Вирок

від 13.12.2010 по справі 1-145/10

КОСТЯНТИНІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

№ 1-145/10

0527

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

13 декабря 2010 года. Константиновский горрайо нный суд Донецкой области в с оставе:

председательствующего судьи Мироседи А.И.,

при секретаре Ульянцевой С.А., С авенко А.Ю.,

с участием:

прокурора Винникова Н.В., Дур авкиной Н.М., Гонтарь В.П.,

защитников ОСОБА_1, ОСО БА_2,

рассмотрев в открытом с удебном заседании в зале суд а в г. Константиновка Донецко й области уголовное дело по о бвинению:

ОСОБА_3, родившейся ІНФО РМАЦІЯ_1 в п. Кирова Дзержи нского района Донецкой облас ти, армянки, гражданки Укра ины, имеющей среднее технич еское образование, не замуж ем, не работающей, пенсионерк и, ветерана труда, ранее не суд имой, проживающей в АДРЕСА_ 1,

в совершении преступления , предусмотренного ч.3 ст. 212 УК У краины, -

у с т а н о в и л :

Подсудимая ОСОБА_3 н а основании протокола учреди тельного собрания № 1 от 12.09.01 раб отая директором общества с о граниченной ответственност ью «Промтехника» г. Констант иновка, а с 18.06.07 фактически испо лняя командно-распорядитель ные функции первого руководи теля и осуществляя финансово -хозяйственную деятельность вышеуказанного предприятия , являясь при этом учредителе м и единоличным собственнико м ООО «Промтехника», действу ющая на основании устава, зар егистрированного распоряже нием исполнительного комите та Константиновского городс кого совета № 539-р от 21.09.01, а также фактически в одном лице испо лняя обязанности главного бу хгалтера ООО «Промтехника», как служебное лицо предприят ия, на основании раздела 3 ст. 8 п . 3 Закона Украины «О бухгалтер ском учете и финансовой отче тности в Украине» № 996-14 от 16.07.99, яв ляясь ответственной за орган изацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечени е фиксирования фактов осущес твления всех хозяйственных о пераций, ведение бухгалтерск ого и налогового учетов пред приятия, а также будучи ответ ственной за достоверность от чётов, которые подаются в гос ударственные органы, в перио д с января 2005 года по январь 2008 г ода включительно умышленно у клонилась от уплаты налогов путем необоснованного завыш ения валовых затрат предприя тия и налогового кредита по н алогу на добавленную стоимос ть за отчетные налоговые пер иоды с января 2005 года по декабр ь 2007 года, а также внесением зав едомо ложных сведений в доку менты налоговой отчетности з а вышеуказанные налоговые пе риоды, подаваемые в Констант иновскую ОГНИ, что впоследст вии привело к фактическому н е поступлению в бюджет средс тв в особо крупных размерах.

Так, в соответствии с данным и в документах налоговой отч етности - налоговых декларац иях по налогу на прибыль и нал огу на добавленную стоимость , поданных от имени ООО «Промт ехника» в контролирующий нал оговый орган - Константиновс кую ОГНИ для декларирования результатов финансово-хозяй ственный деятельности указа нного субъекта предпринимат ельской деятельности, за пер иод с января 2005 года по декабрь 2007 года включительно предпри ятие в лице руководителя ОС ОБА_3 осуществило финансово -хозяйственную предпринимат ельскую деятельность по купл е-продаже товарно-материальн ых ценностей и выполнению ра бот (услуг), в процессе которой понесло и задекларировало п еред государством валовые за траты в сумме 5615271 грн., в том чис ле: за 2005 год в сумме 3278600 грн., за 2007 год в сумме 337394 грн., за 2006 год в су мме 1999277 грн., а так же приобрело право на формирование и факт ически сформировало налогов ый кредит по налогу на добавл енную стоимость по операциям приобретения товарно-матери альных ценностей (работ, услу г) на сумму 1143832 грн., задеклариро вав его перед государством, в том числе: в январе 2005 года в су мме 32408 грн., в феврале 2005 года в су мме 57519 грн., в марте 2005 года в сумм е 43781 грн., в апреле 2005 года в сумме 53061 грн., в мае 2005 года в сумме 68325 гр н., в июне 2005 года в сумме 56550 грн., в июле 2005 года в сумме 80779 грн., в ав густе 2005 года в сумме 62635 грн., в се нтябре 2005 года в сумме 53634 грн., в о ктябре 2005 года в сумме 43504 грн., в н оябре 2005 года в сумме 30236 грн., в де кабре 2005 года в сумме 74139 грн., в ян варе 2006 года в сумме 19600 грн., в фев рале 2006 года в сумме 22321 грн., в мар те 2006 года в сумме 49729 грн., в апрел е 2006 года в сумме 23009 грн., в мае 2006 г ода в сумме 57693 грн., в июне 2006 года в сумме 40438 грн., в июле 2006 года в с умме 32306 грн., в августе 2006 года в с умме 60378 грн., в сентябре 2006 года в сумме 51103 грн., в октябре 2006 года в сумме 16434 грн., в ноябре 2006 года в сумме 9199 грн., в декабре 2006 года в сумме 38034 грн., в феврале 2007 года в сумме 1223 грн., в мае 2007 года в сумм е 4775 грн., в октябре 2007 года в сумм е 5564 грн., в ноябре 2007 года в сумме 22707 грн., в декабре 2007 года в сумме 32748 грн.

Однако на основании данных о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Про мтехника», а также первичных документов бухгалтерского и налогового учетов, изъятых у служебных лиц субъектов пре дпринимательской деятельно сти, которые в вышеуказанные периоды времени имели финан сово-хозяйственные взаимоот ношения с ООО «Промтехника», в соответствии с выводами су дебно-экономической эксперт изы № 48 от 27.11.09, проведенной по во просам соблюдения требовани й налогового законодательст ва Украины служебными лицами ООО «Промтехника», установл ено, что фактические докумен тально подтвержденные расхо ды последнего в период 2005 года составили 1054894 грн. и в период 2006 года - 19421 грн., а задекларирован ные ОСОБА_3 валовые затрат ы ООО «Промтехника»: за 2005 год в размере 2223706 грн., за 2006 год в разм ере 1979856 грн., за 2007 год в размере 337 394 грн., включены последней в со став валовых расходов предпр иятия безосновательно, так к ак не подтверждены первичным и документам бухгалтерского и налогового учетов, подлежа щими оформлению и выдаче в ад рес ООО «Промтехника» субъек тами предпринимательской де ятельности-продавцами (поста вщиками) в соответствующие н алоговые периоды.

Кроме того, на основании выш еуказанных информации и доку ментов установлено, что факт ически ООО «Промтехника» по результатам осуществленной финансово-хозяйственной дея тельности приобрело право на формирование налогового кре дита по НДС, подтвержденного налоговыми накладными, офор мленными и выданными в его ад рес предприятиями-продавцам и (поставщиками) в 2005 году на су мму 198013 грн., а задекларированн ые ОСОБА_3. суммы налогово го кредита ООО «Промтехника» по НДС: в 2005 году в размере 458558 гр н., в том числе: в январе 2005 года в сумме 8632 грн., в феврале 2005 года в сумме 36336 грн., в марте 2005 года в с умме 11840 грн., в апреле 2005 года в су мме 38506 грн., в мае 2005 года в сумме 11766 грн., в июне 2005 года в сумме 35460 г рн., в июле 2005 года в сумме 51870 грн. , в августе 2005 года в сумме 62635 грн ., в сентябре 2005 года в сумме 53634 гр н., в октябре 2005 года в сумме 43504 гр н., в ноябре 2005 года в сумме 30236 грн .; в декабре 2005 года в сумме 74139 грн .; в 2006 году в размере 420244 грн., в том числе: в феврале 2006 года в сумм е 22321 грн., в марте 2006 года в сумме 49729 грн., в апреле 2006 года в сумме 2 3009 грн., в мае 2006 года в сумме 57693 гр н., в июне 2006 года в сумме 40438 грн., в июле 2006 года в сумме 32306 грн., в ав густе 2006 года в сумме 60378 грн., в се нтябре 2006 года в сумме 51103 грн., в о ктябре 2006 года в сумме 16434 грн., в н оябре 2006 года в сумме 15193 грн., в де кабре 2006 года в сумме 38034 грн.; в 2007 году в размере 67017 грн., в том чис ле: в январе 2006 года в сумме 19600 гр н., в феврале 2007 года в сумме 1223 гр н., в мае 2007 года в сумме 4775 грн., в о ктябре 2007 года в сумме 5564 грн., в н оябре 2007 года в сумме 22707 грн., в де кабре 2007 года в сумме 32748 грн., вкл ючены в соответствующие нало говые периоды в состав сумм н алогового кредита по НДС нео боснованно, так как не подтве рждены налоговыми накладным и, подлежащими оформлению и в ыдаче в адрес ООО «Промтехни ка» субъектами предпринимат ельской деятельности-продав цами (поставщиками).

Таким образом, ОСОБА_3., я вляясь директором ООО «Проме тхника» и фактически осущест вляя финансово-хозяйственну ю деятельность предприятия, достоверно зная о том, что общ им налогооблагаемым доходом считается разница между вал овым доходом и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода, а так же то, что не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС суммы уплаченного (нач исленного) налога в связи с пр иобретением товаров, не подт вержденные налоговыми накла дными, действуя умышленно, в п ериод с января 2005 года по январ ь 2008 года включительно, в наруш ение п.гг. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украи ны «О налогообложении прибыл и предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 го да с изменениями и дополнени ями, необоснованно завысила валовые расходы ООО «Промтех ника» путем включения в их со став сумм расходов, не подтве ржденных документально в уст ановленном законом порядке, что повлекло не начисление и неуплату в бюджет налога на п рибыль в сумме 1135239 грн., в том чи сле: в 2005 году в сумме 555927 грн., в 2006 г оду в сумме 494964 грн., в 2007 году в су мме 84348 грн., и в нарушение п.п.7.4.5 п .7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, в состав нало гового кредита по НДС необос нованно включила сумму 945819 грн ., не подтвержденную документ ально в установленном законо м порядке, что повлекло заниж ение налоговых обязательств по НДС, подлежащих к уплате в бюджет государства в вышеука занный период в вышеуказанно м размере.

В результате противоправн ых действий ОСОБА_3., совер шенных ею в период с января 2005 г ода по январь 2008 года включите льно в должности директора О ОО «Промтехника» и в статусе лица, фактически осуществля вшего финансово-хозяйственн ую деятельность указанного п редприятия, умышленно не был о начислено, и, соответственн о, не уплачено налогов в общей сумме 2081058 грн., что повлекло фак тическое не поступление в бю джет Украины денежных средст в в указанном размере.

