по 30.11.2008 року, з 01.02.2009 року по 30.04.2009 року” в ДПІ у м .Кіровограді встановлено, що окрім вище зазначених основ них контрагентів постачальн иками в перевіряємий період також були ТОВ „Профі Стан” (к од ЄДРПОУ 34548222, м. Кіровоград), ТО В „Руна - КЛ” (код ЄДРПОУ 36208139, м . Дніпропетровськ), ТОВ „Півде нна промислова компанія” (ко д ЄДРПОУ 31507980, м. Запоріжжя), ТОВ„ Укррос-експорт Трейдінг” (ко д ЄДРПОУ 33906629, м. Дніпропетровсь к), ПП „Спецрембуд” (код ЄДРПО У 24995186, с. Лозоватка, Криворізьки й р-н., Дніпропетровська обл.), ТОВ „Вілком-Електро” (код ЄДР ПОУ 32236309, м. Харків), ТОВ „Стройсп ектр” (код ЄДРПОУ 32394933, с. Соколі вське, Кіровоградського р-ну .), ТОВ „Кіровоградське БМУ №5” (код ЄДРПОУ 13753190, м. Кіровоград).

В ході проведення досуд ового слідства встановлено, що протягом 2008-2009 років ВАТ„Кір овоградський кар'єр” (код Є ДРПОУ 00292155) придбавало ТМЦ (мета ловироби, металоконструкції та інше) у ТОВ„Промтехресурс ” (код ЄДРПОУ 30462503). Крім того, ТО В„Промтехресурс” протягом 20 08-2009 років було основним спожив ачем ТМЦ ( щебеню, відсіву, кам еню бутового, металовиробів, балок, швелерів) у ВАТ„Кірово градський кар'єр”.

Також встановлено, що ТОВ„П ромтехресурс” через посере дників задіяне в товарно-гро шових потоках ВАТ„Кіровогра дський кар'єр”. ТОВ„П ромтехресурс” та ВАТ„Кіров оградський кар'єр” являють ся ланками одного цілого мех анізму взаєморозрахунків по ланцюгу підприємств тісно в заємопов'язаних між собою ч ерез посередників.

З роздруківки з розширеної бази даних ДПА України ТОВ„П ромтехресурс” встановлено, щ о останнє має відкритий раху нок - № 26006006206001 (українська гривня ) за період з 10.12.2008 року в філії „П олтавської дирекції” АТ „Інд екс-Банк” у м. Полтава (МФО331661, м. Полтава).

З метою дослідження обста вин проведення взаєморозрах унків ТОВ „Промтехресурс” з ВАТ „Кіровоградський кар' єр” та з іншими контрагентам и, встановлення осіб причетн их до відкриття та керування рахунками, отримання доказі в вчинення злочину на адресу керуючого філії „Полтавськ ої дирекції” АТ „Індекс-Банк ” у м.Полтаві направлен а вимога №4892/10/09-016 від 10.12.2009р. про над ання даних руху коштів та інш их документів пов'язаних з відкриттям та використанням по відкритому ТОВ „Промтехр есурс” рахунку №26006006206001 (україн ська гривня) з 10.12.2008 року.

28.12.2009р. листом за вх. №2997/10 на адре су УПМ ДПА у Кіровоградській області направлено відповід ь в якій відмовлено в наданні вищезазначеної інформації п о рахункам ТОВ „Промтехресур с” та зазначено, що філія „Пол тавської дирекції” АТ „Індек с-Банк” у м.Полтаві згід но ч.1, ч.4 ст. 62 ЗУ „Про банки і бан ківську діяльність”: „Відомо сті про стан рахунків клієнт ів, операції, які були проведе ні на користь чи за доручення м клієнта, здійснені ним угод и є банківською таємницею. Ін формація щодо юридичних та ф ізичних осіб, яка містить бан ківську таємницю, розкриваєт ься банками на письмовий зап ит або з письмового дозволу в ласника такої інформації та на письмову вимогу суду або з а рішенням суду. Банку заборо няється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, на віть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та опера ціях клієнта”.

Нормами кримінально-проце суального кодексу України пе редбачений порядок та підста ви проведення слідчої дії - виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися докумен ти - їх точна назва та реквіз ити. Вказані відомості відсу тні, а банківська установа пр и наданні запиту, відмовилас ь надати необхідну інформаці ю, посилаючись на Закон Украї ни «Про банки та банківську д іяльність». У зв'язку з чим в иникла необхідність у провед енні обшуку банківської уста нови - філії „Полтавської д ирекції” АТ „Індекс-Банк” у м .Полтаві відносно клієнта ба нківської установи ТОВ„Пром техресурс” (код ЄДРПОУ 30462503), де можуть знаходитись знаряддя злочину, речі чи цінності здо буті злочинним шляхом, а тако ж інші предмети та документи , сліди злочину та інші речові докази, які можуть мати значе ння для справи.

Дослідивши матеріали крим інальної справи та перевірив ши підстави проведення обшук у, вважаю подання таким, що пі длягає задоволенню з наступн их підстав.

Згідно з ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випа дках, коли є достатні підстав и вважати, що знаряддя злочин у, речі й цінності, здобуті зло чинним шляхом, а також інші пр едмети і документи, які мають значення для встановлення і стини в справі чи забезпечен ня цивільного позову, знаход яться в певному приміщенні а бо місці чи в якої-небудь особ и.

Враховуючи те, що в матеріал ах кримінальної справи є дос татні підстави вважати, що в п риміщенні філії „Полтавсько ї дирекції” АТ „Індекс-Банк” , яке знаходиться за адресою: м .Полтава, вул. Шевченка,52, можут ь знаходиться знаряддя злочи ну, речі чи цінності здобуті з лочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину відносно клієнта ба нківської установи ТОВ„Пром техресурс” (код ЄДРПОУ 30462503) та інші речові докази, які можут ь мати значення для справи, то му вважаю, що подання є обґру нтованим, а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя,

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на пров едення обшуку в приміщенні ф ілії „Полтавської дирекції” АТ „Індекс-Банк”, що знаходит ься за адресою: м.Полтава, вул. Шевченка,52 в межах необхід них для виявлення та вилучен ня документів і предметів, як і стосуються обслуговування клієнта банківської установ и ТОВ„Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503).

Слідчу дію провести протяг ом 30 днів з моменту винесення постанови.

Постанова оскарженню н е підлягає.

Суддя Ленінського районно го

суду м. Кіровограда О.В. Мягкий