Вирок

від 21.10.2010 по справі 1-100/10

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-100/10

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 жовтня 2010 року Шевченківський районний суд м.Києва

в складі: головуючого судді Горб І.М.

при секретарі - Левківській Н.В.

з участю прокурора - Юрка Т.Г.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві кримінальну справу про обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, росіянина, з вищою освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2, відповідно до рішення №16 від 30.08.2005 року, займаючи посаду директора приватного підприємства «СВ. Сервіс» (код ЄДРПОУ 32710122), зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 01.10.2003 року за №19747, перереєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 21.02.2005 року, юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Ризька, 8-А, к. 4, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих обовязків та виконуваних ним адміністративно-господарських функцій, в обовязки якого входило:

- відповідно до п.4.3 Розділу 4 Статуту ПП «СВ. Сервіс» -

- керівництво діяльністю підприємства;

- вирішення всіх питань діяльності підприємства, в межах та порядку визначених законодавством;

- здійснення діяльності від імені підприємства, представництво його в органах державної влади, інших підприємствах, установах і організаціях, а також у відносинах з фізичними особами;

- вирішення інших питань, в межах своїх повноважень.

- відповідно ст.65 Господарського кодексу України №436-ІV від 11.01.2003 року - здійснення самостійної діяльності від імені товариства, представництво його інтересів в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, вирішення питань діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

- відповідно до п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) - створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, організація бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

- відповідно до ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) - достовірне і своєчасне обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України.

- відповідно до ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 року (із змінами та доповненнями) правильне обчислення, своєчасна сплата належних сум податків і зборів (обовязкових платежів) у встановлені законом терміни.

- відповідно до ст.67 Конституції України сплата податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом,

тобто будучи службовою особою, в коло службових повноважень та обовязків якої входить виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, зокрема: розпоряджатися коштами та майном підприємства, відповідно до законодавства, та несення відповідальності за зберігання, правильне використання майна та фондів підприємства, вчинив злочин у сфері службової діяльності при наступних обставинах.

Так, ПП «СВ. Сервіс», відповідно до Статуту, здійснювало купівлю-продаж послуг на використання обєкта інтелектуальної власності (телесеріалу «Зцілення коханням»), купівлю агентських послуг, послуг по зберіганню, налагодженню і технічному обслуговуванню телевізійного обладнання, у звязку з чим укладало угоди з підприємствами-контрагентами та виписувало первинні документи бухгалтерського обліку (податкові накладні, акти виконаних робіт, послуг та інші). Для організації ведення бухгалтерського і податкового обліку протягом 2004-2006 рр. ПП «СВ. Сервіс» (Клієнт) укладено з ПП «Сімург» (Бухгалтер) договори на бухгалтерське обслуговування. Відповідно до зазначених договорів, Бухгалтер прийняв зобовязання забезпечувати належну якість ведення бухгалтерського обліку на підставі первинних бухгалтерських та податкових документів, наданих Клієнтом.

З метою забезпечення виконання протягом 2005 року господарських операцій:

- з купівлі-продажу послуг на використання обєкта інтелектуальної власності (телесеріалу «Зцілення коханням») між підприємствами ТОВ «Фільм Ю.Ей.» та АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація»,

- з купівлі у ПП «Брем» агентських послуг, послуг по зберіганню, налагодженню і технічному обслуговуванню телевізійного обладнання,

- з купівлі у ПП «Сімург» послуг за договором доручення (б/н) від 01.11.2004 року,

ПП «СВ. Сервіс» укладено із зазначеним підприємствами наступні угоди, а саме:

12.07.2004 року між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та товариством з обмеженою відповідальністю «Фільм Ю.Ей.» (Виконавець) укладено договір (б/н) про створення на замовлення та використання аудіовізуального твору. Відповідно до зазначеного договору, Виконавець на замовлення Замовника створює аудіовізуальний твір 105-ти серійний телевізійний фільм з робочою назвою «Зцілення коханням» («Серіал»), та передає (відступає) виключні майнові права на використання даного Твору Замовнику, а Замовник приймає ці майнові права на використання Серіалу і оплачує послуги Виконавця за створення та передачу вказаних прав.

Відповідно до додатків №1 від 12.07.2004 року, №4 від 27.01.2005 року та №6 (без дати) до зазначеного договору між ПП «СВ. Сервіс» та ТОВ «Фільм Ю.Ей.», узгоджено вартість послуг Виконавця по виробництву Серіалу та винагороду за передачу виключних майнових прав за його використання, яка склала 30953040 грн., у т.ч. ПДВ - 5158 840 грн. Сплата послуг і прав шляхом перерахування відповідних розмірів грошових коштів на поточний рахунок Виконавця передбачена графіком фінансування.

Про надання, відповідно до договору (б/н) від 12.07.2004 року, послуг по створенню всіх частин серіалу «Зцілення коханням» та передачу (відступку) виключних майнових прав на його використання між ПП «СВ. Сервіс» та ТОВ «Фільм Ю.Ей.» укладено наступні акти прийому-передачі твору: від 30.09.2004 року, від 30.12.2004 року, від 31.03.2005 року, від 30.06.2005 року, від 26.08.2005 року, від 20.09.2005 року.

З метою забезпечення використання аудіовізуального твору 105-серійного телевізійного серіалу «Зцілення коханням», 04.01.2005 року між ПП «СВ. Сервіс» (Ліцензіар) та акціонерним товариством закритого типу «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Ліцензіат) укладено ліцензійну угоду (б/н) про надання невиключних прав на використання аудіовізуального твору. Відповідно до зазначеної ліцензійної угоди, Ліцензіар надає Ліцензіату невиключне право на використання твору, а Ліцензіат сплачує отримане невиключне право. За надані Ліцензіаром Ліцензіату невиключні права на використання твору Ліцензіат виплачує Ліцензіару винагороду (роялті) в розмірі 18036375 грн.