Так же, ОСОБА_3., на основа нии протокола учредительног о собрания № 1 от 24.06.06 работая ди ректором общества с ограниче нной ответственностью ООО «Т К «Промтехника» г. Константи новка, являясь при этом едино лично учредителем и собствен ником данного предприятия и фактически исполняя обязанн ости главного бухгалтера ООО «ТК «Промтехника», действую щего на основании устава, зар егистрированного распоряже нием исполнительного комите та Константиновского городс кого совета № 12691020000000605 от 29.06.06, сост оящего на учете в Константин овской ОГНИ в качестве плате льщика налогов с 03.07.06 и зарегис трированного с 17.07.06 в указа нном контролирующем налогов ом органе в качестве платель щика налога на добавленную с тоимость (свидетельство плат ельщика НДС №06215143), как служебно е лицо предприятия, на основа нии Закона Украины «О бухгал терском учете и финансовой о тчетности в Украине» № 996-14 от 16.0 7.99 являясь ответственной за о рганизацию бухгалтерского у чёта на предприятии и обеспе чение фиксирования фактов ос уществления всех хозяйствен ных операций, ведение бухгал терского и налогового учетов предприятия, а также будучи о тветственной за достовернос ть отчётов, которые подаются в государственные органы, в п ериод с ноября 2006 г. по первое п олугодие 2009 г. путем необоснов анного формирования сумм нал огового кредита по НДС и вало вых расходов предприятия по хозяйственным операциям при обретения товаров (работ, усл уг) у предприятий, которые фак тически не осуществлялись, а также внесением в документы налоговой отчетности заведо мо ложных сведений, умышленн о уклонилась от уплаты налог ов в общей сумме 1476128 грн., что вп оследствии привело к фактиче скому не поступлению в бюдже т денежных средств.

Так, согласно данных в докум ентах налоговой отчетности п о налогу на добавленную стои мость, поданных для декларир ования в контролирующий нало говый орган - Константиновск ую ОГНИ с ноября 2006 года по авгу ст 2009 года плательщиком налог ов - ООО «ТК «Промтехника», в к олонках 2 «Поставщик» раздел а 2 «Налоговый кредит» Прилож ений № 5 «Расшифровки налогов ых обязательств и налогового кредита в разрезе контраген тов» к налоговым декларациям по НДС отражен индивидуальн ый налоговый номер ряда пред приятий в части приобретения товарно-материальных ценнос тей, а именно: ООО «Ведиус» (ЕГ РПОУ 33621044), ООО «Востторг» (ЕГРПО У 36011525), ООО «ФОРВЕРТС» (ЕГРПОУ 3610 3474), ООО «Фирма Интерком-2007» (ЕГРПОУ 35151553), ООО «Эльта Сервис » (ЕГРПОУ 34876428), ООО «УНИСТРОЙПРО М» (ЕРГПОУ 34225440), ООО «Коммерческ ая фирма ТРАСТ» (ЕГРПОУ 34534026) и О ОО «Техкорпорация-Союз» (ЕГР ПОУ 33199950), что свидетельствует о финансово-хозяйственных вза имоотношениях ООО «ТК «Промт ехника» с выше названными пр едприятиями, в процессе кото рых ООО «ТК «Промтехника» в п ериод с ноября 2006 года по июль 2 009 года якобы приобретало това рно-материальные ценности у выше названных предприятий, что подтверждается документ ами, а именно:

ООО «Коммерческая фирма ТР АСТ» (ЕГРПОУ 34534026): квитанции к п риходным кассовым ордерам: № 299 от 03.11.06, № 312 от 17.11.06, № 314 от 18.11.06, № 361 от 30 .11.06, счет фактуры, накладная и н алоговая накладная № 177 от 03.11.06, с чет фактуры, накладная № 183 от 11 .11.06, налоговая накладная № 183 от 24.11.06, квитанции к приходным кас совым ордерам: № 390 от 05.12.06, № 391 от 06. 12.06, № 412 от 13.12.06, № 413 от 14.12.06, № 420 от 15.12.06, № 446 от 22.12.06, № 452 от 23.12.06, № 479 от 27.12.06, счет фа ктуры, накладная и налоговая накладная № 196 от 04.12.06, счет факту ры, накладная и налоговая нак ладная № 198 от 05.12.06, накладная № 5 о т 24.01.07, накладная № 9 от 31.01.07, квитан ции к приходным кассовым орд ерам: № 21 от 11.01.07, № 23 от 12.01.07, № 28 от 13.01.07, № 33 от 15.01.07, № 37 от 16.01.07, № 47 от 18.01.07, № 59 от 24.01. 07, накладная № 23 от 27.02.07, квитанци и к приходным кассовым ордер ам № 77 от 02.02.07, № 86 от 06.02.07, № 84 от 14.02.07, № 85 о т 15.02.07, № 87 от 16.02.07, № 98 от 27.02.07, накладна я и налоговая накладная № 19 от 01.02.07, накладная и налоговая нак ладная № 29 от 21.02.07, накладная № 29 о т 21.02.07, квитанции к приходным ка ссовым ордерам № 108 от 05.03.07, № 112 от 07.03.07, № 126 от 15.03.07, № 139 от 27.03.07, накладна я и налоговая накладная № 41 от 05.03.07, накладная и налоговая нак ладная № 43 от 06.03.07, накладная и на логовая накладная № 58 от 30.03.07, на кладная № 44 от 30.04.07, квитанции к п риходным кассовым ордерам № 149 от 02.04.07, № 157 от 04.04.07, № 159 от 05.04.07, № 173 от 13. 04.07, № 199 от 25.04.07, № 208 от 28.04.07, накладная и налоговая накладная № 64 от 10.0 4.07, накладная и налоговая накл адная № 67 от 16.04.07, накладная и нал оговая накладная № 73 от 19.04.07, нак ладная и налоговая накладная № 80 от 25.04.07, квитанции к приходны м кассовым ордерам № 222 от 08.05.07, № 226 от 10.05.07, № 227 от 11.05.07, № 229 от 12.05.07, № 232 от 15. 05.07, № 235 от 16.05.07, № 243 от 18.05.07, № 250 от 21.05.07, № 251 от 22.05.07, № 271 от 31.05.07, № 254 от 23.05.07, № 266 от 29.05.0 7, накладная и налоговая накла дная № 90 от 04.05.07, накладная и нало говая накладная № 92 от 05.05.07, накл адная и налоговая накладная № 98 от 16.05.07, накладная и налогова я накладная № 105 от 25.05.07, накладна я и налоговая накладная № 107 от 28.05.07, накладная и налоговая нак ладная № 108 от 29.05.07, накладная № 95 о т 29.06.07, квитанции к приходным ка ссовым ордерам № 288 от 05.06.07, № 289 от 06.06.07, № 291 от 07.06.07, № 294 от 08.06.07, № 308 от 12.06.07, № 3 12 от 15.06.07, № 319 от 18.06.07, № 320 от 19.06.07, № 334 от 22.0 6.2007 года, № 340 от 26.06.2007 года, накладн ая и налоговая накладная № 114 о т 06.06.07, накладная и налоговая на кладная № 120 от 11.06.07, накладная и н алоговая накладная № 127 от 14.06.07, н акладная и налоговая накладн ая № 138 от 22.06.07, накладная № 112 от 12.07.07 , накладная № 119 от 27.07.07, квитанции к приходным кассовым ордера м № 368 от 11.07.07, № 379 от 20.07.07, № 397 от 26.07.07, нак ладная и налоговая накладная № 143 от 25.06.07, накладная и налогова я накладная № 154 от 02.07.07, накладна я и налоговая накладная № 155 от 03.07.07, накладная и налоговая нак ладная № 162 от 05.07.07, накладная и на логовая накладная № 174 от 13.07.07, на кладная и налоговая накладна я № 184 от 18.07.07, накладная и налогов ая накладная № 189 от 25.06.07, накладн ая № 131 от 30.08.07, накладная № 133 от 31.08.07 , квитанции к приходным кассо вым ордерам № 406 от 06.08.07, № 421 от 14.08.07, № 432 от 17.08.07, № 458 от 29.08.07, накладная и на логовая накладная № 193 от 06.08.07, на кладная и налоговая накладна я № 195 от 08.08.07, накладная в налогов ая накладная № 209 от 20.08.07, накладн ая и налоговая накладная № 210 о т 21.08.07, накладная и налоговая на кладная № 213 от 23.08.08, накладная и н алоговая накладная № 219 от 27.08.07, н акладная и налоговая накладн ая № 222 от 29.08.07, накладная № 156 от 28.09.07 , накладная № 138 от 04.09.07, накладная № 143 от 26.09.07, квитанции к приходны м кассовым ордерам № 472 от 12.09.07, № 480 от 14.09.07, № 481 от 15.09.07, № 493 от 17.09.07, № 499 от 18. 09.07, № 519 от 25.09.07, № 521 от 26.09.07, накладная и налоговая накладная № 228 и 288 о т 02.09.07, накладная и налоговая на кладная № 230 от 03.09.07, накладная и н алоговая накладная № 240 от 10.09.07, н акладная и налоговая накладн ая № 247 от 17.09.07, накладная и налого вая накладная № 248 от 18.09.07, наклад ная и налоговая накладная № 253 от 27.09.07, накладная и налоговая н акладная № 254 от 28.09.07, накладная и налоговая накладная № 226 от 30.08.0 7, накладная № 171 от 26.10.07, квитанци и к приходным кассовым ордер ам № 533 от 01.10.07, № 548 от 12.10.07, № 574 от 30.10.07, № 57 5 от 31.10.07, накладная и налоговая накладная № 270 от 05.10.07, накладная и налоговая накладная № 284 от 24 .10.07, накладная и налоговая накл адная № 291 от 30.10.07, накладная № 183 от 29.11.07, квитанции к приходным кас совым ордерам № 578 от 01.11.07, № 580 от 02.1 1.07, № 593 от 12.11.07, № 596 от 13.11.07, № 604 от 21.11.07, № 614 о т 29.11.07;

