Вирок

від 11.02.2011 по справі 1-92/11

СИНЕЛЬНИКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-92/11

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2011 року м. Синельникове

11 февраля 2011 года г. Синел ьниково

Синельниковский горрайо нный суд Днепропетровской об ласти в составе:

председательствующего судьи - Кухаря Д.А .

при секретаре - Яниной О.В.

с участием прокурора - Белой О.В.

рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда в г.Синельникове уголовное д ело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_ 1 года

рождения, уроженца г. Днеп ропетровск, гражданина

Украины, украинца, имеющего среднее образование,

женатого, безработный, на мо мент совершения

преступления работающего на должности директора

ООО «Синельниковский заво д строительной сетки»,

проживающего в АДРЕСА_1 , ранее не судимого

в совершении преступлени я, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_1 на основании приказа № 1 0 от 20.09.2007 года, с 20.09.2007 года и по 25.12.2009 года работал в должнос ти директора Общества с огра ниченной ответственностью « Синельниковский завод строи тельной сетки»(Днепропетров ская область, г. Синельниково , ул. Космическая, 3, код ЕГРПОУ: 32842580), являясь при этом должност ным лицом, осуществляющим ор ганизационно-распорядитель ные функции по изданию указо в и распоряжений, организаци и учета и отчетности, заключе нию трудовых договоров, а так же административно-хозяйств енные функции по открытию ра счетных и иных счетов в банка х, действию без доверенности от имени предприятия, заключ ению договоров и т.д.

В соответствии с п. 9.9 Устава ООО «Синельниковский завод с троительной сетки», директор предприятия имеет право:

1. Распоряжается иму ществом Общества в пределах, определенных Собранием учас тников Общества, согласовыва я свои действия с участникам и Общества;

2. без доверенности действовать от имени Общест ва, представлять его во всех у чреждениях, предприятиях и о рганизациях;

3. заключать какие-либо соглашения и юридические ак ты, выдавать доверенности, от крывать в банках расчетный и другие счета, согласовывая с вои действия с участниками о бщества;

4. осуществлять расчет ы по согласованию участников Общества.

5. Выдает приказы и расп оряжения в пределах своей ко мпетенции;

6. Открывает расчетные и иные счета в банках.

В соответствии со ст. 9 Бюд жетного кодекса Украины, дох оды бюджета классифицируютс я на: налоговые поступления, н е налоговые поступления, дох оди от операций с капиталом, т рансферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местн ые налоги, сборы и другие обяз ательные платежи.

В соответствии с п.п. 1.6, 1.7 ст. 1 З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость»налого вое обязательство - общая сум ма налога, полученная (насчит анная) плательщиком налога в отчетном (налоговом) периоде , определенная в соответстви и с этим законом.

Налоговый кредит - сумма, на которую плательщик налога и меет право уменьшить налогов ое обязательство отчетного п ериода, определенная этим за коном.

В соответствии с п.п. 6.1, 6.1.1 ст. 6 Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость»объек ты налогообложения, облагают ся по ставке 20 %. Налог со ставляет 20 % от базы налогообл ожения и присоединяется к це не товара.

В соответствии со ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»поставка то вара осуществляется по догов орным ценам с дополнительным начислением налога на добав очную стоимость.

В соответствии с п. 7.4 ст. 7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость», налоговый кредит отчетного периода оп ределяется исходя из договор ной цены стоимости товаров, н о не меньше уровня обычных це н, в случае если договорная це на на такие товары отличаетс я больше чем на 20 % от обычной це ны на такие товары, и состоит и з сумм налогов, начисленных п лательщиком налога по ставке , предусмотренной п.6.1 ст. 6 и ст. 8 -1 этого закона на протяжении т акого отчетного периода в св язи с приобретением или изго товлением товаров и услуг с ц елью их дальнейшего использо вания в налогооблагаемых опе рациях в рамках хозяйственно й деятельности плательщика н алога.

В соответствии с п. 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость», не подлежат включению в состав налогово го кредита суммы уплаченного налога в связи с приобретени ем товаров, не подтвержденны е налоговыми накладными или таможенными декларациями.

В соответствии с п. 3.2.1. ст. 3 Зак она Украины «О прядке погаше ния обязательств плательщик ами налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», в любых случаях, ког да плательщик налогов в соот ветствии с законами по вопро сам налогообложения уполном очен удерживать налог, сбор, к оторыми налогооблагаются др угие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, ..., доб авочную стоимость, …, а также л юбые другие налоги, которые у держиваются с источника выпл аты, сумма таких налогов, сбор ов считается бюджетным фондо м, который принадлежит госуд арству и создается от их имен и.