Відповідно до доповнення від 30.03.2005 року до зазначеної ліцензійної угоди між ПП «СВ. Сервіс» та АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація», узгоджено вартість винагороди (роялті) за надані невиключні права на використання аудіовізуального твору, яка склала 32448967 грн.

Визначену суму винагороди (роялті) у розмірі 32448967 грн., без ПДВ, АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація» у період з 19.01.2005 року по 02.08.2005 року платіжними дорученнями: №92 від 19.01.2005 року, №176 від 01.02.2005 року, №490 від 02.03.2005 року, №841 від 05.04.2005 року, №1179 від 13.05.2005 року, №1181 від 13.05.2005 року, №1381 від 01.06.2005 року, №1626 від 01.07.2005 року, №1836 від 02.08.2005 року перерахувало на розрахунковий рахунок ПП «СВ. Сервіс» №2600135702101 в АКБ «Інтерконтинентбанк» м. Києва, МФО 300313, у вигляді сплати за права, згідно ліцензійної угоди б/н від 04.01.2005 року.

Про передачу, відповідно до ліцензійної угоди (б/н) від 04.01.2005 року, невиключних прав на використання всіх частин аудіовізуального твору між АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Ліцензіат) та ПП «СВ. Сервіс» (Ліцензіар) укладено наступні акти прийому-передачі твору: від 30.03.2005 року, від 01.04.2005 року, від 04.05.2005 року, від 30.06.2005 року, від 29.07.2005 року, від 30.09.2005 року.

Отриману від АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація» винагороду (роялті) та виконуючи умови укладеного з ТОВ «Фільм Ю.Ей.» договору (б/н) від 12.07.2004 року, ПП «СВ. Сервіс» у період з 30.07.2004 року по 02.08.2005 року платіжними дорученнями: №001 від 30.07.2004 року, №002 від 11.08.2004 року, №003 від 11.08.2004 року, №018 від 22.09.2004 року, №019 від 23.09.2004 року, №022 від 13.10.2004 року, №023 від 14.10.2004 року, №35 від 09.11.2004 року, №041 від 16.12.2004 року, №044 від 21.12.2004 року, №03 від 18.01.2005 року, №12 від 08.02.2005 року, №13 від 08.02.2005 року, №23 від 04.03.2005 року, №11 від 01.04.2005 року, №64 від 05.04.2005 року, №75 від 05.05.2005 року, №87 від 12.05.2005 року, №98 від 09.06.2005 року, №103 від 01.07.2005 року, №111 від 02.08.2005 року, №111 від 02.08.2005 року перерахувало грошові кошти у розмірі 30953040 грн., у т.ч. ПДВ - 5158 840 грн., на розрахунковий рахунок ТОВ «Фільм Ю.Ей.» №2600932266101 в АКБ «Інтерконтинентбанк» м. Києва, МФО 300313, у вигляді сплати за створення аудіовізуального твору.

Операції з перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Фільм Ю.Ей.» коштів у розмірі 30953040 грн., у т.ч. ПДВ - 5158 840 грн., в період з 30.07.2004 року по 02.08.2005 року відображені у бухгалтерському і податковому обліку ПП «СВ. Сервіс», як оплата послуг по створенню телесеріалу «Зцілення коханням» та передача (відступка) виключних майнових прав на його використання, та вказана сума ПДВ була включена до складу податкового кредиту за листопад 2005 року.

Однак, ОСОБА_2, несумлінно ставлячись до своїх службових обовязків, всупереч вимогам п.п.3.2.7 п.3.2 ст.3, п.п.7.4.2 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), на власний розсуд, безпідставно включив до складу податкового кредиту ПП «СВ. Сервіс» суму податку на додану вартість, а саме - 3227284,22 грн., сплачену ТОВ «Фільм Ю.Ей.», у звязку із створенням телесеріалу «Зцілення коханням» та придбанням виключних майнових прав на його використання.

Окрім цього, 01.10.2004 року між ПП «СВ. Сервіс» (Поклажодавець) та приватним підприємством «Брем» (Зберігач) укладено договір зберігання. Відповідно до зазначеного договору, Зберігач зобовязується зберігати майно, яке передане йому Поклажодавцем, і повернути його Поклажодавцеві у схоронності. Перелік майна, що передається на зберігання, визначено в Додатку №1 до договору. Сплата за весь період зберігання становить 2250000 грн., у т.ч. ПДВ 375000 грн.

Про надання, відповідно до договору зберігання від 01.10.2004 року, послуг по зберіганню майна між ПП «СВ. Сервіс» (Поклажодавець) та ПП «Брем» (Зберігач) укладено наступні акти: від 30.12.2004 року, від 31.03.2005 року, від 30.06.2005 року. Для забезпечення сплати зазначених коштів ПП «СВ. Сервіс» отримано від ПП «Брем» податкову накладну №29 від 30.06.2005 року, підписану директором цього підприємства ОСОБА_4

02.10.2004 року між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ПП «Брем» (Виконавець) укладено договір про надання послуг. Відповідно до зазначеного договору, Виконавець зобовязується за завданнями Замовника надавати йому послуги з технічного обслуговування, ремонту та налагодження освітлювальних та технічних приладів (надалі послуги), а Замовник зобовязується оплачувати Виконавцеві зазначені послуги. Перелік освітлювальних та технічних приладів, які підлягають технічному обслуговуванню, визначаються в Додатку №1 до договору. Вартість послуг складає 2400000 грн., у т.ч. ПДВ 400000 грн.