ООО «Техкорпорация-Союз» (Е ГРПОУ 33199950): накладная № 70 от 29.12.06, к витанции к приходным кассовы м ордерам № 400/12 от 13.12.06, № 444/12 от 22.12.06, № 446/12 от 23.12.06, накладная и налогова я накладная № 201/24 от 05.12.06, накладн ая и налоговая накладная № 220/24 от 13.12.06, накладная и налоговая н акладная № 230/24 от 21.12.06, накладная и налоговая накладная № 233/24 от 25.12.06, квитанции к приходным кас совым ордерам: № 22/1 от 11.01.07, № 24/1 от 1 2.01.07. № 27/1 от 13.01.07, № 33/1 от 15.01.07, № 40/1 от .16.01.07, н акладная и налоговая накладн ая № 11/1 от 09.01.07, накладная и налог овая накладная № 16/1 от 15.01.07, квита нции к приходным кассовым ор дерам № 80/1 от 14.02.07, № 81/1 от 15.02.07, № 83/1 от 16 .02.07, № 96/1 от 22.02.07, № 110/1 от 27.02.07, накладная и налоговая накладная № 24/2 от 0 1.02.07, накладная и налоговая нак ладная № 27/2 от 09.02.07, накладная и н алоговая накладная № 29/2 от 12.02.07, н акладная и налоговая накладн ая № 33/2 от 16.02.07, квитанции к прихо дным кассовым ордерам № 115/3 от 0 5.03.07, № 116/3 от 06.03.07, № 120/3 от 07.03.07, № 122/3 от 09.03.07, № 147/3 от 15.03.07, № 155/3 от 22.03.07, № 162/3 от 27.03.07, № 184/3 о т 30.03.07;

ООО «Ведиус» (ЕГРПОУ 33621044): нак ладная и налоговая накладная № 00241 от 06.03.07, накладная и налогов ая накладная № 00266 от 20.03.07, квитан ции к приходным кассовым орд ерам № 0275/14 от 04.04.07, № 0290/14 от 13.04.07, № 0307/14 от 19.04.07, № 0333/14 от 28.04.07, накладная и нало говая накладная № 00308 от 03.04.07, нак ладная и налоговая накладная № 00343 от 17.04.07, накладная и налогов ая накладная № 00360 от 25.04.07, квитан ции к приходным кассовым орд ерам № 0350/15 от 08.05.07, № 0369/15 от 11.05.07, № 0373/15 от 12.05.07, № 0391/15 от 15.05.07, № 0393/15 от 16.05.07, № 0404/15 от 18. 05.07, № 0406/15 от 21.05.07, № 0456/15 от 31.05.07, № 0417/15 от 03.05.0 7, № 0419/15 от 24.05.07, № 0430/15 от 29.05.07, накладная и налоговая накладная № 00280 от 30.03.07, накладная и налоговая нак ладная № 00407 от 03.05.07, накладная и н алоговая накладная № 00418 от 04.05.07, накладная и налоговая наклад ная № 00460 от 16.05.07, накладная и нало говая накладная № 00481 от 23.05.07, нак ладная и налоговая накладная № 00502 от 29.05.07, квитанции к приходн ым кассовым ордерам № 0479/16 от 06.06.0 7, № 0480/16 от 07.06.07, № 0515/16 от 14.06.07, № 0500/16 от 12.06.07, № 0519/16 от 15.06.07, № 0532/16 от 19.06.07, № 0540/16 от 22.06.07, № 055 4/16 от 26.06.07, № 0560/16 от 27.06.07, накладная и н алоговая накладная № 00513 от 01.06.07, накладная и налоговая наклад ная № 00539 от 06.06.07, накладная и нало говая накладная № 00560 от 14.06.07, нак ладная и налоговая накладная № 00592 от 26.06.07, квитанции к приходн ым кассовым ордерам № 0578/17 от 03.07.0 7, № 0599/17 от 11.07.07, № 0617/17 от 20.07.07, № 0559/17 от 26.07.07, н акладная и налоговая накладн ая № 00617 от 03.07.07, накладная и налог овая накладная № 00628 от 10.07.07, накл адная и налоговая накладная № 00640 от 18.07.07, накладная и налогов ая накладная № 00656 от 23.07.07, квитан ции к приходным кассовым орд ерам № 0674/18 от 06.08.07, № 0679/18 от 07.08.07, № 0689/18 от 10.08.07, № 0700/18 от 14.08.07, № 0717/18 от 17.08.07, № 0744/18 от 28. 08.07, №0750/18 от 29.08.07;

ООО «Эльта Сервис» (ЕГРПОУ 3 4876428): квитанции к приходным кас совым ордерам № 191 от 14.09.07, № 192 от 15.0 9.07, № 200 от 19.09.07, № 208 от 25.09.07, № 210 от 26.09.07, № 211 о т 27.09.07, накладная и налоговая на кладная № 342/8 и № 342 от 03.09.07, накладн ая и налоговая накладная № 355/8 и № 355 от 14.09.07, накладная и налогова я накладная № 369/8 и № 369 от 19.09.07, накл адная и налоговая накладная № 330/7 и № 330 от 31.08.07, квитанции к прих одным кассовым ордерам № 222 от 09.09.07, № 240 от 30.10.07, № 241 от 31.10.07, накладная и налоговая накладная № 385/10 и № 385 от 04.10.07, накладная и налоговая накладная № 396/10 и № 396 от 17.10.07, квита нции к приходным кассовым ор дерам № 244 от 01.11.07, № 250 от 12.11.07, № 259 от 21.11 .07, № 262 от 29.11.07, накладная и налогов ая накладная № 411/11 и № 411 от 01.11.07. нак ладная и налоговая накладная № 419/11 и № 419 от 06.11.07, накладная и нал оговая накладная № 430/11 и № 430 от 15. 11.07, накладная и налоговая накл адная № 434/11 и № 434 от 19.11.07, накладная и налоговая накладная № 446/11 и № 446 от 27.11.07, накладная и налоговая накладная № 451/11 и № 451 от 30.11.07, квита нции к приходным кассовым ор дерам № 270 от 03.12.07, № 271 от 04.12.07, № 274 от № 280 от 12.12.07, № 286 от 14.12.07, № 299 от 26.11.07, № 300 от 27. 12.07, накладная и налоговая накл адная № 477/12 и № 477 от 13.12.07, квитанции к приходным кассовым ордера м № 11 от 10.01.08, № 12 от 11.01.08, № 15 от 16.01.08, № 22 от 25.11.08, № 71 от 03.03.08, № 72 от 04.03.08;

ООО «УНИСТРОЙПРОМ» (ЕРГПОУ 34225440): квитанции к приходным кас совым ордерам № 303 от 03.12.07, № 304 от 04.1 2.07, № 319 от 26.12.07, накладная и налого вая накладная № 187 от 03.12.07, наклад ная и налоговая накладная № 189 от 04.12.07, накладная и налоговая н акладная № 193 от 12.12.07, накладная и налоговая накладная № 196 от 14.12.0 7, накладная и налоговая накла дная № 201 от 20.12.07, квитанции к прих одным кассовым ордерам № 60 от 03.03.08, № 61 от 04.03.08, № 62 от 05.03.08, накладная № 75 от 30.04.08, накладная № 103 от 28.05.08, на кладная № 129 от 29.07.08, квитанции к п риходным кассовым ордерам № 344 от 01.07.08, № 245 от 02.07.08, № 248 от 03.07.08, № 350 от 04. 07.08, № 353 от .07.08, № 356 от 08.07.08, № 359 от 09.07.08, № 360 о т 10.07.08, № 387 от 21.07.08, № 394 от 25.07.08, накладна я и налоговая накладная № 284 от 01.07.08, накладная и налоговая нак ладная № 286 от 02.07.08, накладная и на логовая накладная № 287 от 02.07.08, на кладная и налоговая накладна я № 290 от 05.07.08, накладная и налогов ая накладная № 299 от 16.07.08, накладн ая и налоговая накладная № 305 о т 22.07.08, накладная и налоговая на кладная № 307 от 25.07.08, накладная и н алоговая накладная № 311 от 30.07.08, к витанции к приходным кассовы м ордерам № 406 от 01.08.08, № 408 от 02.08.08, № 411 о т 04.08.08, № 412 от 05.08.08, № 415 от 06.08.08, № 417 от 07.08.08, № 420 от 08.08.08. № 421 от 09.08.08, № 424 от 11.08.08, № 450 от 19 .08.08, № 456 от 22.08.08, № 457 от 23.08.08, № 461 от 26.08.08, № 464 от 27.08.08, № 465 от 28.08.08, № 467 от 29.08.08, № 468 от 30.08. 08, накладная и налоговая накла дная № 318 от 05.08.08, накладная и нало говая накладная № 322 от 06.08.08, накл адная и налоговая накладная № 331 от 11.08.08, накладная и налогова я накладная № 340 от 21.08.08, накладна я и налоговая накладная № 344 от 26.08.08, накладная и налоговая нак ладная № 347 от 28.08.08, накладная и на логовая накладная № 349 от 29.08.08, кв итанции к приходным кассовым ордерам № 470 от 01.09.08, № 472 от 02.09.08, № 474 от 03.09.08, № 476 от 04.09.08, № 479 от 05.09.08, № 482 от 08.09.08, № 483 от 11.09.08, № 486 от 12.09.08. квитанции к пр иходным кассовым ордерам № 512 от 07.10.08, квитанции к приходным к ассовым ордерам № 570 от 17.11 08, № 571 от 11.11.08, квитанции к приходным кас совым ордерам № 603 от 05.12.08, № 621 от 11.1 2.08, № 647 от 26.12.08;

ООО «Фирма Интерком-2007» (ЕГРПОУ 35151553): квитанции к приход ным кассовым ордерам № 1013 от 01.09. 08, № 1020 от 03.09.08, № 1044 от 23.09.08, № 1077 от 25.09.08, № 1080 от 26.09.08, расходная накладная и н алоговая накладная № 121/9 от 01.09.08, расходная накладная и налого вая накладная № 127/9 от 15.09.08, расхо дная накладная и налоговая н акладная № 130/9 от 23.09.08, расходная накладная и налоговая наклад ная № 130/9 и № 13.1/9 от 25.09.08, квитанции к приходным кассовым ордерам № 1114 от 07.10.08, № 1121 от 08.10.08, № 1172 от 15.10.08, расх одная накладная и налоговая накладная № 136/10 от 06.10.08, расходна я накладная и налоговая накл адная № 137/10 от 06.10.08, расходная нак ладная и налоговая накладная № 140/10 от 08.10.08, квитанции к приходн ым кассовым ордерам № 1204 от 03.11.08, № 1250 от 07.11.08, № 1253 от 08.11.08, № 1318 от 18.11.08, № 1387 о т 25.11.08, № 1302 от 17.11.08, расходная накла дная и налоговая накладная № 134/10 от 01.10.08, квитанции к приходны м кассовым ордерам № 1420 от 05.12.08, № 1424 от 06.12.08, № 1470 от 11.12.08, № 1544 от 25.12.08, № 1550 от 26.12.08, № 1560 от 27.12.08, № 1584 от 31.12.08, расходна я накладная и налоговая накл адная № 154/12 и № 151/12 от 08.12.08, расходна я накладная и налоговая накл адная № 158/12 от 19.12.08, расходная нак ладная и налоговая накладная № 165/12 от 29.12.08;

ООО «ФОРВЕРТС» (ЕГРПОУ 36103474): к витанции к приходным кассовы м ордерам № 588 от 05.11.08, № 591 от 07.11.08, № 602 о т 17.11.08, расходная накладная и на логовая накладная № 44411 от 04.11.08, р асходная накладная и налогов ая накладная № 440711 от 07.11.08, расход ная накладная и налоговая на кладная № 441811 от 18.11.08, квитанции к приходным кассовым ордерам № 630 от 05.12.08, № 646 от 11.12.08, № 663 от 17.12.08, № 668 от 19.12.08, № 679 от 25.12.08, № 684 от 26.12.08, № 698 от 31.12.08, ра сходная накладная и налогова я накладная № 440812 от 08.12.08, расходн ая накладная и налоговая нак ладная №441812 от 18.12.08;

ООО «Востторг» (ЕГРПОУ 36011525): расходная накладная № 44231 и нал оговая накладная № б/н от 15.01.09, р асходная накладная № 44231 и нало говая накладная № б/н от 23.01.09.