В соответствии со ст. 1 Закон а Украины «О бухгалтерском у чете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетн ость - бухгалтерская отчетно сть, которая содержит информ ацию о финансовом положении, результатах деятельности и движение денежных средств пр едприятия за отчетный период .

В соответствии с ч.2 ст. 3 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетност и в Украине»бухгалтерский уч ет является обязательным вид ом учета, который ведется пре дприятием. Финансовая, налог овая, статистическая и други е виды отчетности, которые ис пользуют денежный измерител ь, основываются на данных бух галтерского учета.

В соответствии со ст. 11 Закон а Украины «О бухгалтерском у чете и финансовой отчетности в Украине»на основании данн ых бухгалтерского учета пред приятия должны составлять фи нансовую отчетность. Финансо вую отчетность подписывают р уководитель и бухгалтер пред приятия.

Согласно ч.3 ст. 8 вышеуказанн ого Закона ответственность з а организацию бухгалтерског о учета и обеспечение фиксир ования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохр анения обработанных докумен тов, регистров и отчетности н а протяжении установленного срока, но не меньше трех лет, н есет собственник (собственни ки) или уполномоченный орган (должностное лицо), который ос уществляет руководство пред приятием в соответствии с за конодательством и учредител ьными документами.

Также в соответствии с ч. 8 ст . 9 Закона ответственность за н есвоевременное составление первичных документов и реги стров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в них данных несут лица, котор ые составили и подписали эти документы.

Однако, ОСОБА_1 работая в должности директора ООО «С инельниковский завод строит ельной сетки», являясь при эт ом должностным лицом осущест вляющим организационно-расп орядительные и администрати вно-хозяйственные функции, в период 2009 года, ненадлежащим о бразом выполняя свои служебн ые обязанности вследствие не добросовестного отношения к ним, не проверив достовернос ть полученных от поставщика товаров - Общества с огранич енной ответственность “ЮСК Л анит” документов, а именно ра сходных накладных № ООО -000073 от 03.02.2009 г., № ООО- 000140 от 05.03.2009 г., № ООО -000248 о т 29.05.2009 г., № ООО -000286 от 02.06.2009 г., № ООО -00036 6 от 09.07.2009 г., № ООО -000433 от 05.08.2009 г., налог овых накладных к ним, подписа л указанные выше расходные н акладные, удостоверив их печ атью предприятия, несмотря н а то, что фактически ООО “ЮСК Л анит” финансово-хозяйственн ых отношений с ООО “Синельни ковский завод строительной с етки” не имело, товары, указан ные в накладных не поставлял о.

В дальнейшем, указанные пе рвичные документы ООО “Синел ьниковский завод строительн ой сетки” директор предприят ия ОСОБА_1 передавал бухга лтеру предприятия ОСОБА_2 для отображения их в налогов ой отчетности, а именно: декла рациях по налогу на добавлен ную стоимость и приложениях №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов»з а период февраль, март, май, ию ль, август, сентябрь 2009 года, от образив тем самым покупку пр одукции у ООО «ЮСК Ланит»на с умму 665 206, 32 грн., в том числе НДС н а сумму 110 867,72 грн., тем самым завы сив налоговый кредит ООО «Си нельниковский завод строите льной сетки», что повлекло к з анижению суммы налога на доб авленную стоимость подлежащ его перечислению в бюджет на 110 867,72 грн., что более чем в 250 раз п ревышает необлагаемый налог ом минимум доходов граждан н а момент совершения деяния, ч ем причинил тяжкие последств ия охраняемым законом госуда рственным интересам.

Подсудимый ОСОБА_1 ви ну признал полностью. Суду по казал, что действительно он, п ри изложенных выше обстоятел ьствах, месте и времени совер шил преступление. Фактически е обстоятельства дела не осп аривает, чистосердечно раска ивается в содеянном. На данны й момент ущерб, причиненный с воими действиями охраняемым законом государственным инт ересам компенсировал в полно м объеме.

Суд считает, что обвинен ие, предъявленное подсудимом у, нашло своё подтверждение в о время судебного разбирател ьства. И подтверждается поми мо показаний подсудимого сле дующими доказательствами:

Справкой старшего ГНИ отде ла налогового контроля юриди ческих лиц Синельниковской О ГНИ о проведении анализа вза имоотношений ООО “Синельник овский завод строительной се тки” с ООО “ЮСК Ланит” с испол ьзованием налоговых деклара ций по налогу на добавленную стоимость, Приложения 5 к нало говой декларации по налогу н а добавленную стоимость ООО “Синельниковский завод стро ительной сетки” за 2009 год, согл асно которой в нарушение п.п. 7 .2.1, п.п. 7.2.3 п.п. 7.2.4, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 З акона Украины “О налоге на до бавленную стоимость” ООО “Си нельниковский завод строите льной сетки” на протяжении 2009 г. завышено налоговый кредит на общую сумму 110 867,72 грн.