Про надання, відповідно до договору від 02.10.2004 року, послуг з технічного обслуговування, ремонту та налагодження освітлювальних і технічних приладів між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ПП «Брем» (Виконавець) укладено наступні акти: від 30.12.2004 року, від 31.03.2005 року, від 30.06.2005 року. Для забезпечення сплати зазначених коштів ПП «СВ. Сервіс» отримано від ПП «Брем» податкову накладну №30 від 30.06.2005 року, підписану директором цього підприємства ОСОБА_4

27.12.2004 року між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ПП «Брем» (Комерційний агент) укладено агентський договір. Відповідно до зазначеного договору Комерційний агент зобовязується:

- виконати ряд певних фактичних дій з метою знаходження оптимального контрагента (Покупця), готового придбати продукцію Замовника у відповідності до умов останнього,

- надати послуги Замовнику по сприянню в укладанні договору про надання невиключних прав на використання аудіовізуального продукту від імені та за рахунок Замовника, при цьому сума договору не має бути нижчою за 32000000 грн., а Замовник зобовязується сплатити винагороду за зазначені послуги. За виконання зобовязань Комерційному агенту сплачується винагорода у розмірі 11% від суми укладеного Замовником договору із знайденим Комерційним агентом Покупцем. Підставою до оплати є підписання договору між сторонами.

Про отримання, відповідно до агентського договору від 27.12.2004 року, зазначених послуг між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ПП «Брем» (Комерційний агент) укладено акт від 31.03.2005 року на суму 3569386,37 грн., у т.ч. ПДВ - 594897,73 грн. Для забезпечення сплати зазначених коштів ПП «СВ. Сервіс» отримано від ПП «Брем» податкову накладну №07 від 30.03.2005 року, підписану директором цього підприємства ОСОБА_4

Операції з отримання від ПП «Брем»:

- послуг по зберіганню майна - за договором зберігання від 01.10.2004 року,

- послуг з технічного обслуговування, ремонту та налагодження освітлювальних і технічних приладів - за договором про надання послуг від 02.10.2004 року,

- агентських послуг - за агентським договором від 27.12.2004 року,

відображені у бухгалтерському і податковому обліку ПП «СВ. Сервіс» та визначена в податкових накладних: №07 від 30.03.2005 року, №29 від 30.06.2005 року, №30 від 30.06.2005 року загальна сума ПДВ у розмірі 1369897,73 грн. була включена до складу податкового кредиту за листопад 2005 року. В той же час, відповідно до виписок по розрахунковому рахунку ПП «СВ. Сервіс» №2600135702101 в АКБ «Інтерконтинентбанк» м. Київ, за період з 28.07.2004 року по 05.04.2006 року грошові кошти, за умовами вказаних угод, на розрахунковий рахунок ПП «Брем», внаслідок недбалого ставлення ОСОБА_2 до своїх службових обовязків, фактично не перераховувались.

Окрім цього, 01.11.2004 року між ПП «СВ. Сервіс» (Довіритель) та приватним підприємством «Сімург» (Повірений) укладено договір доручення. Відповідно до зазначеного договору, Повірений зобовязується від імені та за рахунок Довірителя укласти договори оренди освітлювальних та технічних приладів, зазначених в Додатку №1, та здійснити оплату за їх оренду. Загальна орендна плата не повинна перевищувати 4000000 грн., у т.ч. сума ПДВ. Окрім цього, Повірений зобовязується після виконання доручення негайно надати Довірителю звіт про виконання доручення з додаванням виправдувальних документів із зазначенням витрат, здійснених для виконання умов цього договору. За укладення від імені Довірителя договорів, відповідно до його вказівок, Довіритель зобовязується сплатити Повіреному кошти в розмірі 1% від вартості укладеного договору.

Відповідно до додатку №2 до зазначеного договору між ПП «СВ. Сервіс» та ПП «Сімург», узгоджено загальну вартість наданих в оренду технічних приладів, яка склала 3942700 грн., у т.ч. ПДВ 657116, 67 грн., та терміни сплати.

Для забезпечення виконання умов зазначеного договору, ПП «Сімург» укладено наступні договори доручення з підприємствами: ПП «Віола» та ПП «КАПА Інтернейшнл», а саме:

01.12.2004 року між ПП «Сімург» (Довіритель) та приватним підприємством «Віола» (Повірений) укладено договір доручення. Відповідно до зазначеного договору, Повірений зобовязується від імені та за рахунок Довірителя укласти договори оренди освітлювальних приладів, зазначених в Додатку №1, та здійснити оплату за їх оренду. Загальна орендна плата не повинна перевищувати 4000000 грн., у т.ч. сума ПДВ. Окрім цього, Повірений зобовязується після виконання доручення негайно надати Довірителю звіт про виконання доручення з додаванням виправдувальних документів із зазначенням витрат, здійснених для виконання умов цього договору. За укладення від імені Довірителя договорів, відповідно до його вказівок Довіритель, зобовязується сплатити Повіреному кошти в розмірі 2,5% від вартості укладеного договору.

Для забезпечення сплати коштів у розмірі 2864438, 48 грн., у т.ч. ПДВ 509 551, 41 грн., за вказаним договором доручення, ПП «Сімург» отримано від ПП «Віола» податкові накладні: №16 від 28.12.2004 року, №03 від 05.03.2005 року, №07 від 05.06.2005 року.