Расчет с вышеуказанными п редприятиями - поставщиками за приобретенные ТМЦ ООО «ТК «Промтехника» в лице директ ора ОСОБА_3. осуществило н аличными денежными средства ми путем внесения их в кассу п о приходным кассовым ордерам .

В соответствии с вышепереч исленными документами и данн ыми бухгалтерского и налогов ого учетов ООО «ТК «Промтехн ика» по отгруженным в его адр ес товарно-материальным ценн остям, в период с ноября 2006 г. по август 2009 г. ОСОБА_3 от имени ООО «ТК «Промтехника» сформ ировала и задекларировала в контролирующем налоговом ор гане - Константиновской ОГНИ валовые расходы в сумме 5965353 гр н., и, соответственно, налоговы й кредит по налогу на добавле нную стоимость в сумме 1715783 грн .

Однако установлено, что фак тически в период с ноября 2006 г. по июль 2009 г. служебными лицами ООО «Ведиус» (ЕРГПОУ 33621044), ООО « Востторг» (ЕГРПОУ 36011525), ООО «ФОР ВЕРТС» (ЕГРПОУ 36103474), ООО «Фирм а Интерком-2007» (ЕГРПОУ 35151553), ООО «Эльта Сервис» (ЕГРПОУ 34876428), ОО О «УНИСТРОЙПРОМ» (ЕРГПОУ 34225440), О ОО «Коммерческая фирма ТРАСТ » (ЕГРПОУ 34534026), ООО «Техкорпорац ия-Союз» (ЕГРПОУ 33199950) договора к упли-продажи, договора поста вок и оказания услуг с ООО «ТК «Промтехника» не заключалис ь, документы первичного бухг алтерского и налогового учет ов - налоговые накладные, накл адные, акты приема-передачи н а отгрузку в адрес ООО «ТК «Пр омтехника» товаров и оказани я услуг не оформлялись, квита нции к приходным кассовым ор дерам о получении от ООО «ТК « Промтехника» наличных денеж ных средств не выдавались, т.е . вышеназванные предприятия отгрузку товарно-материальн ых ценностей в адрес ООО «ТК « Промтехника» не производили и услуг не оказывали, а докуме нты первичного бухгалтерско го и налогового учетов, оформ ленные от их имени и изъятые в ходе проведения обыска, явля ются поддельными и использов ались ОСОБА_3 с целью необ основанного завышения валов ых расходов осуществленной н ею предпринимательской деят ельности и необоснованного ф ормирования сумм налогового кредита по налогу на добавле нную стоимость.

Проведенной судебно-эконо мической экспертизой № 48 от 27.11 .09 по вопросу соблюдения требо ваний налогового законодате льства ООО «ТК «Промтехника» и следствием по уголовному д елу установлено, что в период с ноября 2006 г. по август 2009 г., дир ектором ООО «ТК «Промтехника » ОСОБА_3, в нарушение п.п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогоо бложении прибыли предприяти й» № 334/94-ВР от 28.12.94 с изменениями и дополнениями, были завышены валовые расходы, что привело к недоначислению налога на п рибыль на сумму 812549 грн., в том чи сле: за 2006 год в сумме 59422 грн., за 200 7 год в сумме 355559 грн., за 2008 год в су мме 339550 грн., за 1 полугодие 2009 год а на сумму 58018 грн.

Кроме того, директор ООО «ТК «Промтехника» ОСОБА_3, до стоверно зная о том, что в пери од с ноября 2006 года по июль 2009 го да предприятия ООО «Ведиус» (ЕРГПОУ 33621044), ООО «Востторг» (ЕГ РПОУ 36011525), ООО «ФОРВЕРТС» (ЕГРПО У 36103474), ООО «Фирма Интерком -2007» (ЕГРПОУ 35151553), ООО «Эльта Серв ис» (ЕГРПОУ 34876428), ООО «УНИСТРОЙП РОМ:» (ЕРГПОУ 34225440), ООО «Коммерч еская фирма ТРАСТ» (ЕГРПОУ 3453402 6), ООО «Техкорпорация-Союз» (Е ГРПОУ 33199950), фактически не осуще ствляли поставку товаров и о казание услуг в адрес ООО «ТК «Промтехника», с целью завыш ения налогового кредита по Н ДС, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Зак она Украины «О налоге на доба вленную стоимость» №168/97-ВР от 0 3.04.97, необоснованно включила в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоим ость в соответствующие налог овые периоды сумму 1715783 грн., в то м числе: в ноябре 2006 года сумму 5688 грн., в декабре 2006 года сумму 201 12 грн., в январе 2007 года сумму 13322 г рн., в марте 2007 года сумму 23547 грн., в мае 2007 года сумму 49095 грн., в июл е 2007 года сумму 58804 грн., в сентябр е 2007 года сумму 82626 грн., в ноябре 2 007 года сумму 23794 грн., в марте 2008 го да сумму 77874 грн., в мае 2008 года сум му 72594 грн., в июле 2008 года сумму 46995 грн., в октябре 2008 года сумму 8512 г рн., в декабре 2008 года сумму 19013 гр н., в феврале 2007 года сумму 50222 грн ., в апреле 2007 года сумму 36988 грн., в июне 2007 года сумму 30997 грн., в авгу сте 2007 года сумму 38214 грн., в октяб ре 2007 года сумму 53515 грн., в декабр е 2007 года сумму 12421 грн., в апреле 2 008 года сумму 101685 грн., в мае 2008 года сумму 72594 грн., в июне 2008 года сумм у 47834 грн., в июле 2008 года сумму 46995 г рн., в августе 2008 года сумму 35590 гр н., в октябре 2008 года сумму 8512 грн ., в ноябре 2008 года сумму 9187 грн., в декабре 2008 года сумму 19013 грн., в я нваре 2009 года сумму 7336 грн., в фев рале 2009 года сумму 16852 грн., в март е 2009 года сумму 3533 грн.; в апреле 20 09 года сумму 5966 грн., в мае 2009 года сумму 2955 грн.; в июне 2009 года сумм у 9773 грн., в июле 2009 года сумму 13539 г рн.

В результате противоправн ых действий директора ООО «Т К «Промтехника» ОСОБА_3. в период с ноября 2006 г. по август 2009 г. умышленно не было начисле но, и, соответственно, не уплач ено налогов в общей сумме 1476128 г рн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Укра ины денежных средств в указа нном размере.

Кроме того, ОСОБА_3, работ ая директором частного предп риятия «Людмила», зарегистри рованного по юридическому ад ресу: г. Константиновка, ул. Пе тровского 1, зарегистрирован ного распоряжением городско го совета народных депутатов г. Константиновка № 220/3р от 26.05.95, я вляясь при этом единолично у чредителем и собственником д анного предприятия и фактиче ски исполняя обязанности гла вного бухгалтера ЧП «Людмила », как служебное лицо предпри ятия, на основании раздела 3 ст .8 п.3 Закона Украины «О бухгалт ерском учете и финансовой от четности в Украине» № 996-14 от 16.07.99 , являясь ответственной за ор ганизацию бухгалтерского уч ёта на предприятии и обеспеч ение фиксирования фактов осу ществления всех хозяйственн ых операций, правильность ве дение бухгалтерского и налог ового учетов предприятия, а т акже будучи ответственной за достоверность отчётов, кото рые подаются в государственн ые органы, в период с января 2006 г. по июль 2009 г. умышленно уклон илась от уплаты налогов путе м необоснованного завышения валовых затрат предприятия и налогового кредита по нало гу на добавленную стоимость за отчетные налоговые период ы с января 2006 г. по июнь 2009 г., а так же внесением заведомо ложных сведений в документы налого вой отчетности за вышеуказан ные налоговые периоды, подав аемые в Константиновскую ОГН И, что в последствии привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств.

Так, в соответствии с данным и в документах налоговой отч етности - налоговых декларац иях по налогу на прибыль и нал огу на добавленную стоимость , поданных от имени ЧП «Людмил а» в контролирующий налоговы й орган - Константиновскую ОГ НИ для декларирования резуль татов финансово-хозяйственн ой деятельности указанного с убъекта предпринимательско й деятельности, за период с ян варя 2006 г. по июнь 2009 г. предприят ие осуществило финансово-хоз яйственную предприниматель скую деятельность, в процесс е которой задекларировало пе ред государством валовые зат раты в сумме 109252 грн., в том числе : за 2008 год в сумме 101186 грн., за 1 пол угодие 2009 года в сумме 8066 грн., а т акже за период с января 2006 г. по апрель 2009 г. сформировало нало говый кредит по налогу на доб авленную стоимость по операц иям приобретения товарно-мат ериальных ценностей (работ, у слуг) на сумму 118393 грн., задеклар ировав его перед государство м, в том числе: в январе 2006 года в сумме 940 грн., в феврале 2006 года в сумме 1850 грн., в марте 2006 года в су мме 422 грн., в апреле 2006 года в сум ме 192 грн., в апреле 2007 года в сумм е 628 грн., в марте 2008 года в сумме 40 163 грн., в апреле 2008 года в сумме 715 16 грн., в апреле 2009 года в сумме 2622 грн.

Однако на основании данных о движении денежных средств по расчетным счетам ЧП «Людм ила», а так же первичных докум ентов бухгалтерского и налог ового учетов, изъятых у служе бных лиц субъектов предприни мательской деятельности, кот орые в выше указанные период ы времени имели финансово-хо зяйственные взаимоотношени я с ЧП «Людмила» в части приоб ретения у последнего товаров (работ, услуг), в соответствии с выводами судебно-экономич еской экспертизы № 48 от 27.11.09, про веденной по вопросам соблюде ния требований налогового за конодательства Украины служ ебными лицами ЧП «Людмила», у становлено, что задеклариров анные от имени предприятия в документах налоговой отчетн ости за период с января 2006 г. по 1 полугодие 2009 г. суммы валовых затрат по приобретению това ров (работ, услуг) и суммы нало гового кредита по налогу на д обавленную стоимость по указ анным хозяйственным операци ям фактически не обоснованны и не подтверждены первичным и бухгалтерскими документам и, подлежащими оформлению и в ыдаче в адрес ЧП «Людмила» пр едприятиями - продавцами (пос тавщиками), т.е. безоснователь но включены в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС.