л.д. 9-25 т. 1

Копией приговора Днепро петровского районного суда о т 25.06.2010 года, в соответстви и с которым ОСОБА_3 в перио д с 23.12.2008 года и по 25.03.2010 года, испол ьзовал печать и счета ООО «ЮС К Ланит»для минимизации нало говых обязательств контраге нтов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средств а, путем снятия наличных дене жных средств перечисленных к онтрагентами за якобы постав ленный товар, в банках со счет ов ООО «ЮСК Ланит», при этом, с целью прикрытия незаконной деятельности и подтверждени я факта осуществления финанс овых операций составлял, под писывал, заверял оттиском пе чати и отдавал контрагентам первичные документы бухгалт ерского учета, а именно: накла дные, счета, налоговые наклад ные от ООО «ЮСК Ланит», получа в за оказанные им услуги 4% от о бналиченной суммы.

л.д.191-194 т. 1

Налоговыми декларациями по налогу на добавленную сто имость, а также приложениями № 5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов», за период февраль, март, май, и юль, август, сентябрь 2009 года, к оторые подавались в Синельни ковскую ОГНИ, из которых видн о, что ООО «Синельниковс кий завод строительной сетки » показывало покупку товаров у ООО «ЮСК Ланит»и ставило в о бязательство по НДС только р азницу между массой НДС обра зовавшимся при конечной прод аже товара контрагентам и ма ссой НДС, которая была на моме нт покупки товара у ООО «ЮСК Л анит».

л.д. 6-44 т. 2

Приказом № 10 от 20.09.2007 года, согласно которого ОСОБА_1 назначен на должность дирек тора ООО “Синельниковский за вод строительной сетки”

л.д. 229 т. 1

Уставом ООО «Синельников ский завод строительной сетк и», в соответстии с кото рым ОСОБА_1 как дериектор предприятия является должно стным лицом осуществляющим о рганизационно-распорядител ьные и административно-хозяй ственные функции.

л.д. 230-244 т. 1

Согласно квитанции № 4738792 от 30 декабря 2010 года, ОСОБА_1 бы ло перечислено на счет ГУГКУ Ленинского района денежные средства в размере 110 867 грн. 72 ко п. в сет погашения ущерба по у. д. № 15109033.

л.д. 76 т. 2

Оценивая доказательства, суд считает, что действия О СОБА_1 должны быть квалифиц ированы по ч.2 ст. 367 УК Украины к ак служебная халатность, то е сть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих слу жебных обязанностей вследст вие недобросовестного к ним отношения, повлекшее тяжкие последствия охраняемым зако ном государственным интерес ам.

Назначая наказание подсуд имому, суд учитывает степень тяжести совершенных деяния, данные характеризующие личн ость подсудимого, то, что он ра нее не судим, положительно ха рактеризуется, полностью воз местил ущерб и считает возмо жным назначить ему наказание с испытанием.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать вино вным в совершении преступлен ия, предусмотренного ч. 2 ст. 367 У К Украины и назначить ему нак азание:

по ч.2 ст. 367 УК - 2 года лишения свободы с лишением права зан имать должности, связанные с выполнением организационно -распорядительных и админист ративно-хозяйственных функц ий на 1 год.

На основании ст.ст. 75, 76 УК Ук раины установить осужденном у испытательный срок 1(один) го д, освободив ОСОБА_1 от наз наченного наказания, если он во время испытательного сро ка не совершит новое преступ ление и выполнит возложенные на него судом обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание бе з разрешения уголовно-исполн ительной инспекции; уведомля ть уголовно-исполнительную и нспекцию о перемене места жи тельства; периодически, явля ться для регистрации в уголо вно-исполнительную инспекци ю.

До вступления приговора в з аконную силу меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней в виде подписки о невыезде.

Участники процесса впра ве принести апелляцию в 15 днев ный срок с момента провозгла шения приговора, а осужденны й в тот же срок с момента вруче ния ему копии приговора в Дне пропетровский апелляционны й суд через Синельниковский горрайонный суд Днепропетро вской области.

Суддя:

Д. О. Кухар