Однак, відповідно до висновку №8134 від 25.10.2006 року судово-почеркознавчої експертизи підписи від імені директора ПП «Віола» ОСОБА_5 в договорі доручення від 01.12.2004 року, додатку №1 до договору доручення від 01.12.2004 року, податкових накладних: №16 від 28.12.2004 року, №02 від 01.03.2005 року, №03 від 05.03.2005 року, №07 від 05.06.2005 року виконані не ОСОБА_5 , а іншою особою. Окрім цього, відповідно до виписок по розрахунковому рахунку ПП «Сімург» №2600737429101 в АКБ «Інтерконтинентбанк» м. Київ, за період з 19.07.2004 року по 30.12.2005 року грошові кошти, за умовами договору доручення (б/н) від 01.12.2004 року на розрахунковий рахунок ПП «Віола» фактично не перераховувались. Разом з тим, службовими особами ПП «Віола» відповідного звіту про виконання умов договору доручення (б/н) від 01.12.2004 року в ПП «Сімург» не надано.

Таким чином, визначені умовами договору доручення (б/н) від 01.12.2004 року послуги ПП «Віола» фактично не надавало, а надані в ПП «Сімург» зазначений договір (з додатком №1) та податкові накладні: №16 від 28.12.2004 року, №03 від 05.03.2005 року, №07 від 05.06.2005 року є неправдивими.

Окрім цього, 11.04.2005 року між ПП «Сімург» (Довіритель) та приватним підприємством «КАПА Інтернейшнл» (Повірений) укладено договір доручення. Відповідно до зазначеного договору, Повірений зобовязується від імені та за рахунок Довірителя укласти договори оренди освітлювальних приладів, зазначених в Додатку №1, та здійснити оплату за їх оренду. Загальна орендна плата не повинна перевищувати 4000000 грн., у т.ч. сума ПДВ. Окрім цього, Повірений зобовязується після виконання доручення негайно надати Довірителю звіт про виконання доручення з додаванням виправдувальних документів з зазначенням витрат, здійснених для виконання умов цього договору. За укладення від імені Довірителя договорів відповідно до його вказівок Довіритель зобовязується сплатити Повіреному кошти в розмірі 1% від вартості укладеного договору.

Для забезпечення сплати коштів у розмірі 732 000 грн., у т.ч. ПДВ 122 000 грн., за вказаним договором доручення, ПП «Сімург» отримано від ПП «КАПА Інтернейшнл» податкову накладну №11 від 30.06.2005 року.

Однак, громадянин ОСОБА_6 договір доручення (б/н) від 11.04.2005 року з ПП «Сімург» не укладав та підписи від імені директора ПП «КАПА Інтернейшнл» у зазначеному договорі, додатку №1 до договору доручення від 11.04.2005 року, податковій накладній №11 від 30.06.2005 року, проміжних актах від 30.06.2005 року не виконував. Окрім цього, відповідно до виписок по розрахунковому рахунку ПП «Сімург» №2600737429101 в АКБ «Інтерконтинентбанк» м. Київ, за період з 01.04.2005 року по 30.12.2005 року грошові кошти за умовами договору доручення (б/н) від 11.04.2005 року на розрахунковий рахунок ПП «КАПА Інтернейшнл» фактично не перераховувались. Разом з тим, службовими особами ПП «КАПА Інтернейшнл» відповідного звіту про виконання умов договору доручення (б/н) від 11.04.2005 року в ПП «Сімург» не надано.

Таким чином, визначені умовами договору доручення (б/н) від 01.12.2004 року послуги ПП «КАПА Інтернейшнл» фактично не надавало, а надані в ПП «Сімург» зазначений договір (з додатком №1), податкова накладна №11 від 30.06.2005 року, та проміжні акти від 30.06.2005 року є неправдивими.

Після здійснення розрахунків за договором доручення (б/н) від 01.11.2004 року, укладеним між ПП «СВ. Сервіс» та ПП «Сімург», операції з перерахування на розрахунковий рахунок ПП «Сімург» коштів у розмірі 3942700 грн., у т.ч. ПДВ 657116, 67 грн., в період з 24.12.2004 року по 29.06.2005 року, були відображені у бухгалтерському і податковому обліку ПП «СВ. Сервіс» та вказана сума ПДВ включена до складу податкового кредиту за листопад 2005 року. Однак, службовими особами ПП «Сімург» відповідного звіту про виконання умов договору доручення (б/н) від 01.11.2004 року та податкових накладних про сплату зазначених коштів в ПП «СВ. Сервіс» не надано.

Таким чином, ПП «СВ. Сервіс» за листопад 2005 року безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 561000 грн. за операціями з ПП «Сімург» відповідно до договору доручення від 01.11.2004 року, оскільки всупереч вимог п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями) вказана сума податку на додану вартість не підтверджена податковими накладними.

ОСОБА_2, являючись директором ПП «СВ. Сервіс», відповідно до рішення №16 від 30.08.2005 року, та усвідомлюючи, що він є службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, прийняв на себе обовязки щодо виконання з 30.08.2005 року умов зазначених вище договорів від імені ПП «СВ. Сервіс», у тому числі щодо забезпечення ведення бухгалтерського обліку свого підприємства службовими особами ПП «Сімург».

Так, виконуючи умови договору (б/н) від 12.07.2004 року, укладеного між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ТОВ «Фільм Ю.Ей.» (Виконавець), ОСОБА_2 підписав від імені свого підприємства акт прийому-передачі від 20.09.2005 року. Підписаний зазначений акт він надав службовим особам ПП «Сімург» для відображення вказаної господарської операції у бухгалтерському обліку ПП «СВ. Сервіс».