Таким образом, ОСОБА_3, яв ляясь директором ЧП «Людмила » и фактически осуществляя ф инансово-хозяйственную деят ельность предприятия, достов ерно зная о том, что общим нало гооблагаемым доходом считае тся разница между валовым до ходом и документально подтве ржденными расходами, непосре дственно связанными с получе нием дохода, а так же то, что не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС су ммы уплаченного (начисленног о) налога в связи с приобретен ием товаров, не подтвержденн ые налоговыми накладными, де йствуя умышленно, в период с я нваря 2006 года по 1 полугодие 2009 г ода включительно, в нарушени е п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины « О налогообложении прибыли пр едприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями, необоснованно сформировала и задекларировала валовые р асходы ЧП «Людмила», не подтв ержденные документально в ус тановленном законом порядке , что повлекло не начисление и не уплату налога на прибыль н а сумму 27312 грн., в том числе: за 2008 год в сумме 25296 грн., за I полугод ие 2009 года в сумме 2016 грн., и, в нар ушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 с изме нениями и дополнениями, в сос тав налогового кредита по НД С необоснованно включила сум му 118393 грн., не подтвержденную д окументально в установленно м законном порядке, что повле кло занижение на указанную с умму налоговых обязательств по НДС, подлежащих к уплате в бюджет государства в вышеука занный период, в том числе: в я нваре 2006 года в сумме 940 грн., в фе врале 2006 года в сумме 1850 грн., в ма рте 2006 года в сумме 422 грн., в апре ле 2006 года в сумме 192 грн., в апрел е 2007 года в сумме 628 грн., в марте 20 08 года в сумме 40163 грн., в апреле 200 8 года в сумме 71516 грн., в апреле 2009 года в сумме 2622 грн.

В результате противоправн ых действий директора ЧП «Лю дмила» ОСОБА_3. в период с я нваря 2006 года по 1 полугодие 2009 г . умышленно не было начислено , и, соответственно, не уплачен о налогов в общей сумме 145705 грн ., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украин ы денежных средств в указанн ом размере.

Кроме того, протоколом учре дительного собрания ООО «Тор говая компания «Промтехника » № 1 от 24.06.06 ОСОБА_3. с 24.06.06 была н азначена на должность директ ора ООО «Торговая Компания « Промтехника» (ЕГРПОУ 34460211) и пос тоянно осуществляла организ ационно-распорядительные и а дминистративно-хозяйственн ые функции, то есть в соответс твии с ч. 1 примечания к ст. 364 УК У краины являлась должностным лицом.

Так, в течении первого полуг одия 2008 г. ОСОБА_3, занимая до лжность директора ООО «Торго вая компания «Промтехника» ( ЕГРПОУ 34460211), из корыстных побуж дений, умышленно, в своих личн ых интересах, с целью уклонен ия от уплаты налогов, предост авила в органы ГНИ официальн ые документы с внесенным в ни х ложными сведениями, а именн о: квитанции к приходному кас совому ордеру №19 от 25.01.08, квитан ции к приходному кассовому о рдеру №8 от 10.01.08, квитанции к при ходному кассовому ордеру №33 о т 01.02.08, квитанции к приходному к ассовому ордеру № 51 от 18.02.08, квит анции к приходному кассовому ордеру №269 от 02.06.08, квитанции к пр иходному кассовому ордеру №2 70 от 03.06.08, квитанции к приходном у кассовому ордеру № 275 от 04.06.08, кв итанции к приходному кассово му ордеру №277 от 05.06.08, квитанции к приходному кассовому ордеру №280 от 06.06.08, квитанции к приходно му кассовому ордеру №282 от 07.06.08, к витанции к приходному кассов ому ордеру №287 от 09.06.08, квитанции к приходному кассовому орде ру №289 от 10.06.08, квитанции к приход ному кассовому ордеру №292 от 11.0 6.08а, квитанции к приходному ка ссовому ордеру №296 от 12.06.08, квита нции к приходному кассовому ордеру № 297 от 13.06.08, квитанции к пр иходному кассовому ордеру №2 99 от 14.06.08, квитанции к приходном у кассовому ордеру №303 от 16.06.08, кв итанции к приходному кассово му ордеру №304 от 17.06.08, квитанции к приходному кассовому ордеру №307 от 18.06.08, квитанции к приходно му кассовому ордеру №309 от 19.06.08, к витанции к приходному кассов ому ордеру № 312 от 20.06.08, квитанции к приходному кассовому орде ру №319 от 23.06.08, квитанции к приход ному кассовому ордеру №322 от 24.0 6.08, квитанции к приходному кас совому ордеру №327 от 26.06.08, квитан ций к приходному кассовому о рдеру № 324 от 25.06.08, квитанции к при ходному кассовому ордеру №328 о т 27.06.08, квитанции к приходному к ассовому ордеру №333 от 28.06.08, квит анции к приходному кассовому ордеру №342 от 30.06.08, накладной №4 о т 11.01.08, накладной №7 от 14.01.08, наклад ной №8 от 15.01.08, накладной №12 от 17.01.08, накладной №29 от 01.02.08, накладной №32 от 04.02.08, накладной №38 от 21.02.08, нак ладной №39 от 22.02.08, накладной №42 от 25.02.08, накладной №244 от 04.06.08, накладн ой № 250 от 09.06.08, накладной №251 от 10.06.08, накладной № 258 от 12.06.08, накладной № 259 от 12.06.08, накладной № 264 от 17.06.08, на кладной №265 от 17.06.08, накладной №272 от 20.06.08, налоговой накладной №4 от 11.01.2008 года, налоговой накладн ой №7 от 14.01.08, налоговой накладно й №8 от. 15.01.08, налоговой накладно й №12 от 17.01.08, налоговой накладно й №29 от 01.02.08, налоговой накладно й №32 от 04.02.08, налоговой накладно й №38 от 21.02.08, налоговой накладно й №39 от 22.02.08, налоговой накладно й №244 от 04.06.08, налоговой накладно й №250 от 09.06.08, налоговой накладно й №251 от 10.06.08, налоговой накладно й №258 от 12.06.08, налоговой накладно й №259 от 12.06.08, налоговой накладно й №264 от 17.06.08, налоговой накладно й №265 от 17.06.08, налоговой накладно й №272 от 20.06.08 с использованием пе чатающего устройства компью терной техники (струйного пр интера цветной печати) нанес енным изображением оттиска к руглой печати ООО «Унистройп ром» (ЕГРПОУ 34225440), тем самым ОС ОБА_3 вышеуказанные докумен ты финансово-хозяйственной д еятельности, в нарушение нал огового законодательства, а именно п.п.7.4.1. ст.7 Закона Украин ы «О НДС», п.5.1. ст.5, п.п. 11.2.1 ст. 11 Зако на Украины «О налогообложени и прибыли предприятий», испо льзовала при составлении нал оговой отчётности и сдачи в К онстантиновскую ОГНИ, тем са мым уклонилась от уплаты нал ога на прибыль и налога на доб авленную стоимость, чем прич инила убытки государственно му бюджету Украины в сумме 538743 грн.

ОСОБА_3. будучи служебным л ицом, занимая должность дире ктора ООО «Торговая компания «Промтехника» (ЕГРПОУ 34460211), из корыстных побуждений, умышле нно, использовала в своих лич ных интересах с целью уклоне ния от уплаты налогов вышеук азанные документы, предостав ив их в органы ГНИ, что повлекл о тяжкие последствия в виде у бытков государственному бюд жету Украины в сумме 538743 грн.

Всего преступными действи ями, совершенными ОСОБА_3. в должностях директора ООО « Промтехника», ООО «ТК «Промт ехника» и ЧП «Людмила», а так ж е в статусе лица, фактически о существлявшего финансово хо зяйственную деятельность вы шеуказанных субъектов предп ринимательской деятельност и в период 2005 года по 1 полугоди е 2009 года, умышленно не начисле но и не уплачено налогов в обш ей сумме 4241634 грн., что повлекло ф актическое не поступление в бюджет Украины указанных ден ежных средств и что является средствами в особо крупных р азмерах, т.к. в 5000 и более раз пре вышает установленный законо дательством необлагаемый на логом минимум доходов гражда н.

В судебном заседании по дсудимая ОСОБА_3. виновной себя в умышленном уклоне нии от уплаты налогов, которы е входят в систему налогообл ожения, введенных в установл енном законом порядке, совер шенное служебным лицом предп риятия, что повлекло фактиче ское не поступление в бюджет денежных средств в особо кру пных размерах, не признал а в полном объеме. Пояснила су ду, что она является учре дителем и одновременно дирек тором ЧП «Людмила», ООО «Пром техника» и ООО «ТК «Промтехн ика». ООО «Промтехника» было зарегистрировано по ее дома шнему адресу по ул. Громова 31/87, г. Константиновка, и занимало сь оптовой торговлей промышл енными товарами и строительс твом. В период 2005-2006 г.г. ей оказыв ал услуги бухгалтерского хар актера при ведении бухгалтер ского учета и налоговой отче тности ОСОБА_7, а впоследс твии ОСОБА_8 При составлен ии налоговой отчетности она вникала в суть показателей, о траженных в налоговых деклар ациях. Все ТМЦ она закупала у к онтрагентов, после чего зани малась их перепродажей. Поск ольку офисных и складских по мещений у указанных предприя тий нет, все документы по их де ятельности находились у нее дома и дома у ОСОБА_8, а пред приятия фактически занимали сь посреднической деятельно стью, а именно, товар от постав щика через нее направлялся н епосредственно покупателю. Б естоварных сделок в части пр иобретения и реализации пред приятия никогда не осуществл яли, более того, сделки всегда соответствовали действител ьности и всегда подтверждали сь документально. О том, что на документах, выданных ее пред приятиям предприятиями-конт рагентами, а именно: ООО «Веди ус», ООО «Востторг», ООО «ФОРВ ЕРТС», ООО «Фирма Интерко м-2007», ООО «Эльта Сервис», ООО « УНИСТРОЙПРОМ», ООО «Коммерче ская фирма ТРАСТ», ООО «Техко рпорация-Союз», нанесены отт иски печатей с помощью компь ютерной техники, она узнала т олько после проведения экспе ртизы. Гражданский иск проку рора не признала в полном объ еме.

Несмотря на полное не приз нание подсудимой вины, суд сч итает, что, вина подсудимой ОСОБА_3. в объеме, установлен ном в приговоре, полностью до казана совокупностью следую щих исследованных в судебном заседании доказательств:

- свидетель ОСОБА_9 пояс нила в судебном заседании, чт о с 2004 года она является на чальником отдела ЖКХ Часовяр ского городского совета. В 2005 г оду предприятие имело взаимо отношения с ООО «Промтехника » в части осуществления ямоч но-ремонтных работ на улицах г. Часов Яр. Интересы ООО «Про мтехника» представлял ОСО БА_10 ОСОБА_3 она ни когда н е видела. За выполненные рабо ты ЖКХ Часовярского городско го совета были перечислены д енежные средства на расчетны й счет ООО «Промтехника»;

- свидетель ОСОБА_10 пояс нил в судебном заседании, что он около 15 лет знает ОСО БА_3 и является жителем г. Час ов Яр. В связи с тем, что городу требовались работы по ремон ту асфальтового покрытия на дорогах, он договорился с мэр ией города, что данные работы выполняло ООО «Промтехника» , директором которого была ОСОБА_3 Документы, передава емые ОСОБА_3, он отдавал в о тдел ЖКХ и больше к данным раб отам никакого отношения не и мел;

- свидетель ОСОБА_11 поясн ила в судебном заседании, что она работает в отделе сн абжения ОАО «Дружковский мет изный завод». С 2004 года ООО «Про мтехника» поставляло на заво д электрооборудование. Интер есы предприятия ООО «Промтех ника» представляла ОСОБА_3 Претензий к качеству и коли честву поставленного ООО «Пр омтехника» электрооборудов ания не было;

- свидетель ОСОБА_12 поясн ил в судебном заседании, что работает в должности мене джера ОАО «Дружковский метиз ный завод» и данное предприя тие в 2005-2007 г.г. заключало догово ра на приобретение ТМЦ с ООО « Промтехника», интересы котор ого представляла только ОС ОБА_3.;

- свидетель ОСОБА_13 поясн ил в судебном заседании, что он является начальником о тдела маркетинга КП «Красноа рмейсктеплосеть» и данное пр едприятие приобретало ТМЦ у ООО «Промтехника» до 2005 года. И нтересы ООО «Промтехника» пр едставляла ОСОБА_3 Затем, с 2008 года ОСОБА_3. представл яла интересы ООО «ТК «Промте хника» в части реализации ТМ Ц;

- свидетель ОСОБА_14 поясн ила в судебном заседании, что в 2001 году она совместно с ОСОБА_3 была учредителем ОО О «Промтехника», где ОСОБА_ 3 была директором. У ООО «Про мтехника» офисных помещени й не было, оно было зарегистри ровано по месту жительства ОСОБА_3 В финансово-хозяйст венную деятельность ООО «Про мтехника» она не вмешивалась , были ли на предприятии кроме ОСОБА_3 еще какие-либо раб отники, ей не известно, докуме нтов финансово-хозяйственно й деятельности предприятия о на никогда не видела. Дивиден дов от деятельности предприя тия она не получала, всеми хоз яйственными операциями зани малась ОСОБА_3 С мая 2007 года она вышла из состава учредит елей предприятия ООО «Промте хника»;

- свидетель ОСОБА_7 поясн ил в судебном заседании, что в 2001 году к нему обратилась ОСОБА_3 за оказанием услу г в регистрации ООО «Промтех ника» и он ей оказал данные ус луги, но от его услуг по ведени ю бухгалтерского учета и нал оговой отчетности она отказа лась. После регистрации ООО « Промтехника» и до 2005 года, он ни каких услуг ОСОБА_3 не пре доставлял. Примерно в середи не 2005 года к нему за оказанием бухгалтерских услуг обратил ась директор ООО «Промтехник а» ОСОБА_3 и предложила пл атить 500 грн. за ведение бухгал терского учета и налоговой о тчетности предприятия ООО «П ромтехника», так как должнос ти бухгалтера на предприятии ООО «Промтехника» не было, а ОСОБА_3 являлась и директо ром и бухгалтером в одном лиц е. Официально в ООО «Промтехн ика» он не числился, а оказыва л услуги по ведению бухгалте рского учета по устной догов оренности. Кроме того, на пред приятии ООО «Промтехника» ОСОБА_3 была единственным р аботником, и иных официально оформленных работников не б ыло. На основании предоставл енной ОСОБА_3 первичной до кументации и выписок по счет у о движении денежных средст в, он формировал показатели в налоговых декларациях. Такж е ОСОБА_3 с ним согласовыв ала платежи в бюджет. На протя жении примерно с июня 2005 года п о июль 2006 года он оказывал ОС ОБА_3 услуги бухгалтерского характера и формировал пока затели в налоговых деклараци ях согласно первичных докуме нтов, в том числе и предоставл енных ОСОБА_3 кассовых орд еров, при этом она самостояте льно подписывала декларации , заверяла печатью, а он переда вал их в Константиновскую ОГ НИ. Часть приходных кассовых ордеров составлял он на осно вании банковских выписок по счету предприятия. Офисных п омещений у ООО «Промтехника» не было и всю первичную докум ентацию по финансово-хозяйст венной деятельности предпри ятия он брал у ОСОБА_3 по ме сту ее жительства, а затем воз вращал. Печать предприятии О ОО «Промтехника» всегда нахо дилась у ОСОБА_3 Все соста вленные им налоговые деклара ции ОСОБА_3 подписывала ли чно, она вникала в формируемы е показатели, так как лучше ег о знала свою деятельность. Пр ежде чем ставить показатель в налоговой декларации он ег о согласовывал с ОСОБА_3 О ОО «Промтехника» по роду сво ей деятельности занималось т орговлей непродовольственн ыми товарами и строительной деятельностью. С кем именно с отрудничала и где нанимала р аботников ОСОБА_3, ему неи звестно. ОСОБА_3 имела поз нания в ведении и формирован ии бухгалтерского и налогово го учетов, налоговой отчетно сти и проверяла составленные им декларации. С ОСОБА_15 он не знаком и ни когда о нем не с лышал;

- свидетель ОСОБА_15 поя снил в судебном заседании, чт о 24 марта 2007 года на автомой ке у него из автомобиля были п охищены документы, в связи с ч ем он писал заявление в милиц ию. Затем примерно в июле 2007 год а от инспектора Константинов ской ОСОБА_30 он узнал, что я вляется директором ООО «Пром техника». В ОГНИ он увидел док ументы о назначении его на до лжность директора ООО «Промт ехника». В данных документах была фотокопия его похищенн ого паспорта и фотокопия иде нтификационного кода, которы й был в паспорте. Фактически д иректором ООО «Промтехника» он никогда не был и о данном п редприятии не слышал, где нах одится данное предприятие, е му не известно. Каких-либо док ументов о деятельности ООО « Промтехника» у него никогда не было, никаких документов о т имени ООО «Промтехника» он не составлял и не подписывал ;

- свидетель ОСОБА_17 пояс нила в судебном заседании, чт о с 1994 года она работает в д олжности государственного р егистратора исполкома Конст антиновского городского сов ета. В ее обязанности входит г осударственная регистрация субъектов предпринимательс кой деятельности, а также вне сение изменений в учредитель ные документы СПД. Так, 19 июня 20 07 года пришел ОСОБА_18, у кот орого была доверенность от и мени ОСОБА_15 на предостав ление интересов последнего. Также ОСОБА_18 предоставил приказ о назначении ОСОБА_ 15 директором ООО «Промтехн ика», приказ о снятии с данной должности ОСОБА_3. и фоток опию паспорта и идентификаци онного номера ОСОБА_15 ОС ОБА_18 предоставил указанны е документы и попросил измен ить на предприятии ООО «Пром техника» директора. Она пров ерила все предоставленные до кументы и убедилась, что они п равильно составлены и завере ны надлежащим образом, в связ и с чем она не имела оснований отказать ОСОБА_18 в его про сьбе. Тогда 19.06.2007 года она произ вела регистрацию смены дирек тора предприятия ООО «Промте хника» с ОСОБА_3 на ОСОБА _15 При регистрации смены дир ектора предприятия присутст вовали только ОСОБА_18 и ег о супруга, а ОСОБА_3 и ОСО БА_15 к ней не приходили. ОСО БА_15 она никогда не видела и он к ней не приходил. Предоста вленной ОСОБА_18 доверенно сти было достаточно для пере назначения директора на пред приятии;

- свидетель ОСОБА_8 поясн ила в судебном заседании, что примерно в июле 2006 года к н ей за оказанием бухгалтерски х услуг обратилась директор ООО «Промтехника» ОСОБА_3 , на что она согласилась. За ве дение бухгалтерского учета и налоговой отчетности ОСОБ А_3 платила ей по 500 грн. в меся ц, но официально она не числил ась и не являлась должностны м лицом предприятия. Должнос ти бухгалтера в ООО «Промтех ника» не было, ОСОБА_3 явля лась и директором, и бухгалте ром в одном лице. Кроме того, н а предприятии ООО «Промтехни ка» ОСОБА_3 была единствен ным работником, иных официал ьно оформленных работников н е было. Да нее ОСОБА_3 оказы вал услуги бухгалтерского ха рактера ОСОБА_7, о чем она у знала от ОСОБА_3 В период с августа 2006 года по декабрь 2007 го да она вела бухгалтерский уч ет и налоговую отчетность ОО О «Промтехника». Приходную ч асть в декларациях она форми ровала по расчетному счету п редприятия и предоставленны м ОСОБА_3 документам, а рас ходную часть - по суммам, котор ые ей указывала ОСОБА_3 По следняя ей говорила, что доку менты о приобретении ТМЦ пре доставит позже и называла су ммы, так как знала объемы рабо т предприятия. Так как у нее не было оснований не доверять ОСОБА_3 и она не являлась дол жностным лицом предприятия О ОО «Промтехника», она ставил а указываемые ОСОБА_3 пока затели в налоговые деклараци и. После составления налогов ых деклараций ОСОБА_3 пров еряла показатели и заверяла документы их своей подписью и оттиском печати ООО «Промт ехника». Бухгалтерские докум енты у нее дома не хранились, п ечать ООО «Промтехника» всег да находилась у ОСОБА_3 К 200 7 году на предприятии ООО «Про мтехника» накопился ряд проб лем с ведением бухгалтерског о учета и налоговой отчетнос ти в связи с не предоставлени ем документов расходной част и предприятия ООО «Промтехни ка». Тогда же, в июне 2007 года, О СОБА_3 пояснила, что предпри ятие ООО «Промтехника» она п ередает новому директору. Вп оследствии ее муж ОСОБА_18 оказал юридические услуги о перерегистрации смены дирек тора предприятия на ОСОБА_1 5 Кто такой ОСОБА_15, ей не известно, сама она его никогд а не видела. ОСОБА_3 поясни ла, что в настоящее время ОС ОБА_15 отсутствует в городе, н о он разрешил ей самой провес ти все необходимые формально сти о назначении его на должн ость директора ООО «Промтехн ика», а также разрешил распис ываться за него. ОСОБА_3 пр едоставила ее мужу копию пас порта и идентификационного к ода на имя ОСОБА_19, а также доверенность от имени ОСОБ А_15 на ее мужа на представите льство интересов. Ее муж ОС ОБА_18 у государственного ре гистратора произвел смену ди ректора ООО «Промтехника» на ОСОБА_15 После этого, по про сьбе ОСОБА_3,ею был состав лен акт приема-передачи доку ментов ООО «Промтехника», гд е расписалась ОСОБА_3, а та кже, по просьбе ОСОБА_3, она расписалась за ОСОБА_15 С июня 2007 года по декабрь 2007 года о на формировала налоговые пок азатели в налоговых декларац ия ООО «Промтехника» на осно вании предоставленных ОСО БА_3 документов, но расходну ю часть формировала со слов ОСОБА_3 При составлении нал оговых деклараций она по про сьбе ОСОБА_3 подписывала и х от имени ОСОБА_15, а ОСОБ А_3. заверяла их оттиском печ ати ООО «Промтехника». В дека бре 2007 года она отказалась вес ти бухгалтерский учет и нало говую отчетность предприяти я ООО «Промтехника». Офисных помещений у ООО «Промтехник а» не было, всю первичную доку ментацию по финансово-хозяйс твенной деятельности предпр иятия она брала у ОСОБА_3 п о месту ее жительства, а впосл едствии возвращала. ООО «Про мтехника» по роду своей деят ельности занималось оптовой торговлей непродовольствен нми товарами и строительной деятельностью. С кем именно с отрудничала и где нанимала р аботников ОСОБА_3, ей не из вестно;