Виконуючи умови ліцензійної угоди (б/н) від 04.01.2005 року, укладеної між АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Ліцензіат) та ПП «СВ. Сервіс» (Ліцензіар), ОСОБА_2 підписав від імені свого підприємства акт прийому-передачі твору від 30.09.2005 року. Підписаний зазначений акт він надав службовим особам ПП «Сімург» для відображення вказаної господарської операції у бухгалтерському обліку ПП «СВ. Сервіс».

Після виконання умов договорів, укладених між ПП «СВ. Сервіс» та підприємствами: ТОВ «Фільм Ю.Ей.», АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація», ПП «Брем», ПП «Сімург», ОСОБА_2 зясував у службових осіб ПП «Сімург», що від здійснення вказаних операцій сформовано податковий кредит з ПДВ, у звязку з чим виникла можливість відшкодувати відповідні кошти з державного бюджету, у тому числі на розрахунковий рахунок ПП «СВ. Сервіс». Однак, ОСОБА_2, являючись службовою особою підприємства, несумлінно ставлячись до своїх службових обовязків, не створив необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, щоб організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, не пересвідчився у службових осіб ПП «Сімург» щодо особливостей оподаткування операцій «роялті» та правомірності формування податкового кредиту ПП «СВ. Сервіс» в листопаді 2005 року від здійснення операцій:

- з купівлі-продажу послуг на використання обєкта інтелектуальної власності (телесеріалу «Зцілення коханням») між підприємствами: ТОВ «Фільм Ю.Ей.» та АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація»,

- з купівлі у ПП «Брем» агентських послуг, послуг по зберіганню, налагодженню і технічному обслуговуванню телевізійного обладнання,

- з купівлі у ПП «Сімург» послуг за договором доручення (б/н) від 01.11.2004 року.

Окрім цього, ОСОБА_2 не пересвідчився щодо дійсної сплати відповідних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Брем» за укладеними: договором зберігання від 01.10.2004 року, договором про надання послуг від 02.10.2004 року та агентським договором від 27.12.2004 року, а також щодо наявності податкової накладної та звіту ПП «Сімург» про надання послуг за укладеним договором доручення від 01.11.2004 року, що, відповідно до вимог Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), є обовязковими умовами для правомірності формування податкового кредиту ПП «СВ. Сервіс» в частині розрахунків за вказаним договором доручення, а також не впевнився в достовірності складеного податкового обліку свого підприємства та законності сформованого податкового кредиту з ПДВ за листопад 2005 року.

Продовжуючи неналежно ставитись до своїх службових обовязків, не звертаючи уваги на безпідставність формування за листопад 2005 року податкового кредиту ПП «СВ. Сервіс», отриманого від здійснення операції за вказаними договорами, директор ПП «СВ. Сервіс» ОСОБА_2, неналежно виконуючи свої службові обовязки, погодив із службовими особами ПП «Сімург» та надав їм усне доручення про складання податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «СВ. Сервіс» за листопад та грудень 2005 року, заяви про повернення суми бюджетного відшкодування і розрахунку суми бюджетного відшкодування за грудень 2005 року.

Службові особи ПП «Сімург», виконуючи умови договору на бухгалтерське обслуговування ПП «СВ. Сервіс» і доручення директора зазначеного підприємства ОСОБА_2, а також, використовуючи наявні у них угоди, укладені між ПП «СВ. Сервіс» і підприємствами: ТОВ «Фільм Ю.Ей.», АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація», ПП «Брем», ПП «Сімург» та інші первинні документи про здійснення операцій між ними, здійснили розрахунки сум податку на додану вартість та склали податкові декларації ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за листопад та грудень 2005 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування і заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «СВ. Сервіс» за грудень 2005 року, які за своїм змістом не відповідають дійсності через відсутність права на формування податкового кредиту з ПДВ від виконання зазначених операцій, наступним чином, а саме:

У податковій декларації ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за листопад 2005 року зазначено:

- Рядок 9 «Усього податкових зобовязань» колонка Б «Сума ПДВ» - 14000 грн.,

- Рядок 17 «Усього податкового кредиту» колонка Б «Дозволений податковий кредит» - 5159832 грн.,

- Рядок 18.2 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17): відємне значення (-)» колонка «Сума ПДВ» - 5145832 грн.,

- Рядок 22.2 «Зарахування відємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду: до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» - 5145832 грн.

У податковій декларації ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за грудень 2005 року зазначено:

- Рядок 9 «Усього податкових зобовязань» колонка Б «Сума ПДВ» - 0 грн.,

- Рядок 10.1 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» колонка Б «Дозволений податковий кредит» - 128 грн.,

- Рядок 17 «Усього податкового кредиту» колонка Б «Дозволений податковий кредит» - 128 грн.,

- Рядок 18.2 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17): відємне значення (-)» колонка «Сума ПДВ» - 128 грн.,

- Рядок 23 «Залишок відємного значення попереднього звітного податкового періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» - 5145832 грн.,

- Рядок 24 «Залишок відємного значення попереднього податкового періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду» - 5145832 грн.,

- Рядок 25.1 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок у банку» - 4751561 грн.,

- Рядок 26 «Залишок відємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» - 394271 грн.

У розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «СВ. Сервіс» за грудень 2005 року зазначено:

- Рядок 1 «Залишок відємного значення попереднього податкового періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (рядок 24 податкової декларації звітного податкового періоду)» - 4751561 грн.,

- Рядок 2 «Сума податкового кредиту попереднього податкового періоду (рядок 17 податкової декларації попереднього податкового періоду)» - 4751561грн.,

- Рядок 3 «Сума податкового кредиту попереднього податкового періоду, фактично сплачена отримувачем товарів (послуг) у попередньому періоді постачальникам таких товарів (послуг)» - 4751561грн.,

- «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню» - 4751561 грн.

В заяві ПП «СВ. Сервіс» про повернення суми бюджетного відшкодування за грудень 2005 року зазначено:

- бюджетне відшкодування в сумі 4751561 грн. перерахувати на рахунок №2600218093 в АБ «Ажіо», МФО 300175.

ОСОБА_2, являючись директором ПП «СВ. Сервіс» та знаходячись в приміщенні ПП «Сімург» за адресою: м. Київ, вул. Гончара, 60, на початку грудня 2005 року підписав від свого імені складену податкову декларацію ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за листопад 2005 року в графі: «Керівник», скріпив печаткою свого підприємства, та надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києві, яку зареєстровано за вх.№308834 від 09.12.2005 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ПП «СВ. Сервіс» ОСОБА_2, не усвідомлюючи внаслідок службової недбалості, що підписана ним податкова декларація з ПДВ за листопад 2005 року неправдива і не може бути підставою до бюджетного відшкодування, знаходячись в приміщенні ПП «Сімург» за адресою: м. Київ, вул. Гончара,60, на початку січня 2006 року підписав від свого імені складені:

- податкову декларацію ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за грудень 2005 року в графі: «Керівник» та «Головний бухгалтер», скріпив печаткою свого підприємства, та надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києві, яку зареєстровано за вх.№348087 від 17.01.2006 року.

- розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «СВ. Сервіс» за грудень 2005 року, в графі: «Керівник» та «Головний бухгалтер», скріпив печаткою свого підприємства, та надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києві разом із податковою декларацією ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за грудень 2005 року.

- заяву ПП «СВ. Сервіс» про повернення суми бюджетного відшкодування за грудень 2005 року, в графі: «Керівник» та «Головний бухгалтер», скріпив печаткою свого підприємства, та надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києві разом із податковою декларацією ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за грудень 2005 року.

Відповідно до акту №84/23-08/32710122 від 02.03.2006 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки з питання правильності обчислення та достовірності заявленого до відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість ПП «СВ Сервіс» (ЄДРПОУ 32710122) за грудень 2005 року, складеного ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, в порушення вимог п.1.8 ст.1, п.3.2 ст.3, п.п.7.2.3 та п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) ПП «СВ. Сервіс» безпідставно включило до складу податкового кредиту ПДВ за листопад 2005 року 5144182 грн., у звязку з чим підлягає зменшенню сума ПДВ у розмірі 5144182 грн., заявлена до відшкодування за грудень 2005 року.

ОСОБА_2, будучи службовою особою ПП «СВ. Сервіс», несумлінно ставлячись до своїх службових обовязків, не виконав їх і у грудні 2005 року та січні 2006 року, не перевіривши зміст, підписав від свого імені складену податкову декларацію ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ в графі: «Керівник», скріпив печаткою свого підприємства, та надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києві, яку зареєстровано за вх.№348087 від 17.01.2006 року. Внаслідок недбалих дій ОСОБА_2 незаконно заявлено до відшкодування із державного бюджету податку на додану вартість у розмірі 4751561 грн., що більше ніж у 600 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Тим самим ОСОБА_2 заподіяв істотної шкоди державним інтересам та спричинив тяжкі наслідки.

Окрім цього, ПП «СВ. Сервіс», відповідно до Статуту, здійснювало купівлю-продаж послуг на використання обєкта інтелектуальної власності (телесеріалу «Зцілення коханням»), купівлю агентських послуг, послуг по зберіганню, налагодженню і технічному обслуговуванню телевізійного обладнання, у звязку з чим укладало угоди з підприємствами-контрагентами та виписувало первинні документи бухгалтерського обліку (податкові накладні, акти виконаних робіт, послуг та інші). Для організації ведення бухгалтерського і податкового обліку протягом 2004-2006 рр., ПП «СВ. Сервіс» (Клієнт) укладено з ПП «Сімург» (Бухгалтер) договори на бухгалтерське обслуговування. Відповідно до зазначених договорів, Бухгалтер прийняв зобовязання забезпечувати належну якість ведення бухгалтерського обліку на підставі первинних бухгалтерських та податкових документів, наданих Клієнтом.

З метою забезпечення виконання зазначених господарських операцій протягом 2005 року, ПП «СВ. Сервіс» було укладено наступні угоди, а саме:

- договір (б/н) від 12.07.2004 року про створення на замовлення та використання аудіовізуального твору, укладений між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ТОВ «Фільм Ю.Ей.» (Виконавець) для створення Виконавцем аудіовізуального твору (телевізійного серіалу «Зцілення коханням») та передачі Замовнику виключних майнових прав на використання даного серіалу.

- ліцензійну угоду (б/н) від 04.01.2005 року про надання невиключних прав на використання аудіовізуального твору, укладену між ПП «СВ. Сервіс» (Ліцензіар) та АТЗТ «Українська незалежна ТВ-корпорація» (Ліцензіат) для надання Ліцензіату невиключного права на використання аудіовізуального твору (телевізійного серіалу «Зцілення коханням») за винагороду (роялті).

- договір зберігання (б/н) від 01.10.2004 року, укладений між ПП «СВ. Сервіс» (Поклажодавець) та ПП «Брем» (Зберігач) для надання Зберігачу майна на зберігання.

- договір про надання послуг (б/н) від 02.10.2004 року, укладений між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ПП «Брем» (Виконавець) для надання Замовнику послуг з технічного обслуговування, ремонту та налагодження освітлювальних і технічних приладів.

- агентський договір (б/н) від 27.12.2004 року, укладений між ПП «СВ. Сервіс» (Замовник) та ПП «Брем» (Комерційний агент) для надання Замовнику послуг по сприянню в укладенні договору про надання невиключних прав на використання аудіовізуального продукту.