- свидетель ОСОБА_20 поясн ил в судебном заседании, что он является директором ПО «Дзержинсктеплосеть» и данн ое предприятие в 2005-2006 г.г. приоб ретало различные ТМЦ у ООО «П ромтехника» и ООО «ТК «Промт ехника», интересы которых пр едставляла ОСОБА_3;

- свидетель ОСОБА_21 поясн ил в судебном заседании, что он являлся директором ООО «Ведиус» с момента регистра ции предприятия и до его закр ытия. За все время работы ООО « Ведиус» никаких финансово-хо зяйственных взаимоотношени й с предприятием ООО «ТК «Про мтехника» не осуществляло. Л ично с ОСОБА_3 он не знаком ;

- свидетель ОСОБА_22, чьи п оказания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допро шенной на досудебном следств ии пояснила, что она рабо тает в должности главного го сударственного налогового и нспектора Константиновской ОГНИ. В июле 2007 года ей для пров едения камеральной проверки поступила декларация по нал огу на прибыль предприятия О ОО «Промтехника», где в графе директора был указан ОСОБА _15 Взяв учетное дело предпри ятия ООО «Промтехника» она у видела, что в июне 2007 года на до лжность директора указанног о предприятия был назначен ОСОБА_15 Созвонившись с ОС ОБА_15 она пригласила его для проведения камеральной пров ерки, на что ОСОБА_15 ответи л, что о предприятии ООО «Пром техника» слышит впервые и не является его директором. Пос ле чего ОСОБА_15 прибыл в Ко нстантиновскую ОГНИ и предос тавил документы о том, что у не го был похищен паспорт. Ей изв естно, что до назначения на до лжность директора ООО «Промт ехника» ОСОБА_15, директор ом указанного предприятия бы ла ОСОБА_3 (т. 11 л.д. 336);

- свидетель ОСОБА_23, чьи п оказания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допро шенной на досудебном следств ии пояснила, что она явля ется учредителем ООО «Востто рг» и ее предприятие никогда никаких финансово-хозяйстве нных взаимоотношений с предп риятием ООО «ТК «Промтехника » не имело. С ОСОБА_3 она не знакома и по этому ничего о не й сказать не может (т. 17 л.д. 244);

- свидетель ОСОБА_24, чьи п оказания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допро шенным на досудебном следств ии пояснил, что он занима л должность директора ООО «Ф ирма «Интерком - 2007» с мая 200 7 года по февраль 2009 года. В указ анный период времени ООО «Фи рма «Интерком - 2007» никаких финансово-хозяйственных вза имоотношений с предприятием ООО «ТК «Промтехника» не име ло. С ОСОБА_3 он не знаком (т . 17 л.д. 250);

- свидетель ОСОБА_25, чьи п оказания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допро шенным на досудебном следств ии пояснил, что он занима л должность директора ООО «Э льта-Сервис» с января 2007 года п о июнь 2008 года. В указанный пери од времени ООО «Эльта-Сервис » никаких финансово-хозяйств енных взаимоотношений с пред приятием ООО «ТК «Промтехник а» не имело. С ОСОБА_3 он не знаком (т. 17 л.д. 252);

- свидетель ОСОБА_26, чьи п оказания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допро шенным на досудебном следств ии пояснил, что он занима л должность директора ООО «У нистройпром» с февраля 2006 год а по апрель 2009 года. В указанный период времени ООО «Унистро йпром» никаких финансово-хоз яйственных взаимоотношений с предприятием ООО «ТК «Пром техника» не имело. С ОСОБА_3 он не знаком (т. 17 л.д. 255-256);

- свидетель ОСОБА_27, чьи п оказания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допро шенным на досудебном следств ии пояснил, что он занима л должность директора ООО «К Ф Траст» с июля 2006 года по февра ль 2009 года. В указанный период в ремени ООО «КФ Траст» никаки х финансово-хозяйственных вз аимоотношений с предприятие м ООО «ТК «Промтехника» не им ело. С ОСОБА_3 он не знаком ( т. 17 л.д. 260);

- свидетель ОСОБА_28, чьи п оказания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допро шенным на досудебном следств ии пояснил, что он занима л должность директора ООО «Т ехкорпорация-Союз» с сентябр я 2004 года по июнь 2007 года. В указа нный период времени ООО «Тех корпорация-Союз» никаких фин ансово-хозяйственных взаимо отношений с предприятием ООО «ТК «Промтехника» не имело. С ОСОБА_3 он не знаком (т. 17 л.д . 263);

- свидетель ОСОБА_29 пояс нил в судебном заседании, что он как сотрудник ОНМ про водил обыск 17 сентября 2009 года по месту жительства ОСОБА_8 по АДРЕСА_2. При этом в ка честве понятых в течение все го следственного действия пр исутствовали ОСОБА_30 и О СОБА_31 Обыск был проведен с с облюдением требований закон а;

- свидетель ОСОБА_30 поясн ил в судебном заседании, что 17 сентября 2009 года он был при глашен сотрудниками налогов ой милиции для участия в каче стве понятого при проведении обысков, в том числе по ул. Цио лковского и по ул. Громова г. К онстантиновка. На данных обы сках он присутствовал от нач ала и до их окончания. Сначала был проведен обыск по ул. Циол ковского, а затем по ул. Громов а. Изъятые документы упаковы вались в пакеты, горловины ко торых обвязывались ниткой и фиксировались склейками. Он расписывался на склейках и в протоколах обыска, которые з ачитывались вслух сотрудник ом милиции. Также в качестве в торого понятого присутствов ал ОСОБА_31;

- свидетель ОСОБА_31 в суд ебном заседании дал пояснени я, аналогичные пояснениям св идетеля ОСОБА_30

Приведенные выше показан ия свидетелей являются после довательными, согласуются ме жду собой и подтверждаются д ругими доказательствами по д елу:

- материалами выемок (т. 12 л.д . 3-5, л.д. 8-418, л.д. 421-426, л.д. 428-432, л.д. 434-442, л.д. 449- 49, л.д. 496-498, т. 13 л.д. 4-79, л.д. 81-109, л.д. 111-166, л.д. 169-494, т. 14 л.д.1-321, т. 15 л.д. 1-187, л.д. 190-567, т. 16 л.д . 1-33, л.д. 36-45, л.д. 48-210, л.д. 213-245, л.д. 248-266, т. 17 л.д . 3-233);

- материалами обысков (т. 2 л .д. 339-348, т. 3-10);

- заключением судебно- почерковедческой экспертиз ы, согласно которому предост авленные на экспертизу докум енты составлены и подписаны не ОСОБА_15 Кроме того, подп иси от имени ОСОБА_15 в нало говых декларациях ООО «Промт ехника» по НДС за июль-декабр ь 2007 года, декларациях ООО «Про мтехника» о прибыли предприя тия за полугодие 2007 года, за 3 кв артал 2007 года, за 11 месяцев 2007 год а, за 2007 года, по всей вероятнос ти, были выполнены ОСОБА_8 (т. 11 л.д. 368);

- заключением судебно-эконо мической экспертизы, согласн о которому ОСОБА_3, являяс ь директором ООО «Промтехник а», ООО «ТК «Промтехника» и ЧП «Людмила», за период с 2005 года по первое полугодие 2009 года со крыла налогов на общую сумму 37028.91 грн. (т. 17 л.д. 280);

- заключением судебно-техни ческой экспертизы документо в, согласно которому на перви чных документах, выданных от имени предприятий ООО «Веди ус» (ЕРГПОУ 33621044), ООО «Востторг» (ЕГРПОУ 36011525), ООО «ФОРВЕРТС» (ЕГ РПОУ 36103474), ООО «Фирма Интерко м - 2007» (ЕГРПОУ 35151553), ООО «Эльта С ервис» (ЕГРПОУ 34876428), ООО «УНИСТР ОЙПРОМ» (ЕРГПОУ 34225440), ООО «Комме рческая фирма ТРАСТ» (ЕГРПОУ 34534026), ООО «Техкорпорация - Союз » (ЕГРПОУ 33199950), печати выполнены с помощью компьютерной техн ики (т. 17 л.д. 325);

- письмом ООО «Унистройпро м» № 23415 от 23.09.2008 года (т. 1 л.д. 9, 31);

- документами, изъятыми на О АО «Кондратьевский огнеупор ный завод», которые свидетел ьствуют о поставке ТМЦ ООО «Т К Промтехника» (т. 2, т. 3);