- договір доручення (б/н) від 01.11.2004 року, укладений між ПП «СВ. Сервіс» (Довіритель) та ПП «Сімург» (Повірений) для надання Довірителю послуг по укладенню з третіми особами договорів оренди освітлювальних і технічних приладів.

Здійснюючи операцій за вказаними угодами, ПП «СВ. Сервіс» всупереч вимог п.п.3.2.7 п.3.2 ст.3, п.п.7.4.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), за листопад 2005 року безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ на загальну суму 5159832 грн., внаслідок чого директор зазначеного підприємства ОСОБА_2, у грудні 2005 року і січні 2006 року надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва:

- податкові декларації ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за листопад та грудень 2005 року,

- розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «СВ. Сервіс» за грудень 2005 року,

- заяву ПП «СВ. Сервіс» про повернення суми бюджетного відшкодування за грудень 2005 року у розмірі 4751561 грн. на рахунок №2600218093 в АБ «Ажіо», МФО 300175.

Після надання до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва зазначених документів, директор ПП «СВ. Сервіс» ОСОБА_2 на початку липня 2006 року зясував у службових осіб ПП «Сімург», що є можливість скласти уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість, у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2005 року (додаток до податкової декларації з ПДВ за грудень 2005 року) та використати частину заявленої до відшкодування суми у вказаній декларації для зменшення податкових зобовязань ПП «СВ. Сервіс» з податку на додану вартість у майбутніх податкових періодах, які будуть виникати під час здійснення фінансово-господарської діяльності.

ОСОБА_2, являючись службовою особою підприємства, несумлінно ставлячись до своїх службових обовязків, погодив із службовими особами ПП «Сімург» та надав їм усне доручення про складання уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість, у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2005 року (додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2005 року).

Службові особи ПП «Сімург», виконуючи умови договору на бухгалтерське обслуговування ПП «СВ. Сервіс» і доручення директора зазначеного підприємства ОСОБА_2, а також використовуючи раніше складену та надану до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва (вх.№348087 від 17.01.2006 року) податкову декларацію ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за грудень 2005 року, здійснили розрахунки сум податку на додану вартість та склали зазначений уточнюючий розрахунок податкових зобовязань (додаток №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2005 року), який за своїм змістом не відповідає дійсності через відсутність у ПП «СВ. Сервіс» права на формування податкового кредиту з ПДВ за листопад 2005 року, наступним чином, а саме:

В розділі 7 «Уточнена сума звітного періоду, в якому виявлена помилка» зазначено:

- Рядок 23 «Залишок відємного значення попереднього звітного податкового періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» - 5145832 грн.,

- Рядок 24 «Залишок відємного значення попереднього податкового періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду» - 5145832 грн.,

- Рядок 25.1 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок у банку» - 3252 181 грн.,

- Рядок 25.2 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню у зменшення податкових зобовязань з ПДВ наступних податкових періодів» - 1893 651 грн.,

- Рядок 26 «Залишок відємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» - 0 грн.

Отже, ОСОБА_2, являючись директором ПП «СВ. Сервіс» та знаходячись в приміщенні ПП «Сімург» за адресою: м. Київ, вул. Гончара,60, на початку липня 2006 року неналежно виконав службові обовязки і підписав від свого імені складений уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість, у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2005 року (додаток №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2005 року) в графі: «Керівник», скріпив печаткою свого підприємства, та надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києві, який зареєстровано за вх.№124056 від 12.07.2006 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ПП «СВ. Сервіс» ОСОБА_2, не усвідомлюючи внаслідок службової недбалості, що підписаний ним уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість, у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2005 року (додаток №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2005 року), є неправдивим і не може бути підставою для зменшення податкових зобовязань ПП «СВ. Сервіс» з податку на додану вартість у майбутніх податкових періодах на загальну суму 1893 651 грн., які будуть виникати під час здійснення фінансово-господарської діяльності, у період з липня 2006 року по вересень 2008 року систематично погоджував із службовими особами ПП «Сімург» та надавав їм усне доручення про складання податкових декларацій ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за вказаний період.

Службові особи ПП «Сімург», виконуючи умови договору на бухгалтерське обслуговування ПП «СВ. Сервіс» і доручення директора зазначеного підприємства ОСОБА_2, а також використовуючи раніше складений та наданий до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва (вх.№124056 від 12.07.2006 року) уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість, у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2005 року (додаток №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2005 року), у період з липня 2006 року по вересень 2008 року здійснили розрахунки сум податку на додану вартість та склали податкові декларації ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за вказаний період, які за своїм змістом не відповідають дійсності, оскільки всупереч вимог п.п.7.7.7 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), після проведення перевірки ПП «СВ. Сервіс» (акт №84/23-08/32710122 від 02.03.2006 року) ДПІ у Шевченківському районі м. Києва складено податкове повідомлення-рішення №0002042308/1 від 23.05.2006 року (форма «В1»), відповідно до якого заявлену в грудні 2005 року до відшкодування суму 5145832 грн. зменшено із обсягів податкового кредиту ПП «СВ. Сервіс» та зазначена сума є неузгодженою, внаслідок чого в зазначеному уточнюючому розрахунку податкових зобовязань з ПДВ за грудень 2005 року (додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2005 року) безпідставно відображено:

- до бюджетного відшкодування 3252181 грн.,

- у зменшення податкових зобовязань з ПДВ наступних податкових періодів 1893651 грн.

При цьому, в податкових деклараціях ПП «СВ. Сервіс» з ПДВ за період з липня 2006 року по вересень 2008 року розрахунки податку на додану вартість здійснено наступним чином, а саме:

- В рядку 9 «Усього податкових зобовязань» колонка Б «Сума ПДВ» - загальна сума податкових зобовязань за період з липня 2006 року по вересень 2008 року склала 692 083 грн.,

- В рядку 18.1 «Різниця між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17): позитивне значення (+)» колонка «Сума ПДВ» - за період з липня 2006 року по вересень 2008 року склала 619 111 грн.,

- В рядку 23 «Залишок відємного значення попереднього податкового періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» - станом на липень 2006 року склав 1827964 грн., а станом на вересень 2008 року зменшено до 1228 063 грн.,

- В рядку 24 «Залишок відємного значення попереднього податкового періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду» - станом на липень 2006 року склав 1812 464 грн., станом на вересень 2008 року зменшено до 1208 853 грн.,

- В рядку 26 «Залишок відємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» - станом на липень 2006 року склав 1812 464 грн., а станом на вересень 2008 року зменшено до 1208 853 грн.,

- В рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку відємного значення попереднього звітного періоду (рядок 20 рядок 23)» - за період з липня 2006 року по вересень 2008 року склала 0 грн.

Отже, ОСОБА_2, будучи службовою особою ПП «СВ. Сервіс», несумлінно ставлячись до своїх службових обовязків, не виконав їх, і в порушення вимог п.п.7.7.7 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), в період з липня 2006 року по вересень 2008 року, за рахунок безпідставно сформованої та віднесеної у зменшення податкових зобовязань з ПДВ наступних податкових періодів суми 1893651 грн. в період з липня 2006 року по вересень 2008 року, зменшив податкові зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 619111 грн., що більше ніж у 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяв істотної шкоди державним інтересам та спричинив тяжкі наслідки.

Будучи допитаним в судовому засіданні, підсудний ОСОБА_2 повністю визнав себе винним в предявленому обвинуваченні, щиросердно розкаявся і пояснив, що він працював директором ПП «СВ. Сервіс» з 30.08.2005 року по кінець 2008 року. Займаючи цю посаду, він вів господарську діяльність підприємства, але веденням бухгалтерського обліку підприємства займалося ПП «Сімург», згідно договору який був з ним укладений. Працівники цього підприємства займались повністю бухгалтерським обліком, податковою звітністю, вели бухгалтерський облік, готували податкову звітність і подавали цю звітність до ДПІ. Податкову звітність, підготовлену працівниками ПП «Сімург», він підписував і ставив на неї печатку підприємства, але дані, які вносились до цієї звітності він не перевіряв і повністю поклався на компетентність працівників ПП «Сімург». Про наявність законного права на відшкодування ПДВ йому повідомили працівники компанії «Сімург» і вони подавали документи на відшкодування ПДВ. Він не вивчав це питання більш детально, чи дійсно вони мали право на відшкодування ПДВ, а повністю поклався в цьому на компетентність працівників ПП «Сімург». Визнає свою вину в тому, що несумлінно виконував свої обовязки і не перевіряв дії працівників компанії «Сімург».

Відповідно до ч. 3 ст. 299 КПК України, за згодою учасників судового розгляду судом було визнано недоцільним дослідження доказів по фактичним обставинам справи, які ніким не оспорюються.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає повністю доведеним предявлене підсудному обвинувачення.

Досудовим слідством дії ОСОБА_2, які виразились у службовій недбалості, тобто у невиконанні службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам та спричинило тяжкі наслідки , правильно кваліфіковано за ч. 2 ст. 367 КК України.

Обираючи підсудному вид та міру покарання, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки скоєних ним злочинів, дані про його особу, помякшуючі та обтяжуючі обставини.

ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, не працює, позитивно характеризується за проживання, ним вчинено злочин, який належить до категорії злочинів середньої тяжкості.

При обранні підсудному ОСОБА_2 виду і міри покарання суд також враховує його вік, стан здоровя ОСОБА_2

Обтяжуючих покарання підсудного ОСОБА_2 обставин, судом не встановлено.

Як помякшуючі покарання підсудного ОСОБА_2 обставини, суд враховує його щиросердне розкаювання в скоєному.

З урахуванням наведеного, суд вважає доцільним призначити підсудному ОСОБА_2 покарання у виді позбавлення волі, проте вважає можливим його виправлення без відбування покарання, звільнивши його з випробуванням і покладенням певних обовязків, що передбачено ст.ст. 75, 76 КК України.

Крім того, суд вважає необхідним призначити ОСОБА_2 додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, та зі штрафом на користь держави.

У звязку з тим, що цивільний позов по справі не заявлявся, а також, у звязку з засудженням ОСОБА_2 за обвинуваченням, санкцією статті якого не передбачено додаткової міри покарання у виді конфіскації майна, слід скасувати арешт, накладений на майно ОСОБА_2

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд

з а с у д и в :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, та призначити йому покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 2 (два) роки та зі штрафом на користь держави в розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян 1700 (одна тисяча сімсот) грн.

Відповідно до ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк один рік 6 місяців.

Відповідно до ст. 76 КК України, покласти на ОСОБА_2 такі обовязки: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи; повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу ОСОБА_2 залишити без змін - підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Скасувати арешт майна ОСОБА_2, накладений постановою слідчого від 12.02.2009 року (т.9 а.с. 242-246), на:

- автомобіль ВАЗ-211040, 2007 року випуску, сірого кольору, № кузова НОМЕР_2, державний номерний знак НОМЕР_1, зареєстрований на імя ОСОБА_2.

На вирок може бути подано апеляцію до Апеляційного суду м. Києва протягом 15-ти діб з часу його проголошення через районний суд.

Суддя