- заключением технико-крими налистической экспертизы № 8 от 25.03.2009 года, согласно котором у: изображение оттиска кругл ой печати ООО «Унистройпром» на квитанции к приходному ка ссовому ордеру №19 от 25.01.2008 года, к витанции к приходному кассов ому ордеру №8 от 10.01.2008 года, квита нции к приходному кассовому ордеру №33 от 01.02.2008 года, квитанци и к приходному кассовому орд еру №51 от 18.02.2008 года, квитанции к приходному кассовому ордеру №269 от 02.06.2008 года, квитанции к при ходному кассовому ордеру №270 о т 03.06.2008 года, квитанции к приход ному кассовому ордеру №275 от 04.0 6.2008 года, квитанции к приходном у кассовому ордеру №277 от 05.06.2008 го да, квитанции к приходному ка ссовому ордеру №280 от 06.06.2008 года, квитанции к приходному кассо вому ордеру №282 от 07.06.2008 года, кви танции к приходному кассовом у ордеру №287 от 09.06.2008 года, квитан ции к приходному кассовому о рдеру №289 от 10.06.2008 года, квитанции к приходному кассовому орде ру №292 от 11.06.2008 года, квитанции к п риходному кассовому ордеру № 296 от 12.06.2008 года, квитанции к прих одному кассовому ордеру №297 от 13.06.2008 года, квитанции к приходн ому кассовому ордеру №299 от 14.06.20 08 года, квитанции к приходному кассовому ордеру №303 от 16.06.2008 год а, квитанции к приходному кас совому ордеру №304 от 17.06.2008 года, к витанции к приходному кассов ому ордеру №307 от 18.06.2008 года, квит анции к приходному кассовому ордеру №309 от 19.06.2008 года, квитанц ии к приходному кассовому ор деру №312 от 20.06.2008 года, квитанции к приходному кассовому ордер у №319 от 23.06.2008 года, квитанции к пр иходному кассовому ордеру №3 22 от 24.06.2008 года, квитанции к прихо дному кассовому ордеру №327 от 26.06.2008 года, квитанции к приходно му кассовому ордеру №324 от 25.06.2008 г ода, квитанции к приходному к ассовому ордеру №328 от 27.06.2008 года , квитанции к приходному касс овому ордеру №333 от 28.06.2008 года, кв итанции к приходному кассово му ордеру №342 от 30.06.2008 года, накла дной №4 от 11.01.2008 года, накладной № 7 от 14.01.2008 года, накладной №8 от 15.01.20 08 года, накладной №12 от 17.01.2008 года , накладной №29 от 01.02.2008 года, накл адной №32 от 04.02.2008 года, накладной №38 от 21.02.2008 года, накладной №39 от 2 2.02.2008 года, накладной №42 от 25.02.2008 го да, накладной №244 от 04.06.2008 года, на кладной №250 от 09.06.2008 года, накладн ой №251 от 10.06.2008 года, накладной №258 от 12.06.2008 года, накладной №259 от 12.06.20 08 года, накладной №264 от 17.06.2008 года , накладной №265 от 17.06.2008 года, накл адной №272 от 20.06.2008 года, налоговой накладной №4 от 11.01.2008 года, налог овой накладной №7 от 14.01.2008 года, н алоговой накладной №8 от 15.01.2008 г ода, налоговой накладной №12 от 17.01.2008 года, налоговой накладной №29 от 01.02.2008 года, налоговой накла дной №32 от 04.02.2008 года, налоговой н акладной №38 от 21.02.2008 года, налого вой накладной №39 от 22.02.2008 года, на логовой накладной №244 от 04.06.2008 го да, налоговой накладной №250 от 09.06.2008 года, налоговой накладной №251 от 10.06.2008 года, налоговой накл адной №258 от 12.06.2008 года, налоговой накладной №259 от 12.06.2008 года, нало говой накладной №264 от 17.06.2008 года , налоговой накладной №265 от 17.06.2 008 года, налоговой накладной № 272 от 20.06.2008 года нанесены струйно -капельным способом с исполь зованием печатающего устрой ства компьютерной техники (с труйного принтера цветной пе чати) (т. 22 л.д. 121-142);

- заключением судебно-бухга лтерской экспертизы №86 от 14.04.2009 года, согласно которому ООО « ТК Промтехника» за первое по лугодие 2008 года нарушены треб ования налогового законодат ельства, а именно п.п.7.4.1 ст.7 Зако на Украины «О НДС», п.5.1 ст.5, п.п. 11. 2.1 ст. 11 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий» в результате, которых пр едприятием ООО «ТК Промтехни ка» причинены убытки государ ственному бюджету Украины в сумме 538743 грн., в виде не уплаты н алога на прибыль в сумме 299302 гр ивны, в том числе 1 квартал 2008 го да -110837 грн., 2 квартал 188465 грн. и не у платы налога на добавленную стоимость в сумме 239441 грн. (т. 22 л.д . 143-163).

Суд не принимает во внима ние показания подсудимой О СОБА_3 об отсутствии у нее ум ысла на уклонение от уплаты н алогов, данные ею в судебном з аседании, поскольку расценив ает их как способ защиты подс удимой, направленный на избе жание ответственности за сод еянное в действительности, т ак как ее показания полность ю опровергаются совокупност ью исследованных в судебном заседании вышеприведенных д оказательств. Также доводы з ащиты о необходимости исключ ения из числа вещественных д оказательств документов фин ансово-хозяйственной деятел ьности ООО «ТК «Промтехника» удовлетворению не подлежат, поскольку при вынесении Сла вянским горрайонным судом До нецкой области постановлени й на проведение обыска жилищ а указано, что обыск проводит ся с целью установления мест онахождения документов, печа тей, персональных компьютеро в, иных носителей информации , документов и предметов, кото рые имеют отношение к финанс ово-хозяйственной деятельно сти ООО «Промтехника», а такж е печатей, незаполненных бла нков и листов с реквизитами и ных предприятий. При этом обы ск проводился именно по указ анным в постановлениях суда адресам жилых помещений, и из ъяты были документы финансов о-хозяйственной деятельност и предприятий, где ОСОБА_3 являлась единственным учред ителем и директором (ЧП «Людм ила», ООО «Промтехника», ООО « ТК «Промтехника»).

С учетом вышеприведенны х исследованных в судебном з аседании доказательств, суд считает, что действия подсуд имой ОСОБА_3 следует квали фицировать по ч.3 ст. 212 УК Украи ны, так как она умышленно уклонилась от уплаты налого в, которые входят в систему на логообложения, введенных в у становленном законом порядк е, будучи служебным лицом пре дприятия, что повлекло факти ческое не поступление в бюдж ет денежных средств в особо к рупных размерах.

Назначая наказание, суд у читывает степень тяжести сов ершенного преступления, данн ые о личности подсудимой, обс тоятельства, отягчающие и см ягчающие ее наказание.

ОСОБА_3 ранее не судима; к а дминистративной ответствен ности не привлекалась; по мес ту жительства характеризует ся положительно; под наблюде нием у врача-психиатра не нах одится; на учете у врача-нарко лога не состоит; является пен сионером и ветераном труда.

С учетом изложенного суд пр иходит к выводу о том, что испр авление подсудимой возможно без изоляции от общества, поэ тому необходимо назначить на казание ОСОБА_3 в пределах санкции ч.3 ст. 212 УК Украины в ви де лишения свободы с лишение м права заниматься администр ативно-хозяйственной деятел ьностью, но с применением пра вил ст. 75 УК Украины - освобожде нием от отбывания основного наказания с испытанием и воз ложением на нее обязанностей , предусмотренных ст. 76 УК Укра ины - не выезжать за преде лы Украины на постоянное мес то жительства без разрешения органа уголовно-исполнитель ной системы; уведомлять орга н уголовно-исполнительной си стемы об изменении места жит ельства; периодически являть ся на регистрацию в орган уго ловно-исполнительной систем ы, а также без конфискаци и имущества, поскольку конфи скация имущества, как дополн ительное наказание, не может быть назначена при освобожд ении от отбывания наказания с испытанием в соответствии с требованиями ст. 77 УК Украин ы, полагая такое наказание не обходимым и достаточным для исправления подсудимой и пре дупреждения совершения ею но вых преступлений.

Гражданский иск прокурора о взыскании с подсудимой О СОБА_3 ущерба в пользу госуд арства в сумме 538743 грн. (т. 22 л.д. 180-181 ) подлежит удовлетворению, по скольку документально обосн ован и подтвержден материала ми уголовного дела.

Судебные издержки по делу в сумме 5241 грн. 74 коп., связанные с проведением по делу судебно -почерковедческой экспертиз ы, судебно-технической экспе ртизы документов, технико-кр иминалистической экспертиз ы, судебно-бухгалтерской экс пертизы (т. 11 л.д. 362, т. 17 л.д. 323, т. 22 л.д. 133, 152, 163), подлежат взысканию с под судимой ОСОБА_3 в доход го сударства.

Вещественные доказательст ва по делу - документы, хранящи еся в материалах дела (т. 2 л.д. 361, т. 11 л.д. 354, т.16 л.д. 339, т. 17 л.д. 237), следуе т хранить там же.

На основании изложенног о, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, -

п р и г о в о р и л :

ОСОБА_3 признать вино вной по ч.3 ст. 212 УК Украины и наз начить ей наказание в виде ли шения свободы сроком на 5 (пять ) лет с лишением права занимат ься административно-хозяйст венной деятельностью сроком на 3(три) года, без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденную ОСО БА_3 от отбывания назначенн ого основного наказания (в ви де лишения свободы сроком на 5 лет) с испытательным сроком на 3 (три) года, если она в течени е установленного испытатель ного срока не совершит новое преступление и выполнит воз ложенные на нее обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденную ОС ОБА_3 следующие обязанности : не выезжать за пределы Украи ны на постоянное место жител ьства без разрешения органа уголовно-исполнительной сис темы; уведомлять орган уголо вно-исполнительной системы о б изменении места жительства ; периодически являться на ре гистрацию в орган уголовно-и сполнительной системы.

Меру пресечения осужденно й ОСОБА_3 до вступления пр иговора в законную силу оста вить прежней - подписку о невы езде с постоянного места жит ельства.

Гражданский иск прокурора о взыскании ущерба удовлетв орить: взыскать с осужденной ОСОБА_3 в пользу государс тва материальный ущерб в сум ме 538743 грн.

Взыскать с осужденной ОС ОБА_3 в доход государства ра сходы по проведению по делу с удебно-почерковедческой экс пертизы, судебно-технической экспертизы документов, техн ико-криминалистической эксп ертизы, судебно-бухгалтерско й экспертизы в сумме 5241 грн. 74 ко п.

Вещественные доказательст ва по делу - документы, хранящи еся в материалах дела (т. 2 л.д. 361, т. 11 л.д. 354, т.16 л.д. 339, т. 17 л.д. 237), хранит ь там же.

На приговор может быть по дана апелляция в Апелляционн ый суд Донецкой области чере з Константиновский горрайон ный суд в течение 15 суток с мом ента его провозглашения.

Судья